纳税基础与实务资料

纳税基础与实务-0004单项选择题(共15题，共30分)1税法的核心要素是()。[A]征税对象[B]税率[C]税基[D]税源标准解析参考答案：B2某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。[A]6000[B]792308[C]1166038[D]2993162标准解析参考答案：A3增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。[A]收取的手续费[B]收取的包装物租金[C]收取的违约金[D]收取的销项税额标准解析参考答案：D4纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有()。[A]连续生产应税消费品[B]用于样品[C]用于赠送[D]用于集体福利标准解析参考答案：A5以下属于视同销售应税消费品的有()。[A]自制卷烟出售[B]自制烟丝连续生产卷烟[C]委托加工收回烟丝直接出售[D]自产小客车用于对外实物投资标准解析参考答案：D6当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境()关境。[A]大于[B]等于纳税基础与实务-0005单项选择题(共15题，共30分)1按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是()。A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是()。A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案：B3某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A6000B792308C1166038D2993162参考答案：A4下列应税消费品中，适用定额税率的有()。A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有()。A化妆品B卷烟C金银首饰D鞭炮参考答案：C6根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于()。A中央B地方C省D市参考答案：A7原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于()。A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国税率参考答案：C8下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是()。A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为()美元。A5000B14000C21000D35000参考答案：D10作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于()。A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权使用费所得D偶然所得参考答案：C11下列各项中，征收资源税的是()。A人造石油B洗煤C与原油同时开采的天然气D地面抽采煤层气参考答案：C12根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，土地增值税的计税依据是()。A转让房地产取得的收入额B房地产开发总投资额C转让房地产取得的利润额D转让房地产取得的增值额参考答案：D13纳税义务人应向()的税务机关申报缴纳房产税。A房屋产权登记地B房屋产权所有人居住地C房产所在地D房屋产权取得地参考答案：C14某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同，为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂应缴纳印花税为()元。A1500B6500C7000D7500参考答案：D15一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是()。A销售原材料支付的运费B外购生产设备支付的运费C外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D购买免税农产品支付的运费参考答案：C多项选择题(共10题，共30分)1下列属于税法构成要素的有()。A纳税人B征税对象C税率D减免税参考答案：A,B,C,D2车辆购置税应税行为有()。A购买使用国产应税车辆B购买使用进口应税车辆C直接进口使用应税车辆D汽车经销商购进的待销售汽车参考答案：A,B,C3企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有()。A股息、红利所得B特许权使用费所得C销售货物所得D国债利息收入参考答案：A,B,C4《企业所得税法》所称的不征税收入包括()。A接受捐赠收入B财政拨款C政府性基金D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费参考答案：B,C,D5下列行为中，应征收契税的有()。A以房屋权属作价投资的行为B以土地权属抵押的行为C以获奖方式承受房屋权属的行为D房屋所有者之间互相交换房屋的行为参考答案：A,C,D6以下关于应税消费品计税价格核定说法正确的有()。A卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定B卷烟、白酒和小汽车以外应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定C进口的应税消费品的计税价格由海关核定D由主管税务机关核定参考答案：A,B,C7下列说法正确的是()。A征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目C税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等D纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位参考答案：B,C8进口货物的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以按顺序采用一定方法审查确定该货物的完税价格。下列属于海关可以采用的方法有()。A相同货物成交价格估价方法B类似货物成交价格估价方法C倒扣价格估价方法D最大销售总量估价方法参考答案：A,B,C9纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税()。A生产非应税消费品B在建工程C管理部门、非生产机构D广告、样品参考答案：A,B,C,D10开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的()。A销售费用B管理费用C财务费用D拆迁补偿费参考答案：A,B,C判断题(共9题，共18分)1国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。()T√F×参考答案：F2资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。()T√F×参考答案：F3进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向主管税务机关申报纳税。()T√F×参考答案：F4税前扣除项目的相关性原则，是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。()T√F×参考答案：T5税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。()T√F×参考答案：F6非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。()T√F×参考答案：F7已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，另纳税，可退税。()T√F×参考答案：F8船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收。()T√F×参考答案：F9纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。()T√F×参考答案：T计算选择题(共1题，共12分)1某商业企业(增值税一般纳税人)2019年7月发生如下业务：(1)取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为113万元/台，旧冰箱的含税作价为02万元/台，收取的含税差价款为096万元/台。(2)采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于8月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年7月到2021年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。(3)购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额24万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司(增值税一般纳税人)提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。(4)月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元。假定相关票据在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业业务(1)应确认的增值税销项税额为()万元。A627B65C6669D75参考答案：B(2)该企业业务(2)应确认的增值税销项税额为()万元。A234B195C39D195参考答案：C(3)该企业当月准予抵扣的进项税额为()万元。A2269B2321C2445D2565参考答案：A(4)该企业当月应缴纳增值税()万元。A7275B5325C5621D4621参考答案：D计算题(共1题，共10分)某酒厂2017年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用02吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤05元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税。(试题分值:10分)参考答案：从量税=02×2000×05=200(元)从价税=[02×35000×(1+10%)+200]÷(1-20%)×20%=1975(元)应纳消费税额=200+1975=2175(元)纳税基础与实务-0006单项选择题(共15题，共30分)1采用超率累进税率征收的税种是()。[A]资源税[B]土地增值税[C]个人所得税[D]企业所得税标准解析参考答案：B2目前我国采用的增值税类型属于()。[A]消费型增值税[B]收入型增值税[C]生产型增值税[D]混合型增值税标准解析参考答案：A3一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是()。[A]销售原材料支付的运费[B]外购生产设备支付的运费[C]外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费[D]购买免税农产品支付的运费标准解析参考答案：C4以下应税消费品中，适用比例税率的有()。[A]啤酒[B]汽油[C]黄酒[D]其他酒标准解析参考答案：D5下列商品中，征收消费税的是()。[A]冰箱[B]彩电[C]空调[D]白酒标准解析参考答案：D6关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过()。[A]3个月第1题纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人对错正确答案是"错"。第2题纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。对错正确答案是“对”。第3题消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。对错正确答案是"对"。第4题将资产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。对错正确答案是“对”。第5题增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。对错正确答案是“错”。第6题纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算销售额；未分别核算的，可按算术平均税率计征消费税。对错正确答案是“错”。第7题税收的征收主体是税务机关对错正确答案是"错"。第8题“税收三性”是税收本身所固定的，是一切社会形态下税收的共性。对错正确答案是"对"。第9题国家征税的依据是国家财产所有权对错正确答案是“错”。第10题国家征税的目的是为了满足社会公共需要。对错正确答案是“对”。第11题税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。对错正确答案是“对”。第12题税收的法律关系中，权利主体双方的法律地位是平等的，双方的权利与义务也是对等的。对错正确答案是“错”。第13题按税收和价格的关系，税收可分为从价税和从量税。对错正确答案是"错"。第14题在相同税率条件下，全额累进税率比超额累进税率税负重。对错正确答案是"对"。第15题国家税法规定的纳税义务人，可以是法人，也可以是自然人。对错正确答案是"对"。第16题税率能体现国家征税的尺度或深度。对错正确答案是"对"。第17题定额税率的是最大优点是计算简便，但税额受商品价格变动的影响。对错正确答案是"错"。第18题所有税收征税对象数额超过起征点的，应就其超过部分按适用税率计算征税对错正确答案是"错"。第19题按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。对错正确答案是“对”。第20题体育中心将所属的体育馆租给某主办单位用于举办举重比赛，则对该体育中心所取得的收入以文化体育业所适用的税率征税。对错正确答案是“错”。第21题纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别换算不同税目的营业额、转让额、销售额，不分别核算的，从高适用税率。对错正确答案是"对"。第22题在同一税种中，由于征税对象存在质的差异性，比例税率可随税目的多少而规定多个。对错正确答案是"对"。第23题对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。对错正确答案是“错”。第24题增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。对错正确答案是“错”。纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。对错正确答案是"对"。第26题将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。对错正确答案是“对”。第27题国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%的优惠税率规定。对错正确答案是"错"。第28题张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。对错正确答案是“错”。第29题工资薪金所得应缴纳个人所得税，实行按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。对错正确答案是“错”。第30题企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当前直接扣除；资本性支出则不得扣除。对错正确答案是"错"。第31题在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，为居民纳税人，其来源于中国境内、境外取得的全部所得均应依法纳税，负有限纳税义务对错正确答案是"错"。第32题企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。对错正确答案是“对”。第33题企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。对错正确答案是"错"。第34题按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。对错正确答案是“错”。第35题杨教授编著教材一本，2012年3月出版，获得稿酬8000元。2014年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税1204元。对错正确答案是"对"。第36题个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。对错正确答案是“错”。第37题完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际价格，即货价对错正确答案是“错”。第38题外国政府、国际组织、国际友人无偿赠送我国的物质，可免征进口关税。对错正确答案是“错”。第39题由于当事人违反规定造成少交关税的，海关可在1年内追征，数额较大的，可3年追征。对错正确答案是“错”。第40题企业的收入总额，不包括企业以非货币形式取得的收入。对错正确答案是“错”。企业所得税法中所称的亏损，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度亏损。对错正确答案是“错”。第42题企业的租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入的实现。对错正确答案是“错”。第43题企业转让财产所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。对错正确答案是"对"。第44题在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当参照财务、会计处理办法计算。对错正确答案是“错”。第45题居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以无限期地用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补对错正确答案是"错"。第46题符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以免征企业所得税。对错正确答案是"对"。第47题企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年营业利润15%的部分，准予扣除。对错正确答案是“对”。第48题企业的各项资产，应以重置成本为计税基础。-us>15%的部分，准予扣除。对错正确答案是"错"。居民纳税人从中国境内、境外取得所得，应当分别计算应纳个人所得税税额对错正确答案是"对"。第50题企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。所以，“必要费用”是指每月800元与按合同规定的上交的费用之和。对错正确答案是"对"。第51题一中国公民同时在两个单位任职，从a单位每月取得工薪收入1100元，从b单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。对错正确答案是“对”。第52题企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。对错正确答案是“错”。第53题在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。对错正确答案是“错”。第54题个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。对错正确答案是“错”。第55题对中国科学院院士和中国工程院院士津贴免征个人所得税。对错正确答案是“对”。第56题个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。对错正确答案是“错”。第57题资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额对错正确答案是"对"。第58题根据资源税暂行条例的规定，独立矿山，联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。对错正确答案是"对"。第59题纳税人专门开采或与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气，都应照章缴纳资源税。对错正确答案是"错"。第60题纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的外购液体盐的己纳税额不予抵扣。对错正确答案是“错”。第61题资源税实行从量定额征收，和价格无关，其计税的关键是课税数量对错正确答案是"对"。第62题纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税款准予抵扣。对错正确答案是"对"。第63题土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人征收的一种税。对错正确答案是“对”。第64题房产所有人将自己拥有的房地产无偿赠于他人，不需缴纳土地增值税对错正确答案是“错”。第65题土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的企业和个人。对错正确答案是“错”。第66题转让房地产取得的收入，仅指转让所获得的货币收入对错正确答案是“错”。第67题增值额未超过扣除项目金额20%,的房地产开发项目，免征土地增值税。对错正确答案是“错”。第68题因国家需要，依法征用，收回的房地产，免征土地增值税。对错正确答案是"对"。第69题某单位转让一幢造价600万元的办公楼，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价1600万元，成新折扣率为七成，则评估价格为1120万元。对错正确答案是"对"。第70题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%,应就其超20%部分计算征收土地增值税。对错正确答案是“错”。第71题单位、个人直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地及生活、办公用地，免征城镇土地使用税。对错正确答案是“错”。第72题公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，是指对供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免税对错正确答案是"对"。第73题名胜古迹内的经营用地，如旅游用品商店等，应征收城镇土地使用税。对错正确答案是“对”。第74题城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊、农村土地。对错正确答案是“错”。第75题凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。对错正确答案是“对”。第76题城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的方法征收。对错正确答案是"对"。第77题税收法律制度的核心要素是()。税收优惠b税率计税依据课税对象参考答案是：税率第78题下列应税消费品中，适用定额税率的有()。烟丝b酒精化妆品d汽油参考答案是：汽油第79题纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有()。用于赠送用于集体福利连续生产应税消费品用于样品参考答案是：连续生产应税消费品第80题我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是()。纳税人b税率征税对象纳税期限参考答案是：征税对象某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账的采购成本是()元73950元76500元11050元d8500元参考答案是：76500元第82题消费税计算应纳税额的计算方法不包括()累进税率从价定率从量定额从价定率和从量定额复合计税参考答案是：累进税率第83题纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。注册税务登记注销税务登记变更税务登记开业税务登记参考答案是：变更税务登记第84题下列消费品应征收消费税的是()。钢琴价值300元的手表演员化妆用的上妆油木质一次性筷子参考答案是：木质一次性筷子第85题负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。纳税义务人