【2023年】广东省中山市中级会计职称经济法测试卷(含答案)

【2023年】广东省中山市中级会计职称经济法测试卷(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。

A.46.5B.49.9C.51.6D.54.4

2.

第

10

题

某工业企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费280万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。

3.

第

2

题

关于资本项目管理，表述正确的是（）。

4.甲上市公司从事的下列事项中，应当事先取得中国证监会核准的是（）。

A.改选董事长B.非公开发行股票C.非公开发行公司债券D.发出收购乙上市公司的要约

5.50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.该保险合同无效

B.保险公司有权解除合同，无需退还保单的现金价值

C.保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保单的现金价值

D.保险公司无权解除合同

6.

第

19

题

下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。

7.以家庭共有财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所有债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，不符合《中华人民共和国个人独资企业法》的规定的有()。

A.投资人不应当以其个人的其他财产予以清偿

B.以投资人家庭共有财产承担无限责任

C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出清偿要求的，则不再清偿

D.以投资人家庭共有的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出清偿要求的，则不再清偿

8.根据合同法律制度的规定，下列关于提存表述正确的是（）。

A.提存应在债务清偿地的提存机关进行

B.提存人是债权人

C.提存的标的可以是动产，也可以是不动产

D.标的物提存后，毁损灭失的风险由债务人承担

9.下列属于共益债务的是()。A.A.管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B.管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C.债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D.人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

10.某股份有限公司于2011年6月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合《公司法》规定的是（）。

A.监事张某2012年3月将其所持有的本公司股份总数的25％转让

B.董事吴某2012年8月将其所持有的本公司全部股份500股一次性转让

C.董事罗某2013年将其所持有的本公司股份总数的25％转让

D.经理王某2014年1月离职，8月转让其所持有的本公司所有股份

二、多选题(10题)11.下列各项中，属于普通合伙人当然退伙的事由的有（）。

A.作为普通合伙人的自然人死亡

B.个人丧失偿债能力

C.普通合伙人被依法认定为无民事行为能力人

D.普通合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

12.

第

30

题

根据国家法律规定或行为性质必须由本人亲自进行不能代理的行为有（）。

A.房产中介公司代理销售房屋

B.甲汽车厂代理乙轮胎公司发行股票

C.甲代理乙同丙进行结婚登记

D.甲代理乙出庭参与合同纠纷一案审理

13.根据公司法的规定，有关一人有限责任公司，下列说法正确的是()。

A.一人有限责任公司可以由自然人设立，也可以由法人设立

B.一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币10万元，并且允许分期缴付出资

C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其同时设立多个一人有限责任公司

D.一人有限责任公司编制的财务会计报告可以不经会计师事务所的审计

14.

第

26

题

下列有关执行政府定价或者政府指导价的合同履行规则的说法中，正确的是（）。

15.

第

35

题

制定政府指导价、政府定价，应当依据有关商晶或者服务的社会平均成本和市场供求状况、国民经济与社会发展要求以及社会承受能力，实行合理（）。

16.根据公司法律制度的规定，有限责任公司代表1／10以上表决权的股东可以提议召开临时股东会会议，这体现的股东权利属于（）。

A.共益权B.自益权C.少数股东权D.单独股东权

17.下列合同中，属于可撤销合同的有()。

A.损害社会公共利益的合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同C.显失公平的合同D.存在重大误解的合同

18.个人独资企业聘用的经营管理人员，未经投资人同意，不得从事的行为有（）

A.从事与本企业相竞争的业务

B.同本企业订立合同或者进行交易

C.将企业专利权转让给他人使用

D.将企业商标权转让给他人使用

19.

第

44

题

申请设立合营企业，有下列情形的，不予批准（）。

A.造成环境污染的B.不符合中国国民经济发展要求C.合营企业章程显属不公平，损害外方利益的D.违反了中国的法律

20.根据商标法律制度的规定，下列各项中，可以作为商标使用的有()。

A.三维标志B.具有识别性的声音C.同中国军歌近似的标志D.带有民族歧视性的标志

三、4.简答题(2题)21.2001年元月，甲、乙、丙共同设立一合伙企业。合伙协议约定：甲以现金人民币5万元出资，乙以房屋作价人民币8万元出资，丙以劳务作价人民币4万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营，于2001年6月向银行贷款人民币5万元，期限为1年。2001年8月，甲提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，乙、丙表示同意；同月，甲办理了退伙结算手续。2001年9月，丁入伙。丁入伙后，因经营环境变化，企业严重亏损。2002年5月，乙、丙、丁决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币3万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。2002年6月，银行贷款到期后，银行找合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向甲要求偿还全部贷款。甲称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向丁要求偿还全部贷款，丁称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向乙要求偿还全部贷款，乙表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向丙要求偿还全部贷款，丙则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。

请回答下列问题：

(1)甲、乙、丙、丁各自的主张能否成立?说明理由。

(2)合伙企业所欠银行贷款应如何清偿?说明理由。

(3)在银行贷款清偿后，甲、乙、丙、丁内部之间应如何分担清偿责任?说明理由。

22.税务机关在财经大检查中对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题：

(1)该公司从一些个体工商户处购买货物，未经税务机关同意，取得了一部分增值税专用发票，发票税额18000元，已作为进项入账抵扣进项税款14000元；

(2)账外销售货物28000元，未计入销售额计算销项税额的数额为4760元；

(3)经核实，该公司10月份已纳增值税53000元。

问题：

(1)该公司的行为是否构成偷税罪?为什么?

(2)应如何处理?

四、单选题(0题)23.下列有关和解协议效力的表述中，不符合新颁布的《企业破产法》规定的是（）。

A.经人民法院裁定认可的和解协议，对债务人有约束力

B.经人民法院裁定认可的和解协议，对全体和解债权人有约束力

C.和解协议对债务人的保证人和其他连带债务人无效

D.债务人不履行人民法院裁定认可的和解协议的，债权人可以请求人民法院强制执行

五、单选题(0题)24.根据诉讼时效法律制度的规定，下列各项中，不属于诉讼时效中止事由的是()。

A.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B.权利人被义务人或者其他人控制C.权利人提起诉讼D.不可抗力

六、单选题(0题)25.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经全体合伙人一致同意的是（）。

A.处分合伙企业的不动产

B.改变合伙企业的经营范围

C.以合伙企业名义为他人提供担保

D.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额

参考答案

1.A本题考核“当期销项税额的确定“知识点。该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)/(1+17%)×17%=46.5(万元)。

2.C本题考核业务招待费和广告宣传费用的扣除标准。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×50‰=14(万元)，实际发生数×60%=20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小者，即12万元；企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(万元)，超标准(280+180)一420=40(万元)；企业所得税前扣除的期间费用=(110—20+12)+(600—40)+200=862(万元)。

3.C本题考核资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况。其他境内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请。

4.B(1)选项A：应当经全体董事过半数选举产生；(2)选项B：上市公司发行新股(不论公开发行，还是非公开发行)均应经中国证监会核准；(3)选项C：公开发行公司债券应当事先经中国证监会核准，非公开发行公司债券没有此项要求；(4)选项D：实施要约收购不再需要经中国证监会核准，收购人直接编制要约收购报告书，聘请财务顾问，通知被收购公司，同时对要约收购报告书摘要作出提示性公告即可。

5.C投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保单的现金价值。

6.A本题考核增值税的视同销售行为。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不是视同销售，不征收增值税，且不得抵扣进项税。

【提示】特别要注意将货物用于集体福利或个人消费和非应税项目中不得抵扣的情形与视同销售情形的区别，如果将外购的货物用于的，是属于不得抵扣进项税的情况；如果将自产或委托加工的货物用于的才是属于视同销售。

7.C本题考核个人独资企业投资人的持续偿债责任。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍然承担偿还责任，但债权人5年内未向债务人提出偿债要求的，该责任消灭。因此选项C不符合法律规定。

【该题针对“个人独资企业的特征”知识点进行考核】

8.A提存人是债务人或其代理人，选项B错误。提存的标的只能是动产，选项C错误。标的物提存后，毁损灭失的风险由债权人承担，选项D错误。

9.C本题考核共益债务的界定。本题选项A是管理、变价和分配债务人财产的费用；选项B是属于管理人聘用工作人员的费用；选项D是破产案件的受理费用。因此，A、B、D均属于破产费用。选项C属于因债务人财产致人损害所产生的债务，是共益债务。

10.A（1）选项A：董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；（2）选项BC：董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次性全部转让，不受25％的比例限制；（3）选项D：董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。

【知识点】股份发行（P74）

11.ABD选项C:普通合伙人丧失民事行为能力不一定导致当然退伙，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；其他合伙人未能一致同意的，该无民事行为能力或者限制民事行为能力的合伙人退伙。

12.BC本题旨在考查代理的适用范围。依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如遗嘱、婚姻登记、收养子女等。故c项为不能代理的行为。证券承销是指证券经营机构依照协议包销或代销发行人向社会公开发行的证券行为。而甲汽车厂不具备证券承销资格，故B项为不能代理的情形。本题正确答案为B、c项。

13.AC解析：本题考核一人有限责任公司的有关规定。根据规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币10万元，不允许分期缴付出资，因此选项B是错误的；一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告并经会计师事务所审计，因此选项D是错误的。

14.ACD本题考核合同的履行规则。根据规定，执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。

15.ABCD根据价格法的规定，制定政府指导价、政府定价，应当依据有关商品或者服务的社会平均成本和市场供求状况、国民经济与社会发展要求以及社会承受能力，实行合理的购销差价、批零差价、地区差价和季节差价。

16.AC解析：本题考核公司股东权利。共益权是指股东依法参加公司事务的决策和经营管理的权利，它是股东基于公司利益同时兼为自已的利益而行使的权利，本题中是会议召集请求权，属于共益权，因此选项A正确，选项B错误；少数股东权是指须单独或共同持有占股本总额一定比例以上股份方可行使的权利，因此选项C正确，选项D错误。

17.CD解析：本题考核可撤销合同的范围。根据规定，选项A、B属于无效合同。

18.ABCD根据规定，个人独资企业投资人聘用的管理人员，未经投资人同意：

（1）不得从事与本企业相竞争的业务；

（2）不得同本企业订立合同或者进行交易；

（3）不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。

综上，本题应选ABCD。

19.ABCD本题考核设立合营企业的条件。设立合营企业有下列情况之一的，不予批准：(1)有损中国主权的；(2)违反中国法律的；(3)不符合中国国民经济发展要求的；(4)造成环境污染的；(5)签订的协议、合同、章程显属不公平，损害合营一方权益的。

20.AB本题考核商标的注册。选项CD属于不得作为商标使用的标志。

21.(1)甲的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定退伙人对其退伙前已发生的债务与其他合伙人承担连带责任。故甲对其退伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。乙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定合伙人之间对债务承担份额的约定对债权人没有约束力。故乙提出应按约定比例清偿债务的主张不能成立其应对银行贷款承担连带清偿责任。丙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定以劳务出资成为合伙人也应承担合伙人的法律责任。故丙也应对银行贷款承担连带清偿责任。丁的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带清偿责任。故丁对其入伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。(2)根据《合伙企业法》的规定合伙企业所欠银行贷款首先应用合伙企业的财产清偿；合伙企业财产不足清偿时由各合伙人承担无限连带责任。乙、丙、丁在合伙企业解散时未清偿债务便分配财产是违法、无效的应全部退还已分得的财产；退还的财产应首先用于清偿银行贷款不足清偿的部分由甲、乙、丙、丁承担无限连带清偿责任。(3)根据《合伙企业法》的规定合伙企业各合伙人在其内部是依合伙协议约定承担按份责任的。据此甲因已办理退伙结算手续结清了对合伙企业的财产债务关系故不再承担内部清偿份额；如在银行的要求下承担了对外部债务的连带清偿责任则可向乙、丙、丁追偿。乙、丙、丁应按合伙协议的约定分担清偿责任；如乙、丙、丁任何一人实际支付的清偿数额超过其应承担的份额时有权就其超过的部分向其他未支付或未足额支付应承担份额的合伙人追偿。(1)甲的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的债务与其他合伙人承担连带责任。故甲对其退伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。乙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，合伙人之间对债务承担份额的约定对债权人没有约束力。故乙提出应按约定比例清偿债务的主张不能成立，其应对银行贷款承担连带清偿责任。丙的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，以劳务出资成为合伙人，也应承担合伙人的法律责任。故丙也应对银行贷款承担连带清偿责任。丁的主张不能成立。根据《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前的债务承担连带清偿责任。故丁对其入伙前发生的银行贷款应负连带清偿责任。(2)根据《合伙企业法》的规定，合伙企业所欠银行贷款首先应用合伙企业的财产清偿；合伙企业财产不足清偿时，由各合伙人承担无限连带责任。乙、丙、丁在合伙企业解散时，未清偿债务便分配财产，是违法、无效的，应全部退还已分得的财产；退还的财产应首先用于清偿银行贷款，不足清偿的部分，由甲、乙、丙、丁承担无限连带清偿责任。(3)根据《合伙企业法》的规定，合伙企业各合伙人在其内部是依合伙协议约定承担按份责任的。据此，甲因