公司资产管理制度

##公司资产管理制度1:固定资产是指单位价值在2000元人民币以上，使用年限在2年以上的资产；或价值不及2000元人民币，但公司要求按固定资产来管理的财产。按存放地点，分为公司办公固定资产、店铺经营固定资产。2:低值易耗品，是单位价值在1000元人民币以内，使用年限不超过1年；或1):部门要求采购固定资产时，事先由请购部门填写《固定资产请购单》,由2):固定资产由公司人事部统一验收、管理。不合格的固定资产坚决拒收，并3):人事部门验收合格后，应在发票上签名并注明实收数量。并同时填写《固定资产验收入库单》,每一联人事部存，第二联由报销人员在报销时与发票一起1):预算内的低值易耗品由各部门在预算内进行控制，其中公司办公用品由人2):电脑、通讯耗材，适用固定资产采购办法。3:道具采购1):新开店的道具采购，严格按公司已制定的店铺标准执行，不得随意降低或2):道具采购方案由拓展部、市场部结合店铺装修方案与效果图拟出，并附上3):拓展部与市场部应经常根据公司制定的店铺统一道具标准进行调整。4):采购部根据审核后的道具采购方案，进行统一采购。5):加盟商道具的发放，拓展部提出道具发放的申请，经市场部经理，财务经6):直营店道具领用，市场部根据店铺装修及道具方案，提出道具发放的申请，3:各部门应对使用中的资产进行妥善保管，因保管不善，在资产折旧期内人为借制度。任何人违反该制度，外借资产，造成损失的，按帐面价值全额赔偿。四：资产盘点制度按Esc退出全屏模式1:公司每季度应对固定资产进行盘点，其体盘点由财务部组织执行。2:店铺固定资产盘点应按公司盘点制度执行，盘点结束后，应由店长将固定资3:固定资产盘点发现丢失、损坏的，由保管人员应按帐面价值赔偿，因保管人4:店铺固定资产盘点发现丢失、损坏的，零售经理承担帐面价值的50%,店长承担25%,其余部份在店员之间进行分摊。2:各种废旧物品处理必须填写《废旧物品处理申请单》(表格见附件)。1):废旧商品处理由物流部提出申请，经物流部经理、财务经理审核，报总经2):固定资产处理由人事部提出申请，人力事经理复核，财务经理审核，报总3):办公用品处理由人事部提出申请，人事部经理复核，经财务审核后，财务4):废旧道具处理，由拓展部提出申请，拓展部经理审核，经物流经理、财务5):废旧包装物处理由仓库提出申请，仓库主管部门负责人及财务部费用会计管理分工1.为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和1.8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。编辑本段职责主管部门的职责2.1随时掌握固定资产的使用状况。2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处主管部门的职责2.1随时掌握固定资产的使用状况。2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处使用部门的职责3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。3.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。编辑本段固定资产的调拨与转移5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。5.1.1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。编辑本段固定资产的报废与封存6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手6.2凡符合下列条件可申请报废：6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。编辑本段固定资产的清查7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：(一)直接经管固定资产的人员调动工作；(二)因机构、业务变动，办理财产交接；(三)固定资产发生非常损失事故：(四)单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。编辑本段奖惩8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。编辑本段附则9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。9.2本办法自下发之日第一条目的为加强集团资产的保管及使用管理，特制定本制度。第二条范围本制度所称资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、办公设备、什项设备(各部门及分子公司业务所需购置的仪器、仪表及设备)等。第三条资产概念及范围本制度所指的资产包括指固定资产、低值易耗品。1、固定资产是指单位价值在2000元人民币以上，使用年限在2年以上的资产；或价值不及2000元人民币，但集团要求按固定资产来管理的财产。2、低值易耗品，是单位价值在1000元人民币以内，使用年限不超过1年；或使用过程中易损耗的财产。例如各公司办公用品、电脑耗材、通迅耗材等。第四条资产购置1)要求购置固定资产时，事先由申购部门书面申请上报，由集团投资管理部初审，资产财务部复核情况后，报请集团分管领导批准购置，涉及价值超过 批准，擅自采购固定资产，由当事人及所在部门、公司负责人自行承担后果。并由经手部门或单位负责进行退回或调换。3)投资管理部验收合格后，应在接受清单上签章。同时建立“固定资产验收建档卡(表)”(附实物图片)一式两联，第一联投资管理部留存，第二联由承办部门在报销时与发票一并交资产财务部。计划内的低值易耗品由各部门、单位在计划内进行控制，其中集团办公用品由集团办公室统一采购、保管，各部门按月申请领用。第五条管理部门(一)土地、房屋及建筑物由集团投资管理部负责管理。(二)机械设备、运输设备、事务性什项设备、机电性什项设备视实际需要归由使用单位或部门进行管理并自行制订管理及保养细则。第六条编号第六条移交第七条增减报告第八条盘点第九条增置、营造、修缮处理增置及登记第十条增置手续单"一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡",第二联由会计部门自存转记入"固定资产登记卡",第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对"固定资产登记卡"的记载事项，如有缺漏事项应即第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡",变更时亦同。第十三条保险固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规定办理保险。移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认),第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡"),第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填"移转交运单",一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照"工程修造发包事务处理规则"的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具"料品交运单"一式六联，第一联经办部门自存，第二联送