税务师之税法一考前冲刺A卷带答案

税务师之税法一考前冲刺A卷带答案

单选题（共50题）1、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C2、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】C3、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。A.1994年税制改革实行生产型增值税B.2009年实行部分收入型增值税改革C.2013年营改增是消费型增值税改革D.2016年营改增是消费型增值税改革【答案】A4、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A5、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B6、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》，以下项目适用20%税率征收进口税的是（）。A.游戏品B.数字照相机C.电视摄像机D.视频摄录一体机【答案】C7、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】A8、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】C9、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B10、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C11、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D12、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】B13、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80【答案】B14、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】A15、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D16、下列销售行为中，免征增值税的是（）。A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C17、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】D18、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B19、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。A.7B.10C.8D.3【答案】D20、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B21、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。A.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】A22、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D23、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A.335.40B.330.00C.332.40D.336.00【答案】A24、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D25、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元【答案】B26、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C27、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D28、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B29、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B30、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B31、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B32、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C33、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C34、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A35、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A36、（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象的性质【答案】D37、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A38、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】C39、（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D40、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】C41、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D42、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A43、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】D44、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C45、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.05【答案】B46、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D47、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。A.5.83B.6.84C.6.08D.9.67【答案】C48、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B49、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C50、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】C多选题（共20题）1、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC2、下列进口的货物中，免征关税的有（）。A.无商业价值的广告品B.在海关放行前损失的货物C.外国政府无偿援助的物资D.关税税额在人民币500元以下的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】ABC3、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：A.购进的白糖在存储过程中发生的合理损耗，其进项税额可以从销项税额中扣除B.购进的仓库用叉车属于设有固定装置的非运输车辆，其进项税额不得从销项税额中扣除C.向超市收取的优质费，属于增值税的价外费用D.将一台自用的小汽车出售给企业员工，应按照该汽车的账面净值计征增值税E.将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户，按照4%减半征收增值税【答案】AC4、关于关税减免税，下列说法正确的有（）。A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB5、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【答案】BD6、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.农用三轮车C.设有固定装置的运输车辆D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】ABD7、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（）。A.金银首饰进口时要征收消费税B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收C.铂金首饰在零售环节征收消费税D.镀金首饰应在零售环节征收消费税E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】BC8、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB9、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.高速通行费电子普通发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品销售发票【答案】BCD10、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。A.造成税负不公平B.扭曲资源配置C.跨国企业注册地转移D.影响纳税遵从E.形成资本弱化【答案】ABD11、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减【答案】AD12、下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（）。A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额中扣除B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算扣除C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计50%扣除E.对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%【答案】ABD13、下列各项中，不征收土地增值税的有（）。A.张某将自有商铺出租给李某B.王某继承其父亲的房屋C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权D.刘某和许某互换自有商业用房E.孙某转让购置超过5年的商业用房的【答案】ABC14、（2015年真题）下列属于资源税征税范围的有（）。A.稀土矿B.石灰石C.引火炭D.海盐E.煤炭【答案】ABD15、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点