税法基础回顾整章讲义16zksf lyjc

第八章税法城镇土地使用税法、8 政策第一节税；属于国家所有的，由经营管理单位缴纳属于集体和个人所有的，由集体单；6.2009年1月1日，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，也纳入了税【例题多选题下列情形中应由代管人或者使用人缴纳税的（ 房屋未确定【答案】征税范围（2） （2014年【答案】（一）税率（要求，能力等级自有用于生产经出租非居住的取得收4%的税：3%税 工厂拥有并使用的车间适用1.2%的税税【答案】计税扣除比例由省、、直辖市确比例独立建筑物进行原值调（这样计算出的是年税额地参考同类房屋的价值核【特别提示】对按照原值计税的，无论会计上如何核算，原值均应包含地的，按建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入原值的地价。并在这宗土地上建立一座建筑面积600平方米的车间则计入该车间计征税的原值的原值是（）万元。【答案】【解析】对按照原值计税的，无论会计上如何核算，原值均应包含地价，产原值=8000=10000（万元。【特别提示】地上与建筑物税从价计税的税额计算步骤；【归纳2】建筑物分为两大类——与地上房屋相连的建筑物和独立的建筑与地上房屋相连的建筑物，要将地上视为一个整体，按照地上房屋建筑物的规定分三个步骤计算税。；，改为生产车间，停车场原值100万元建筑物200万元，该企业所在省财政和企业以上两处建筑物2015年4月至12月份应缴纳税多少万元？，【答案及解析】与地上房屋相连的建筑物，要将地上视为一个整体，按照地上从租计征税计税依据和税率、计 计税以劳务或其他形式抵付房租收入的，按当地同类出租的建筑，按出租地上房屋建筑的有关规定税应纳税额=租4%于居住，值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳税（（2011年），A.288B.340C.348D.360【答案】5000（1- （1-20%×1.2%×2/12计征税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按收入计征税。假定甲与其他投资人共担风险，共负盈亏，则联营企业为税，从价计税。假定甲只收取固定收入，不承担联营风险，则甲为税，从租计税。方式1：以投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的营业税（201651：不征收房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地；房地产开发企业不适用上述政策契税：以作投资、入股，视屋，由承受方计算缴纳契税税：按照计税余值从价计征土地：视地产出租，如果未发生转移，不征收土地契税：视地产出租，如果未发生转移，不征收契税万元，当地规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的税为（（2010A.21.2B.27.6C.29.7D.44.4【答案】始日的次月起依照余值缴纳税合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月【例题·单选题】下列各项中，应作为融资租赁房屋税计税依据的是（（2011A.售B.余C.原【答案】等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入原值，计征税。营业。当地规定计算余值扣除比例为30%，2015年该应纳税（A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】（万元值或不能将业主共有与其他的原值准确划分开的由所在地地方参照同类核定原值；出租的，依照收入计征。 （2010年【答案】【例题2·多选题】下列项目中，应以作为计税依据征收税的有 （2015【答案】三、（熟悉，能力等级1）（一）国家机关、人民团体、自用的免征税。但对出租以及非自身业（三）寺庙、公园、名胜古迹自用的免征税。但寺庙、公园、名胜古（四）个人所有非营业用的免征税。对个人拥有的营业用房或者出租的，，按规定价格出租的公有住房和廉租住房包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房私房政策中带户发还并以政，【例题1·多选题】下列各项中，符合税政策规定的有（个人所有的非营业用免征【答案】25%，该企业2008年应缴纳税 【答案】【相关】根据《财政部国家税务关于教育政策（财税[2004]39号）征税、城镇土地使用税。四、征收管理（ 税房屋权属之次月起，缴纳税。缴纳税。自2009年1月1日起，因的实物或权利状态发生变化而依法终止税的纳税义务的，其应纳的计算应截止到的实物或权利发生变化的当月末。【例题1·单选题下列关于税纳税义务发生时间的表述中正确的（ A.出租，自交付之月起缴纳【答案】【例题2·多选题】下列各项中，符合税纳税义务发生时间规定的有（ 【答案】【解析】委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳税；纳税人将原有用于生产经营，从生产经营之月起缴纳税。万元的排水设备并单独作为固定资产核算。已知当地规定计算余值的扣除比例为20%，2015年度该企业应缴纳税（）元。【答案】、税实行按年计算，分期缴纳的征收办法。具体纳税期限由省、直辖市人民、所在地的缴纳。【税小结； ；：、与城镇土使用税关系税与城土地用税在纳义务人和：、）（2税在核算时计入企业的用，随用在企业所得税税前扣除，有条件）第二节（一）每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）0.元至18；（4）0.元至12尚未组织测量，但持有部门核发的土地使用的，以确认的土 用税。其中，已取得土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征；未取得土地使用权证或土地使用权证上未标明土地面积的按建筑垂直投影面未取得土地使用权证或土地使用权证上未标明土地面积的——按建对上述建筑用地暂按应征的50%征收城镇土地使用税。但地上相连的建筑城镇土地使用税的计税依据原值扣除损独立确认或建筑垂直按应征的50%征基本计算：全年应纳税额=确认应税土地面积或建筑物垂直投影面积（平方米）×适用税另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2015 D.1260【答案】考点1：尚未核发土地使用的，应由申报土地面积，据以纳税，等到核发土、 、与税一致的:【新增2自起至止对物流企业自有（包括自用和出租）、物流企业，是指至少从事仓储或一种经营业务，为工农业生产、流通和居门登记为物流、仓储或的专业物流企业。、 【答案】【解析】应该缴纳的城镇土地使用税 （元）机关占用7层。该楼所在地城镇土地使用税的年税额为5元/平方米，则该会计师与机关2015年共计应缴纳城镇土地使用税（）。B.17500D.200000【答案】。【例题2•单选题】民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（）元。（2008年）。【答案】 【答案】【例题4•选题某盐场 年占地 平方其中办公楼地20000方米盐场内部绿占地5000平方米盐场附占地0000平方，盐滩地12000平方米盐场所在地城土地使用单位税额平方米0.7。该盐场2008应缴纳的镇土地使用税为（ ）。（209年）D.140000【答案】 B.寺庙自用的土D.个人办的医院、托儿所和用【答案】四、征收管理（熟悉，能力等级交付出租出借之次月应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税其应纳的计算应截止到实物或权利发生变 B.出租，自交付出租之次月起缴纳城镇土地使用【答案】城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的负责征收。、（1）与税的关系密切。城镇土地使用税与税在纳税义务人和纳税义务发生时间上存在一定的共性。（2）城镇土地使用税在核算时计入企业的用，随管、第三节一、征税对象（熟悉，能力等级屋的、赠与、交换。P226- 土地征税对是是是3.房屋（含以抵债、投资买房拆料或翻建新房等视屋是是5.都要涉及办理转移手续，只要发生房屋权属变化，就要照章缴纳契税。以房屋抵债或实物交换房屋，视屋，由承受人按房屋现值缴纳契税以作投资或入股，应按规定办理房屋和变更登记手续，视屋，由承受方按入股现值缴纳契税。【注意特例】以自有作股投入本人独资经营的企业，因未发生权属变化，不需办理 ）【答案】 【答案】 ）【答案】（一印花税（转移书据土地印花税（转 【答案】（二）计税国有土地使用3%-5%的幅度人民政府按本地区实际应纳税额=计税依据×土地使用权转让房屋征收机关参照等价交换免征契税；不等价交换,依交换【提示】这里的易的考点有两个【例题1•多选题】甲企业在2006年得到无偿划拨来的一处，2015年补办该转让给乙企业。以下说法正确的有（）。【答案】 【答案】【例题3•单选题】居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还，2010年6当地有关部门调解，以抵偿该笔，居民甲因此取得该的并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（）。（2010年）【答案】【解析】契税的为承受权利的人，所以应该是居民甲缴纳契税。由于该三、（熟悉，能力等级个人住契税政城镇职工按规定第一次公有住房（含按政策经准的房、房改房个人普通住房，且该住房属于家庭（成员包括个人90平方米及以下普通住房，且该住房属于 ）【答案】（二）契 企业整体改制，包括非公司制企业改制为公司或股份，公司变更为，有限公司变更为公司，原企业投资主体存续并在改（变更）后的公司中所持股权（）比例超过5%，且改（变更（变更）在改制后企业中出资（股权、）比例超过50%的，对企业非债权人承受企业土地、房屋权属，与原企业30%以对承受县级以上或国有资产管理部门按规定进经批准实施债权转股权的企业对债权转股权后新划拨用地出让税公司股权（股份） 【答案】 ）D.甲向乙无偿一套市场价格为60万元的住房，同时乙向甲一幅市场价格为20【答案】四、纳税申报与缴纳（了解，能力等级与土地的关系：契税作为取得土地使用权所支付的金额的组成部分，成为计算土地增值额可扣除的因素在存量房地产转让不能取得评估价格但能提供购房和契第四节 D.【答案】（一） 【答案】应纳税额=实际占用的耕地面积×适用税额标准，根据实际需要财政、税务主管部门商有关部门并报批准后，可以，地乡（镇）审核，报经县级批准后，可以免征或者减征耕地占用税。，依照条例规定免征或者减征耕地占用税后改变原占地用途，不再属于免征或者，1•单选题】下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（（20