审计基础与实务李辉课后参考答案

项目一审计认知任务一审计职业认知【任务实施】一、单项选择题1.审计是因授权管理（C）的需要而产生.A.社会活动B.公众活动C.经济活动D.政府活动2因为企业的所有权与（B）有了一定程度上的分离,而需要要委托第三者审查.A.追索权B.经营权C.请求权D.合法经济权益3.我国国家审计产生于（B）时代.A.宋朝B.西周C.隋唐时期D.元明清时期4.（A）时期是审计与会计由合一而渐次分离.A.秦汉时期B.西周C.隋唐时期D.元明清时期5.（C）是审计的基本职能.A.经济鉴证B.经济评价C.经济监督D.经济监管6.审计产生和发展的基础是（C）A.查错纠弊的要求B.会计管理活动的产生和发展C.维系受托经济责任关系D.保证财产的完全和完整7.审计的（A）主要是通过审计,监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内的正常的轨道上进行.A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.风险评估职能8.元明清各朝,君主专制日益强化,审计在总体上说是（A）A.停滞不前B.不断演进C.日益振兴D.最终消亡9.在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的（A）A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观调控作用10.审计产生的客观条件（C）A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对其监督的需求.B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动.C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除.D.英国南海公司破产,使人们认识到需要对独立的经济监督以保护相关利益者的利益.任务二审计的分类【任务实施】一、单项选择题1.对被审计单位具有处罚权的是（C）A.部门审计B.社会审计C.政府审计D.内部审计2.按照（C）不同,审计分为内部审计和外部审计A.审计主体B.审计客体C.审计主体的与被审计单位的隶属关系D.审计对象3.（C）是对国家政府机关和企事业单位严重违反财经法纪行为所进行的专案审计.A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.经济责任审计4.下列选项中,完全正确的一项是（A）A.政府审计的审计主体是国家审计机关.B.部门审计对被审计单位具有处罚权.C.社会审计的审计结果提交对象是本单位主要负责人.D.政府审计需要接受委托后才能提供审计服务.5.社会审计的审计结果提交对象（B）A.本级政府首长B.委托人C.单位负责人D.权利机构6.财经法纪审计的重点是（A）A.审查和揭露各种弊端B.提高和改善经济效益C.制止和处罚各种违法行为D.建议和促进经济发展7.我国社会审计的审计主体是（C）A.国家审计机关B.内部审计部门C.会计师事务所D.注册会计师协会8.社会审计的审计准则是（A）A.独立审计准则B.社会审计准则C.民间审计准则D.内部审计准则二、多项选择题1.按照不同的审计主体所实施的审计,审计可分为（ABCD）.A.国家审计B.部门审计C.单位审计D.社会中介审计2.按照审计主体与被审计单位的隶属关系可以分为（AC）.A.内部审计B.国家审计C.外部审计D.部门审计3.下列选项中,错误的选项有（BCD）.A.经济责任审计是指以审查经营者应负经济责任为主要目的的审计.B.社会审计的审计准则是社会审计准则.C.部门审计对被审计单位具有处罚权.D.社会审计,被审计单位不需要支付审计费用.4.审计按内容和目的划分为（ABCD）A.财政财务审计B.财经法规审计C.经济效益审计D.经济责任审计5.审计的主体有（ABC）A.国家审计机关B.内部审计部门C.会计师事务所D.部门审计机关任务三审计组织【任务实施】一、单项选择题国家审计机关对（C）进行业务指导和监督。地方审计机关社会中介组织内部审计社会审计组织国家审计机关（B）进行监督检查国家审计机关审计业务质量社会中介机构审计业务质量内部审计组织审计业务质量社会中介机审计业务经营情况与活力能力地方各级审计机关在（A）和上一级审计机构的领导下，负责本行政区域内的审计工作。本级政府最高行政首长本级财政部门本级政府市委书记审计署在（C）的领导下，主管全国审计工作国家主席全国人大国务院总理高等法院（A）应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入企业年度财务预算。企业国家审计机关当地人民政府其他社会机构不属于会计师事务所的审计业务范围的是（D）审查企业会计报表，出具审计报告验证企业资本，出具验资报告办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告设计财务会计制度不属于会计师事务所的会计业务业务范围的是（A）审查企业会计报表，出具审计报告设计财务会计制度审核企业前景财务资料代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件《注册会计师法》规定，（C）财政部门履行对注册会计师行业的监管职能审计部门中注协财政部门人民政府二．多项选择题中华人民共和国审计署具有双重法律地位主要包括(AD)它是国务院的组成部门它是全国人大的组成部门它是企业内部组成部门它有自己的职责范围，对自己所管辖的事项，以独立的行政主体从事活动审计署按统一领导、分级负责的原则组织和领导全国的审计工作，其主要职责是（ABCD）接受委托起草审计法律、行政法规草案，提出修改审计法律、行政法规的草案制定审计工作的方针、政策、发布审计工作的命令、指示和规章，确定审计工作重点，编制全国审计项目计划办理审计管辖范围内的审计事项，组织、指导全国性行业和专项资金审计，组织、实施对与国家财政收支有关的特定事项的专项审计调查领导、管理全国审计机关的审计业务和其他审计工作，制定审计准则下列对地方审计机关描述正确的是（ABCD）它是各级政府的一个职能部门直接对本级政府行政首长负责地方审计机关对自己管辖范围内的审计事项，以独立的行政主体资格从事活动地方审计机关按照国家法律和本级政府的政策、决议行使权力，处理行政事务。我国审计机关的监督范围（ABC）包括国务院各部门地方各级人民政府及其各部门国有的金融机构和企业事业组织各大上市公司经营情况审计机关具体职责表现以下一些方面（ABCD）对内部审计进行业务指导和监督的职责对社会中介机构审计业务质量进行监督检查的职责专项审计调查职责经济责任审计职责我国审计机关具有以下哪些权限（ABCD）监督检查权调查取证权采取临时强制措施权提请协助权我国审计机关进行审计监督的基本原则是（BC）公允审计依法审计独立审计D.有效审计必须设立独立的内部审计机构的有（ABCD）县级以上国有金融机构国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家事业单位国有大中型企业三、判断题国家审计机关是代表国家依法行使监督权的行政机关，它具有国家法律赋予的独立性和权威性。（√）立法型的国家最高审计机关隶属行政机关，依照国家法律赋予的权力行使审计监督权。（×）国家实行审计监督制度，国务院设立审计机关，市级以上的地方各级人民政府设立审计机关。（×）中华人民共和国审计署具有双重法律地位。（√）内部审计人员具有参与制定和提出制度权。参与研究制定有关的规律制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。（√）内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。（√）我国社会中介审计机构是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准、注册登记的审计事务所、会计事务所和其他审计咨询机构。（√）审计机关对行政机关、国家的事业单位、国有及国有资产占控股地位或者主导地位的企业和金融机构主要负责人以及使用财政资金的其他机关和社会团体主要负责人履行经济责任情况，进行审计监督。（√）项目二审计的对象与目标任务一审计的对象【任务实施】一、单项选择题1.无论是传统审计,还是现代审计都是一种有目的的（A）活动.A:经济监督B:经济评价C:经济鉴证D:经济管理2.传统审计的对象主要是被审计单位的（B）.A:经济活动B:财政财务收支C:盈利情况D:人员职能3.被审计单位的一般对象有（A）A:资产负债表B:单位内审C:注册会计师审计D:财政财务4.审计对象是对被审计单位和（A）所作的理论概括.A:审计的范围B:审计的规范C:审计的工作D:审计的人员5.下列哪些不是审计的具体对象（B）A:国家审计对象B:公众审计对象C:社会审计对象D:内部审计对象6.题目:审计对象的外延是（D）A:审计主体B:审计理论C:审计范围D:审计单位判断题1.审计对象或审计客体,即参与审计活动关系并享有审计权力和承担审计义务的主体所作用的对象,它是对被审计单位和审计的范围所作的理论概括.（正确）2.传统审计对象和现代审计对象是相同的.（错误）3.国家审计的审计对象是财政财务收支（正确）4.内部审计的审计对象是财务收支（正确）5.审计对象包含两层含义,一个是外延上的审计实体,另一个是内涵的审计内容或审计内容在范围上的限定（正确）任务二审计的目标【任务实施】一、单项选择题1.审计总目标一般是根据审计授权人和委托人的要求,对被审计单位或个人所应承担的（C）的监督、鉴证与评价。A:经济活动B:会计人员外在形象C:经济责任D:会计账簿2.财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作对（C）发表的审计意见.A:会计资料及其他有关资料的真实性.合法性B:经济活动C:财务报表的合法性,公允性D:财务状况.经营成果及现金流量3.审计具有（D）,为了适应社会的要求,其目标也在不断变化。A:真实性B:合法性C:效益性D:实用性4.下列哪些不是审计的目标（D）A:真实性B:合法性C:有效性D:具体性5.以下关于审计目标的论述中正确的是（C〉。A.资产负债表审计阶段的总体目标是查错防弊B.详细审计阶段的审计目标是提供信用证明C.财务报表审计阶段的目标是公允性与合法性D.审计目标的发展变化说明审计目标不具有稳定性二、多项选择题1.我国部门单位内部审计的总体目标是:（CD）本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实合法和效益的行为。A:审查B:鉴证C:监督D:评价2.审计一般的目标（ABCD）.A:总体的合理性B:金额的真实性C:金额的完整性D:资产的所有权3.下列各项所能实现的审计目标,是由计价和分摊的认定推论得出的（）审计目标的三个认定是什么（ABD）A:与各类交易和事项相关的审计目标B:与期末账户余额相关的审计目标C:与列报相关的审计目标D:与会计报表相关的审计目标4.注册会计师审计的总体目标包括（BC）A真实性B公允性C合法性D效益性5.以下属于内部审计总体目标的有（ACD）A.真实性B.公允性C.合法性D.效益性三、判断题1.审计目标反映了社会要求,因为审计具有实践性和实用性.（正确）2.在一般情况下,一个一般审计目标只需要有一个项目审计目标与之相对应.（错误）3.审计的目标体系分为审计总目标具体审计目标（正确）项目三审计依据、审计证据与审计工作底稿任务一审计依据一、单项选择题1.什么是衡量审计客体的尺度（）A:审计证据B:审计依据C:审计准则D:审计规范参考答案：B2.财务审计的主要目标是对（）单位经济活动的真实性和合法性做出审计和评价。A:被审B:审计C:审计组织D:审计人员参考答案：A3.审计依据是判断被审单位经济活动合法性（）和真实性的准绳A:有效性B:权威性C:规范性D:独立性参考答案：A4.审计依据的层次越高,其管辖的幅度越（）A:宽B:窄C:低D:高参考答案：A5.下列不是审计依据的特征的是（）A:相关性B:时间性C:真实性D:接受性参考答案：D6.审计准则是以法律（）为准绳A:准则B:证据C:特征D:依据参考答案：D7.下列关于运用审计的原则错误的是（）A:从实际出发B:把握实质C:准确可靠D:把握依据参考答案：D8.审计依据是审计人员用来衡（）是非优劣的准绳,是提出审计意见,做出审计决定的依据.A:被审计人员B:被审计事项C:审计单位D:审计人员参考答案：B9.审计准则是用来约束（）A:审计单位B:审计人员C:审计事项D:审计局参考答案：B10.审计依据是用来约束（）A:审计单位B:审计事项C:审计人员D:审计局参考答案：B11.发表何种审计意见要有（）作为支撑.A:审计准则B:审计依据C:审计证据D:审计事项参考答案：B12.下列不属于审计依据的特征是（）A:权威性B:规范性C:时效性D:相关性参考答案：B13.下列哪项不属于审计依据的特征（）A:层次行B:地域性C:规范性D:相关性参考答案：C14.下列不属于按审计依据性质内容分类的选项是（）A:法律、法规B:规章制度C:内部制定的审计依据D:预算、计划、合同参考答案：D15．下列各项不属于审计依据的是（）A:公司法B:独立审计准则C:单位内部控制制度D:年度预算参考答案：B16.审计依据在审计工作中的作用是（）A:应该怎样进行审计B:根据什么提出这样的意见C:运用怎样的会计方法D:审计查明了参考答案：B17.审计依据在审计工作中的作用是（）A:应该怎样进行审计B:运用怎样的审计方法C:根据什么提出这样的意见D:审计准则参考答案：C18.下列关于审计证据充分性的描述中,错误的是（）A:审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量主要与确定的样本量有关B:注册会计师可以通过获取更多的审计依据尽可能弥补审计证据质量的缺陷C:注册会计师所需获取审计证据的数量与其评估的重大错报风险是正向关系D:审计证据的数量受审计证据的质量影响,审计证据的质量越高注册会计师所需审计数量可能越少参考答案：B19.下列关于审计依据,错误的是（）A:是用来衡量,被审计事项是非优劣的准绳B:是提出审计意见做出审计决定的依据C:是衡量衡量是否符合党和国家的方针政策法律法规和有关规章制度D:说明经济事项及反应资料实际存在状况参考答案：D20.下列属于审计依据的概念说法正确的是（）A:衡量审计客观的尺度B:审计工作本身的规范C:审计人员的行为指南D:如何进行审计参考答案：D二、多项选择题1.按审计依据性质内容分类的是（）A:法律法规B:规章制度C:内部订的审计依据D:预算,计划,合同参考答案：ABD2.下列按审计依据来源渠道分类（）A:外部制定的审计依据B:内部指定的审计依据C:预算计划合同D:业务规范,技术经济标准参考答案：AB3.下列各项中,可作为审计依据的是（）A:价格管理条例B:会计报表C:会计准则和财务通则D:企业预算和计划参考答案：ACD4.财务审计依据一般能相对稳定在一定的时期内,但经济效益评价依据随着国家的（）变化而不断变更.A:经济政策B:科学技术C:管理要求D:发展速度参考答案：AB5.按审计依据衡量对象分类,可分为（）A:财务审计依据B:经济效益审计依据C:法律审计依据D:制度审计依据参考答案：AB6.按审计依据来源分,可分为（）A:内部B:外部C:社会D:国家参考答案：AB7.按审计依据性质内容分类,可分为（）A:法律、法规B:规章制度C:预算、计划、合同D:业务规范、技术经济标参考答案：ABCD8.审计依据的特点是（）A:层次性B:相关性C:地域性D:时效性参考答案：ABCD9.运用审计依据的原则（）A:从实际出发B:把握实质问题C:准确可靠D:值得信赖参考答案：ABC10.下列关于审计依据来源渠道分类的正确的事（）A:外部制定的审计依据B:财务审计依据C:内部制定的审计依据D:经济效益审计依据参考答案：AC三、判断题1.确而合理的运用审计依据,有利于客观公正的做出审计判断,有利于提出合理的审计意见和做出正确的,审计决定,有利于审计工作质量的提高.（）参考答案：正确2.审计依据衡量是非优劣的准绳有“理”（）参考答案：正确3.审计依据的特点是层次性.相关性.地域性.时效性.（）参考答案：正确4.审计依据的权威性层次越高权威性越大（）参考答案：正确5.对审计依据进行适当的分类,不利于审计人员根据需要选用恰当的审计依据（）参考答案：错误四、简答题1.审计依据的含义？【解析】审计依据是审计人员用来衡量被审计事项是非优劣的准绳；是提出审计意见，作出审计决定的依据。2.审计依据、审计证据、审计准则的相互关系？【解析】 1.怎样进行审计，要按审计准则规定办；2.审计中确定了什么样事实，要有审计证据证实；3.为什么要提出这样的意见和作出这样的决定，要有审计依据。任务二审计证据【任务实施】单项选择题1.以下不是审计证据按表现形式分类（）A:人物证据B:书面证据C:视听证据D:言辞证据参考答案：A2.以下不是审计证据按来源分类（）A:实物证据B:外部证据C:亲历证据D:内部证据参考答案：A3.审计证据的可靠性特征又不包括（）A:亲历证据B:书面证据C:直接证据D:内控有效证据参考答案：A4.下列不属于审计证据特征的是（）A:相关性B:合法性C:时间性D:地域性参考答案：D5.审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定指的是（）A:审计证据的客观性B:审计证据的相关性C:审计证据的充分性D:审计证据的合法性参考答案：C6.下列审计证据中其中名利由强到弱排列的是（）A:注册会计师自编的分析表购货发票销售发票管理当局声明书B:购货发票销售发票注册会计师自编的分析表管理当局声明书C:销售发票购货发票管理当局声明书注册会计师自便的分析表D:注册会计师自编的分析表销售发票管理当局声明书购货发票参考答案：A7.下列关于审计证据按形式分类错误的事（）A:实物证据B:书面证据C:亲历证据D:环境证据参考答案：C8.审计证据的质量是（）A:充分性B:适当性C:客观性D:可靠性参考答案：D9.下列关于审计证据证明力度强弱表述正确的是（）A:内部证据>外部证据B:外部证据>亲历证据C:亲历证据>外部证据D:亲历证据>内部证据参考答案：D10.以下哪个不是审计证据的具体特征（）A:客观性B:可靠性C:适当性D:合法性参考答案：C多项选择题1.下列关于审计证据说法正确是（）A:审计风险越高证实审计证据越大,B:第三方证据比被审单位证据可靠C:提供者的独立程度D:不同来源或不同性质的的审计证据能相互印证更为可靠参考答案：ABCD2.管理人员的素质.管理条件.管理水平对审计证据的影响正确的是（）A:审计人员的素质越高,其所提供的证据可靠程度越高B:审计管理条件越好提供证据可靠程度越高C:管理水平越高提供证据可靠程度越高D:会计人员素质好,会计差错减少舞弊可能性小提供的财务会计信息可靠程度也会增加参考答案：ABCD3.下列各项中不属于外部证据的有（）A:银行对账单B:应收账款函证回函C:保险单D:管理当局声明书参考答案：ABC4.审计证据特征中的一般特征有（）A:充分性B:适当性C:合法性D:有效性参考答案：AB5.审计证据按表现形式分类（）A:实物证据B:书面证据C:视听证据D:言辞证据参考答案：ABCD6.审计证据的可靠性特征又包括（）A:外部证据B:书面证据C:直接证据D:内控有效证据参考答案：ABCD7.审计证据应具备的质量特征包括（）A:客观性B:相关性C:充分性D:合法性参考答案：ABD8.下列关于审计证据按来源分类正确的是（）A:内部证据B:外部证据C:言词证据D:亲历证据参考答案：ABD9.下列关于审计证据按形式分类正确的是（）A:书面证据B:言词证据C:实物证据D:环境证据参考答案：ABCD判断题1.如果大多数审计证据都是从独立于被审计单位的第三者那里取得的,而且证据本身不容易伪造那么取证数量就可以减少.（）参考答案：正确2.审计证据是控制审计工作质量的重要手段（）参考答案：正确3.审计证据中,外部证据大于内部证据,书面证据大于口头证据.（）参考答案：正确4.审计证据的一般特征分为充分性和适当性.（）参考答案：正确5.审计证据的具体特征没有有效性（）参考答案：正确6.审计证据按形式分可分为实物证据书面证据言词证据和内部证据（）参考答案：错误7.审计证据的具体特征有客观性可靠性合法性时间性重要性和相关性（）参考答案：正确简答题1.下列哪些属于审计准则，哪些属于审计依据，哪些属于审计证据？（1）《中国注册会计师审计准则1211号-了解被审计单位环境并评估重大错报风险》（2）原材料盘点记录（3）财政部《企业内部控制基本规范》（4）内部控制调查分析表（5）对外投资的批准文件（6）被审计单位现金管理规定(7)员工询问笔录(8)现金存款单据【解析】审计准则：（1）审计依据：（2）、（4）、（5）、（6）审计证据：(3)、(7)、(8)2.下列审计证据属于什么证据？请描述其来源及表现形式（1）被审计单位律师的声明书；（2）被审计单位管理当局的声明书；（3）银行存款对账单；（4）被审计单位的销售发票；（5）注册会计师对库存现金监盘取得的证据；（6）注册会计师对被审计单位有关人员的口头询问；（7）被审计单位的收料单；（7）注册会计师实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据；【解析】（1）被审计单位律师的声明书；外部+书面（2）被审计单位管理当局的声明书；内部+书面（3）银行存款对账单；外部+书面（4）被审计单位的销售发票；内部+书面（5）注册会计师对库存现金监盘取得的证据；亲历+实物（6）注册会计师对被审计单位有关人员的口头询问；亲历+口头（7）被审计单位的收料单；内部+书面（8）注册会计师实地观察被审计单位的内部控制运行取得的证据；亲历+环境任务三审计工作底稿【任务实施】单项选择题1.以下关于审计工作底稿的说法中正确的是（ ）。A.审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的主要依据B.完成审计工作以后应当将审计工作底稿移交给被审计单位C.审计工作底稿应当与审计证据分离D.审计结论无需在审计工作底稿中记录参考答案：A2.以下关于审计工作底稿的说法中正确的是（ ）。A.审计工作底稿编制完成后就要直接归档B.审计工作底稿中不需要记录审计过程C.所有的审计活动都需要在审计工作底稿中记录D.审计工作底稿的编制者应当与复核者分离参考答案：D3.以下哪些内容不需要填制审计工作底稿（ ）。A.己经完全查清的事实及其情节B.证实事实确实存在的相关证据的说明C.衡量该事实的审计依据D.审计人员对审计事项的感想参考答案：D4.审计工作底稿自审计报告日起至少保持（ ）A.3年 B.5年 C.10年 D.20年参考答案：C5.下列关于审计工作底稿的论述中不正确的是（ ）。A.审计工作底稿可作为审计过程和结果的书面证明B.审计工作底稿在审计工作完成后应当移交给被审计单位C.审计工作底稿可以为督导人员开展复核工作提供基础D.审计工作底稿中应当记录审计人员收集的审计证据参考答案：B二、简答题1.请将以下管理类工作底稿说业务类工作底稿进行分类？可只标序号（1）审前调查工作记录（2）审计通知书（3）存货抽查表（4）库存现金监盘表（5）被审计单位的基本情况（6）审计报表初审情况表（7）财政总预算会计报表（8）会议记录（9）被审计单位承诺书（10）与下级往来审计工作底稿【解析】管理类工作底稿：1-2-5-6-8-9业务类工作底稿：3-4-7-10项目四审计方法与技术任务一审计方法【任务实施】1.审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为(A)。A．顺查法与逆查法B．详查法与抽查法C．计算法与检查法D．核对法与比较法2.按记账程序发生顺序的相反方向进行审查的取证方法称为(C)。A．核对法B．计算法C．逆查法D．分析法3.对业务规模大，内部控制制度比较好的被审计单位取证时，可采用(D)。A．详查法B．顺查法C．全部检查D．逆查法4.下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是（D）A．检查B．观察C．计算D．分析性复核5.对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是（B）A．抽查法B．详查法C．顺差法D．观察法二、简答题1.请比较详查法与抽查法的特点、优点、缺点与适用范围。2.请描述顺查法与逆查法的特点、优点、缺点与适用范围。任务二审计技术【任务实施】一、单项选择题1.下列审计取证方法中，最适于实现总体合理性审计目标的是（D）A．检查B．观察C．计算D．分析性复核2..审计人员通过对与审计事项有关的单位和个人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法是（B）A．观察B．询问C．分析性复核D．检查3..对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是（B）A．抽查法B．详查法C．顺差法D．观察法4..下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是（B）A．观察B．函证C．监盘D．分析性复核5..审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是（A）A．分析性复核B．函证C．观察D．检查6.在实际工作中，往往把审阅法与(D)结合起来加以运用。A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法7.(D)是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资是否相符的方法。A．监督盘存B．观察法C．调节法D．直接盘点8.(B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法二、多项选择题1.检查法可用于以下书面资料的审查(ABCDE)。A．原始凭证B．账簿C．报表D．方案E．计划2.审计工作中，适用顺查法的被审计单位一般包括(ABC)。A．业务规模较小B．会计资料较少C．存在问题较多D．内部控制制度健全E．会计工作基础较好3.检查法可用于以下会计资料及其他书面文件之间相关内容的对照复核(ABCDE)。A．凭证之间B．凭证与账簿之间C．账簿与报表之间D．银行存款日记账与对账单之间E．报表之间有关项目4.分析性复核方法可用于(ABE)。A．审计准备阶段B．审计实施阶段C．审计检查阶段D．审计分析阶段E．审计终结阶段5.审计抽样不适用于（ABD）A．针对舞弊事件所实施的专案审计B．从审计对象总体中选择有特殊重要性的全部项目的审计C．控制测试与实质性测试D．内部控制存在重大缺陷的被审计单位E．非营利组织的审计6.财产物资审计的方法包括(ABCE）A．盘点法B．调节法C．观察法D．查询法E．鉴定法三、判断题1.由于审计就是查账，因而审计抽样就是抽查。（×）2.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（√）3.顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。(×)4.详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。（√）5.审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。(×)6.对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。（×）项目五资产审计任务一流动资产审计【任务实施】库存现金监盘表5.1被审计单位：智凯公司项目：货币资金-库存现金监盘表编制：xxx日期：2022.3.18索引号：XXX财务报表截止日/期间：2021.12.31复核：xxx日期：2022.3.18检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币面额人民币上一日账面库存余额①5000张/枚金额盘点日未记账传票收入金额②2100100元202000盘点日未记账传票支出金额③220050元10500盘点日账面应有金额④=①+②-③=2-3490020元501000盘点实有库存现金数额⑤392010元30300盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤9805元20100盘点差异原因分析1.白条抵库3001元20202.短款680合计3920追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额10828报表日至审计日库存现金收入总额700报表日库存现金应有余额14048报表日现金账面数13368审计说明：（1）库存现金超限额4048元(14048–10000),应及时送存银行，今后应坚持按银行核定限额存放库存现金。（2)已收款、已付款凭证未及时入账，应做到日清月结。（3）不能以白条抵库,经有关人员正式审批，应及时催促任翼飞报销或作其他应收款入账处理.（4）现金短款680元。应在进一步查明原因后，按有关规定追究其责任，应由出纳赔偿。（5）2021年12月31日，库存现金账实不符【任务实施】银行存款余额调节表（5.2）被审计单位：智凯公司项目：货币资金-银行存款余额调节表编制：日期：2022年3月18日索引号：xxx财务报表截止日/期间：2021.12.31复核：日期：2022年3月18日开户银行：工商银行泰山营业所银行账号：9558061000634800135币种：人民币项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额6497400加:企业已收，银行尚未入账合计金额。其中:1.2.减:企业已付，银行尚未入账合计金额。15500略其中:1.2.调整后银行对账单余额6481900企业银行存款日记账余额6470800加:银行已收，企业尚未入账合计金额。20500略其中:1.2.减:银行已付，企业尚未入账合计金额。9400略其中:1.2.调整后企业银行存款日记账余额6481900经办会计人员(签字):会计主管(签字):审计说明:略货币资金收支检查情况表（5.3）被审计单位：智凯公司项目：货币资金-货币资金收支检查表编制：xxx日期：2022.3.18索引号：XXX财务报表截止日/期间：2021.12.31复核：xxx日期：2022.3.18记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用“√”、“×”表示）12342021.7.1038#以支票支付广告费销售费用150000√√√√2021.10.2845#以现金支付招待费用管理费用2000√√√√2021.11.1833#以支票支付办公费管理费用8200√√√√2021.12.1756#以现金支付管理人员奖金应付职工薪酬860000√√√√审计说明：略【任务实施】Y和M公司分别欠款234万和117万，虽已发生函证，但未收到回函。审计人员应实施何种程序进行判断？（答案：二维码）答案;替代审计程序（1）向Y和M公司第二次发出询证函，如对方仍未回函；（2）要求被审计单位提供Y和M公司其他联系地址或者方式,遭被审计单位拒绝；（3）审计人员通过检查与销售有关的文件，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证等，发现Y和M公司均为新增销售对象、赊销额度较高，且于2021年12月份新增销售额207.08万和103.54万。（4）进一步与被审计单位会计人员沟通后，该单位会计人员承认，针对Y和M公司的销售均为虚增，销售合同系造假。（5）因此，审计人员根据上述情况进行了账项调整。借：主营业务收入207.08应交税费——应交增值税（销项税额）26.92贷：应收账款——Y公司234万借：主营业务收入103.54应交税费——应交增值税（销项税额）13.46贷：应收账款——M公司117万I公司欠款247万，收到对方询证函，证明正确无误。但H公司欠款15万，收到对方询证函：已于10月份预付货款25万，足以抵付欠款，审计人员应实施何种程序进行判断?（答案：二维码）答案：（1）审计人员应首先合适是否已于10月份收到25万的货款，经核对后发现确已收到与被审计单位管理层沟通是否准予抵付欠款，管理层同意审计人员做如下调整事项借：预收账款——H公司15万贷：应收账款——H公司15万应收账款询证函（5.4）----积极式询证函编号：01L公司：本公司聘请的泰山会计师事务所正在对本公司2021年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄泰山会计师事务所。回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司备注2021.12.311500000账龄一年内2．其他事项。本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。（被审计单位盖章）年月日结论：1.信息证明无误。（公司盖章）年月日经办人：32．信息不符，请列明不符项目及具体内容。（公司盖章）年月日经办人：应收账款明细表（5.5）被审计单位：略项目：编制：日期：索引号：XXX财务报表截止日/期间：复核：日期：项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数名称合计1年内1-2年2-3年3年以上借方贷方借方贷方合计1年内1-2年2-3年3年以上一、关联方L公司1500000150000015000001500000G公司800000800000800000800000二、非关联方W公司-500000-5000005000000I公司2470000247000024700002470000Y公司2340000234000023400000M公司1170000117000011700000H公司1500001500001500000合计79300006980000150000800000351000050000015000047700003970000800000审计说明：经审核，智凯公司2021年资产负债表日应收账款应做如下调整：借：应收账款——W公司50万贷：预付账款——W公司50万2.借：主营业务收入207.08应交税费——应交增值税（销项税额）26.92贷：应收账款——Y公司234万借：主营业务收入103.54应交税费——应交增值税（销项税额）13.46贷：应收账款——M公司117万3.借：预收账款——H公司15万贷：应收账款——H公司15万应收账款审定表5.6被审计单位：项目：编制：日期：索引号：XXX财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末账项调整重分类调整期末上期末索引号未审数借方贷方借方贷方审定数审定数一、账面余额合计7930000351000050000015000047700001年以内6980000351000050000039700001年至2年15000015000002年至3年3年以上800000800000二、坏账准备合计1年以内1年至2年2年至3年3年以上三、账面价值合计7930000351000050000015000047700001年以内6980000351000050000039700001年至2年15000015000002年至3年3年以上800000800000合计793000035100005000001500004770000【任务实施】存货审定表（5.10）被审计单位：略项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：存货项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方一、存货账面余额在途物资858600858600658600原材料10658400106584009525000库存商品407500040750003250000周转材料658000658000391400合计162500001625000013825000审计结论：审核无误存货抽盘表（5.11）被审计单位：项目：略编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：品名及规格计量单位抽盘日实存数量加：资产负债表日至抽盘日发出数量减：资产负债表日至抽盘日入库数量资产负债表日实存数量资产负债表日账面数量资产负债表日账存金额差异原因分析原材料A吨52003120031400500050007500000原材料B吨38002622026520350035004200000库存商品甲件400260025005005006000000库存商品乙件350380039002502503250000合计审计说明：审核无误存货计价测试表（5.12）被审计单位：项目：略编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：品名及规格年初余额本年入库本年发出本年结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额原材料A5600149.0083440044800152.00680960045400151.676885667.005000151.67758333.00原材料B3900121.0047190031200122.00380640031600121.893851689.003500121.89426611.00库存商品甲4801190.0057120038401210.00464640038201207.784613711.005001207.78603889.00库存商品乙3101310.0040610024801290.00319920025401292.223282244.002501292.22323056.00合计略略略略注：保留两位小数审计说明原材料、库存商品入账以及结存价值较小，无需进一步扩大审计范围。被审计单位计价测试符合相关规定。任务二非流动资产审计【任务实施】固定资产及累计折旧审定表(5.14)被审计单位：项目：略编制：日期：索引号：XXX财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额调整数审定数一、固定资产原值房屋建筑物30000000.0030000000.0030000000.00机器设备15000000.006000000.001000000.0020000000.0020000000.00运输工具1500000.00800000.002300000.002300000.00办公设备3500000.001200000.004700000.004700000.00合计50000000.008000000.001000000.0057000000.0057000000.00二、累计折旧房屋建筑物6500000.001425000.007925000.007925000.00机器设备3500000.001358875.00950000.003908875.003908875.00运输工具500000.00273125.00773125.00773125.00办公设备1500000.00893000.002393000.002393000.00合计12000000.003950000.00950000.0015000000.0015000000.00二、固定资产净值略略房屋建筑物略机器设备略略运输工具略办公设备略合计略审计说明：审核无误固定资产抽查表(5.15)被审计单位：项目：略编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：固定资产名称账面数额盘点核实数量原值已提折旧 净值数量原值已提折旧净值A厂房5000000950000405000050000009500004050000B厂房3000000712500228750030000007125002287500甲设备5000009500040500050000095000405000乙设备6000001710058290060000017100582900审计说明：审核无误固定资产增加检查表(5.16)被审计单位：项目：略编制：日期：索引号：ZO1-2财务报表截止日/期间：复核：日期：固定资产名称取得日期取得方式固定资产类别增加情况凭证号核对内容（用“√”、“×”表示）数量原价12345678生产线2021.8.20改扩建机器设备1600000020号√√√合计核对内容说明：1.审批手续是否齐全；2.与在建工程转出数核对是否一致3.会计处理是否正确（入账日期和入账金额）；4.……审计说明：【任务实施】案例分析：二维码无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过受益年限；合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的；摊销年限不应超过有效年限；合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限二者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。无形资产应当按照账面价值与可收回金额孰低计量，对于可收回金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。问题：根据上述资料，审计人员应何处理？1.提请新兴公司在规定预计使用年限内平均摊销该项无形资产：当年应摊销额=（240÷10）÷12×10=20（万元）会计处理为：借：管理费用200000贷：无形资产2000002.提请新兴公司对该专有技术发生减值准备后可能收回的金额计提无形资产减值准备。经有关专业技术人员估计，预计可收回金额为50万元，为此，应进行如下会计处理：借：营业外支出1700000贷：无形资产减值准备17000003.应将审验情况及被审计单位的调整情况详细记录于审计工作底稿中。4.如被审计单位拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。项目六负债审计与所有者权益审计任务一流动负债审计表6.2短期借款审定表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：短期借款明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引贷款单位起讫日期利率%借款条件年初余额本年增加本年减少年末余额审计调整审定数备注借方贷方工商银行2021.4.1-2022.3.315.13%信用4500000.003000000.002500000.005000000.005000000.00建设银行2021.6.1-2022.5.315.32%信用2100000.002000000.001600000.002500000.002500000.00兴业银行2021.7.1-2022.6.305.56%信用500000.00500000.00400000.00600000.00600000.00合计审计说明：1.核对还款数

2.审查年度内增加的借款数，是否合规合法审计结论：审核无误，相等表6.3短期借款检查表被审计单位名称：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：短期借款检查表编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容备注123452021.368#还款银行存款5000000√√√2021.45#借款银行存款2500000√√√核对内容说明：

1、原始凭证内容完整。4、记账凭证同原始凭证一致。

2、有授权批准。5、

3、账务处理正确。6、审计说明：表6.5应付账款审定表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：应付账款明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引债权人名称年初余额年末余额调整重分类审定数江苏公司210000.00200000.00浙江公司370000.00350000.00江西公司（-260000.00）（-280000.00）280000.000福建公司400000.00350000.00深圳公司160000.00110000.00上海公司391000.00310000.00北京公司278000.00308000.00四川公司980000.00（-750000.00）750000.000贵州公司497000.00430000.00云南公司95000.0065000.00审计说明：江西、四川公司余额在借方，且金额较大，应作重分类调整

借：预付账款-江西公司280000借：预付账款-四川公司750000

贷：应付账款-江西公司280000贷：应付账款-四川公司750000审计结论：智凯公司应单独设置“预付账款”科目表6.6应付账款检查表被审计单位名称：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：应付账款检查表编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容备注123452021.1054#购料原材料355200√2021.1271#往来款银行存款75000核对内容说明：

1、原始凭证内容完整。4、记账凭证同原始凭证一致。

2、有授权批准。5、

3、账务处理正确。6、审计说明：

1.12月71#凭证，账务处理有误。

2.12月入库材料，应做暂估入库账务处理：借：原材料250000贷：应付账款250000。

3.逾期未付票据，应转账：借：应付票据：160000贷：应付账款160000表6.9应付职工薪酬审定表被审计单位：智凯有限公司签名索引号页次审计项目：应付职工薪酬明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引项目年初余额本年计提本年支出年末余额调整审定数工资、奖金0.007120000.007120000.000.00职工福利费310700.00286000.00996800.001021500.00社会保险费512200.00841000.00541000.00212200.00住房公积金465200.00744100.00854400.00575500.00工会经费178000.00220000.00142400.00100400.00职工教育经费84100.0070000.00106800.00120900.00合计1550200.009281100.009761400.002030500.001.税前允许列支工资总额=150*3600*12=6480000

实际列支工资总额=7120000

超支=640000

2.税前允许列支福利费总额=6480000*14%=907200

实际列支福利费总额=996800

超支=89600

3.税前允许列支工会费总额=6480000*2%=129600

实际列支工会费总额=142400

超支=12800

4.税前允许列支教育经费总额=6480000*1.5%=97200

实际列支教育经费总额=106800

超支=9600

5.其他

合计调增应纳税所得额=752000一、全年应付工资、奖金贷方发生数计入：

1.管理费用=653750元

2.销售费用=210000元

3.制造费用=1105000元

4.生产成本=4840000元

5.在建工程=247000元

6.应付职工薪酬=64250元

6.其他

合计=7120000元

月实际领发工资人数

二、计提福利费计入：

1.管理费用=59420元

2.销售费用=17450元

3.制造费用=215000元

4.生产成本=621000元

5.在建工程=34580元

6.其他

合计=996800元审计说明：以上费用中，多记247000元工资，应调出。审计结论：表6.13应交税费-应交增值税审定表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：应交税费-应交增值税明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引项目未审数调整数审定数备注一、应交增值税1.年初未抵扣数（一）2.销项税额348070.0038287.70386357.70出口退税进项税额转出21000.0021000.00转出多交增值税3.进项税额162200.00162200.00已交税金减免税额出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税206870.0038287.70245157.704.期末抵扣数（一）二、未交增值税1.年初未交数（多交数以“-”号填列）55000.0055000.002.本期转入数（多交数以“-”号填列）206870.0038287.70245157.703.本期已交数198000.00198000.004.期末未交数（多交数以“-”号填列）63870.0038287.70102157.70审计说明：将自产产品发放给职工，应视同销售，计提增值税38287.7元，作账务处理，同时调整销项税额。审计结论：经调整后，审核无误。表6.14应交税费审定表被审计单位：智凯有限公司签名索引号页次审计项目：应交税费明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引税费种类年初余额本年应交本年已交年末余额调整审定数增值税55000.00206870.00198000.0063870.0038287.70102157.70企业所得税587700.001100020.00941200.00746520.00188032.50934552.50合计642700.001306890.001139200.00810390.00226320.201036710.20审计说明：增值税应交未交调增38287.70元，企业应交所得税调增188032.5元，共计应交税费调增226320.20元。审计结论：表6.15应交税费计算检查表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：应交税费明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元收入类别金额销项税额上期留抵税额进项税额进项税额转出应抵扣税额实际抵扣税额期末留抵税额应交增值税应交城建税应交教育费附加123=2*11%4567=4+5-689=7-810=3-811=10*7%12=10*3%主营业务收入5400000.00594000.00594000.0041580.0017820.00其他业务收入0.000.000.00运输收入50000.005500.005500.00385.00165.00材料销售收入3000000.00330000.00330000.0023100.009900.00合计8450000.00929500.000.000.000.000.000.000.00929500.0065065.0027885.00审计说明：任务二非流动负债审计表6.16长期借款审定表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：长期借款明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引贷款单位年初余额利率%借款条件起讫日期本年增加本年减少年末余额审计调整审定数备注借方贷方建设银行4000000.005.50%抵押2020.7.1-2023.6.304000000.004000000.00工商银行3000000.006.12%担保2021.9.1-2023.8.313000000.003000000.00合计7000000.00审计说明：审计结论：审核无误，相等表6.17长期借款利息测算表被审计单位名称：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：长期借款利息测算表编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元贷款单位贷款期限贷款用途贷款起止时间本期应计息天数年利率本金本期应计利息本期实际利息差异财务费用在建工程小计建设银行3年资金周转2020.7.1-2023.6.301845.50%4000000.00112444.44112444.44112444.44工商银行2年资金周转2021.9.1-2023.8.311226.12%3000000.0062220.0062220.0062220.00核对内容说明：建设银行为抵押贷款，工商银行为担保贷款。

审计说明：本年计提长期借款利息无误。

表6.19实收资本审定表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：实收资本明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引股东名称币种年初余额本年增加本年减少年末余额备注A股东5500000.005500000.00B股东5500000.005500000.00C股东5500000.005500000.00D股东5500000.005500000.00合计22000000.0022000000.00审计说明：本年未发生股权变动，年初、年末余额不变。审计结论：审核无误，相等表6.21资本公积审定表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：资本公积明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引项目年初余额本年增加本年减少年末余额备注股本溢价1765000.00001765000.00审计说明：财务处理正确，年初、年末余额相一致。审计结论：审核无误，相等。表6.24盈余公积审定表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：盈余公积明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引项目年初余额本年增加本年减少年末余额备注法定盈余公积2600000.001780002617800.00合计2600000.001780002617800.00审计说明：财务处理正确，年初、年末余额相一致。审计结论：审核无误，相等。表6.25未分配利润审定表被审计单位：智凯有限公司签名日期索引号页次审计项目：未分配利润明细账编制人会计期间或截止日：2021.12.31复核人单位：元索引项目未审数调整数审定数备注（一）本年净利润26178000.0026178000.00加：年初未分配利润3180000.00639900.003819900.00以前年度损益调整（二）可供分配的利润减：提取法定盈余公积2600000.0017800.002617800.00提取任意盈余公积提取公益金提取储备基金提取发展基金提取职工奖励及福利基金利润归还投资（三）可供投资者分配的利润减：应付现金股利转作资本的股利（四）未分配利润30015700.00审计说明：财务处理正确，年初、年末余额相一致。审计结论：审核无误，相等。项目七收入审计与成本费用审计任务一营业收入审计任务实施】表7.3主营业务收入审定表被审计单位：智凯公司项目：主营业务收入审定编制：xxx日期：2018.3.18