下半青海省注册税务师《财务与会计》考试试题

2016年下半年青海省注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15%。1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为__万元。A．2.75B．7.5C．1.875D．3752、某公司2003年年末资产总额为10000万元，资产负债率为50%；2003年度实现净利润500万元。若2004年该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率(按照年末数计算)比2003年提高5个百分点，则该公司2004年末的权益乘数为__。A．2B．3C．4D．53、某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为__万元。A．14.25B．66C．21.6D．42.94、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定5、根据《物权法》的规定，下列关于按份共有的说法正确的是__。A．按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权B．在共有期间，不得请求分割共有物C．经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权D．共有人对外按共有的份额享有权利承担义务6、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。A．行政命令权B．行政优益权C．行政立法权D．行政执行权7、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是__。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税C．税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的D．关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的4、企业所得税中关于固定资产租赁的税务处理，下列表述正确的是__。A．纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得在税前直接扣除B．租赁期为资产使用年限75%以下的，应作为经营性租赁C．租赁房屋、建筑物的使用年限远远超过租赁期限，应归为融资性租赁D．租赁期内租赁最低付款额大于或等于租赁开始日资产的公允价值，应归为融资租赁5、下列有关资金市场表述正确的是__。A．也称为货币市场B．也称为资本市场C．交易的目的主要是满足长期资金周转的需要D．交易的目的主要是满足短期资金周转的需要6、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。A．纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得B．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得C．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认为当期应纳税所得D．整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失7、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起__内按规定设置账簿。A．10日B．15日C．20日D．30日8、下列关于无形资产摊销的说法，正确的有__。A．无形资产应该从可供使用的次月开始摊销B．企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用C．企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用D．使用寿命不确定的无形资产不应摊销E．无形资产的摊销会影响其账面价值9、车辆应税行为包括下列__情况。A．收购行为B．出口行为C．赠送行为D．自产自用行为E．获奖使用行为10、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有__。A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

11、相关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两相关数值的比率，这类比率包括__。A．流动比率B．应收账款周转率C．销售净利润率D．销售收入增长率E．存货周转率12、根据《刑法》规定，下列情形应当追究刑事责任__。A．15周岁的甲聚众赌博B．15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡C．15周岁的丙盗窃他人财物D．15周岁的丁贩卖海洛因E．15周岁的戊放火13、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税14、税收法律关系的特点不包括__。A．主体的一方只能是国家B．体现国家单方面的意志C．权利义务关系具有对等性D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质15、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般掌握的原则是__。A．程序法从旧，实体法从新B．同一层次的法律中，特别法优于普通法C．国内法优于国际法D．层次高的法律优于层次低的法律16、根据《企业破产法》的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人，并予以公告。A．10日B．15日C．25日D．30日17、李某为个体经营者，2005年将其经营使用过的5辆摩托车卖给朋友+共计收入3000元，原值只计为50000元，将使用过的卡车2辆卖给某单位，售价24000元，原值为170000元，则李某应纳增值税为__A．0B．169.81元C．115.39元D．180元18、永安厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是__：A．货物到达企业B．收到销货方填开的增值税专用发票联与抵扣联C．货物验收入库D．企业付清购货款19、1995-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和__万元。A．22.25B．20.75C．23.75D．21.7520、B企业当月可抵扣进项税额为__万元，A．97.51B．97.75C．100.85D．111.6821、2000年该企业应纳所得税额为__万元。A．20B．20.8C．26D．28.822、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，__。A．纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告B．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议C．纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理D．纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理23、外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的__。A．中外合资经营企业所得税B．中外合作经营企业所得税C．外商独资企业所得税D．外国企业所得税24、关于所得税的核算，正确的处理方法有__。A．所得税费用=税前会计利润×所得税税率B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量25、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。因特殊情况不能按期缴纳的，