管理会计之-内部控制2

管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。

A、重大

B、一般

C、运行

D、重要

【正确答案】C2、（）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

A、担保

B、业务外包

C、财务报告

D、领购

【正确答案】A3、不属于人力资源管理中的主要风险的是（）。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露

C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力

【正确答案】D4、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。则下列说法中不正确的是（）。

A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利

B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全

C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整

D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标

【正确答案】D5、上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有（）独立董事是会计专业人士。

A、一名

B、两名

C、三名

D、四名

【正确答案】A6、（）是企业实施内部控制的基础。

A、内部环境

B、外部环境

C、人力资源

D、组织架构

【正确答案】A5、企业层面控制包括（）。

A、组织架构

B、发展战略

C、人力资源

D、社会责任和企业文化

【正确答案】ABCD6、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（）。

A、信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、反舞弊机制

【正确答案】ABCD7、风险评估主要包括（）。

A、目标设定

B、风险识别

C、风险分析

D、风险应对

【正确答案】ABCD8、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（）。

A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序

B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续

C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整

D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式

【正确答案】ABCD9、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（）。

A、建立制度，提高意识，落实责任

B、重视生态保护，加大投入和支持

C、重视资源节约保护，加快产业改造

D、定期监督检查，发现问题及时纠正

【正确答案】ABCD10、销售业务流程主要包括（）。

A、销售计划管理

B、客户开发与信用管理

C、销售定价

D、订立销售合同等环节

【正确答案】ABCD三、判断题1、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

对

错

【正确答案】错2、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

对

错

【正确答案】对3、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。

对

错

【正确答案】对4、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的某些职务。（）

对

错

【正确答案】错5、企业层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制。

对

错

【正确答案】错6、内部控制中关于资产安全是要求严禁企业违法经营或非法获利。

对

错

【正确答案】错7、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。

对

错

【正确答案】对8、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

对

错

【正确答案】对9、评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务