万达集团财务管理制度四大核心要素-课件

主题理解、掌握四大要素学好、用好财务制度wanda1财务管理制度内容之一第1节财务垂直管理办法第2节财务人员考核办法第3节财务审批制度（流程已更新）第4节会计稽核制度第5节货币资金管理办法第6节票据管理办法第7节固定资产管理办法2019版《财务管理制度》wanda2财务管理制度内容之一第8节往来款管理办法第9节房屋销售收款管理办法第10节大额款项支付管理办法第11节财务报告管理办法第12节会计电算化管理办法第13节财务人员工作移交管理办法第14节财务档案管理办法第15节财产保险管理办法wanda3财务管理制度体系商管项目酒店百货院线集团总部

wanda4财务管理制度内容之二1、《项目公司核算指引》

2、《融资工作指引》

3、《项目公司防范财务风险管理规定》

工作指引wanda5财务管理制度内容之二1、《关于财务系统全体人员使用OA的通知》2、《下属公司上报集团财务部业务审批流程》3、《关于工程款抵房款业务账务处理应注意事项的通知》

管理及规范wanda6财务管理制度内容之二4、《关于工程款抵房款业务应严格执行集团制度的通知》

5、《关于启用NC系统“公有协同”功能的通知》

6、《关于实行财务人员轮岗制度的通知》

管理及规范wanda7四大核心要素之一：对象与“财务”二字对应钱（包括现金、银行存款）票（包括收据、费用发票、销售发票、银行票据）物（包括固定资产、低值易耗品等）人（管理钱、票、物的人，主要是财务人员，也包括非财务人员）wanda8

四大核心要素之二：手段

与“制度”二字对应规范和流程wanda9四大核心要素之二：手段规范应该做什么，不应该做什么应该怎么做，不应该怎么做

wanda10四大核心要素之二：手段规范《财务审批制度》：“员工个人只能在工作关系所在公司借款和报销费用，不得跨公司借款和报销费用；员工工作关系发生转移时，必须结清原公司借款和费用”《货币资金管理办法》：“各公司取得三位货币资金收入必须及时入账，不得私设‘小金库’，不得账外设账，严禁收款不入账”wanda11四大核心要素之二：手段规范《财务审批制度》：“经办人应于业务完成后5各工作日内办理还款或报销手续”《票据管理办法》：“各部门领用支票时，应填写支票请领单，完成财务审批程序后，由财务部签发支票”《房屋销售收款管理办法》：“任何公司不得收取无房屋销售合同的销售款。采用预交定金方式时，必须在签订‘认购协议书’后，再收款”wanda12四大核心要素之二：手段规范制订财务规范时考虑的主要因素内部控制要求：不相容职位相互分离wanda13四大核心要素之二：手段流程分为审批流程、业务流程设计流程时主要考虑的因素：业务内别（业务借款、费用报销、工程成本等）审批权限（项目总经理、分管副总裁、总裁等）控制程度（招待费、差旅费、固定资产审批等）wanda14四大核心要素之二：手段流程：基本审批流程（以项目公司费用开支、工程成本支出为例）（金额≤100万）经办人申请－部门经理审批－分管副总经理审批－成本部门审批－会计复核及财务经理审核－财务副总经理审批－总经理批准项目－（100万＜金额≤300万）集团项目管理中心审批－集团成本控制部审批－分管项目副总裁批准-集团财务部总经理审批－（300万＜金额）总裁批准wanda15四大核心要素之二：手段流程：基本审批流程分析：其他审批流程都是基本审批流程的变化基本顺序：经办人-经办部门领导-业务分管部门-公司分管领导-财务部-分管财务领导-总经理（关注点：分管公司领导在财务部之前）财务三级审核：会计复核及财务经理审核－财务副总经理审批wanda16四大核心要素之二：手段

流程举例：特殊费用审批权限3万元以内项目公司3～10万元分管副总裁30万元以上董事长10～30万元总裁wanda17四大核心要素之三：管理监督与服务与“管理”二字对应wanda18四大核心要素之三：职能监督与服务并重

wanda19四大核心要素之三：职能监督阶段：全过程对象：全员依据：财务管理制度及其他制度（制度是红线，是高压线）财务人员履行监督职能，同时接受监督各公司公布财务监督电话wanda20四大核心要素之三：职能服务培训：使全体员工熟悉制度主动：根据业务计划，提前安排资金等沟通：有不同意见，取得共识理解：形成良好工作关系wanda21四大核心要素之四：万达特色垂直、集中与“万达集团”对应主要体现：《财务垂直管理办法》《财务人员考核办法》

wanda22四大核心要素之四：万达特色财务垂直管理的范围：集团及所属公司集团财务系统编制内的全体人员集团全部财务业务wanda23四大核心要素之四：万达特色垂直管理的内容：财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换、团队建设等资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、业务培训等财务系统的人员考核和业务考核

wanda24四大核心要素之四：万达特色垂直管理超过600人团队公司人员业务人员业务考核万达特色wanda25案例讨论

某项目公司工程部张经理，因业务需要经常出差。五一节后刚上班，他拿着一份差旅费报销单（金额1880元），交给出纳小王。小王审核后，发现存在以下问题：第一，报销单未经会计审核；第二、未附出差审批表；第三、酒店住宿3晚，但未附酒店水单，总金额1328元，超过规定标准（1200元）128元。小王对张经理指出了差旅费报销单与制度不符合之处，将单据退给了张经理。张经理很不高兴，对小王说：“总经理都签字了，你们财务领导也签了，会计签不签有什么关系？再说，我们经常出差，个人老垫钱，你这不是刁难吗？”小王听后，也很不高兴，说：“不符合制度，我就不能报销；你垫钱我也没有办法？”双方因此争吵起来。

wanda26案例讨论

问题：

结合“万达集团财务管理制度”的四个核心因素，对本案例中所涉及的四个要素分别进行分析。假如你是出纳小王，你会怎么处理？

wanda27总结：四大核心要素对