银行信贷业务审查要点

银行信贷业务审查要点

银行信贷业务审查要点为了规范银行信贷业务的运作，提高信贷业务调查和审查的质量，从而提升信贷管理水平，我们根据现行法律法规、金融制度、产业政策和信贷制度，制定了本审查要点。这些要点是指导性规范，虽然没有信贷制度的效力，但可以作为信贷业务审查工作中应遵循的一般原则和内容。一、信贷资料的完整性审查市场业务部门要对提交给审批部门或风险控制部的信贷业务提供信贷基本资料的原件或复印件。审批部门要对市场部门移交的信贷资料与交接清单逐一核对，并对申报资料的完整性进行认定。信贷资料主要包括以下内容：（一）申请人基础资料1.法人客户：企业法人营业执照需要审核是否参加了上一年度的年检，贷款期间是否能够覆盖经营有效期，所申请贷款用途是否符合经营范围要求，公司类型是否具备独立法人资格。同时，需要对照章程、验资报告验证股东数量是否符合公司法规定，并验证注册资金与验资报告、财务报表中“实收资本”是否一致。如果验资报告、财务报表中反映增资，需要进行相应变更手续。组织机构代码证需要审核是否参加了上一年度的年检，可以通过使用组织机构代码登陆人民银行征信系统“组织机构代码查询平台”来核查法人身份。登陆号可以向信贷管理部申请。税务登记证包括国税和地税登记证明，需要审核是否照章纳税并通过上一年度的年检。可以通过报表和相关税率进行验证。需要提供的其他资料包括：组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明（包括法定代表人合法有效的个人身份证明和公民身份核查证明）、经公证部门公证的法定代表人授权委托书（经授权办理，履行签字手续的）。2.经登记机关核准备案的企（事）业章程、验资证明。如果公司章程对法定代表人办理信贷业务有限制，需要提供董事会或股东会同意的决议或授权书。3.需要提供的其他资料包括：贷款卡、开户许可证、国家规定的特殊行业生产经营许可证、资质等级证书、收费许可证等。如果按规定需要取得环保许可证明，必须提供有权部门出具的环保许可证明。4.客户公章与法定代表人、主要股东或授权代理人的签字样本。5.近三年度财务报告和近期财务报告（财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书和审计报告）。6.客户及关联企业及个人的《征信系统查询授权书》和信用报告。1）企（事）业法人客户：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人代表身份证明等合法有效的证明文件。2）个人客户：居民身份证、户口薄等合法有效的身份证明文件。审批部门将对申请人提供的证明文件进行核实，确认其真实性和合法性。（二）借款用途审查审批部门将对申请人提供的借款用途进行审查，确保其合法、合理、真实，并符合我公司的信贷政策和相关法律法规。（三）申请程序审查审批部门将对申请人提供的申请程序进行审查，确认其是否符合我公司规定，并对申请人提供的资料进行完整性、准确性、真实性的审查。三、资信评估审批部门将对申请人的信用状况进行评估，包括但不限于申请人的信用记录、还款能力、经营管理能力等方面进行综合评估，以确定申请人的还款能力和借款风险等级。四、担保能力评估审批部门将对申请人提供的担保资料进行评估，包括但不限于抵押物的价值、保证人的信用状况、担保方式的可行性等方面进行综合评估，以确定担保能力和借款风险等级。五、审批决策审批部门将根据资信评估和担保能力评估的结果，结合我公司的信贷政策和相关法律法规，做出审批决策，确定借款额度、期限、利率和担保方式等相关事项，并出具审批意见。通过对申请人提供的财务报表进行财务分析，综合评价其财物实力、经营状况、同业地位及未来发展趋势，揭示财务风险，判断申请人承贷能力和财务履约能力。具体方法为：分析申请人的财务指标，如资产负债率、流动比率、偿债能力、营运能力等，比较其与同行业、同规模企业的水平，评价其财务实力和经营状况；分析申请人的盈利能力、收益能力、成本控制能力等，判断其未来发展趋势；分析申请人的财务风险，如财务杠杆、流动性风险、市场风险等，揭示其财务风险情况，评价其财务履约能力。审查报表勾稽关系是财务审计的重要环节。这包括对本期报表内部各项目的勾稽关系审查，如资产负债表中的“资产=负债+权益”，以及本期与上期报表之间的勾稽关系审查，如本期期初数=本期期末数，本期期末数=上期期末数+本期发生数。还需要审查主表与主表、主表与附表之间的勾稽关系，如资产负债表中未分配利润增加额应等于利润分配表中未分配利润。审计人员需要核实资产负债表中实收资本及资本公积项目的增减变化情况，查阅会计报表附注中有无股东增减资、资产评估增减值及接受捐赠等情况的说明，营业执照中注册资本有无作相应变更。如果差额部分不能得到相关方面验证和解释，则财务反映的真实性值得怀疑。除了勾稽关系审查，审计人员还需要对报表中有关项目进行分析审查。资产负债表中需要审查是否虚增资产、少计负债等影响企业偿债能力判断的情况。损益表需要审查是否虚增收入、少计成本费用等影响申请人盈利能力判断的情况。现金流量表需要审查是否存在人为调节经营活动现金流量的情况。审计人员需要重点关注应收帐款、存货、其他应收帐款和其他应付帐款、固定资产、无形资产、长期借款、短期借款、一年内到期的长期负债、应付票据等项目。对于这些项目，审计人员需要认真阅读会计报表附注说明，并通过人民银行征信系统和本行信贷系统查证会计反映是否真实。主营业务收入、净利润可通过相关项目验证。例如，可以通过现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金与应收帐款的增加额分析验证，通过现金流量表中纳税额、资产负债表中应缴税金增加额分析验证。如果税负水平明显低于国家规定及行业一般水平，则应考虑是否存在虚增销售收入、利润或偷逃税款等行为。1.若企业在初创期，克服困难后有可能获得发展机会。但若企业已处于衰退期，如果投资活动现金流主要来自于收回投资，则企业可能面临破产的风险，应高度警惕。2.在企业扩张的同时，还需要用资金来偿还债务和维持经营，这会增加资金压力和财务风险。3.国家政策、信贷政策和制度审查是信贷业务审批过程中必须遵守的规定。其中，审查国家宏观经济政策、环保政策等因素，并遵守本行信贷政策及制度是必要的。4.担保措施审查是信贷业务审批过程中的重要环节。保证人的保证能力需要从资产规模与质量、长短期偿债能力、盈利能力、业务经营状况和信用记录等多个方面进行判断。抵押物的审查则需要确认其产权是否合法、明晰，抵押物价值和抵押率是否合理等。5.审批后应归档的贷款资料目录包括借款凭证、借款人书面申请、法人客户贷款调查报告、审批部门信贷业务审查意见书和批复、借款申请审批表、借款合同、抵押合同和抵押物清单、抵押担保承诺书以及抵押物价值确定证明文件。XX公司是一家有限责任公司，成立于XX年XX月XX日，注册资本为XX万元。该公司的投资者包括XX、XX和XX，分别占比XX%、XX%和XX%。公司的经营范围为XXXXXX。该公司具备独立法人资格，并拥有多个子公司。经调查，该公司的经营者素质良好。二、抵押贷款情况该笔贷款担保方式为抵押，抵押物为一处位于XX区XX路XX号的房产，所有权人为XX。该房产的建造时间为XX年，建筑面积为X平方米，用途为XX。经我部与借款人按照XX（价值确定依据）协商确定，该房产总价值为XX万元，其中（分别描述），抵押价值为XX万元，抵押率为XX%。经调查，抵押物无产权纠纷，抵押权证所反映权利关系属实。三、土地状况该房产所属土地为商业用地，使用权类型为出让（或划拔），使用权面积为XX平方米，使用权终止日期为X年X月X日。四、调查意见经我公司对XX公司的经营情况、抵押物状况等进行调查核实，认为该公司符合办理抵押贷款的条件。同意为该公司办理抵押贷款XX万元，期限为XX个月，利率执行同档次行定利率。调查经办人xxx、调查主责任人xx对本报告真实性负责。以上意见请审核。客户经理：XXX总经理：XXXXX市场部XX年X月X日XX公司采用XX负责制作为其组织框架。公司的董事长和法定代表人是XX，他拥有XX岁的年龄和XX学历，并有着丰富的工作经历和获奖情况。目前，该公司共有XX名在册员工，其中大专以上学历的员工有XX名，高级工程师XX名，经济师XX名，会计师XX名，助理以上职称的员工有XX名。（三）经营管理情况这一部分主要反映XX公司的规模、主导产品的产销情况、市场占有率、在同行业中的地位和发展前景以及主要关联企业的经营状况。（四）主要财务指标情况1、资产负债情况下表是XX公司近三年的资产负债状况，单位为万元。项目资产合计流动资产-货币资金-应收账款-预付账款-其他应收款-存货长期投资固定资产负债合计-流动负债-短期借款-应付账款-预收账款-其他应付款-长期负债-长期借款所有者权益-合计-实收资本-未分配利润XX年XX年较上年增减额XX年较上年增减额XX年XX月较年初增减额XX年XX月末，XX公司的资产总额为XX万元，较上年减少（或增加）XX万元。具体来说，流动资产占用了XX万元，减少（或增加）了XX万元，其中货币资金为XX万元，减少（或增加）了XX万元；应收账款为XX万元，减少（或增加）了XX万元，主要原因是（具体情况）；其他应收款为XX万元，减少（或增加）了XX万元，主要原因是（具体情况）；存货占用了XX万元，减少（或增加）了XX万元，主要原因是（具体情况）。长期投资为XX万元，（与上年相比），主要原因是（具体情况）。（如果没有此项目，则不再反映）固定资产净值为XX万元，减少（或增加）了XX万元，主要原因是（具体情况）。XX年XX月末，XX公司的负债总额为XX万元，较上年减少了XX万元。具体来说，流动负债为XX万元，减少（或增加）了XX万元，其中短期借款为XX万元，减少（或增加）了XX万元，主要原因是（具体情况）；应付账款为XX万元，减少（或增加）了XX万元，主要原因是（具体情况）；其他应付账款为XX万元，减少（或增加）了XX万元，主要原因是（具体情况）；长期负债为XX万元，减少（或增加）了XX万元，主要原因是（具体情况）。XX年XX月末，XX公司的所有者权益为XX万元，较XX年减少（或增加）了XX万元，其中，实收资本为XX万元，（与上年相比）；未分配利润为XX万元，减少（或增加）了XX万元。2、资产营运效率分析下表是XX公司近三年的营运效率主要指标表，单位为万元。项目资产负债率（%）流动比率（%）速动比率（%）以上是XX公司的财务情况和经营管理情况的简要介绍。资产周转率和流动资产周转率是衡量公司资产运营效率的重要指标。从XX公司近三年的资产营运效率主要指标分析来看，资产负债率、流动比率和速动比率均呈现出不同程度的波动，而总资产周转率和流动资产周转率则保持稳定。在盈利能力方面，通过分析XX公司近三年的经营状况表，主要关注主营业务收入的增减变化情况，从而分析影响该公司经营效益变化的主客观因素。现金流量分析是衡量公司现金流量状况的重要手段。从XX公司近三年的现金流量表来看，经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额均有所波动，需要深入分析其变化原因。除此之外，还需要对XX公司的资产、负债结构和经营效益等情况进行总体评价，以及了解其信用状况和其他重大事项。在借款用途和还款来源方面，XX公司向我公司申请贷款的主要用途是（具体用途），需要详细阐述其背景和其他相关情况。二、还款来源：该公司申请贷款的主要还款来源为其稳定的收入和利润。我们对该公司的还款来源进行了客观分析，认为其具有一定的真实性和合理性，并能够保障贷款的还款来源。三、XX公司申请此笔贷款的担保情况：该公司申请抵押贷款XX万元，所提供的抵押物为其名下位于XX区XX街的房产，面积为XX平米。经公司与借款人按照市场价值协商确定，抵押