财务公司离任审计实施办法

财务公司离任审计实施办法总则为规范财务公司(以下简称“公司”)领导干部离任审计工作，健全监督制约机制，根据国家有关法律法规和《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委7号令）、《XX股份有限公司任期经济责任审计实施办法》等有关规定，制定本办法。离任审计报告是对被审计人员在任期间业务工作的综合评价。审计部门应根据被审计人员的职责，对其在任期间贯彻国家的方针政策、执行公司经营方针和规章制度、业务发展和经营效益等情况进行检查，作出客观公正的评价。办公室应在年初将本年度拟安排的离任审计事项通报审计部门，以便审计部门安排全年的工作计划。如因特殊情况，需对未列入年度计划的人员进行审计，办公室最迟应在离任一个月前通知审计部门，以便组织审计。离任审计，原则上应坚持先审计后离任或先审计后任用，未经审计，该人员不得离职或调任。被审计人及其所在单位要积极配合审计工作组的工作，被审计人要提供离任述职报告和未了事项的移交清单及其说明副本，离任述职报告要如实反映业务现状和存在问题，未了事项说明应写明未处理的遗留问题和原因及其他需要说明的情况；被审计人所在单位，要如实反映情况，提供审计检查所需业务档案资料及其有关的账表并接受质询，不得以任何借口推诿、隐匿、阻挠和刁难。离任审计对象总经理的离任审计由集团负责，审计稽核部根据集团的安排和要求配合审计。副总经理、部门负责人、代表处主任、代表处副主任、以及总经理指定需要进行离任审计的重要（关键）岗位员工，由审计稽核部负责审计。离任审计内容第八条离任审计内容包括：（一）贯彻执行国家的金融方针、政策、法规和集团的经营方针、政策的情况；（二）内部控制制度的建设及执行情况；（三）离任时业务经营现状；（四）被审计人提供的述职报告及未了事项中涉及业务方面情况的真实性与准确性，未了事项和遗留的问题是否全部交接清楚；（五）根据群众反映和其他途径掌握的重大经济问题线索，以及集团要求需要审计的内容。离任审计程序第九条准备阶段（一）成立审计组。实施离任审计前，审计部门应取得办公室发出的离任审计委托函。审计部门收到审计委托函后，应及时组成审计组，制订审计方案报分管领导及总经理审批。（二）发送审计通知书。实施离任审计前一周，审计组应将离任审计通知书送达被审计人及所在单位。审计通知书应由总经理签批。（三）被审计人及所在单位接到通知书后，应积极做好准备工作，在审计组进驻后须提供下列资料：1.被审计人述职报告。其内容应包括任期内执行国家金融方针、政策、法律、法规情况；执行集团经营方针、政策的情况；内部控制制度建设及执行情况；任期内履行职责情况；取得的成绩；存在的问题及原因；需要移交的事项和说明的问题等。2.需要进行审计的有关账、表、凭证等资料。3.内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关会议记录等。4.银监局、人民银行、集团等监管部门及上级单位与被审计单位相关的检查结论或处理决定。5.审计组需要的其他资料。被审计人及所在单位分别对所提供资料的真实性、完整性承担责任。对提供虚假材料的有关责任人，审计机构可以建议有关部门给予必要的组织处理或党纪政纪处分。第十条实施阶段审计组一般应在下发离任审计通知书一周后，实施现场审计。（一）审计组应召开一定范围的会议，听取被审计人的述职报告，并采取召开不同层次的座谈会或个别交谈等形式，进行必要的调查，了解对被审计人在任职期内工作情况的反映和评价。审计组可针对有关问题进行质询。（二）实地审计有关账、表、凭证、资料、实物，进行真实性、合法性、合规性等必要的印证。对主要业务可采用抽样的方法开展审计。审计中应做好检查、印证材料的现场记录。（三）对内部控制制度执行情况进行现场审计。可采取问卷和现场调查相结合的方法，完成对内控制度建设及执行情况的评价。（四）被审计人及其所在单位要积极配合离任审计工作，如实提供审计所需的各种资料，接受质询并真实反映情况，不得以任何借口或理由进行推诿、隐匿和阻挠。（五）审计组在审计中发现的重大问题，应及时向公司领导汇报。第十一条报告阶段（一）审计组根据现场审计结果撰写离任审计报告。报告内容应包括：情况概述、审计事实（分为主要业绩、经营指标完成情况、内控制度建立健全及执行情况、存在的问题）、审计评价、审计建议等。审计事实必须有充分的数据或文字材料，审计评价必须客观、公正，审计建议必须切实可行。审计报告应附被审计人的述职报告及有关业务报表，也可附加若干报告附件和有关重要证据的复印件。（二）审计报告一式四份，由审计组长签字后，交被审计人签署意见，同时向被审计人所在单位反馈情况；被审计人签署意见后，审计组将审计报告报总经理审批。被审计人如对审计报告有异议，可在收到审计报告之日起的一周内提出书面意见，审计工作组应进行核查、取证，如有必要，修改审计报告。如无提出书面意见，报告自行生效。第十二条终结阶段（一）离任审计报告经总经理签批后即生效。报告正本一式四份，分别送被审计人、被审计人所在单位、办公室和归档。（二）离任审计中有关重要资料，包括离任审计报告，被审计人述职报告及其说明、取证材料、重要谈话记录、附表等，作为机密档案随审计报告存档保管。（三）审计报告经总经理