公司资金管理办法（讨论稿）

公司资金管理办法（讨论稿）第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制和管理，保障货币资金的安全，根据国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所称货币资金，是指银行存款、现金、其他货币资金、票据。第三条本办法适用于本公司。第二章管理机构及职责第四条公司财务资产部是货币资金的归口管理部门，主要职责为：制定资金管理规定及办法，银行账户资金安全，组织办理货币资金的收支业务，监督、检查、指导各本公司的资金管理工作财务部门负责本单位日常的资金管理工作。第三章岗位分工及授权批准第五条本公司根据内部牵制制度的要求，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳岗位人员任期原则上不得超过两年，最长不得超过三年。第六条本公司应当加强对资金收支业务的预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出。纳入单位预算的资金拨付，按照授权审批程序执行。未纳入单位预算的支出项目，经预算委员会批准后，方可支付。财务部门根据年度资金预算、月度资金预算进行资金调拨，监控资金使用情况，并至少每季度对资金预算执行情况进行分析评价，对与预算出入差异较大的项目进行重点分析，查明原因，采取明确措施。第七条审批人依据资金授权审批制度，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务；对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。本公司对于重大资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用资金等行为。第八条健全资金报告制度，编制日、周、月资金收支表，对本单位发生的重大资金变动事项要及时报告，及时掌握资金流向、资金预算执行动态及结果。第九条建立资金预警机制。通过科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。第十条资金支付的一般程序：1、支付申请。本公司有关部门或个人用款，应按规定时间提交资金使用申请，财务部门根据资金平衡情况，编制资金预算。支付申请要注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同或相关证明。支付工程款、劳务款项时，要有合同和工程进度签认单等凭据。支付对外投资款项时，要有XXXX燃气有限责任公司的批准文件、项目论证书、被投资公司章程、出资协议等凭据。支付工资性支出时，要依据人事劳资部门审核确认的发放清册，并纳入工资总额管理。2、支付审批。审批人根据资金授权审批制度的职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3、帐务处理。会计岗应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额、收款单位是否正确，支付方式是否妥当等,复核无误后，进行相关会计处理并提交财务负责人审核通过后交由出纳办理支付手续。4、办理支付。出纳应当根据审核通过后的会计凭证，按规定办理资金支付手续。第十一条资金收入的一般程序：1、收入预测。公司应定期（年、月、周）根据生产计划、销售计划、应收款项的预计回收额等资料，分项目预测资金收入情况。2、收入审核。在销售与发货各环节设置相关的记录，建立完整的销售登记制度。财务部门核对销售合同、销售计划、定价表、折扣执行、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、赊销授权批准等文件，及时检查往来账目的核对与冲销情况。3、办理收款。根据现金缴款单、银行存款进账单和应收票据等结算单据，编制会计凭证，办理收款入账。4、收入分析。对产品（劳务）销售、收款的两个收入环节进行跟踪管理，通过发票（收据）与资金核对、货品（劳务）与发票（收据）核对，分析资金收入的完整性、及时性。第四章现金管理第十二条按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定，在下列范围使用现金：1、对职工发放的工资、奖金、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（1000元）以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。超出现金收支范围的，通过银行转账结算。在合法规范的前提下，运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。第十三条现金管理应严格禁止以下现象的发生：1、借用其他单位现金或向其他单位借出现金；2、编造用途套取现金；3、利用本单位账户替其他单位和个人套取现金；4、保留账外公款，私设“小金库”；5、将单位现金存入个人账户；6、白条抵库；7、从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。第十四条现金的支付程序：1、按规定的现金支出范围，会计核算人员审核经办人提交的支付单据，编制记账凭证，交由稽核人员复核。2、出纳根据经复核的记账凭证支付现金，并监督经办人在记账凭证上签字。出纳在记账凭证出纳栏处签字或盖个人名章。第十五条现金的收入程序：1、会计人员审核收入单据，确认资金来源，编制记账凭证，交由稽核人员复核。2、出纳核点经办人交付的现金，办理入库，出纳监督经办人在记账凭证上签字。出纳在记账凭证出纳栏处签字或加盖个人名章。3.超过库存限额的现金必须于当日（或按照银行规定的送存时间）送交银行。第十六条现金的盘点。现金的盘点包括工作日结束的日常盘点和定期、不定期抽查盘点。1、每一工作日终了前半小时，出纳应核对现金日记账。2、出纳盘点库存现金，根据盘点结果填制“现金盘点表”。必须同时有其他财务人员在场监盘。3、核对现金日记账与现金实存数，如存在差异，及时查清原因，报请财务负责人审批后，进行现金溢缺的账务处理。4、由出纳、监盘人员在盘点表上确认签章。5、稽核人员应定期、不定期（每月至少一次）抽查现金盘点情况，及时处理发现的问题。第十七条现金的保管。1、现金收付和保管只能由出纳负责，其他人员非经特别授权，不得接触现金。2、现金不得随意存放，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的保险箱内，其余应放入保险柜内，保险柜必须设置在有适当防盗和报警装置的办公室内。3、经常性收取较大额度现金的单位或机构要与银行签订上门收款协议，由银行定时上门收款。4、大额现金的存取应配备专门车辆和专门的保卫人员。第五章银行账户管理第十八条公司所有银行账户必须按照国家账户管理规定办理。第十九条集团公司统一规范银行账户的开立、变更和撤消行为，本公司银行账户的开立、变更和撤消，应向集团公司上报书面申请，经各级财务部门负责人审核、主管财务领导、公司总经理审查后报集团公司结算中心审核、财务总监审批，并严格按照批复意见执行。第二十条公司原则上不得在注册地或住所地以外开立银行账户，因经营业务结算需要确需在异地开设银行账户的，要采取总分账户管理模式，在业务发生地开立临时账户作为支出户，业务完成后要及时撤销异地账户。第二十一条银行开户手续必须由法定代表人书面授权的财务人员直接到开户行办理，严禁通过私人代办银行开户手续。第二十二条公司开立银行账户时要与银行签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。填制银行预留签章卡片，送交开户银行存档，妥善保管开户许可证及预留印鉴卡。第二十三条账户管理中禁止如下事项：1、严禁财务部门以外的业务部门设立、管理、操作银行账户；2、未经法定代表人批准，私自开设银行账户；3、隐瞒各银行账户使用情况；4、多头开户；5、对外出租、出借单位银行账户为外单位或个人代收、代转款项。第二十四条账户的变更撤消:1、单位更改名称、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，办理变更手续。2、撤销银行结算账户时，于决定之日起5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，由银行核对无误后办理销户手续。第二十五条公司财务负责人至少每季检查一次账户开立、变更、注销记录，发现问题，及时处理。第二十六条公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并交由独立于办理货币资金业务岗位之外的人员审核，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。第二十七条印章的管理。印章管理根据“XXXX会计基础工作管理规定”要求实行。第六章银行存款业务处理流程第二十八条银行存款的收付须履行资金收付的一般程序，会计核算人员审核经办人送交的收付单据，编制记账凭证，交由稽核人员复核。出纳根据不同的结算方式办理款项收付。出纳监督经办人需在记账凭证经办人栏处签字。出纳在记账凭证出纳栏处签字或加盖个人名章。第二十九条办理银行存款业务时，严禁以下行为:1、对其他单位或个人拆借资金；2、办理违规高息存款业务；3、公款私存；4、在企业非经营所在地存款，经授权批准的除外。第三十条单位所有资金收支必须纳入财务部门统一核算和管理。禁止下列行为：1、以个人名义开设账户办理公款收支业务；2、账外设账；3、资金“体外循环”；4、非财务部门管理资金。第三十一条不准签发没有资金保证的票据、远期支票、与银行预留印鉴不符的支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，严禁收取商业承兑汇票。第三十二条加强网上银行业务管理。1、进行风险评估，应选择风险较低的商业银行办理网上银行业务。2、正式确定网上银行业务的办理机构前，应就有关金融机构的选择、办理业务范围、风险控制等情况报法定代表人审批。3、与有关金融机构签订协议，明确双方的权利和义务，防范金融风险。4.制定必要的安全措施和内控制度，保证网上交易的安全完整和系统的畅通稳定。5、办理网上银行付款业务时，指令录入人员和审核人员必须取得已批复的资金调拨或支出计划。网上银行付款必须实行“三人操作、二级审核”制度。任何一笔付款业务必须有三名或三名以上操作人员才能完成，根据授权审批权限，二级审核人员须由单位负责人、或其授权人员担任。6、审核人员无权录入和修改付款指令，如果发现付款指令错误，必须通知录入人员修改。7、网上银行业务仅限于有操作权限的人员办理，录入人员、一级审核人员、二级审核人员之间不允许相互替代操作或交换各自的客户证书（IC卡）。操作人员要妥善保管好自己的操作密码和客户证书（IC卡），至少每周更换一次密码。完成网上银行业务，必须将IC卡从读卡器中拔出，并同时退出网上银行系统界面。8、公司必须取得经银行确认，并加盖银行业务受理章的凭证作为账务处理的依据，通过计算机打印的凭证不得作为原始凭证。第三十三条支票办理流程。1、支付业务的办理流程：（1）由出纳填写“票据和结算凭证领用单”，加盖预留的银行签章后，领购支票；（2）签发支票前，为防止签发空头支票，出纳应认真查对银行存款的账面余额；（3）签发支票时，将支票的确定金额、付款人名称、收款人名称、出票日期要素填写齐全，并加盖预留的银行签章；签发现金支票，必须符合国家现金管理的规定；（4）经办人在支票存根和“支票管理台账”上签字，出纳在“支票管理台账”填写支票领用日期、业务事项、金额、支票号、领用单位、备注等作为备查，“支票管理台账”按支票流水号逐笔登录，并提示经办人在10日内办理结算；（5）作废的支票须加盖红色“作废”标记，与重新签发的支票存根一起作为附件粘贴，并在“支票管理台账”备注栏内注明“作废”字样。2、收款业务的办理流程：（1）收到支票后，检查支票上记载的要素是否齐全、是否已过提示期限，是否附有条件、背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章、是否曾被拒绝付款；（2）在支票背面背书人签章栏签章、记载背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行，取得加盖银行转讫章的“银行存款进账单”后，交会计人员入账。3、确需使用空白支票时，必须写明出票日期、收款人和使用限额，并经财务部门负责人批准后，加盖银行预留签章。第三十四条银行汇票、银行本票办理流程。1、支付业务的办理流程：（1）对外支付款项时，填写“银行汇票申请书”或“银行本票申请书”，填明收款人名称、金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。（2）将银行受理后加盖银行转讫章的“银行汇票申请书”或“银行本票申请书”，交由会计人员作为原始凭证。2、收款业务的办理流程：（1）收到银行汇票或银行本票时，检查银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；收款人是否确为本单位；银行汇票是否在提示付款期限内；必须记载的事项是否齐全；出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明；背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章。（2）将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇（本）票和解讫通知的有关栏内，填写“银行存款进账单”，并在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处盖上预留签章。（3）出纳将银行加盖转讫章的“银行存款进账单”交会计人员记账。第三十五条银行承兑汇票办理流程。1、支付业务的办理流程：（1）开具银行承兑汇票时，由财务部门审核业务部门提出的用款申请、注明采用银行承兑汇票结算方式的合同及相关资料后在开户银行办理，填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。（2）建立“应付票据备查簿”，详细记载签发票据的票据编号、签发日期、到期日、收款单位、金额等内容，并保留票据的复印件。（3）库存银行承兑汇票办理背书时，经授权审批，在背书栏内加盖银行预留签章，并注明被背书人名称和背书时间，在票据背面的背书栏依次背书，背书栏不足背书的，可以使用统一格式的粘单，粘附于票据凭证上规定的粘接处，应当在票据和粘单的粘接处签章。（4）应付票据业务频繁的单位每天要核查到期的票据，妥善安排好资金头寸，避免票据承兑时资金出现“空头”。（5）收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。在接到通知日的次日起3日内存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，制成拒绝付款证明送交开户银行。2、收款业务的办理流程：（1）收到银行承兑汇票后，立即到开户行验证汇票的真实性，检查银行承兑汇票的背书单位与挂账的往来单位必须相符、背书人名称和背书时间填写正确清晰、多次背书的银行承兑汇票应审核背书的连续性，逐笔登记“应收票据备查簿”，注明票据号、出票人、出票日期、票面金额、到期日、利率等。（2）当应收票据到期贴现或背书转让时，在登记簿上详细说明作为备查。库存银行承兑汇票办理贴现、承兑时，根据授权审批权限，报请集团公司核准后办理，提供销售增值税发票和商品发运单据复印件，在背书栏内加盖银行预留签章，并注明被背书人名称和背书时间。（3）应收票据业务频繁的单位每天要核查到期的票据，票据到期前提前5个工作日通知银行办理托收手续，并送交开户行“银行存款进账单”。（4）出纳将银行已加盖转讫章的“银行存款进账单”交会计人员记账。第三十六条票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑，承兑人或付款人死亡、逃匿的，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的，应及时对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权，提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的拒绝证明或者退票理由书以及其他有关证明。收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。第三十七条票据灭失后，及时通知票据的付款人挂失止付。在通知挂失止付后３日内，也可以在票据丧失后，直接依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。银行汇（本）票丧失，凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。第三十八条由指定的会计人员、财务主管领导每月必须检查一次有关盘点空白支票数量、未承兑贴现汇票实物和收支登记记录、支票使用登记记录、作废支票登记保管情况等。第三十九条汇兑办理流程。1、付出款项时，先填写“银行业务申请凭证”，列明确定的金额、收款人名称、汇款人名称、汇入地点、汇入行名称、汇出地点、汇出行名称、委托日期、签章，将银行加盖转讫章的“银行业务申请凭证”交会计作为原始凭证。出现银行退汇时，应查清原因，待退汇款项到账后方可办理重新支付。2、收到款项后，出纳将收到的“银行存款进账单”交会计人员，落实资金来源，进行账务处理。第四十条委托收款办理流程。1、收到委托收款通知后，在3日内审查有关债务证明，确认后，通知银行从账户中付款或向银行出具拒绝付款理由书、委托收款凭证第五联及债务证明，表示拒绝付款。2、办理委托收款时，填写银行印制的委托收款凭证和有关债务证明，写明确定的金额、付款人名称、收款人名称、委托收款凭据名称及附寄单证张数、委托日期、收款人签章，收到委托收款凭证回联后留存，待取得“银行存款进账单”后交会计人员进行账务处理。第四十一条托收承付办理流程。1、支付业务的办理流程：收到托收承付结算凭证和所附单据后，在承付期内立即审核，通知银行按合同约定的划款方式从账户中划款或填写“拒绝付