纳税评估体系范文10篇

纳税评估体系范文10篇

纳税评估体系范文第1篇纳税评估;税收管理;提升

纳税评估，是指税务机关通过肯定的科学技术手段与评估方法，针对纳税人报送的纳税财务资料、申报材料和税务机关平常把握的征管状况及相关涉税信息，从而依法对纳税人的涉税信息进行推断、分析、审核，并准时进行评定、处理的过程。纳税评估是对与税务有关的信息进行深度处理、加工的政府行为，是税务征收和管理工作的重要内容，是确保税收征管工作整体上科学有序的重要环节。

一、我国纳税评估进展现状

(一)我国纳税评估工作的方法概述。

我国的纳税评估工作最早试点于1999年，大规模开展也只有十多年的时间，因此还处于乐观探究阶段。我国纳税评估工作开头之时，主要实行以对单个企业进行技术分析为主要特征的评估方法，规定主要对企业的销售额变动状况、增值税缴纳状况、税负率差异状况、销项税额状况、进项税额状况、进项税额构成等进行分析和评估。后来，又补充建立了选户指标体系(主要包括税负率变动状况、应纳税金变动状况、销售收入变动状况、销售变动配比状况、连续三月零负申报状况等内容)和审核分析指标体系(主要包括水电费用变动状况分析、运输费用变动状况分析、应付或应收账款变动状况分析、存货变动率表分析、工业或商业企业应纳增值税分析、预付或预收账款变动状况分析等内容)两大方面的体系内容。再后来，为了进一步提升纳税评价的针对性，又新增了行业指标体系(主要包括玻璃业、油脂业、保鲜业、纺织织业、粮食加工业等行业产品的单位产品销项或进项税额、应纳税额、税负率以及定额工、料、费耗用等内容)。

(二)我国纳税评估工作成效。

经过15年左右的实践探究，我国纳税评估工作取得了明显的成效。可以归纳为几个方面:一是有效地实现了对税收征管过程的切实监控，在稽查与征收之间建立起了良好的联系纽带，避开了问题积累和过度移送，提高了税务稽查和征管的工作效率。二是将纳税评估建立在提高服务质量和充分相信纳税人的良好基础之上，提高了纳税人的依法纳税意识和纳税遵从度，有效提升了税收征管质量，保证了国家税收目标的渐次实现。三是通过实行“训练优先，告诫在前”等方法的探究，关心纳税人准时订正和转变纳税过程中的违法行为，为纳税人降低了一些成本和损失，规避了一些不必要的惩处，增加了纳税人的纳税意识，转变了纳税人的错误观念，在纳税人和税务部门之间逐步形成了和谐、融洽的征纳关系。

二、我国纳税评估中存在的问题

(一)熟悉不统一，机构不健全。

详细表现为:一是对纳税评估本身缺乏一个完整、深化的熟悉，对纳税评估的概念、内涵、要素、原则、特点、重要性及作用机理等了解不多，熟悉不够;二是由于受到观念、认知、技术、方法等制约，使得纳税评估工作过于形式化，不能发挥其应有的基本作用，从而影响了纳税评估质量和水平;三是纳税评估岗位设置不科学，相关配套管理制度不完善，评估人员、征税人员之间职责不清楚，分析指标不统一，缺乏可操作性和对比性;四是纳税评估机构没有准时有效的设立和健全，有的受到多头领导和管理，各自为政，使得评估软件、数据等不能实现互融互通，难以实现纳税评估的目标和效果。

(二)纳税评估指标体系不完善。

纳税评估由包括评估主体、评估客体、评估内容、评估方法、评估结果等要素构成，纳税指标体系是直接管着着各个评估要素的重要标尺。当前，我国纳税指标体系的建立几乎还处于探究和起步阶段，评估指标体系进展还有很大的完善空间。纳税评估指标主要利用企业本期数据和历史数据进行比较，不能够仅仅以行业划分为依据和标准而对相关指标进行比对。由于我国对行业的划分口径比较宽泛，因而在纳税评估中，企业生产规模、产品类型等会对行业指标造成很大的影响。

(三)纳税评估工作缺乏法律依据。

合法性原则是纳税评估的一个重要原则。然而，在纳税评估工作中，往往面临法律依据不够充分的问题。到目前为止，除了国家税务总局14年前就的商贸企业增值税纳税评估的规章文件外，只有对加油站、商贸企业这两项详细工作进行纳税评估有较为充分的文件依据，而且仅有的这些文件还存在解释较为原则性和抽象性，操作性和针对性不强的缺点。

(四)纳税评估工作人员素养不高。

纳税评估不是像一些外行人士认为的那样“简洁”，而是需要具备财务、税务、法律、管理、计算机技术等较强的专业学问和业务素养的人，才能够真正胜任这一项工作。随着社会经济的快速进展和税务违法犯罪的高智商化、高科技化，一些纳税人、扣缴义务人实施偷税漏税的花样不断翻新，水平越来越“超群”，表现越来越隐藏，因此对纳税评估工的力量和素养提出了更高的要求和挑战。

三、构建我国纳税评估体系的建议

(一)建立健全现代纳税评估制度。

一是根据科学化、精细化的税收管理要求，建立完善分行业、分税种、分规模的纳税评估体系;二是乐观建立和健全涵盖行业平均利润率、平均增值率、平均税负率、平均物耗能耗等评估指标体系;三是为探究解决实际评估中产生的不愿评、不会评、胡乱评等现象，可尝试建立一种标准评估的案卷模板，为税收管理员供应新的先进的评估工具，切实提高纳税评估工作的科学性、合理性;四是充分对比和分析统计增加值与实现利润、行业的总体指标与纳税人个体指标之间的联系和差异，做到发觉问题准时处理或移交查处，增加评估制度的准时性和震慑力。

(二)完善纳税评估的组织结构体系。

一是要进一步建立和完善纳税评估领导组织，加强对开展纳税服务评估工作的组织领导和指导协调。二是要乐观建立健全纳税评估责任机制，结合实际对各项评估指标进行细化，加强督促和考评，确保纳税评估工作责任能够真正落实，预防和反对形式主义。三是可以尝试建立纳税评估实效考核通报制度，逐级进行评比、考核和通报，并将纳税评估考核结果与纳税评估人员的经济、政治待遇挂钩，加强激励性的引导，促使提升纳税评估和税收管理水平不断提升。

(三)建立完善纳税评估的方法和指标体系。

一是要针对不同的纳税对象，采纳分类方法进行评估，尽力拓展评估和监控的范围;二是要充分运用管理学、经济学、统计学、法律等各科学问，坚持定性评估与定量评估相结合，乐观借鉴和采纳数学模型等先进评估方法;三是要努力简化评估程序和文书资料，合理设置评估考核期限，使得征收、管理、稽查之间形成良好的相互协作关系。

(四)加强纳税评估人员队伍建设。

一是要乐观制造条件，放开视野，坚持选贤任能，将具有高学历、专业水平的高级纳税评估人才汲取到纳税评估队伍中来，为纳税评估工作输入新奇“血液”。二是要开展业务学问培训，加强对现有的纳税评估人员进行财务、税务、法律、管理、计算机技术等专业学问培训，丰富和开拓纳税评估人的学问和视野，不断提高纳税评估人员的综合素养和工作水平。三是坚持人机共抓，充分发挥计算机和现代网络技术精密度高、计算速度快、规律力量强、收集和存储数据信息便利的优势，不断提升纳税评估人员的信息技术应用水平，加快推动纳税评估信息化、现代化建设进程。综上所述，科学构建纳税评估体系，有利于增加纳税人依法纳税的意识，逐步降低纳税成本和促进税务机关服务职能的科学转变。从本世纪开初以来，我国纳税评估工作先后经受了个别税种纳税评估探究