初级会计师《经济法基础》冲刺试卷八（含答案）

初级会计师《经济法基础》冲刺试卷八（含答案）[单选题]1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额（江南博哥）时可以扣除的是()。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息参考答案：D参考解析：选项D：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。[单选题]3.根据契税法律制度的规定，发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的是()。A.赵先生购买古朴小屋用于拆料B.某企业将房屋赠与养老院C.钱先生将自有房产对外出租D.孙先生将房屋用于抵偿债务参考答案：A参考解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。注意契税的纳税人是买方而不是卖方。此题中，选项BD：由养老院和接受抵债房屋的一方缴纳契税，而非由赠与方企业、孙先生缴纳契税；选项C：以自有房产对外出租，不需要缴纳契税。[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用《税收征收管理法》的是()。A.城市维护建设税B.教育费附加C.关税D.海关代征的进口环节增值税参考答案：A参考解析：凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。（1）选项B：教育费附加不属于“税收”，所以不适用《税收征收管理法》；（2）选项CD：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，对国家税务总局作出的行政行为不服的，向()申请复议。A.国务院B.国家税务总局C.人民法院D.同级人民政府参考答案：B参考解析：对国家税务总局作出的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。[单选题]6.赵某和公司签订了合同期限为2年的劳动合同，劳动合同满1年时，赵某因为出国留学需要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项正确的是()。A.赵某不得解除劳动合同B.用人单位应当支付1个月补偿金C.提前3日以书面形式通知用人单位D.提前30日以书面形式通知用人单位参考答案：D参考解析：劳动者“不想干”：（1）不在试用期内，提前30日以书面形式通知；（2）仍在试用期内，提前3日通知。[单选题]7.根据社会保险法律制度的规定，下列有关基本养老保险待遇的表述中，不正确的是()。A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金B.参加基本养老保险的个人，因病或者因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承D.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴参考答案：B参考解析：选项B：参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金；所需资金从基本养老保险基金中支付。[单选题]8.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，关于因用人单位在劳动关系存续期间拖欠劳动报酬发生争议的仲裁时效期间的下列表述中，正确的是()。A.自用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B.劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起3年C.自用人单位拖欠劳动报酬之日起3年D.劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起1年参考答案：D参考解析：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当“自劳动关系终止之日起1年内”提出。[单选题]9.下列各项中，属于特别法人的是()。A.有限责任公司B.事业单位C.农村集体经济组织法人D.合伙企业参考答案：C参考解析：（1）选项A：属于营利法人；（2）选项B：属于非营利法人；（3）选项D：属于非法人组织。[单选题]10.下列自然人中，属于无民事行为能力人的是()。A.赵某，13周岁，编程高手，获得信息学奥林匹克竞赛特等奖B.钱某，20周岁，智障患者，不能完全辨认自己的行为C.孙某，7周岁，已被某重点高中火箭班录取D.李某，15周岁，系短道速滑国家队重点培养的运动员参考答案：C参考解析：选项ABD均属于限制民事行为能力人。[单选题]11.甲公司公开招聘赵某为会计机构负责人，赵某的下列资历中，符合会计机构负责人任职资格要求的是()。A.具有2年会计工作经历B.具有经济师专业技术职务资格C.具有税务师职业资格D.具有会计师专业技术职务资格参考答案：D参考解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格“或者”从事会计工作不少于3年。[单选题]12.甲公司一次性购买A机构发行的预付卡8000元，可以使用的支付方式是()。A.使用信用卡支付该8000元B.使用B机构发行的预付卡支付该8000元C.使用现金支付该8000元D.通过网上银行转账支付该8000元参考答案：D参考解析：（1）选项A：购卡人不得使用信用卡购买预付卡；（2）选项B：预付卡不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡；（3）选项CD：单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。[单选题]13.存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户是()。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户参考答案：B参考解析：考点：各类企业银行结算账户开立与使用的具体要求[单选题]14.根据支付结算法律制度的规定，下列各项业务中，不得通过预算单位零余额账户办理的是()。A.划拨本单位工会经费B.向所属下级单位账户划拨资金C.转账D.提取现金参考答案：B参考解析：（1）预算单位零余额账户用于财政授权支付；（2）可以办理转账、提取现金等结算业务（选项CD）；（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，但不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项AB）。[单选题]15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是()。A.东京的某租赁公司为苏州某公司出差的；员工提供在东京的汽车租赁服务B.越南的某公司为南京的某企业在南京提供的桥梁设计服务C.北京某企业将一台进口的设备提供给其境内关联公司无偿使用D.天津某公司为洛杉矶某公司出差的员工提供在境内的酒店住宿服务参考答案：A参考解析：选项A：境外单位或个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务，不缴纳增值税。[单选题]16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。A.百货商场向消费者个人销售电器B.商业企业向小规模纳税人零售食品C.百货商场零售蔬菜D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品参考答案：D参考解析：（1）选项AC：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的；②销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产适用免税规定的。（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。[单选题]17.某企业为增值税一般纳税人。2022年1月，该企业进口180辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为25万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是()。（已知小汽车关税税率为40%，消费税税率为5%）A.（25×180+25×180×40%）×5%B.（25×180+25×180×40%）÷（1-5%）×5%C.（25×180）÷（1-5%）×5%D.（25×180+25×180×40%）÷（1+5%）×5%参考答案：B参考解析：（1）关税税额=25×180×40%=1800（万元）；（2）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）=（25×180+1800）÷（1-5%）=6631.58（万元）；（3）应纳消费税税额=6631.58×5%=331.58（万元）。[单选题]18.某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，为避免重复征税，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按()计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A.当期生产领用数量B.当期购进数量C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量参考答案：A参考解析：某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。[单选题]19.下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是()。A.自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人到外市销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款参考答案：A参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。[单选题]20.依据企业所得税法律制度的规定，关于业务招待费和广宣费计算扣除的说法，错误的是()。A.企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除B.从事股权投资业务的企业从被投资企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数C.企业筹建期间发生的广宣费，可按实际发生额计入筹办费在税前扣除D.企业取得的房屋租金收入，不得作为业务招待费的计算基数参考答案：D参考解析：作为计算业务招待费税前扣除限额基数的销售（营业）收入主要包括销售货物收入（包括视同销售货物收入）、提供劳务收入（包括视同提供劳务收入）、租金收入、特许权使用费收入和逾期未退包装物押金收入。[单选题]21.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是()。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C.自行建造的固定资产，以该资产的市场公允价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础参考答案：C参考解析：选项C：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。[单选题]22.2022年2月，黄某在商场春节促销活动中获得奖金2000元，随后将其中500元直接捐赠给某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算黄某该笔奖金应缴纳个人所得税的下列计算列式中，正确的是()。A.2000×20%=400（元）B.（2000-500）×20%=300（元）C.2000×（1-20%）×20%=320（元）D.（2000-500）×（1-20％）×20％=240（元）参考答案：A参考解析：偶然所得应以每次收入额为应纳税所得额，直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。[单选题]23.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按年计征个人所得税的是()。A.偶然所得B.利息所得C.经营所得D.财产租赁所得参考答案：C参考解析：选项ABD：按次计征个人所得税。[多选题]1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有()。A.化妆品销售企业B.医药制造企业C.酒类制造企业D.烟草企业参考答案：AB参考解析：（1）选项ABC：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（2）选项D：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。[多选题]2.根据个人所得税法律制度的相关规定，在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有()。A.向非金融企业的借款利息支出B.业务招待费支出C.与生产经营有关的成本D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出参考答案：CD参考解析：（1）选项A：个体工商户在生产、经营期间向非金融企业的借款利息支出，不超过按金融企业同类同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；（2）选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。[多选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，有下列()情形的纳税人，本评价年度纳税信用级别直接判为D级。A.存在虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的参考答案：ABCD参考解析：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：（1）存在偷税（逃税）、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的（选项A）。（2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃税）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。（3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的（选项B）。（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。（5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。（6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的（选项D）。（7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的（选项C）。（8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。（9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。（10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。[多选题]4.李某与甲公司签订了3年期的劳动合同，下列说法中，正确的有()。A.李某与甲公司可以约定2个月的试用期B.李某与甲公司可以约定6个月的试用期C.在试用期内，甲公司可以随时通知李某解除劳动合同D.在试用期内，李某可以随时通知甲公司解除劳动合同参考答案：AB参考解析：（1）选项AB：3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月（≤6个月均可）；（2）选项C：试用期内，用人单位单方通知劳动者解除劳动合同的，也应当符合法定解除的规定，不得无理由通知解除；（3）选项D：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。[多选题]5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有()。A.银行对账单B.纳税申报表C.会计账簿D.单位规章制度参考答案：ABC参考解析：（1）选项ABC：会计凭证、会计账簿（选项C）、财务会计报告和其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单（选项A）、纳税申报表（选项B）、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料，均应归档。（2）选项D：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。[多选题]6.A银行在日常检查中发现下列情况，其中可以列为可疑交易，关闭存款人单位银行结算账户的网上银行转账功能，要求存款人到银行网点柜台办理转账业务，并出具书面付款依据或相关证明文件的有()。A.甲公司账户近期交易资金进出频繁B.乙公司账户近期频繁发生资金集中转入、分散转出，跨区域交易C.丙公司账户近期资金频繁快进快出，不留余额，有明显过渡性质D.丁公司账户近期有多笔大额资金收付，金额与其单位规模明显不符参考答案：BCD参考解析：（1）具有下列一种或多种特征的，为可疑交易：①账户资金集中转入、分散转出，跨区域交易（选项B）；②账户资金快进快出，不留余额或者留下一定比例余额后转出，过渡性质明显（选项C）；③拆分交易，故意规避交易限额；④账户资金金额较大，对外收付金额与单位经营规模、经营活动明显不符（选项D）；⑤其他可疑情形。（2）发现可疑交易，银行应关闭单位银行结算账户的网上银行转账功能，要求存款人到银行网点柜台办理转账业务，并出具书面付款依据或相关证明文件。如存款人未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理转账业务。[多选题]7.根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有()。A.存款利息收入B.金融同业往来利息收入C.罚息收入D.票据贴现取得的利息收入参考答案：CD参考解析：（1）选项A：不征收增值税；（2）选项B：免征增值税。[多选题]8.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有()。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照出厂价格或者移送数量计算消费税C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税参考答案：AC参考解析：（1）选项AB：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照“门市部对外销售额或者销售数量”计算消费税；（2）选项CD：纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。[多选题]9.根据企业所得税法律制度的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。A.股息、红利所得B.利息所得C.租金所得D.转让财产所得参考答案：ABC参考解析：选项D：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。[多选题]10.根据个人所得税法律制度的相关规定，下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，正确的有()。A.纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除B.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额D.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除参考答案：BC参考解析：（1）选项A：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；（2）选项D：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。[判断题]1.非营利性老年社会福利院自用的土地，免征城镇土地使用税()。A.正确B.错误参考答案：A参考解析：老年服务机构是指专门为老年人提供生活照料、文化、护理、健身等多方面服务的福利性、非营利性的机构，主要包括老年社会福利院、敬老院(养老院)、老年服务中心、老年公寓(含老年护理院康复中心、托老所)等老务机构自用土地免征城镇土地使用税。[判断题]2.纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。[判断题]3.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：本题考核企业所得税税前扣除标准。[判断题]4.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不需要缴纳环境保护税。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：考点：环境保护税的征税范围[判断题]5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。[判断题]6.用人单位违反劳动合同法规定解除或者终止劳动合同的，劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付赔偿金。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：考点：劳动合同解除和终止的其他法律后果[判断题]7.法人解散则法人终止。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：法人解散、被宣告破产或者发生法律规定的其他原因，并依法完成清算、注销登记的，法人终止。[判断题]8.银行存款日记账账面余额与银行对账单核对属于账账核对。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账实核对。[判断题]9.以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相的行为，属于伪造会计资料。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相的行为，属于“变造”会计资料。[判断题]10.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：考点：背书——基本规定共享题干题甲公司招聘大学刚毕业的小王为公司财务经理老李的助手，入职后，小王按照要求在A银行申请开立Ⅰ类个人银行结算账户用于接收工资，顺便还在A银行申请了一张借记卡。在工作中，小王发现甲公司的收银设备繁多，严重影响前台工作人员收银效率，遂向老李建议使用某米APP收银。老李调查后发现使用某米APP不仅可以提供收钱码支持微信、支付宝、云闪付、借记卡、信用卡等多种支付，还可以安置智能POS机同时支持刷卡和扫码支付，而且全年普通提现次日到账、可选实时到账自动结算，遂以甲公司名义与某米APP的供应商签订了《服务协议》，约定某米APP按照交易金额的0.5%、单笔30元封顶的标准收取结算手续费。甲公司正式使用某米APP收银时，小王使用自己的微信通过某米APP提供的收钱码支付了1000元，使用自己的借记卡通过某米APP的智能POS机刷卡支付了50000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]1.小王申请开立Ⅰ类个人银行结算账户可以采用的开户方式是()。A.通过电子邮件申请开户B.登录A银行网站申请开户C.A银行柜面开户D.自助机具开户，经A银行工作人员现场核验身份信息参考答案：CD参考解析：Ⅰ类个人银行结算账户的开立渠道：（1）银行柜面；（2）自助机具（经银行工作人员现场核验身份信息）。在工作中，小王发现甲公司的收银设备繁多，严重影响前台工作人员收银效率，遂向老李建议使用某米APP收银。老李调查后发现使用某米APP不仅可以提供收钱码支持微信、支付宝、云闪付、借记卡、信用卡等多种支付，还可以安置智能POS机同时支持刷卡和扫码支付，而且全年普通提现次日到账、可选实时到账自动结算，遂以甲公司名义与某米APP的供应商签订了《服务协议》，约定某米APP按照交易金额的0.5%、单笔30元封顶的标准收取结算手续费。甲公司正式使用某米APP收银时，小王使用自己的微信通过某米APP提供的收钱码支付了1000元，使用自己的借记卡通过某米APP的智能POS机刷卡支付了50000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]2.某米APP为甲公司提供的服务属于()。A.单纯的银行卡收单服务B.企业网上银行服务C.单纯的条码支付服务D.融合多个银行和支付机构的支付端口、提供聚合类型二维码的聚合支付参考答案：D参考解析：某米APP提供的收钱码支持微信、支付宝、云闪付、借记卡、信用卡等多种支付，其安置智能POS机同时支持刷卡和扫码支付，属于提供了聚合支付服务。在工作中，小王发现甲公司的收银设备繁多，严重影响前台工作人员收银效率，遂向老李建议使用某米APP收银。老李调查后发现使用某米APP不仅可以提供收钱码支持微信、支付宝、云闪付、借记卡、信用卡等多种支付，还可以安置智能POS机同时支持刷卡和扫码支付，而且全年普通提现次日到账、可选实时到账自动结算，遂以甲公司名义与某米APP的供应商签订了《服务协议》，约定某米APP按照交易金额的0.5%、单笔30元封顶的标准收取结算手续费。甲公司正式使用某米APP收银时，小王使用自己的微信通过某米APP提供的收钱码支付了1000元，使用自己的借记卡通过某米APP的智能POS机刷卡支付了50000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]3.小王通过微信和借记卡向甲公司支付的款项，甲公司实际到账金额应为()。A.1000×（1-0.5%）+50000×（1-0.5%）B.1000×（1-0.5%）+（50000-30）C.（50000+1000）×（1-0.5%）D.50000+1000-30参考答案：B参考解析：（1）甲公司的实际到账金额=小王支付的款项-某米APP收取的收单服务费。（2）小王支付的2笔款项应当分别处理，通过微信支付的1000元，收单服务费为1000×0.5%；通过借记卡支付的50000元，收单服务费为封顶线30元。在工作中，小王发现甲公司的收银设备繁多，严重影响前台工作人员收银效率，遂向老李建议使用某米APP收银。老李调查后发现使用某米APP不仅可以提供收钱码支持微信、支付宝、云闪付、借记卡、信用卡等多种支付，还可以安置智能POS机同时支持刷卡和扫码支付，而且全年普通提现次日到账、可选实时到账自动结算，遂以甲公司名义与某米APP的供应商签订了《服务协议》，约定某米APP按照交易金额的0.5%、单笔30元封顶的标准收取结算手续费。甲公司正式使用某米APP收银时，小王使用自己的微信通过某米APP提供的收钱码支付了1000元，使用自己的借记卡通过某米APP的智能POS机刷卡支付了50000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]4.有关某米APP的供应商，下列说法正确的是()。A.消费者扫描甲公司展示的收款码完成支付时，某米APP的供应商提供的是付款扫码服务B.甲公司通过智能POS机扫描消费者展示的条码完成支付时，某米APP的供应商提供的是收款扫码服务C.某米APP的供应商与甲公司签订《服务协议》时应当严格审核甲公司的营业执照等证明文件、法定代表人或负责人的有效身份证件等申请材料D.如果某米APP的供应商发现甲公司发生疑似套现的行为，应对甲公司采取延迟资金结算、暂停交易、冻结账户等措施参考答案：ABCD参考解析：（1）选项AB：条码支付业务包括付款扫码和收款扫码，付款扫码是指付款人（例如，消费者）通过移动终端识读收款人展示的条码完成支付的行为；收款扫码是指收款人（例如，特约商户）通过识读付款人移动终端展示的条码完成支付的行为。（2）选项C：银行、支付机构拓展特约商户应落实实名制规定，严格审核特约商户的营业执照等证明文件，以及法定代表人或负责人的有效身份证件等申请材料，确认申请材料的真实性、完整性、有效性，并留存申请材料的影印件或复印件。（3）选项D：银行、支付机构发现特约商户发生疑似套现、洗钱、恐怖融资、欺诈、留存或泄露账户信息等风险事件的，应对特约商户采取延迟资金结算、暂停交易、冻结账户等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；发现涉嫌违法犯罪活动的，应及时向公安机关报案。某商贸零售企业（增值税一般纳税人）2022年1月发生如下业务：（1）取得化妆品不含税销售收入100万元；采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款200万元，合同约定电脑于2月14日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2022年2月1日到2023年1月31日，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面成本为24万元，其中运费成本4万元。已知：销售货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，广告服务增值税税率为6%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]5.该企业业务（1）应确认的增值税销项税额计算列式中，正确的是()。A.[100+100×0.93÷（1+13%）]×13%B.[100+100×1.13÷（1+13%）]×13%C.（100+100×0.93）×13%D.（100+100×1.13）×13%参考答案：B参考解析：（1）以旧换新方式销售金银首饰以外的其他货物，以“不含增值税的新货物同期销售价格”为增值税的计税销售额，选项AC错误。（2）零售价格默认是含增值税的价格，应作价税分离，选项B正确。（1）取得化妆品不含税销售收入100万元；采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款200万元，合同约定电脑于2月14日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2022年2月1日到2023年1月31日，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面成本为24万元，其中运费成本4万元。已知：销售货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，广告服务增值税税率为6%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]6.该企业业务（2）1月应确认的增值税销项税额计算列式中，正确的是()。A.200÷（1+13%）×13%B.10×3×13%C.[200÷（1+13%）+10×3]×13%D.0参考答案：B参考解析：（1）采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，合同约定电脑于2月14日发出，故当月不确认销项税额，选项AC错误；（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，当月预收3个月的租金，故需要计算销项税额，选项B正确。（1）取得化妆品不含税销售收入100万元；采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款200万元，合同约定电脑于2月14日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2022年2月1日到2023年1月31日，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面成本为24万元，其中运费成本4万元。已知：销售货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，广告服务增值税税率为6%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]7.该企业业务（3）准予抵扣的增值税进项税额计算列式中，正确的是()。A.13+5×9%+10×6%B.13+10×6%C.13+5×9%D.0参考答案：A参考解析：取得“增值税专用发票”，属于合法扣除凭证且用途符合规定，故购进货物、运输服务和广告服务的税额均可以抵扣。（1）取得化妆品不含税销售收入100万元；采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款200万元，合同约定电脑于2月14日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2022年2月1日到2023年1月31日，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面成本为24万元，其中运费成本4万元。已知：销售货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，广告服务增值税税率为6%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]8.下列关于该企业业务（4）增值税税务处理表述和计算中，正确的是()。A.进项税额可以抵扣，无须作税务处理B.因为管理不善被盗，其进项税不得抵扣C.应转出的进项税额=24×13%+4×9%D.应转出的进项税额=（24-4）×13%+4×9%参考答案：BD参考解析：（1）因管理不善被盗的服装属于非正常损失，其已经申报抵扣的进项税额应当作进项税额转出处理；（2）损失的服装账面成本包含货价和运费，分别适用不同的增值税税率，所以计算进项税额转出额时，应分别计算。甲公司为注册在境内A市的居民企业，企业所得税实行按季预缴