会计初级职称考试-经济法基础模四

经济法模4单项选择题1．根据仲裁法的规定，在仲裁活动中，仲裁裁决的作出应当根据一定的意见该一定的意见是()。A．多数仲裁员的意见B．首席仲裁员的意见C．仲裁委员会主任的意见D．全体仲裁员的意见2．公民、法人或者其他组织认为行政机关具体行政行为侵犯其合法权益的可以自知道该具里的一定期限是指()。A．60日B．6个月C．1年D．2年3甲与某公司签订了1年的劳动合同,合同中约定了试用期下列关于该试用期的约定违反《劳动合同法》规定的是:A试用期包含在劳动合同期限内B劳动合同仅约定试用期的,试用期成立C合同规定试用期为1个月D合同规定试用期内的工资为劳动合同约定工资的90%4．用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存()年.A．1B2C3D55关于工伤保险,下列说法错误的是:A．职工醉酒导致自己在工作中死亡的，应认定为工伤B．工伤职工拒绝治疗的，停止享受工伤保险待遇C．职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费D职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇某公司签发一张商业汇票根《票据法的规定,该公司的下列签章行为中,正确的是：A．公司盖章B．公司法定代表人甲某盖章C．公司法定代表人甲某签名加盖章D．公司盖章加公司法定代表人甲某盖章7．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是()。A．自正式开立之日起10个工作日B．自正式开立之日起4个工作日后C．自正式开立之日起3个工作Et后D．白正式开立之日起5个工作日后8．某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月份销售商品取得含税收入l0300元，当月该企业应纳的增值税是()元。A．1496．58B．1751C．309D．3009．下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是()。A．化妆品B．柴油C．小汽车D．钻石饰品10．上海市A公司因调整公司营销战略,将其在成都市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司.销售该办公用房的合同在北京市签订,并已收到预收房款.根据《营业税暂行条例》的规定,A公司营业税纳税申报的地点应当是:A上海市B成都市C重庆市D北京市11据营业税法律制度的规定,下列各项中应缴纳营业税的:A以不动产投资入股,共担投资风险B不动产投资后转让股权C土地所有者出让土地使用权D单位将不动产无偿赠与他人12下列有关营业税计税依据确定的方法中正确的是()。A．采用折扣方式提供应税劳务，一律以扣减折扣额的金额为营业额B．提供应税劳务，因受让方违约取得的赔偿收入，不并入营业额C．销售或转让其购置的不动产，以取得的销售收入为营业额D．单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款13某软件生产企业为居民企业2013年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。A．18．15C．2D．2．514．张经理2013年12月发生的下列收入中．按总收入的20％的比例税率计算缴纳个人所得稍的项目是()。A．本月工资收入1．5万元B．体育彩票中奖收入5万元C．2007年9月1日存入银行的居民储蓄存款利息D．兼职单位工资和奖金收入2万元15在计算缴纳个人所得税时个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠不能在应纳税所得额中全额扣除的是()。A．向红十字事业捐赠B．向农村义务教育捐赠C．向中国绿化基金会捐赠D．公益性青少年活动场所16．根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是()。A．张某获得的保险赔款B．王某出租房屋所得C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资17．年所得在12万元以上的纳税人，应当在年度终了后法定期限内到主管税务机关办理纳税申报。该法定期限是()。A．1个月B．3个月C．6个月D．1年18下列项目中属于进l3完税价格组成部分的是()。A．进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B．进口人向中介机构支付的经纪费C．进口设施的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用19．下列项目中,应免征车船税的是:A非机动驳船B外商用车C出租汽车D．拖拉机20．下列项目中，属于契税纳税人的是:A．以土地房屋权属作价投资入股的投资方B．出让土地使用权的国土局C．在北京购买花园别墅的外国专家D．房屋的出售方21．纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额的20%的,应缴纳土地增值税，计税依据是()。A．超过部分的金额B．扣除项目的金额C．全部增值额D．出售金额22．某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是()。A．偷税罪B．骗取出l：3退税罪C．抗税罪D．逃避追缴欠税款罪23．根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。A．自领取营业执照之日起15日内B．自领取营业执照之日起30日内C．自申请营业执照之13起45日内D．自申请营业执照之日起60日内24．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月二、多项选择题1．下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有()。A．仲裁实行自愿原则B．仲裁一律公开进行C．张某出租的房产应自交付出租房产之次月起缴纳房产税D房产税在房产所在地缴纳(二)甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业,该企业于2014年2月3日成立并领取了工商营业执照,甲某住所即为其经营地点,税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：(1)甲某于3月20日办理了税务登记；(2)因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票；(3)甲某为了能够成功销售一批货物给天字公司，为天宇公司代开发票5000元；(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，天兴公司完全有偿债能力。要求：根据上述资料，回答下列小题。1．下列关于甲某办理税务登记的说法中，不正确的有()。A．甲某办理税务登记的时间不符合规定B．甲某于3月20日办理税务登记，符合规定C．甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记D．甲某应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记2．下列说法中不正确的是()。A．唐山市税务机关可以要求甲某提供保证金2万元B．税务机关可以要求甲某提供保证金，但金额不符合规定C税务机关要求甲某提供保证金的金额应该不超过1万元D税务机关可要求甲某提供保证人3．根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有()。A．甲某可以代开发票B．甲某代开发票的行为违法C．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D．甲某代开发票由税务机关责令限期改正没收其非法所得，并处l万元以下的罚款4．下列说法中不正确的有()。A．甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使代位权B．甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使撤销权C．甲某有权放弃到期债权，税务机关不得干涉D．因为甲某的账户上确实无钱可付，所以甲某可以不用缴纳欠缴税款(三)中国公民汪某是一外商投资企业的管理人员，2014年取得收入如下：(1)每月工资5000元，6月份取得奖金1000元：(2)3月初出版一本科幻小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬3000元；(3)7月份购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；(4)11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让，取得收入20000元，已在A国缴纳2800元的个人所得税。要求：根据上述资料，回答下列小题。1．汪某2014年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为()元.A205B640C2250D40502．汪某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为()元.A980B1008C1400D14403.汪某7月份中奖所得应缴纳的个人所得税为()元.A暂免征收B1440C1500D16004汪某转让非专利技术取得所得应在我国补缴的个人所得税为()元.A400B640C848D1200一、单项选择题1．A[解析]仲裁庭评议案件实行少数服从多数原则，不能形成多数意见时，裁决应当以首席仲裁员的意见作出，2．A[解析]根据申请行政复议的期限的规定。注意该期限的起算时间是从知道该具体行政行为之日起开始计算。3．B[解析]本题考核试用期的规定。试用期包含在劳动合同期限内。劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。《劳动合同法》规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80％，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。4．B[解析]本题考核劳动合同的终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。5．A[解析]职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤：(1)故意犯罪；(2)醉酒或者吸毒；(3)自残或者自杀；(4)法律、行政法规规定的其他情形。故A项错误。6．D[解析]根据《支付结算办法》的规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。7C存款人开立银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务8．D[解析]小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300÷(1+3％)×3％=300(元)。9．D[解析]根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。10．B管税务机关申报纳税。11．D[解析]选项A、B，以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。选项C，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税。12．D[解析]纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应并人营业额中征收营业税销售或转让其购置的不动产，以取得的销售入减去购置价格后的余额为营业额。13．A[解析]软件生产企业的职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15—100×14％=1(万元)。14．B[解析]本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照20％的比例税率计算缴纳个人所得税。15．C本题考核个人所得税的捐赠扣除规定。选项C只能按应纳税所得额的30％以内扣除。16．B17．B[解析]本题考核个人所得税的纳税申报与缴纳。年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。18．B[解析]《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。19．D[解析]本题考核点是车船税的优惠规定.A、B、C均应征税,D拖拉机是免征车船税的。20．C[解析]本题考核点是契税免征项目的划分。选项A由被投资方纳税；选项8由承受方纳税；选项D由购买方纳税；选项C符合规定。21．C[解析]本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。税法规定超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。22．D[解析]逃避税款欠税罪是指转移、隐匿财产，致使税务机关无法追缴。23．B[解析]本题考查《税收征管法》关于企业向税务机关申报办理税务登记的时间的规定。24．C[解析]本题考查延期缴纳税款的最长期限的规定。二、多项选择题1．AC[解析]本题考核仲裁的基本原则。自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则，所以选项A、C正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。2．BCD[解析]本题考核经济补偿的有关规定。根据《劳动合同法》规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满l年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满l年的，按l年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。3．BC[解析]根据《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。4．[答案]ABC[解析]选项D“一个基本账户原则”是银行结算账户管理的原则。5．CD[解析]选项A、B属于增值税视同销售货物行为，应当征收增值税。6．ACD解折：本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项8说法不正确。7．AD[解析]提供劳务所得,按照劳务发生地确定；不动产转让所得按照不动产所在地确定。8．ABC[解析]记者在本报发稿所得，属于工资、薪金所得。9．AD[解析]我国个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。10．AB[解析]本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。11．CD[解析]本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。误餐补助、托儿补助费不属于工资、薪金所得。12．CD[解析]本题的时间的规定。选项A应为生产经营之月起；选项目应为建成的次月起。13．ACD[解析]本题考核点是契税征税对象的一般规定。14．AB[解析]本题考点的规定，见纳税地点的有关规定。15．BCD[解析]除了法律特别规定的行为外对其他具体行政行为，当事人均可以选择直接提起行政诉讼，或者先申请行政复议，不服行政复议决定时再提起行政诉讼。三、判断题1．×[解析]本题考关规定。仲裁机构没有强制执行权，在一方当事人不履行仲裁裁决时，对方当事人只能向人民法院申请强制执行。2．×[解析]本题考核试用期的规定。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。3．×[解析]工伤医疗待遇中包括住院伙食补助交通食宿费等。4．×[解析]根《营业税暂行条例的规定金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息全额为计税营业额征收营业税，不得扣减存款利息。5．×[解析]购买国债利息的收入是免税的，但是购买国家重点建设债券取得的利息收入应该缴纳所得税。6．×[解析]分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按照每期付税之日的税率征缴关税。7．×[解析]根《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》规定：技术转让包括专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。根据技术转让不同类别，如专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；如专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。8．√[解析]纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。9．×[解析]先缴纳税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才取得申请行政复议的资格。10．×[解析]本题考核税收的批准机关。根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施须经县以上税务局局长批准。四、不定项选择题(一)1．D[解析]出租商业房屋应该从租计征房产税；当年应缴纳房产税=10000×12×12％=14400(元)。2．A[解析]经营服装店用房应从价计征房产税=120×(1—20％)×1．2％=1．152(万元)。3．B[解析]个人所有的非经营用的房产免征房产税，因此拥有自住的住宅不用缴纳房产税。张某当年应实际缴纳的房产税税额：l．44