会计电算化-课程设计

PAGE2陕西理工学院管理系《会计电算化》课程设计报告书学号：班级：姓名：指导教师：时间：目录会计电算化课程设计任务书 3一公司的基本情况 4二设计目的 4三设计要求 4四设计方法 4五设计思想 5六与固定资产相关的理论 5固定资产概念 5固定资产分类 5加强固定资产管理的意义 5固定资产的会计核算 6七固定资产子核算与管理子系统概述 6固定资产核算与管理子系统的特点 6固定资产核算与管理子系统的功能 7固定资产核算与管理子系统的目标 7八详细设计 8定资产核算与管理子系统的业务流程 8固定资产核算与管理子系统的数据流程 9固定资产核算与管理子系统的代码设计 11固定资产子系统主要功能模块设计 12九总结 12参考文献 13固定资产管理与总账管理及成本管理密切相关

固定资产管理与总账管理及成本管理密切相关，固定资产的增加、减少、修理、改扩建、折旧、减值都是总账需要反映的内容，折旧费的计提和分配则是成本计算中折旧费用的依据。固定资产的会计核算固定资产核算中涉及的会计科目“固定资产”与“累计折旧”；“银行存款”、“在建工程”、“实收资本”、“长期应付款——应付融资租赁款”、“未确认融资费用”、“递延税款”、“资本公积——接受捐赠非现金资产准备”、“待处理财产损溢”、“应收账款或其他负债科目”、“资本公积——无偿调入固定资产”等；“固定资产清理”、“长期股权投资”；“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”以及“在建工程”等；“固定资产减值准备”等科目固定资产核算与管理子系统的概述固定资产核算与管理子系统的特点数据处理频率较低固定资产的增减变动并不是企业经常发生的业务，此类数据处理的频率极低。而固定资产折旧的计提和分配一般每个月处理一次即可。数据处理方式较为简单固定资产的增减变动可以通过固定资产卡片的增加、删除以及编制各种固定资产变动单来处理，处理方法较为简单。此外，固定资产每月计提折旧的处理，在计算机系统中，只需要在初始设置中定义好各种折旧方法的计算公式，并设置每一项固定资产的折旧方法，就可以在每月末执行折旧计算，由系统自动完成每项固定资产的折旧计提；并且在设置好不同部门的对应折旧费用科目的情况下，系统可以根据固定资产的所在部门直接完成折旧费用的分配，然后生成自动转账凭证，由用户修改、确认管理要求高固定资产是企业的重要资产，对之加强管理是非常必要的，根据固定资产的初始数据和后来的业务数据，可以生成大量的账表，提供丰富的信息，以满足管理的需要与成本核算子系统和账务处理子系统存在数据传递关系固定资产与成本核算子系统和账务处理系统之间存在着数据传递关系，其中折旧费用的计提和分配形成的数据在传递时也是周期性的，这一点和工资子系统相似。成本核算子系统中折旧费用的数据来自固定资产核算与管理子系统折旧费用计提和分配的结果。固定资产增减变动、折旧的计提分配、固定资产减值准备的计提冲回等形成的记账凭证须传递到账务处理子系统中去。固定资产核算与管理子系统的基本功能固定资产子系统应满足用户对资产进行管理的需要；完成企业的固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月自动计提折旧，生成各种凭证，同时输出相关报表和账簿；设置方便灵活，输出美观、规范。系统允许用户自定义固定资产卡片格式、屏幕输入格式及打印输出格式；系统设计通盘考虑了固定资产核算的全部内容，从资产卡片、计提折旧、统计分析到输出各种信息；系统可以提供及时、系统、完整、准确可靠的数据，以有利于管理者掌握有关固定资产的最新信息。能够根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息，有利于管理者掌握有关固定资产的最新信息。固定资产核算与管理子系统的目标对固定资产卡片的格式进行管理，并录入初始的固定资产数据，以便在此基础上处理固定资产的增减变动，进行折旧的计提分配和固定资产减值准备的计提及冲回；根据固定资产增加的单据，及时准确地以固定资产卡片的方式录入新的固定资产的各项数据；根据固定资产减少的单据，及时地进行资产减少的处理，但不删除相应的卡片，以备查询，因此是在固定资产卡片中生成卡片注销记录；在固定资产发生变动时，例如发生原值的增减、部门的转移、使用状况的变动、折旧方法的调整、累计折旧的调整、工作总量的调整、净残值率的调整、类别的调整等情况，系统应当能根据相应的单据，及时准确地编制变动单进行相关的处理，从而为下一个期间折旧的计提和分配做好准备；在每个月月末，根据每项固定资产的折旧方法、所属的部门、所属的类别、固定资产卡片中的相关数据，自动计提折旧和分配折旧费用；能根据固定资产可收回金额和账面价值的情况，及时准确地编制变动单，处理减值准备的计提和转回，反映固定资产的实际价值；提供上述有关信息的动态查询和打印功能，并在固定资产增加、减少、原值变动、累计折旧变动、折旧计提和分配、减值准备计提和冲回时，能自动生成记账凭证，传递数据给账务处理子系统和成本核算子系统；提供各种固定资产管理信息，辅助固定资产的相关决策和管理。详细设计固定资产核算与管理子系统的业务流程固定资产子系统是会计信息系统中的一个较为简单的子系统，它包括四方面的内容：一是以固定资产卡片的方式，处理固定资产的增减变动；二是根据设置的折旧方法计提各项资产的折旧；三是根据固定资产的使用部门或固定资产的类别分摊折旧费用；四是固定资产减值准备处理。固定资产核算与管理子系统的业务处理流程如下图1所示折旧清单文件4计提折旧折旧清单文件4计提折旧1固定资产增加处理固定资产增加文件固定资产增加固定资产增加文件固定资产增加折旧分配文件5折旧分配折旧分配文件5折旧分配2固定资产减少处理2固定资产减少处理固定资产卡片文件固定资产减少文件固定资产减少固定资产卡片文件固定资产减少文件固定资产减少成本系统成本系统7汇总过账7汇总过账6减值准备处理6减值准备处理账务系统3固定资产变动处理账务系统3固定资产变动处理固定资产变动文件固定资产变动固定资产变动文件固定资产变动减值准备文件减值准备文件业务流程图说明如下业务流程图说明如下固定资产增加时，根据原始单据增加新的固定资产卡片，添加固定资产增加记录，同时更新固定资产卡片记录。固定资产减少时，根据原始单据进行资产减少处理，添加固定资产减少记录，同时更新固定资产卡片记录。固定资产发生内部调动等各种变动时，根据原始单据增加变动单，添加变动单记录，同时更新固定资产卡片记录。根据固定资产卡片的记录和相应的折旧方法，计提折旧，形成折旧清单记录，同时更新固定资产卡片记录。根据折旧清单记录，按照所属的不同部门或者不同的资产类别，进行折旧分配，形成折旧分配记录，同时更新成本记录。固定资产全面检查以后，进行减值准备的计提或冲回处理，更新减值准备记录，同时更新固定资产卡片记录。固定资产增减变动、折旧计提、减值准备计提和冲回等处理，在影响到相关会计科目的金额时，相关的资料要定期过入总分类账户。固定资产核算与管理子系统的数据流程固定资产系统中的数据文件固定资产子系统中有两类主要的数据文件：一类是基础数据文件，另一类是业务数据文件。这些数据文件一方面能够合理地接收系统输入的数据，另一方面通过进一步加工处理又可以形成各种账表数据输出。其中：固定资产卡片文件、固定资产增减变动文件、折旧清单文件和折旧分配文件是固定资产子系统的主要数据库文件。固定资产核算与管理子系统的数据流程图如图2所示：D1固定资产增加账务子系统D3固定资产变动D2固定资产减少D1固定资产增加账务子系统D3固定资产变动D2固定资产减少D6折旧计算文件D6折旧计算文件D3固定资产卡片D3固定资产卡片成本子系统（1）输入审核成本子系统（1）输入审核（2）折旧计算（2）折旧计算D4基础信息文件D4基础信息文件固定资产管理人员固定资产管理人员D5工作量文件D5工作量文件（3）折旧分配（3）折旧分配（4）输出（4）输出D7基础信息文件管理当局D7基础信息文件管理当局该流程图说明如下在初始化设置中，用户完成账套参数的设置、部门档案管理、部门对应折旧科目设置、资产类别设置、增减方式设置、使用状况设置、折旧方法定义、卡片项目及样式设置和原始固定资产卡片的输入。系统将这些数据保留在基础信息文件和固定资产卡片文件中，以备随时调用。依据固定资产增减变动数据，输入新的固定资产卡片、资产减少单、变动单，更新固定资产增减变动文件和固定资产卡片文件。这里也包含了减值准备的计提和转回数据的输入和处理。输入工作量统计资料，存人固定资产工作量文件。月末根据固定资产工作量文件、基础信息文件、固定资产卡片文件中的数据，执行折旧计算的处理，形成折旧计算文件。月末依据折旧计算文件、基础信息文件、固定资产卡片文件中的数据，执行折旧费用分配处理，形成折旧分配文件。折旧分配文件中折旧费用分配的数据传递到成本核算子系统，作为折旧费用进一步分配的依据。系统自动将折旧分配文件、固定资产增减变动文件中的数据加工成机制凭证存在记账凭证文件，并通过自动转账模块传递到账务处理子系统。这些凭证有的不需要人工干预就可以生成，有的需要人工补充缺少的数据，根据管理当局的需要，系统通过基础信息文件、固定资产卡片文件、固定资产增减变动文件、折旧清单文件和折旧分配文件输出各种账表。如固定资产统计表、固定资产部门使用表、折旧汇总表等。固定资产核算与管理子系统的代码设计固定资产代码是对每项固定资产进行编码，为了分类汇总的需要，固定资产代码可包含固定资产大类的信息、使用部门的信息、固定资产小类的信息。这三种信息还有利于不同层次的分类汇总。在手工环境下，企业内部管理部门也为固定资产编码以方便管理，但是这种编码方式有时不完全或者不适应计算机数据处理的要求。在建立计算机固定资产系统时，经常需要重新设计固定资产代码。具体应遵循以下原则：唯一性：每个固定资产的代码是唯一的；稳定性：固定资产编码已经编号，就很少改动；简易型：代码设计简单，便于储存和记忆；可扩展性：设计代码不仅要满足现在需要，又要能够方便以后的发展；可检索行：代码设计要有规律，方便检索；依照照该原则，该企业固定资产代码可以采用8位编码的方式，编码方案如下图3所示：×××××××× 固定资产序号固定资产小类使用部门代码固定资产大类管理资产子系统主要功能模块设计管理子系统主要功能模块设计如下图4所示图4固定资产子系统固定资产子系统系统服务自动转账帐表输出初始化设置系统服务自动转账帐表输出初始化设置日常业务处理日常业务处理数据备份转账凭证设置固定资产总账新增资产固定资产卡片结构定义数据备份转账凭证设置固定资产总账新增资产固定资产卡片结构定义数据恢复生成转账凭证固定资产登记簿资产减少部门设置数据恢复生成转账凭证固定资产登记簿资产减少部门设置系统维护系统维护自动转账固定资产明细账资产变动部门对应折旧科目设置自动转账固定资产明细账资产变动部门对应折旧科目设置口令修改口令修改部门构成分析工作量输入增减方式设置部门构成分析工作量输入增减方式设置固定资产统计表折旧计算资产类别设置固定资产统计表折旧计算资产类别设置折旧计提清单折旧分配使用状况设置折旧计提清单折旧分配使用状况设置部门折旧汇总表减值准备处理折旧方法设置部门折旧汇总表减值准备处理折旧方法设置原始卡片录入原始卡片录入总结通过这次固定资产核算与管理子系统的设计，我认识到会计电算化对企业生存与发展的重要性，特别在企业内部控制方面的影响尤为明显，固定资产在会计核算和管理中存在其特殊性，在许多制造企业中，固定资产占的比重较大，固定资产的构建，固定资产的计提折旧，以及固定资产的维修都影响者企业的损益，固定资产管理失控，造成的损失是巨大的。因此要加强固定资产的控制和管理。由于固定资产数量大、通常价值高，且要反映每项固定资产具体信息的要求比较高，所以固定资产核算与管理是一个数据量很大的过程，如果财务部门仅依据日常