集团公司资金流动性管理暂行办法

PAGEPAGE1集团公司资金流动性管理暂行办法第一篇：集团公司资金流动性管理暂行办法集团公司资金流动性管理暂行办法第一章总则第一条为了加强公司资金的流动性管理，确保货币资金的安全，科学、合理地安排资金的流入和流出，提高资金的使用效率，规范资金使用，规避资金风险，根据公司管理的要求并参照相关会计法规，特制定本制度。第二条本办法所称资金流动性管理，是指在集团公司内部实行资金统一管理，统一筹集、使用和管理资金。第三条集团实施资金流动性管理的目标，是提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，保障资金需求。第四条本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。本制度适用于集团所有子公司及关联公司。第二章管理体制第六条集团公司财务部是负责集团资金流动性管理的职能部门。集团资金流动性管理的职责主要包括以下内容：(一)银行账户管理负责集团公司及各子公司的银行账户管理。(二)信贷业务负责集团银行综合授信额度的办理、分解和使用；负责集团生产经营活动所需银行保函、信用证、资信证明和其他信贷文件的办理。(三)资金筹集和使用负责办理集团公司的资金筹集、内部资金调度、委托贷款及银行贷款的统借、分解、下拨和统还；负责集团和各子公司间资金的上划、下拨和对外付款。(四)资金计划管理负责各子公司资金收支计划的审核和汇总，负责审核审批集团各子公司资金计划并进行执行控制、监督。(五)综合管理负责集团资金流动性管理体系的发展规划和制度建设，负责指导和协助下属企业的资金流动性管理工作；对资金使用情况进行监督、控制，保证资金安全，防范资金风险。第七条各子公司的财务部门负责本单位的资金流动性管理工作，履行以下职责：(一)贯彻执行集团公司资金流动性管理的有关规定和要求；(二)建立内部资金流动性管理制度，规范内部资金流动性管理；(三)编制资金收支计划，分析、报告计划执行情况；(四)办理资金流动性管理的具体事宜。第三章银行账户管理第九条根据实际需要，集团目前确定平安银行、北京银行、中国农业银行、中国建设银行作为资金流动性管理的合作银行。合作银行必要时可进行调整。第十条各子公司只能在集团指定的范围内选择不超过三家银行办理业务。除此以外的银行账户要逐步清理和撤销，现有业务到期后不得再办理新业务。第十一条各子公司在集团指定银行范围内，保留的现有账户和以后新开的账户，均需报集团公司备案，并按现行要求进行出纳集团统管。第十二条各子公司因特殊原因，需要在集团指定银行范围以外，保留或者新开账户办理业务，需报集团公司批准。第十三条集团公司在各合作银行分别开设一个集团母账户，用于归集和下拨各子公司的银行存款。第四章资金集中第十四条集团公司对各子公司的资金使用不进行统一管理，各子公司在职责范围内保障业务高效开展进行自主管理，但集团公司对资金流动进行监控。集团以收支两条线的模式实现资金的优化管理。各子公司的资金收支必须通过经集团批准设立或备案的银行账户进行办理，日常经营收入通过收入账户进行对外收款，日常经营支出通过支出账户进行对外付款，实现收支分开。第十五条收入账户是各子公司办理对外收款的银行账户，可以是专用账户，也可以是一般账户。各子公司如无特殊情况都要以平安银行账户作为收款账户，在签订销售合同时要在合同中进行约定。通过塑贸网结算的可以将建设银行作为收款账户。集团公司对收入账户进行资金归集管理，收入账户只收不支，实行零余额管理。收入账户原已开通网上银行的，应取消支付功能，可以保留查询和转账功能。第十六条支出账户是企业办理对外付款的银行账户，一般为基本账户，各子公司原则上只能有一个支出账户。支出账户只支不收，实行定额备用金管理。支出账户的资金在满足各子公司日常采购经营外，日终账户余额不得超过备用金限额。超过限额部分都要归入收入账户。备用金额度由集团公司根据各子公司情况及历史数据核定，必要时可进行调整。支出账户原已经开通网上银行的，可以继续使用。第十七条专用账户（如住房、社保、纳税专户、用途受限制的专款专用户等）也要纳入集团监控，专用账户内的资金原则上不实行自动归集，但超过专项用途的闲置部分要进行归集。第十八条临时账户（如信用证、保函保证金账户等）的资金归集模式视账户的具体情况而定。第十九条集团资金流动性管理不改变各子公司对自有资金的所有权、使用权和收益权。第二十条下述行为将被认定为违反集团资金流动性管理制度，一经发现集团将对相关财会负责人给予严肃处理：(一)未经批准，在集团指定银行范围以外，私自保留或新开设账户办理银行信贷业务；(二)在集团指定银行范围以内保留或新开设的账户，没有及时报集团公司备案或者不及时按要求办理出纳分管；(三)新签合同对应的收款账户不是已纳入集团备案的收入账户；(四)以逃避资金流动性管理为目的，不必要地将资金转入专用账户或临时账户；(五)其他故意逃避或拒不执行资金流动性管理的行为。第五章资金计划和用款第二十一条集团公司对资金收支要结合各单位的资金预算情况进行管理，各子公司应在年度财务预算中编制年度《现金流量预算表》和《信贷业务规模预算表》，经集团批复后，作为日常资金流动性管理的控制依据。第二十三条年度资金计划要根据业务发展需要进行合理编制，集团公司汇总后据以进行资金平衡和安排融资计划。日常资金使用计划，在年度预算内结合各子公司日常采购需要在年度预算框架内自行编制、调整，但要经过集团公司财务部审批。第二十四条日常小额零星开支和提现由各子公司从支出账户的备用金额度内自行支配使用。日常采购资金也可由各子公司按照需求进行支付，除此以外的其他支付，由各子公司向财务部提报付款申请。付款申请必须符合资金计划，并且不超过内部账户的余额，做到量入为出。余额不足需要向集团公司申请调拨的，要在OA系统中进行申请。集团公司根据当日资金情况进行审批。调拨申请一般在每天下午3:30以前提报，紧急事项可随时提报。第二十五条集团财务部对各子公司的付款申请不做实质上的审核，只要有对应的采购计划并且付款金额不超过子公司账户余额，即行付款。第二十六条资金流动性管理涉及采购的预算与执行、存货的管理、应收账款的管理，这也是提高各子公司资金管理水平的重要手段。集团公司每年将对各子公司资金流动性管理的准确率进行考核评比。第六章信贷业务管理第二十七条银行授信额度由集团公司统一办理和统筹使用。各子公司应在每年度的正式预算批复后，最迟不超过2月底，以上行文件正式上报全年的信贷业务需求，财务部进行汇总平衡后，编制《年度集团融资计划》，经集团总裁办公会批准后，作为控制各各子公司年度信贷规模和办理各项信贷业务的依据。第二十八条第二十九条集团实行融资统一管理。各子公司出现资金缺口时，应首先向集团公司提报申请，未经集团公司许可不得自行对外融资。第三十条集团公司各子公司之间不得自行拆借资金或变相拆借资金。第三十一条对未进入资金流动性管理的子公司，集团公司除特殊情况外不再提供信贷担保和资金支持。第七章存货和应收账款管理第三十二条各子公司及业务部门要根据年度采购计划和业务实际开展情况对存货进行管理，设定存货控制线。由采购部在年初根据业务发展计划给各产品核定合理库存，经总裁办公会批准后执行。采购部对总体库存承担管理责任。在特殊情况下，如果是为了看涨行情囤货，要经总裁批准，并随时关注市场，同时做好期权交易。第三十三条实行应收款总额控制，设定上限，进行预警：对于历史合作良好，且应收款付款记录良好，可以继续沿用赊销政策，扩大规模；对于国有控股企业、上市公司等现金流基本有保证，可扩大规模，这块风险相对较小；对于其它的企业，要通过集团金融业务部加快信用体系建设，对其进行内部评级，设定应收款上限合理区间，减少应收账款占用。第八章附则第三十四条各子公司应根据本办法及相关规定，制定本单位的资金流动性管理实施细则，并报集团公司备案。第三十五条第三十六条本办法由集团公司财务部负责解释。第三十七条本办法自年1月1日起执行。第二篇：资金管理暂行办法中铁十六局集团有限公司工程项目资金管理办法第一章总则第一条为进一步强化法人管项目职能，建立安全优秀的资金管理体制，形成十六局资金管控标准，全面推行工程项目资金收支两条线管理，优化管理流程，按流程办事，加强对工程项目资金管控，提高资金集中使用效益，依照股份公司资金管理有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。第二条本办法所称资金管理，包括集团公司范围内所有工程项目部的任何资金收支活动。第三条资金管理遵循的基本原则：（一）法人所有原则：项目部一切资金归法人所有，由法人统一管理使用。托管项目部归受托法人。（二）集中管理原则：所有资金由法人集中调配，实行收支两条线管理，项目部无权私自调动。收取的各类资金必须第一时间、全部上存到法人公司指定账户。（三）使用审批原则：项目部使用任何资金，必须向所属法人机关上报《资金支付计划审批表》，由两级法人机关根据项目部上报的资金计划审批，审批后的《资金支付计划审批表》是项目部资金支付1的唯一依据。第四条财务部组织编制资金集中管理规划，制定管理制度；负责汇总、下达《项目部资金支付计划审批表》（附表1）；负责监督项目资金使用和过程控制。《物资设备采购及租赁付款计划表》（附表2）、《对下计价拨款计划表》（附表3）、《工资及附加费支付计划表》（附表4）、《项目经费支付计划表》支出分别由设备运输物资部、经管计统部、劳资培训部、财务部审批。集团公司各职能部门负责检查、督导子公司资金管理工作，子公司负责检查、督导所属项目部资金管理工作。各单位对资金管理办法必须严格落实，不折不扣，如有违反，违一打一，绝不姑息。第二章账户和审批管理第五条法人公司设立资金集中固定账户，作为收支两条线的结算账户。项目部收取的任何资金应当在收款当日第一时间、全额存入法人资金集中账户，所有支出由上级法人审批后从资金集中账户拨付。所谓任何资金是指工程项目从业主、法人机关以及其他单位和个人收取的全部资金，包括但不限于工程款、进度款、备料款、结算款、质保金、变更索赔资金、各类奖励资金、收取的施工队保证金、招标保证金、风险抵押金等各类保证金、安全资金、研发资金、收取的违约金、赔偿金、物资变卖资金、银行存款利息等各类款项。第六条项目部原则上只能开立一个账户，账户的开立实行两级审批制度。以集团公司名义开户的，由集团公司审批。以所属法人名义开户的，由所属法人审批后报集团公司备案。开立账户必须纳入集团公司资金集中管理指定的中国银行、农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、中信银行、招商银行、光大银行、北京银行等9家的资金池联网银行，并无条件向上级机关财务部门进行资金集中授权。第七条对特殊项目因资金受到业主严格监管的项目部，依据监管协议，集团公司就地指定账户。项目部支出资金必须履行资金报批手续，未经审批，不得动用任何资金。9家联网银行以外一般不得开立账户，业主有特殊要求的，实行一事一报制度，一律报集团公司审批。第八条项目部对外收取的所有资金，必须在收到后填报工程项目收款通知书，最晚在收取次日第一时间将款项上存，并将收款通知书和汇款凭证复印件上报法人单位财务部门。项目部存款利息必须全部足额上交，在每季度银行结息后次日上交法人单位。第九条项目支付款项，分别由对口的上级业务部门根据项目部上报的资金使用计划审批后由同级财务部汇总下达项目部作为资金支出依据：（一）物资设备采购资金支出，由设备运输物资部依据项目部报送的合同及到货验收情况审批。（二）验工计价拨款，由经管计统部审批。（三）工资奖金发放，由劳资培训审批。（四）项目部直列成本，由经管计统部、财务部联合审签。（五）项目部经费及相关资金支出由财务部审批。（六）对外支付各类保证金（包括但不限于投标、履约保证金、农民工工资保证金、廉政保证金、各类押金等），退还收取的各类保证金（包括但不限于施工队保证金、招标保证金、风险抵押金等），项目分割留存的工程奖、安全支出、研发费用等专项资金支出由项目部向有关业务部门专题报告，集团公司专项审批。第三章调剂资金管理第十条调剂资金只能用于工程项目短期周转、大型设备购置、工程投标、履约保证金四项专项用途。非经批准不得用于经费开支、弥补亏损等消耗性项目。工程投标、履约保证金按照合同约定时间偿还调剂单位，业主到期未归还的，使用单位要限期追讨。项目周转资金用后续拨款优先偿还，大型设备购置费用优先用设备折旧偿还，调剂资金到期，后续拨款或折旧不足偿还的，子公司项目由子公司用其他收益，集团公司项目由集团公司项目部用其他收益偿还。第十一条项目部确实需要使用调剂资金的，必须制定调剂资金使用计划和还款计划，报上级法人单位进行论证、审批。需要集团公司调剂的，由法人单位论证、审批后上报集团公司，由集团公司最终审定是否批准。第十二条调剂资金用于项目短期经营周转的，由项目部提出充分理由，确实存在业主资金不到位，工程进度必须保证的情况，可以申请调剂资金。调剂资金不得直接用于亏损项目，项目已经出现亏损的，必须在法人公司先界定亏损责任的前提下，方可申请。需要集团公司调剂的，必须附亏损责任人责任追究处理情况，否则不予批准。第十三条调剂资金实行专款专用管理，定期偿还，不得挪用。子公司要对所属项目调剂资金进行背书保证，承担首要管理责任。第四章责任追究第十四条对资金计划审批层面部门负责人不能认真负责把关，造成资金计划粗放，形成假集中现象，有失职、渎职的，一次给予“降5级”警告处理，两次撤职。第十五条项目经理依据法人授权对项目资金管理负总责，负责组织工程款项等资金收取工作，制定研究项目资金支出计划，并负责组织实施，是项目资金管理的第一责任人。第十六条法人单位根据规定，委派项目部总会计师。项目部总会计师对资金收支负主要管理责任，依据会计人员委派职责和法人单位批复，具体执行财务收支活动。未经上级审批授权，项目部任何人员，包括项目经理、总会计师以及其他人员不得动用资金。第十七条违反本办法规定，私自动用项目资金，或擅自改变资金用途，以正常开支项目名义套取资金后用于其他用途，将资金用于非合同签约单位、或收取款项不如实报告的，按照谁经办，谁负责的原则，对经办人采取撤职处罚。第十八条对子公司调剂资金管理实行两级责任原则，不能按期归还的，要分别扣减子公司和项目部领导班子考核绩效奖。集团公司直管项目部不能按期归还的，扣减项目部领导班子绩效考核奖。对擅自挪用、改变调剂款用途、收回后超期占用的，一经查实，对经办人就地撤职处理。收回后两天内不办理归还手续的，视为超期占用。第五章附则第十九条本办法适用于集团公司范围内所有工程项目部，自20XX年1月1日起执行。第三篇：集团公司接待工作管理暂行办法（范文模版）集团公司接待工作管理暂行办法第一章总则第一条为进一步加强集团公司对外接待工作，健全接待工作制度，规范接待行为，提高接待工作的效率和组织水平，树立良好的公司形象，结合实际，特制定本办法。第二条本办法适用于集团公司及所属公司对外接待工作。第二章接待工作原则第三条对外接待工作应遵循“对口接待、热情礼貌、节俭周到、预算管理”的原则，展示公司良好形象。（一）对口接待：来访单位人员的级别决定公司接待级别，公司领导接待，按分管领域，由归口管理部门负责接待工作；各业务对口关系接待由业务对口部门负责。（二）热情礼貌：接待所有来宾时均要热情礼貌、有礼有节，维护公司良好形象。（三）节俭周到：接待工作应遵循节俭和周到原则，不得铺张浪费，接待安排应衔接周密，细致安全，尊重少数民族风俗习惯。（四）预算管理：接待工作严格执行预算管理，严谨超预算接待、超权限接待、超标准接待。第四条集团公司总经办、后勤保障室为对外接待工作管理部门，总经办负责集团公司来人、来访的接待安排和宣传报道工作，后勤保障室负责定点酒店的比选、联系，并协助接待部门做好车2-而举行的宴请，以便席间商谈。就其宴请的形式来分，常见的有宴会、自助餐。宴会又包括晚宴、午宴等。各种宴请活动的方式，可根据举行活动目的、性质、规模、参加人数以及其他有关条件，并参照风俗习惯和规格，选择运用，妥善安排，以期达到较好的效果。第四章接待工作程序及标准第七条接待工作程序（一）总经办或接待部门接到上级单位来访的来函、来电及领导的指示后，了解基本情况：单位、人数、姓名、性别、职务、来访意图、抵离时间、乘坐交通工具及车次或航班等。（二）总经办或接待部门制定专人制定接待工作方案，报领导审批后做好各项接待准备工作。（三）总经办、后勤保障室或接待部门根据接待工作方案进行协调、配合、落实。（四）接待工作结束后，对票据进行梳理签审，对接待工作进行小结并向领导报告。第八条接待标准（一）接待规格1、高规格接待。陪客比来宾职务高一些，适用于上级主管单位派员来人，上级主管单位重要来员，其他单位来员洽商重要事宜，下属机构领导来访汇报情况。2、对等接待。适用于原则上不宜进行高规格接待的一般性接待活动。3、低规格接待。陪客比来宾职务低一些，适用于经常性业务往来，或者普通来员。（二）用餐标准1、来访客人，需要在公司用餐，原则上在食堂接待，接待部门应于客人来临当日、用餐前向后勤部门提出。重要会议、检查或活动，可提前预算，适当提高标准，原则上不超过30元/人/餐。2、来客确需宴请并有公司领导参加，原则上按以下标准：公司高管正职出面宴请，以每人每餐100元以下控制；公司其他领导出面宴请，以每人每餐80元以下控制；部门领导出面宴请，以每人每餐50元以下控制，特殊情况超过标准须有公司相应层级领导在权限内签字审批。3、陪客人数：陪客人数不得超过宾客人数，且来客人数在10人以内陪客不得超过5人（司机除外）；来客超过10人，陪客人数酌情而定。4、用餐原则上在定点酒店进行，禁止上高档烟酒或佳肴，杜绝酗酒、劝酒。（三）宣传用品接待工作中需要购买必要的宣传用品，由总经办等综合管理部门根据物品采购规定报领导审批同意后进行统一采购。第五章附则第九条本办法由集团公司总经办负责解释和修订。第十条本办法自印发之日起试行。第四篇：资金收支管理暂行办法资金收支管理暂行办法第一章资金管理原则第一条资金收支实行预算管理和计划控制原则。按制定资金预算、分月制定资金收支计划，日常经营活动中，按计划均衡控制资金收支，资金支出不得超过财务支出总计划额度。第二条资金收支坚持统一平衡和分级授权审批原则。公司所有的资金收支计划，必须由公司经理主持召开的资金计划平衡会讨论决定，执行过程中，坚持层层稽核和签批，做到相互监督和制约。第三条严格坚持收支两条线原则。各类资金收入必须及时解缴财务入账，任何单位（或个人）不得私设小金库，不得以收抵支或坐支现金，负责收款和付款的单位必须按月编制资金收支计划，纳入公司资金管理流程。第四条坚持资金收支平衡原则。以当期资金收入安排资金支出，财务部根据公司资金现状，做好资金的平衡和筹划工作，确保资金链的衔接。第五条实行资金分级归口管理原则，各归口单位对本部门负责的收、支款项及占用资金的成本、效益、效率等负责。1、业务部对应收账款收取的及时性负责，对因回款滞后，影响公司资金周转承担责任。2、承办付款单位（付款提报经办单位），对所支付款项的后续管理负责，对审核不严付丢款项，或超过应支付额度支付的款项，必须及时追回，对无法追回的款项，给公司造成损失的，相关单位主管和责任人承担连带赔偿责任。5、财务部对资金支出的合理性审核把关不严、控制资金成本不力承担责任。第二章资金收入和支付范围第六条资金收支范围1．公司的资金收入包括：主营业务收入（代理记账、报税、代办营业执照）、其他业务收入等。2．公司的资金支出包括：支付的业务款、支付的工资、保险费及各项管理费用、财务费用等支出。第七条货币资金支付范围。货币资金包括现金、银行存款和银行承兑汇票，货币资金支付必须遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》的相关规定。1、现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；银行结算起点以下的零星开支（1000元以下）等；2．银行存款和银行承兑汇票支付范围：业务费用、各类物资、设备采购货款、劳务款、财务费用支出及其他支出等。其中银行利息、工资、各项保险、业务活动费、其他零星支出等必须由银行存款支付。第三章资金预算和计划第八条资金预算由各人员根据公司总经营计划，结合本单位实际进行分解后提报，财务部汇总各部门预算，进行综合平衡后编制公司资金收支总预算，报经理办公会讨论通过后执行。月度资金计划，依据资金预算进行合理分解后，确定月度控制目标，结合当月经营实际情况、现有可用资金额度，并考虑当月还款和融资计划等因素编制。第九条财务部每月8日前编制月度资金收支计划，各部门每月5日前以明细表的形式提报当月资金收支计划，部门计划由本部门指定的经办人编制，单位主管和公司分管领导审核并签署意见后，转送财务部审核汇总。1、业务部门根据收款合同约定收款期编制收款计划；2、相关部门经办的各项劳务费支付款，根据合同约定和劳务实际完成情况编制付款计划；3、相关单位（或部门）经管的各类物资、设备采购，根据月度经营计划编制采购计划，根据合同约定的付款期编制付款计划。4、财务部根据各业务单位报送的资金计划，审核、汇总，结合公司资金现状、利息支付、收款等因素，编制全公司财务资金收支计划。第十条财务部对月度资金计划审核和汇总后，报公司财务负责人和公司经理审核，资金收支计划由公司经理主持召开的经理办公会讨论确定后，根据公司经理签批意见，作为当月资金控制目标，纳入月度经济责任制考核。第四章资金支付控制第十一条资金支付实行分级审批制度，未经授权审批或审批程序不完整，财务部不得支付任何资金。各用款单位根据本部门月度资金支出计划总额编制详细的资金支出进度控制表，编制并提报《申请付款报告》。付款单位提报的《申请付款报告》，应详细列示付款项目和内容。《申请付款报告》由各部门指定的经办人员编制并提报、部门主管、公司分管领导审核并签署意见。第十二条付款审核程序：1、各业务部门主管和公司分管领导对《申请付款报告》审核签批后，由业务部门经办人员转交财务部，财务部根据会计人员分工安排审核，会计业务审核的内容主要有：付款条件是否具备，如合同付款期、挂账期限、账面金额、预付款的合同规定额度等。会计人员对付款条件审核并签署意见后，报财务部门主管审核，财务部门主管对会计业务审计进行复核，并对申请付款的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，款项支付是否合理等，复核并签署意见后，报公司财务负责人审核并签署意见，最后报公司经理审核并签署是否付款的最终意见。2、审批流程完成后，根据公司经理的批复，财务部执行付款。财务部安排向客户支付款项时，业务部门经办人，必须向收款的客户索取加盖收款单位财务专用章的收款证明，财务取得收款证明后支付款项。3、由于不可预见因素造成的临时急需支付的计划外资金，用款单位提报《申请付款报告》，分别由单位主管、公司分管领导审核并签署意见、报公司经理审核并签署意见后，转公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据当期资金状况控制支付。4、每月必支的各类款项，如上交税金、保险费、银行利息等，财务部纳入月度资金支付计划控制支付。5、工资及各项保险，由综合部根据考核结果计算编制工资汇总表，部门主管审核并签字盖章，报公司经理审批签字后，转交公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据资金状况控制支付。6、各类报销结算付款，如差旅费、探亲费、业务活动费、办公费、其他临时零星购物等，需要由财务会计人员对原始凭证审核后报销并付款的事项，报销人应按财务制度相关规定填制并粘贴原始凭证报销单，按公司《报销结算管理暂行规定》的审批程序执行，经公司经理批复后，转交公司财务负责人签字安排原始凭证的审核和付款，财务部会计人员，根据公司相关管理制度规定的控制标准和额度审核合格后，予以报销并付款。7、公司对外单位或个人支付的零星小额度（5000元以下）退款，如因其他暂收外单位或个人款项等，业务部门提报退款报告，部门负责人签署意见，公司分管领导签署意见，财务部核算人员按实际挂账情况审核后并在报告上签署意见，报公司财务负责人，公司财务负责人根据公司相关规定，批复是否退款，超过规定额度或特殊事项的退款，必须经公司经理批复是否退款。8、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，只签姓名不签署意见的签批视为无效签批，对于审批人超越授权范围批准的资金支付或审批程序不完整，财务核算人员有权拒绝支付。财务核算人员应当按照审批程序完整的《申请付款报告》批准额度办理资金支付业务，凡超出审批额度及审批程序不完整而支付资金的，对责任人按违纪处理。9、每月财务部要对资金收支情况进行全面分析，对超计划额度的收、支款项进行详细说明，在经理办公会或在月度经济活动分析会上进行通报。10、经理办公会讨论通过并经公司经理签字批准的月度资金计划和签批完整的《申请付款报告》，财务部要作为会计档案装订到每月的会计凭证中备查。第十三条因公借款审核程序：公司员工出差、工伤外出就医、预付的车辆保险费等支出款项，需要先借款后报销的，应遵守以下规定：1、各项借款必须提报《借款申请单》，注明借款事由，借款使用天数等。由单位主管审核签字、公司分管领导审核签字、公司经理审核签字批复，转交公司财务负责人签字并安排借款，财务部核实后支付。大额现金借款（5000元以上），必须提前一天通知财务部备现。2、公司内部借款，必须专款专用，禁止公款私存，挪用公款按违纪违法处理。前次借款未还清前，不允许第二次借款，借款时间到期必须及时报销结算，逾期不报销者，从借款人工资中逐月扣回。备用金借款，每三个月清理一次，前清后借。第五章附则第十四条附则1、本办法由公司财务部负责解释。2、本办法自20XX年8月1日起开始执行。第五篇：公司资金管理暂行办法资金管理暂行办法（征求意见稿）第一章总则第一条目的为有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，加强资金管理内部控制，防范资金风险，根据***工程有限公司《财务管理制度》、《资金支付管理规定》及***工程有限公司***分公司（以下简称：分公司）的实际情况，特制定本办法。第二条资金管理原则1.收支两条线原则分公司对资金实行收支两条线管理。收入的控制：项目部、分公司收取的所有资金（包括现金和票据）必须在第一时间内划入分公司指定的银行账户；支出的控制：分公司财务部根据资金支出计划和经审批的资金支付凭单办理资金的拨付。2.合约管理原则严格按承包合同向甲方收取工程款；严格以合同为基础支付分包款、材料款、机械租赁等款项；分公司各部门大额采购支出需要与供应商签订合同，并按合同款项支付资金。3.计划控制原则分公司各部门及各项目部依据分公司经营生产计划、合同及分公司资金状况编制月度资金收支计划，财务部严格按照经审批的资金计划统筹资金，控制支出。4.支出审批原则分公司任何资金支出都需要按照规定申请审批，分公司总经理对资金支付具有最终审批权限，对资金支付的结果负领导责任。第三条适用范围本办法适用分公司和分公司独立核算下的各项目部（以下简称项目部）。第二章资金计划管理第四条职责分工1.项目部：项目经理根据下月的形象进度计划、材料计划、费用计划、分包产值、当月完成工程量，组织编制本项目的资金计划、下月计划数，并根据下月业务费用支出情况编制项目业务费用支出资金计划。2.分公司各部室：部室负责人根据工作计划安排和费用归集部门管理编制本科室的资金计划，并报分管副总审核。其中：合同预算部必须对项目部的资金计划编制进行指导、审核。3.分公司财务部：负责对项目部、分公司部室上报的资金计划进行审核、汇总，并在此基础上编制分公司的资金计划，并对资金计划进行审核，计划审批后分公司财务部要做好资金收支统筹工作，按照资金计划对资金收支进行控制、跟踪、分析。4.分公司总经理：负责资金计划的审批。第五条表样下发分公司财务部根据分公司资金计划实际管理的需要负责表样的编制，经分公司各部门汇审通过报分公司总经理审批，财务部将总经理审批通过的表样下发各项目和分公司各部门。为保证计划管理的一致性和可比性，表样的重新制定、下发一般在当年初。第六条编制上报1.每月28号，项目部和分公司各部门根据部门职责分工编制下月资金计划表，下月1号前报送分公司财务部。2.分公司财务部对上报的资金计划进行审核、汇总，并编制分公司月资金计划表，当月3号报送分公司总经理。3.分公司总经理对汇总的月资金计划表进行审核、平衡、审批。4.当月5号分公司财务部将审批通过的资金计划表回复各项目部和分公司各部门。第七条管理要求1.项目部和分公司各部门要根据规定的时间节点及时上报资金计划表，上报电子版的同时上报相关人审签的纸质版。2.无论是收入还是支出，一定要考虑实际的现金流时点，据实编制资金计划，要考虑欠款的支付时间节点。3.分公司财务部将根据审批的月资金计划表对项目部和分公司各部门的资金支出进行控制，及时向总经理汇报超计划的支出项目。4.项目部和分公司各部门对上报月底资金计划表负责，分公司财务部将根据日记账及时登记、汇总资金实际支出情况，对计划数和实际数上下浮动20XX收入、支出项目，需要项目部和分公司各部门做出说明。5.分公司财务部每月及时向总经理上报“月度资金收支明细表”（附件1）。第三章资金支付审批第八条分公司费用报销和专项支出审批1.流程图2.流程说明（1）分公司各部门经办人员根据款项支付类型填写日常费用报销单、差旅费用报销单或专项支付审批单，提交部门主管；（除差旅费和招待费外，1000元以上的款项支付建议通过专项支付审批单支付款项）（2）部门主管审核费用的合理性，提交财务部门；（3）财务部门根据部门资金计划审核票据的合规性和完整性，并提交部门分管副总审核；（4）分管副总审核并提交总经理审批；（5）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第九条分包款支付审批1.流程图2.流程说明（1）分公司合同预算部根据分包合同确认计量成果填写合同付款审批单，并组织相关部门会签；（2）财务部门审核付款凭证的完整性和合规性，付款凭证包括合同、计量成果确认单、合同付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；（3）分管副总审核并提交总经理审批；（4）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第十条材料等合同款支付审批1.流程图2.流程说明（1）分公司合同预算部根据合同约定和履约完成情况，填写合同付款审批单，并组织部门会签；（2）财务部门审核付款凭证的完整性和合规性，付款凭证包括合同、计量成果确认单（固定资产审批单、验收单、出入库单）、合同付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；（3）分管副总审核并提交总经理审批；（4）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第十一条工程项目其他款项支付审批（除合同类）1.款项支付范围项目经理部日常管理费支出和项目现场的辅材采购、设备维修、二次搬运费、措施费、检测费等非合同类款项。（项目现场50000元以上采购必须签合同）2.流程图3.流程说明（1）项目部日常费用支出采取定额备用金报销制度，分公司根据项目实际情况，制定备用金标准，用于项目经理部日常管理费支出和项目现场急用的、单次金额小的非合同类款项支付，该类款项报销参见“费用报销流程”。（2）项目现场发生的辅材采购、设备维修、二次搬运费、措施费、检测费等非合同类款项的支付需要经办人填写项目专项支出审批单或现场签证，组织相关人员会签后，报项目审核；（3）项目经理审核费用的合理性，对费用的发生负责，报分公司合同预算部；（4）分公司合同预算部审核并组织相关部门会签，提交财务部审核；（5）分公司财务部审核票据的完整性和合规性，付款凭证包括项目专项付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；（6）分管副总审核并提交总经理审批；（7）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第四章现金管理第十二条岗位职责1.现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作，参见“财务部门不相容职责表”。2.现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。3．不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4．不得擅自将分公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5．因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，财务人员不得私自委托。第十三条现金支付范围在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。3．支付给分公司外部个人的劳务报酬。4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。5．结算起点以下的零星支出。6．向股东支付红利。7．根据规定允许使用现金的其他支出。第十四条现金支付限额管理根据人民银行《现金管理条例》相关规定，除本办法十二条规定的支出范围，原则上单笔开支超过1000元的，应通过分公司转账结算。因工作需要、采购地点不确定、交通不便、银行结算不便等原因确需现金支付或报销人员垫付的，1000元以上的单笔开支需要报销人员刷卡支付，并附刷卡凭条办理报销；单笔开支10000元以上的，需要事前报财务部和分公司总经理同意后，准予支付现金或报销。第十五条现金库存限额管理1.分公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。2．库存限额以不超过5个工作日的开支额为限，具体数额由财务部核定。3.核定后的现金库存限额标准，财务人员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。4.需要增加现金的库存限额时，应申明理由，经分公司总经理审批后，方可增加。5.如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第十六条现金支出管理规定1．分公司支付现金，可以从库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），出纳支取库存现金需要填写《现金支取审批单》（附件2）。2．对于需支付现金的业务，财务人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，财务人员不得办理。3．办理现金付款手续时，财务人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合分公司规定的签批手续，审核无误后方可办理付款。4．出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5．支付现金后，财务人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和个人签名，并及时办理相关账务手续。6．职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门主管批准后，送财务部审核，经财务部负责人审核报分管领导和总经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，分公司视业务需要制定还款期限及措施。7．办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《日常费用报销单》和《差旅费报销单》，注明用途及金额。财务人员要严格审核应报销的原始凭证，根据费用报销管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。8．支付个人的临时工工资、福利费等，出纳员根据有关规定和领导的批示，以及经过审核的《日常费用报销单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9．因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，按本办法第十三条规定处理由使用部门向财务部提出申请，经财务部和分公司总经理同意后，准予支付现金。10.具体支付流程参见“费用报销管理办法”和“资金支付审批流程”。第十七条现金的保管1.现金保管的责任人为财务部出纳员。超过库存限额的现金应在下班前送存银行。如遇大额现金，应随时送存分公司规定账户。2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在财务的抽屉内，其余则应放入专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于安全的房间。3.限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由财务自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳调动岗位，新出纳应更换使用新的密码。4.保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。5.纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。6.现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第十八条现金盘点与监督管理1.出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，登记“资金收支日报表”（附件4），做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。（1）按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。（2）按日清理的主要工作内容如下：①清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。②登记和清理现金日记账。③现金盘点。④检查现金是否超过规定的库存限额。2.每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就收付款单据和“现金明细账”进行相互核对，并编制《月末现金盘点核对表》（附件3），由财务部经理、出纳员、会计三方签字，以确保账账、账实相符。3.出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。4.财务部应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。5.财务部经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。第五章银行存款管理第十九条岗位职责1.分公司银行账户的开立、使用、注销要根据审批程序进行，银行账户的管理要安排专人负责。2.出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。3.出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给分公司造成损失，由出纳人员自己承担。4.出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额，登记“资金收支日报表”（附件4）。会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。5.财务人员定期通过银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》（附件5），《银行存款余额调节表》及对账单应每月装订入册。第二十条银行账户管理规定1.银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务。开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。2.分公司银行账户开户工作统一由财务部负责，开设银行账户时要根据审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以分公司名义开设帐户。3.财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。4.银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。5.出纳人员应当每天与网银进行对账，企业与银行对账时发现错误应当及时处理：（1）记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。（2）收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账差异的（一方记账而另一方未记账），通过编制银行存款余额表进行调节。第二十一条银行存款业务办理管理1.银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与分公司资金管理的各项规定，银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。2.分公司办理银行存款业务时，需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。3.财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。4.分公司各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。5.分公司财务部应不定期安排人员审查银行存款余额与银行存款相关账目是否一致，并稽核银行存款结算业务，具体包括：（1）银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。（2）银行存款业务的手续是否齐备。（3）银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。（4）银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第二十二条网上银行存款的管理1.开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。2.网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员或转账员二级，网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。3.电子银行卡的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。4.具体支付流程参见“费用报销管理办法”和“资金支付审批流程”。第二十三条银行票据的领用、保管与使用1.出纳人员负责建立票据登记薄（附件6），保管相关的票据，分公司的各类业务往来需要使用票据时，原则上使用转账支票，确需签发现金支票和其他银行票据的，则需上报财务经理批准。2.出纳人员在向开户银行领购票据时，必须得到财务负责人的授权审批，领取的票据额必须在银行存款的额度内。3.出纳人员签发票据前要逐项审核付款单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。4.出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担；出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。5.票据领用人在票据登记薄中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在规定时间内交予出纳人员进行票据注销登记；出纳人员应在“票据登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。7.票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失；票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员将予以追回，由此引发的后果由领用人承担。8.出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日