资产负债表格范例科目解释

优选文档优选文档PAGE优选文档

财产类

一、流动财产

钱币资本：库存现金、银行存款和其他钱币资本三个总账账户期末余额，是公司最活跃资本，

流动性强。?

应收单据：一般指的是一年以内（含一年）的短期应收单据，它的形成包括：①应收账款缓期

②为新顾客供给给用③赊销商品。?

应收账款：因销售活动或供给劳务而形成的债权。?

预付账款：因购置某商品、或需要劳务或服务等而开初支付的款项，若最后交易未完成，则款

项仍送还自己全部。?

应收利息：短期债券投资实质支付的价款中包括的已到付息期但还没有领取的债券利息。（借钱、

必定比率利息）?

应收股利：公司因对外进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。（资本

投资、按投资比分利息）?

其他应收款：①应收各样赔款、罚款?②应收出租包装物租金③应向员工收取各垫付款④备

用金?⑤存出保证金??⑥预付账款转入已宣告发放????⑦购置股票后应收部分，包括在股价中

已宣告发放的股利利息??

存货：公司在平时活动中拥有销售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或

供给劳务过程中耗用的资料、物料。?

短期投资：公司购入能随时变现，拥有时间不高出一年的股票、债权、基金等有价证券及其他

投资。?

二、长远财产长远股权投资：经过投资获取被投资单位股份，成为其他单位股东。?

固定财产：公司使用限时高出1年的房子、建筑物、机器、机械、运输工具及其他有关设备、

器具、工具等（包括不属生产经营设备，价值2000元以上且使用高出2年的财产）。?

累计折旧：固定财产老化部分。?

在建工程：正在建设还没有竣工投入使用的建设项目。?无形财产：包括土地使用权、商标权和

专利权等。?

长远待摊开支：指公司已经支出，但摊销限时在1年以上的各项开支，包括创办费、租入固定

财产改进支出及摊销期在1年以上的固定财产大维修支出、股票刊行开支等。?递延财产：企

业已支付但不能够全部计入当年损益，应在今后年度内分期摊销各样开支。（如员工2年的住宿

费、3年的装饰费、2年的车旅费等）?。

递延所得税财产：就是递延到今后缴纳的税款，成因是会计和税务算法的差别。

欠债类

一、流动欠债?

短期借钱：公司为保持正常生产经营所需资本或为补偿某项债务而向银行或其他金融机构等外

单位借入的、还款限时在一年以下各样借钱。?

应付单据：商品赊销和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的：①如承兑人市

银行单据，则为银行承兑汇票；②如承兑人士购货单位单据，则为商业承兑汇票。?

应付账款：因购置资料、商品或接受劳务供给等而发生的债务。?预收账款：先收款再发货（提

供劳务），可计入应收账款（先发货再收款）。?

应付利息：应付利息是指公司依照合同约定应支付的利息，包括吸取存款，分期付息到期还本

的长远借钱，公司债券等应支付的利息。?

应付股利：是指公司经董事会或股东大会，或近似机构决策确定分派的现金股利或利润。获取

投资利润是出资者对公司进行投资的初衷。公司在宣告给投资者分派股利或利润时，一方面将

冲减公司的全部者权益，另一方面也形成“应付股利”这样一笔欠债；随着公司向投资者实质

支付利润，该项欠债即行消失。?

应付员工薪酬：①薪水、奖金、津贴、补助②员工福利???③社保费??④住所公积金?⑤工会

经费?⑥员工教育经费??⑦因除去与员工的劳动关系赏赐的补偿⑧非钱币性福利⑨其他与

获取员工供给服务有关支出?

应交税金：①增值税?②开支税?③营业税?④所得税?⑤资源税?⑥土地增值税?⑦城市保护建设

税?⑧个人所得税等?

二、非流动欠债?

长远借钱：指公司向银行或其他金融机构借入其现在一年以上或高出一年的一个营业周期以上

各项借钱。优点：①筹资快速②借钱弹性大③成本低④发挥财务杠杆作用⑤易于保守公司财务

神奇。缺点：①筹资风险大②使用限制多③筹资数量有限。

应付债券：刊行债券公司在到期时应付钱给拥有债券的人，包括本金和利息。?

专项应付款：公司接受国家拨入的拥有特地用途的款项所形成的不需要以财产或增加其他欠债

送还的欠债。包括：①新产品试制费拨款；②中间试验费拨款；③重要科学研究补助费拨款。?

长远应付款：除长远借钱和应付债券以外其他多种长远应付款，如应付补偿贸易引进设备款和

应付融资租入固定财产租借费等。?

预计欠债：①该义务是公司肩负现时义务。?②该义务执行很可能致使经济利益流出公司（50%

＜可能性≤95%）。?③该义务金融能可靠计量。?

递延所得税欠债：依照应税暂时性差别计算未来时期应付所得税金额。

全部者权益

全部者权益：指财产扣除欠债后由全部者应享的节余利益。即一个会计主体在一准时期所拥有

或可控制的拥有未来经济利益资源的净额。（公司的全部者权益又称股东权益）任何公司其资

产形成资本根源都分为：①债权人供给：欠债；②全部者供给：全部者权益?。

实收资本：投资者依照公司章程，或合同、协议约定，实质投入公司的资本（全部者向公司投

入资本，在一般情况下不用送还，可长远周转使用）?。

资本公积：资本自己增值或其他原因此产生投资者的共同权益。包括：①资本溢价：公司投资

者投入资本高出其在注册资本中所占份额部分；②接受捐赠财产；?③外币资本折算差额?。

盈余公积：公司从实现的利润中提取或形成的保存于公司内部的积累。?未分派利润：公司留于今后年度分派的利润或待分派利润。??

未分派利润：是指公