税代模拟试卷swsw mnst1下列2014年新成立企业需要缴纳税种中应该向当地国税局主

1、下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地局主管申报的有（）。【答疑编号,务师管理暂行办法》规定的是（）。10％的比例提成；其他不正当利益；不得允许他人以本人名义执业税务师与委托人有利害关系的，应当B、C、D是错误的。；【答疑编 月3日收到该申请报告，4月20日作出不予批准的决定，则该企业应在4月日向缴纳（）A、20万元，无需缴纳滞纳金B、20万元和0.10万元滞纳金C、20万元和0.05万元滞纳金D、20万元和0.01万元滞纳应当自收到申请延期缴纳报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；【答疑编 4、下列有关征纳双方权利、义务及的表述中，错误的是（）日起1年内发现的，可以向要求退还多缴的并加算银行同期存款利息追征、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年、由追缴欠缴的、滞纳金，并处以欠缴50%以上5倍以下的罚款；构成犯、200020001万元以下的罚款，选项A自结算之日起3年内发现的，可以向要求退还多缴的并加，【答疑编 5、下列关于一般的认定登记管理规程的说法正确的是（）C、申请一般资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管申，工作日内向主管申请一般认定；选项D工商户以外的其他个人不得认，【答疑编号,6、下列涉税会计分录，使用不正确的是（）【答疑编 7、某银行第二季度企业债券出现负差55万元；第三季度企业债券共支付564万0.7690万元，在转让企业【答疑编 8、对其项目的个税问题向税务师进行咨询，具体内容如下：2014年3月购入某上市公司的10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送所持该上市公司的，税务师认为，上市公司应扣缴的个人所得税（）元。D、11年的，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税定计征个人所得税。个人所得税＝【答疑编 9、关于印花税的说法，下列表述中正确的是（）A、某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月20000元，租赁期3年，20000×1%=20（元）此，选项D是正确的。【答疑编号, 1、下列有关办理纳税申报与缴纳的说法中，正确的是（）以延期缴纳，但最长不得超过3个月【答疑编号,2涉税鉴证业务承接时税务师应当对委托事项进行初步和了解并从以（）【答疑编 3、下列关于印制与领购原则的说法，正确的有（）【答疑编号,支付当年税控系统设备技术费370元。下列涉税处理正确的是（）。借：固定资产——1210.261416借：用370贷：用370借：用39.33贷：用“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的应纳税额，借记“应交税费——应交【答疑编 能从销项税额中抵扣的有（）。【答疑编号,6、某啤酒厂销售啤酒时，采用者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证务会计处理中正确的有（）。（3000元以上的，税额为250元；3000220元）A应交税费—应交（销项税额）B应交税费—应交（销项税额）C应交税费—应交（销项税额）D贷：应交税费—E贷：应交税费—以啤酒厂适用的单位税额为250元/吨。根据《国家税务关于加强征收管理若干问题》（发[1995]192号）从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其期发出的20个啤酒罐的押金，不应确认销售额计算征收，对于当期逾期的啤酒罐，【答疑编 施权价1元/股，3万股。2013年3月份行使该，购入30000股公司，7元/股。201440.02元。针对上述业务，下列说法正确的有（）。D、144]×23年后个人持上市公的持期超一年的其股红利所暂按25计入应纳税得额。权激励划可行后，市司可根据实行权时公允价格定行税前除。【答疑编 8、对于土地纳税申报表的理解，下列说法正确的有（）5%10%以内计算扣除。【答疑编 【答疑编 10、税务师在确定是否接受和保持业务委托关系前，应当对下列（）和评 批准，可以从事融资租赁业务，201311月发生业务如下：新购入一批租赁设备，取得，注明货款20万元，税额3.4万金3万元，当月预收一年36万元5000元，税额850元；明进项税1.7万元；另支付安装费、费合计23400元。【正确答案】购入融资租赁设备支付的安装费、费可以递减销售额20000元，计入“营改增递减的销项税额”3400元。【答疑编 1.02接受20000元（1）1，购入货车：借：固定资产70200702002，销售产品：11700应交税费——应交贷：存货——8000业务3，计提并工资借：生产成本80020004，领用原料5000贷：存货——5，接受借：银行存款20000（2）小规模，月销售额不超过2万元，暂免征收。借：应交税费——应交340.78【答疑编 和外购的装修材料共同投资设立了某家居建材公司共同约定按各自的投资比例进行利【正确答案】（1）甲房地产公司将用于对外投资，共担风险，不征收营业税；土地的计税依据：按的公允价值7000万确认收入，减去其建造过程中发生所得税的计税依据：甲房地产公司应确认所得入7000万元和所得税成本4000万元，【答疑编 4、2013年初某市甲企业拥有9栋，原值15000万元，具体使用情况如下（3）1栋在2012年已经被相关部门认定为房屋，原值1000万元，2013年5月1停止使用，对外签订相关合同，取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估价值2000万元。原值4000万元的计征税=4000×（1－20%）×1.2%×8/12=25.6（万元）5000－3277.5＝1722.5（万元1722.5÷3277.5×100%≈52.5640%税率，速算5% 50%比例合伙企业的收益企业自行核算副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元（包括销售成本480000，用50000，营业费用60000，财务费用40000，营业税金及附加20000元）。后经聘请的税务师审核，发现副食加工店将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，（3）6月份购置一台税控收款机，取得普通注明价款3510元。当月开始使用，支出总额中列支了用公司的为其儿子一辆汽车，花费200000元。3生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）（简表）1A23用45678B9CDEF十、税率G

生123用456789十、税率1年，暂减按（元）（4费和业务宣传费合计 ）生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B）（简表）1 23用456789十、税率【答疑编号,、6在市西城区投资10万元经营一家饭店，于2012年3月1日取得，、40000元如何分配?201261日之前（30日内）（2）小汽车拍卖所得40000元首先归还的借款30000元，然后缴纳及滞纳【答疑编 7、东大公司主要生产电器，同时内销并自营出口。2013年5月内销产品收入2000万10100万元，进料加工保税进口料件组成计税价格为12万，进料加工计划分配率为60%；另有一批上月的原材料100万元， 贷：应交税费——应交（进项税额转出）贷：应交税费——应交（进项税额转出） （元 【答疑编 向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通，取得含入 收取品牌使用费500000元，包装物200000元；提供100000元的原材料委托乙企业加工散装1000公斤，收回时向乙企业支付不含的加工费10000元，乙企业已代收代缴消费税；税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装作为福利分给职工，同类的不含税销售价为每公斤150元。（说明：的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）【正确答案】（1）品牌使用费和包装物均作为价外费用，换算为不含税金额后并入 【答疑编 9、甲公司是一家从事电子元件开发和生产的企业，2013年为实现企业的多元化经营，甲公20131220日乙公司将非现金资产转让给甲公司，（单位：万元甲公司支付资产构成情况（单位：万元）1年内不改变企业原有的实质性经营活动，且乙公司不转示：忽资产转过程中生的营业税等）【正确答案】（万元【答疑编 10A公司与B个人于2010年8月分别以1400万元和600万元货币投资成立了C公司，分别占有70%和30%的股权。2013年4月C公司终止经营，进行。终止经营时C（单位：万元流动资产其中：货币存货固定资产1800（净值盈余公积300（净值未分配利润C公司终止经营时，经A公司和B个人协商，用货币清偿短期借款200万元，房屋销售价格3200万元，设备不含为270万元，存货不含990万元，支付费用100万元。该房屋系C公司于2010年8月购入的房屋，购入价格为200060万元，房屋无评估价格；设备系C20109月购入的，购入时已经抵扣进项税额；假设C公司本月无进项税额；进行后按股权比AB个人分配剩余资产。提示：C7%。各项业务均签订了相应的合同。【正确答案】（1）C公司在过程中需要缴纳的税种包括：、营业税、城建税、营业税=2-0）50（）城建税=1420×7=91（万元）印花税 土地 （3）C公司应该先结清、缴销税务登记证件、领购簿以及未使用完的，再办 （5）B个人获得的剩余资产=4179.16×30%=1253.75（万元）【答疑编 1120134112013年1月销售货物向方开具了，价税合计数585万元，于当月收到购货甲企业直接按85万元缴纳了，认为汇票承兑贴现利息属于销售货物取得的延期付款利息，应作为价外费用依法纳税，企业少缴21794.87元。稽查局就甲加工【正确答案】（1）市国家税务局应该受理甲加工企业的行政复议申请。因为根据税了。4月20日收到税务处理决定书，5月20日缴纳了，5月21日申请行政复议，即在规定的期限60日内申请，也是符合规定的。有明确的申请人和符合规定的被申书之日起15日内，向提起行政。 技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于一般。2013年度相38.5万元、20138120万元，单的运费12万元，取得公司的运费普通，2013年8月后的含税运费8万元，取得货运。节前，将自产产品作为福利给本公司每位员工，每人一套，1173000万元。13年底，初次购入税控系统设备一台，价税合计4万元，取得。“投资收益”账户记载：国债到期兑付取得利息收入48万元；13年9月进行混合10%。（800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立原则）以及因逾期归还支付的银行罚息20万元。中穿着的工作服费用50万元和新产品开发费用120万元，不包括税、城镇土地使用税，费300万元，取得的上注明费300万元18万元；对某档，65500800万元（其201331日到期的货款。201351日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还并豁免剩余。该批产品的公允价值为20万元（不含），实际12万元，企业做了如下的会计处理：甲企业于3月初购置《节能节水设备企业所得税》所列的节能节水专（1320102013年经批准允许税前扣除。甲企业2010年～2012年应纳税所得额分别为100万元、150300万元。其他相关资料城镇土地使用税每平方米单位税额2元税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在规定期限内均通过主管认证；假定2013年度账务尚未最终结账。销项税额应交税费—应交（销项税额）应交税费——应交（销项税额） 业务招待费扣