浅谈我对税务会计师的认识与作用

PAGEPAGE6摘要：税务会计师对企业发展主要起到两个方面的作用，即减少税负成本，降低涉税风险。企业税务会计师，必须加强企业税务管理，学会有效利用税收优惠政策，帮助企业选择既符合国家产业发展方向，又符合企业整体战略的发展方向。企业税务会计师，必须在企业的每一项经营活动开始之前就进行认真的税务筹划，寻找最佳节税方案；企业税务会计师，必须在法律所允许的范畴之内，学会规避税务稽查风险，维护自身的合法权益。

关键词：税务会计师税务管理税务筹划税务稽查浅谈我对税务会计师的认识与作用一、税务会计师的定义税务会计师是以国家现行税收法律、法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成，计算和缴纳；即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。二、税务会计师在纳税筹划中的作用国家税收是立国之本，富国之路，强国之道。国家势必会加强对企业的税收制度的完善。如何做好企业的税收筹划，如何面对繁多的税项，而不让企业在税赋上减少收益，是每一个企业都要面临的实际问题。税务会计师在企业中的纳税筹划作用就是要在税法许可的范围内，以适应国家税收法律导向为前提，在有多种纳税方案可供选择时，通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划，减少应税行为，缩小税基以达到节税或避税,实现税负最小化或税收利益最大化的经济行为。它是企业经营管理的主要内容，是企业提高经济效益，降低成本的必然选择。案例：金鑫公司为了扩大市场份额，采用分期收款的方式销售，2009年3月发出商品250万元（市场价：300万元）。（不考虑进项税额）方法1：发出商品时即开具全额专用发票。

2009年3月份账务处理：借：应收账款351万元贷：主营业务收入300万元应交税金-应交增值税（销项税额）51万元该交易2009年3月份应纳增值税额=300×17%=51万元

方法2：分三期（三个月）等额开具专用发票。

2009年3月份账务处理：随着国家制度体系日益完善，税收征管更加严格，企业的涉税业务风险越来越大。税务会计能合理合法地执行国家税收政策，增强企业涉税处理和应变能力，同时能运用专业知识帮助企业通过合理的纳税筹划降低纳税成本，保证企业认真、完整地履行纳税义务，避免因不熟悉税收法规、未尽纳税义务而遭受处罚，以提高企业管理水平，进而提升企业竞争力，维护企业合法权益，促进国家税收环境健康发展。4、有利于企业经济利益和社会利益的统一国家的税收政策是国家一定时期社会政策和经济政策的反应，税务会计通过税收筹划对企业经济行为进行合理安排，充分享受国家的税收优惠政策，寻找最佳节税方案，以获得最大的税后收益。纳税人享受国家税收优惠政策的同时，也是国家社会政策、经济政策得以实现的过程；企业获得经济利益的同时，也使整个社会利益得以实现，从而达到了企业微观经济利益和社会宏观利益能够有效地统一。参考文献:《税务会计实务》税务会计师编写小组《税法解析》税务会计