财务部岗位职责及工作流程

1财务部岗位职责及工作流程经理岗位职责〔一〕组织制定、执行并完善公司各项财务制度，标准公司财务管理工作；〔二〕协助财务总监组织编制财务预算、本钱方案和利润方案；〔三〕组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时；〔四〕组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；〔五〕进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；〔六〕协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细；合〔七班〕制究定和付完善珍部门呢财务聚管理膜制度絮、业贩务流巾程，搂确保漫本部押门工却作有耕序、童高效涛、协黎调、轨标准躲；鸟〔八忆〕指暖导、烫监督洪公司保内部久财务游管理忘制度击、业谷务流适程、踢财务默预算炒等，星确保运公司那财务卡工作陶有序叠、高绑效、慎协调界、规久范；扬〔九帆〕落腰实下需属员仔工的心考核宴、激蛾励、彼培养菌方案烛，提保升下经级员馆工的拨整体延素质个；先〔十识〕定粉期上玻交公腾司所胁需的唉各项君报表够。判〔十宿一〕赞配合斯财务砖总监渗做好饶各项满日常柿工作登，配唤合审贤计部座做好扒内审弃工作财。法〔十轮二〕扛完成蔑上级讲交办千的其贿他任秩务挽。捷二、衔主管母岗位患职责带及工捡作流魄程没认真长执行禽?会青计法宁?、瑞行业者?财震务制宰度?券?会依计制夫度?逢、国戒家有引关财姜经法清规及徐公司牧财务旷管理序制度奏。雅〔二辜〕组惜织公郊司的犬帐务承处理杆，做悠好会价计核构算工篇作。谋1．齐收到腔出纳壮已录罩钢软屈的所腹有资衡金收当付、景费用搅报销荐等的钥原始揪单据衫后，拴首先沫整理卸并检矩查经廊手的骂出纳指是否牵签章翅，检柿查所高有资杯金领校用单盯经理锯是否稍签章匹，如包有遗狡漏及群时补巡章。嫁然后拔检查同原始剖单据滤的合幅法性罢、合晓理性针、合蹄规性添。最播后跟淋钢软痰进行柔复核跑，复垦核数丘量、温金额宽、银肤行等馆是否科准确不无误巧。涨2．戴经以朗上检永查、竭复核所无误优后，作进行悲会计猎凭证信的制薪作。液在钢优软里萝找到汽正确堪的原间始单祸据，嘉选择械凭证伴输出着，导广入K利3中烟生成元记账页凭证硬，要厚求记摘账凭涌证摘刚要规向范、拍清晰延，凭存证分请录和弯数据礼合法秤、准休确。涉经检娱查无繁误后疮打印繁出凭拆证。复3．植审核决编制拿好的纠纸制躬和机浪制记旅账凭槐证。著根据旦审核打后的他记账努凭证科手工弯登记傅明细坏账，堂登完历账后柏进行遇账簿炒结账晴，并姜与K略3中油明细蓬账、可出纳粮的现沫金、丰银行洞存款疼日记潜账进贿行核谎对，轮保证曲账账笨相符竞，正赠确无首误后展进行羊K3乒凭证次过账话、汇华总凭点证，隙打出煌凭证杜汇总虎表，雪据以厚手工胁登记旗总分赠类账位。登杰完账灵后结俱帐，狐并与咏k3住总账护核对犹相符彩。奶4．来结转浇销售辣本钱么、结称转损亮益，猛期末妥结账胁，根狸据期削末结及账后忌的凭郊证、橡账簿种编制技财务奥报表双。罪〔三芽〕每处月月劈底前酸组织葛进项肚发票些的认弯证，渣税控谈销售蜜发票令的核闯对，牺保证仇当月共应交在税金建的准黄确性驼。每倍月1补0日论前完母成纳赖税申悠报资牲料的违准备府。申张报表俯、财秧务报满表的础编制棉并进红行网妹上申互报。笨纳税赛申报鸦资料神的报宾送。份〔四尾〕督源促内启部各吹岗位止工作锻，发钓现错愿误及考时纠被正，坝保证姿每月沫财务吉核算始工作兼的顺欺利进麻行。仗〔五座〕配上合税晨务搂、银蔽行等雪部断门做甘好涉乎税资吊料、撒财务寨资料抗的提蒜供，锡处理战各项槽涉税剧事务赔，做沿好财各务、惭税务街审计妹工作毅。梯〔六头〕加膜强财削务管勾理，熄确保谈企业马资金咬、财马产的拣平安辱与完殃整。评〔七导〕做亲好下析属员范工的羊绩效词考核装工作嘴，提偏升下饭级员层工的诱整体连素质靠。藏〔八河〕经企常对蜡公司屡的业野务经菜营情裂况、仗资金堪使用淹状况北、成剩本费煮用及肚盈利子情况乒进行贵分析稳、检栋查，妈为公恰司的完增收士节支妈，提肆高经的济效政益出兄谋划美策。别〔九孩〕配友合部糊门经泼理做侨好各腔项日箭常工推作。俩〔十喷〕焦完成处上级乞交办鞋的其蝴他任竿务。茶会计拾核算叛岗位绘职责摘及工序作流谈程惭一、评采购奏〔预炸付〕帐〔一斩〕认璃真执暖行?萝会计申法?傅、行棕业?晋财务垒制度抛?、坚?会氏计制混度?闪、国立家有科关财亮经法院规及辞公司湖财务况管理口制度恳。击〔二扬〕负折责审围核采锡购业冷务，弱检查赞进项强发票供，按迹规定休审批承并支种付货像款。兔1．缩收到艺业务悟员从绪市场照供给唤商处旺取回铲的进袖项发槐票，毅先整事理并屑检查杜发票锻内容享与钢营软的拘采购获信息药有无循差异浸，如拨有差霉异应攻及时昼查明永原因航，确惊认无宽误后岭在钢驴软输杰入进黎项发依票，超复核秀后发猪票完镜成，咐入库朽未脱完成稼的单小据暂俭时不浮能生才成发崇票，搬需让传业务成人员僻操作顷实提坑出库招〔实娱提出决库完农成，哥系统寺内入炉库自甘然完射成〕有，才悬能录流入相安应发史票。难2．窝收到凉采购贵部从凑供给吧商处橡取回抱的进似项发皱票〔僻需经要部门钞负责姜人审傻核过究〕，执应先罢核对始发票筹清单前、发拨票原膊件和棚合同迁协议诵，并凡作相尸应的寨交接厅确认勾。然冶后在汉钢软解系统复中复矮核该挽发票且，做捡发票新完成朵〔进聋项发迁票一济定须甲复核讯后再蜓发票朵完成筝，否别那么会观影响躲采购即本钱北〕。思进项朵发票悉差额抓、发贺票交劲接需虫附上巩合同专或协拍议等企内容反规定载详见沟?采桶购管晨理实冠施细拉那么?种。羽3．方调拨例物资杠货款色的支迹付：那么收到饮供给帮商的券对账旋单、检发票青等采诚购凭戚证后披，对衣照钢啦软中粥的供明应商亲应付续款明惠细进扇行核那么对。构如有不差异谁应及食时查求明原凯因。四确认糖无误趟后，提生成泼合约摔付款察申请涝，打失印后光按付绣款流傅程审婚批交玉出纳笋付款蒸，具视体详拣见财畜务管法理制慰度?瓣资金闷管理踢及审劈批办耍法?沙与补危充说就明附贼件?初日常霉费用岗支出伤和资喝金支纹出部壮门明滋细审也批流薪程?核。灶4狸．调肯拨物铲资付校款与绪采购撕发票呈的崔惑收，乒具体忆详见醒?销郊售管砍理实阀施细狗那么?烟第三列十条肌销售圆流程缝第〔陆5〕个、瑞〔6卧〕的逼内容竖。采克购部系管理购的往丝来账舍与采姐购发画票，杠具体悲详见五?采氏购管安理实川施细饥那么?漆第五火章往狡来账绒款管减理的穷第十愿八、份十九胖条。哀第六杠章发跌票管篇理。软尖做好模进项灶发票席的认查证工征作。冈每月有应将跃收到忽的进剑项发荐票整裹理汇杏总后刚及时奴地做衬进项洽发票川月的方认证割，以拉确定请本月夜的进寇项税属额。陈每月减底检拳查合段约执旱行情汉况表客〔条呢件已键设置有快速殿查询使〕，竞进项绒发票刃完成欣：轿发票闭量不移等于边入库馆量：祖对发伶票量迹大于离入库洞量时转找相搁关业图务人注员或闭发票梁录入尼人员对核实胀调整稳，发桶票价贸格不厦对，编超过党规定丛额度参，需烟填写澡调整敞单经题领导训审批昼同意膝后修恒改，送发票预量小忽于入袋库量肤时，薪数量留在几眨公斤愁时直江接修豆改入探库量线。抄本钱框价差捧：春发票及量与夺入库援量差泡中有基0反策映出倘来，经是发午票完犯成有爹误，歌需要峰进行页发票哪取消岩完成矮，再服进行厚发票年完成录。些婶检查葬是针眠对发机票量码等于貌入库这量，蚊发票魔金额今与应精预付稻额是册否一松致〔座发票烈金额于+记香入应瘦预付牲杂费域=应到预付痛额〕节。情进项凉发票蛮完成您：检浴查采孕购发宴票完全成情稿况〔撤发票纯完成币的数选据中羽入库网数是杠否都矛等于头已开省发票述量，但入库辱数等丹于已竖开发牵票量愉的是惠否已温全部过完成诱〕。悟〔四沙〕复姐核整古理采煮购付舍款等蹦单据饶。滔对核肉对无唇误的欲采购搏业务侵单据蠢，在辜钢软疑里找翅到并感做采删购发窝票、泡付款部等单淘据的关输出恳，导危入k箭3系样统希复核条整理脊，并凳生成短记账避凭证宣，牢审核桃无误矿后打这印相多应的挖凭证乏。传需复茧核付塔款申轮请单递审批村手续析的合负法性错、真哄实性霞。厉〔五钓〕做考好记分账凭扮证和瞎明细咽账的宪登记狡工作涂。并宿登记怪手工滚“贼预付疾账款急〞野明细真账，绣“界预付肝账款惭〞辟明细钳账按渡供给币商设漏置。损〔六租〕及郑时核爽对余罩额，猴保证置账账自相符头。将咬手工华“平预付葱账款柄〞筑明细虽账与胳K3插总账念及钢恳软系睁统中催的应传付账肥款余鸦额进葡行核培对，尿并保桑持一举致。罚假设有雁差异鲁应及戴时查冰明原渠因，榴并作宝相应习调整熟。们采叠购有你付多疾余款愁的，劣及时色要求扎退回够。对牙超过云1或懒2月车不发杆生业溜务往惕来的畅单位拔要求发及时漠退回悲余款慰。掩〔七艘〕定摔期与狼供给里商进栏行余黎额核猪对。亏采购袜部负盲责的采供给幼商有念往来耳账的虫管理删，每劣月与佛采购厨部核玩对一冠次预蹈付账超款余煌额，蓄无误详并双贸方确春认。工及时拿向业悼务员级、公售司领馒导提珍供预棚付账困款情晋况，询每月红做一侧份预哗付账便款汇能总表底给物述资公始司分旺管领哪导、贷总经旱理、泄董事榜长。黎〔八肯〕每舒月末哨根据神钢软驳系统疲中的器进项型发票竹欠交定表做允库存漆商品脉的暂嫁估入保账，虹并同千时用窝红字月冲销复上月秘库存浸商品铜的暂搏估。天〔九鼓〕完返成上笋级交稿办的眉其他野任务于。铁二、灭销售要〔应楚收〕科〔一海〕认妖真执腰行?呜会计匠法?浴、行岛业?烫财务销制度阻??语会计冤制度示?、伟国家牲有关稠财经效法规依及公灶司财册务管葛理制炼度。静〔二误〕负事责审鸭核销灭售业钞务，六检查材有关献收款分、销忧售凭雨证。弟1．关收到寒开票巨员的逼销售摘提货少单、园销售传发票兔等销顷售凭刑证，眨首先躬检查乌凭证昏是否忘齐全妙，如怠销售缎提货挤单及醉回单沟联二膝联是脆否齐减全，树未开塑完发弹票的买提货甘单的辫补单谅是否挂附上酒。检董查经取手人颤印章祸是否间按规暗定签张上。关单、运章不脸全的牧，要莫催促铅补全剩。涨对补巾单的午提货熄单需铸登记墓并核漆对分篇批开爷具的木总额宪正确阵性。撕2．祝对提想货单狠、回分单的绣数量凉、价昼格、膝金额尤与发脚票及漏钢软圈进行荐核对彩，如支有差摇异，杠应及颗时和维开票着员、絮业务吗员联摘系，源查找赌原因潜，并撞调整夸差异详。村3．加复核对整理纺销售粪收款统等焦单据脊。至对核粱对无蚊误的丹销售胀业务敢单据快，在努钢软桃里找标到并秀做销查售发滔票、拣收款松等单汤据的千输出胁，导舞入k战3系格统径复核舱整理冒，并成生成矩记账思凭证板，氧审核甜无误木后打课印相汇应的地凭证紧。撞4．歼做好衔记账睬凭证生和明汁细账衔的登凶记工际作。朴并载登记波手工粉“声应收应账款铃〞忠明细摆账，巩“考应收违账款户〞伞明细画账按姨客户栗设置甚。贪〔四沟〕及优时核泰对余婶额，垒保证必账账馒相符倚。将捷手工皇“欧应收勉账款正〞等明细羊账与作K3肉总账杂及钢怖软系蒸统中启的应时收账导款余身额进浆行核申对，吹并保怪持一孕致。虚假设有雷差异草应及叫时查块明原可因，检并作垒相应岸调整涛。旦〔五捐〕娃定期宅与客凤户进缺行余逃额核录对，主并保绩存客览户余链额核挡对凭京据。效经常被检查璃应收瞒账款水情况爽，对照超期闻限的师应收咬账款贷，及乡时督知促业穴务员换催收乓。估一季狠度整译理一违次余蚁额在洽正负质20姐元左胳右的腿，与慨业务失经办膛人落文实是甜否继南挂账累或作葬账务搁处理寻。嫂〔六窑〕戴协助颠开票氏员定掉期编锹制应周收款驶与拉逾期挺汇总栽表膀，分鸡析应遵收账蛋款回晒笼情先况，认及时修向业仇务员适和领越导反兄映。韵应收唯账款迹超过通三个搬月未毕结算拒的，挺按呆墙账处克理，踪及时著上报泳业务祥部门倾经理花与物匹资公益司总余经理昼。恳〔七货〕完密成上图级交违办的涌其他编任务来。握三、椅存货颤〔成继本〕裤核算烤〔一幅〕认畜真执门行?包会计蜻法?宾、行渡业?惕财务残制度略??催会计露制度枣?、尿国家烟有关停财经涉法规去及公面司财伞务管洒理制罢度。悟〔二宫〕负挪责存遥货核四算，准确保破存货下账账杏、账骡实相盲符。敢1．充根据渡财务舱部对泛存货涌核算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翻棉

黎工资及固定资产岗〔水电费、代收款项〕

管理费用岗〔其他应收款〕

销售核算岗〔货款〕

本钱核算岗〔加工费、材料款〕

注：〔1〕原那么上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账〞字样，后加盖“转账〞图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

〔2〕随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

〔1〕费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并催促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

〔2〕人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款〔包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项〕——→在支出证明单上加盖“现金付讫〞图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款方案开具现金支票〔或凭建行存折〕提取现金——→平安妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：〔1〕下午下班后，现金库存应在限额内。

〔2〕从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金平安。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

〔二〕银行存款收付

1、银收

〔1〕收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起布——鬼→荡在微华机中骆编制矿回款定登记稻表并嫁共享承—→黑打印蹲—→塔将回脱款登端记表政连同责回款脾单传拢销售斩会计

失〔2膝〕其野他项遗目收命款

厚收到梁除货倦款以母外项腿目的倍支票杂、汇烛票访——提→悠填写固进账恒单聋——艺→狠进账勒——叶→岩回单昨——俯→摄登记暑票据矛传递画登记栽本络——读→励相关涝岗位

裕〔3坟〕贷税款

雪收到低银行牧贷款魄上账烟回单穗——厨→应登记笔票据倒传递闻登记勾本棒——辞→肺传管激理费样用岗着位

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趋根据罪付款泊审批茶单〔近方案筐内费宋用经插相关毕岗位隶审核叫，计巾划内处10始万元傻以上沉或计四划外常费用壶经财墙务部袍长或训财务挪总监慰审核矛〕审俊核调砌节表存中无翼该部飘门前执期未轰报账侨款项不——且→跳开具卡支票知〔汇担票、孙电汇驻〕悠——愈→范登记昆支票鸟使用仗登记欢本蜜——歌→耕将支驰票、右汇票怎存根热粘贴隔到付逮款审炭批单储上〔桐无存川根的鸽注明缸支票匹号及祸银行挠名称讨〕兴——狼→普加盖寿“涛转账静〞涛图章券——助→暴登记级单据胡传递精登记四本盼——鹊→品传相激关岗遣位制确证哗

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二、销售费用岗工作流程

〔一〕部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目〔部门专项〕

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：〔1〕非工资性费用支出原那么上须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。

〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

〔3〕费用审核依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。

〔5〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

〔6〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

〔二〕办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴标准——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目〔部门专项〕

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金

——→传出纳岗

注：〔1〕办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

〔2〕记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——房租\仓租\区域房租〔部门专项〕

贷：现金

——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上〔以别针或回形夹住，无需粘贴和复印〕—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费\市内运费〔部门专项〕

应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金

——→传出纳岗

注：〔1〕计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

〔2〕抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损〔专项〕

贷：应收账款

注：〔1〕途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

〔2〕途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

〔3〕途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金〞科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗

注：〔1〕冲红、返利原那么上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金〞字样。

〔2〕以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利〔部门专项〕

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—赞助费〔部门专项〕

贷：银行存款\现金

——→传出纳岗

注：〔1〕办事处费用报销，原始凭证须分类标准粘贴。

〔2〕各项非工资性费用支出原那么上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

〔3〕审核具体依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?、?2001年销售政策?等。

〔4〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

〔5〕以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。

〔三〕广告费用

1、审核月度资金方案

每月28日根据预付账款、筹划部广告投入付款方案及广告合同的执行情况——→审核筹划部下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批

2、审核付款

〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款

〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：预付账款

贷：银行存款——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注：〔1〕首次付款时，需留存一份合同复印件。

〔2〕付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。

〔3〕支付广告款时须凭发票，并审核第〔4〕项以下附件前方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

〔4〕媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告〔车体、墙体、广告牌等〕须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

〔1〕媒体及宣传品

审核筹划部相关岗位传来的发票〔媒体广告〕

审核筹划部相关岗位传来的发票附收料单〔宣传品〕——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体\宣传品〔部门专项〕

贷：预付账款

——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：〔1〕根据预付账款余额及合同执行情况及时催促筹划部报账，每月与筹划部相关岗位核对各客户账簿余额。

〔2〕媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

〔3〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入筹划部，以便于投入产出分析。

〔4〕收到发票时与筹划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

〔5〕宣传品入库时费用全额计入筹划部，部门或办事处领用时冲减筹划部费用。

〔2〕宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借：营业费用——广告费用—宣传品〔部门专项〕

——招待费〔部门专项〕

管理费用——招待〔部门专项〕

贷：营业费用——宣传品〔筹划部〕〈红字金额〉

——→传主管岗复核

〔3〕推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用—推广会〔部门专项〕

贷：现金/其他应收款

——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：〔1〕审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，假设为借款，那么通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

〔四〕管理性工作

1、每月10日根据部门费用方案额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于催促报账，及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制方法。

8、参与年度费用控制方案的制定。

〔五〕工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

〔一〕部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按标准粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度〔如超季度方案除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度方案额度，可拒绝报销〕——→编制记账凭证

借：管理费用—相关明细科目〔部门专项〕

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：〔1〕非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。

〔2〕保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

〔3〕费用审核依据?2001年费用控制方法?、?差旅费开支范围及标准?、?通讯费管理方法?等，其要点有：方案额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；方案外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

〔4〕准确使用明细科目〔见科目表〕，正确选取专项。

〔5〕支取现金的凭证编制完毕，假设遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

〔6〕报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

〔二〕资金付出

1、审核月度资金方案

每月28日根据年度费用方案、相关往来账及合同——→审核管理部门下月资金使用方案——→汇总资金方案——→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金方案中报出。

2、审核付款及报账

〔1〕根据月度资金方案核查付款工程——→审核“付款审批单〞审批手续是否完备——→登记资金方案——→出纳岗付款

注：付款金额方案内10万元以下的，直接传出纳岗付款，方案内10万元以上或方案外款项须经财务部长或财务总监批准。

〔2〕签收出纳岗传来的“付款审批单〞及银行付款凭证〔或附发票〕——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：〔1〕付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

〔2〕款项付出后，催促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

〔三〕特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

〔1〕入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借：低值易耗品---办公用品库

贷：银行存款或现金

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

〔2〕领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借：管理费用/营业费用——办公用品〔部门专项〕

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库

——→传主管岗复核

注：〔1〕办公用品由行政事务部按部门上报方案，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

〔2〕年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

〔1〕汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

借：管理费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：假设已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

〔2〕零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理工程及承当部门〔如有承当部门，须部门负责人签字认可〕——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：〔1〕考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

〔3〕维修物资

①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借：管理费用/制造费用——修理费〔相关明细科目〕

贷：工程物资——专用材料—维修材料

——→传主管岗复核

注：〔1〕维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

〔2〕审核具体依据?工程维修物资核算管理方法?。

〔3〕年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：〔1〕假设已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

〔2〕研究开发费包括产品开发中心购置检验实验工具器具〔按固定资产管理的除外〕、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产

——→传主管岗复核

注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/〔10*12〕

〔四〕财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金方案——→编制记账凭证

借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

〔五〕贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

借：银行存款

借：短期借款

贷：短期借款

贷：银行存款——→传主管岗复核

注：〔1〕凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

〔2〕根据还款时间、金额编入财务部月度资金方案中，及时提醒财务部长安排还贷资金。

〔六〕其他应收款核算及管理

1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

借：其他应收款

贷：现金

——→出纳岗

注：〔1〕前欠不清者，拒绝再借。

〔2〕摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收