强化企业内部控制促进企业健康发展

PAGEPAGE4强化企业内部控制、促进企业健康发展随着社会经济飞速发展，企业面临的风险越来越多，而且越来越大。为有效地提高企业的实际经营状况、管理水平以及防御风险的能力，以促进企业的持续、健康发展，维护正常的市场经济秩序及公众利益，必须要制定企业内部控制基本规范，并严格按照这一规范的内容加强企业内部控制与管理。强化企业内部控制的必要性从实践来看，国内外很多曾经显赫一时的大企业、大公司的破产无不与内部控制有一定的关系，比如美国的克莱斯勒汽车公司、桑恩柏格房贷公司的以及国内的一些公司相继破产，这些公司的破产无不折射出内控起因及外部环境规范监管的重要性与必要性。企业实施内部控制，主要是为提高企业抵御风险的能力，同时规范管理行为，堵住管理漏洞，也即提高企业效益。对于企业来说，有的企业现在对内控的态度就是不得已而为之，反正国家有要求，满足外部监管要求大于内部需求，所以才会出现两张皮现象。内控，如果企业内部没有真的想提高管理，再怎么控都是空的。从实践来看，强化企业内部控制的必要性主要表现在以下三个方面：首先，完善和强化企业的内部控制管理机制，主要是由当前企业内部控制的客观条件决定的。企业内部控制管理有待进一步健全和完善，而且企业中的职员对内部控制所起到的作用认识明显不够或存在着一定的误区;虽然企业制定了适量的控制机制，但由于和企业的实践经营状况相差太大，执行力度不够，因此导致控制制度和执行管理“两层皮”，根本起不到作用；对于企业内部控制对象而言，对企业控制风险的防范及运行效果的管理并不理想，所以要强化企业内部控制，以改变现状。其次，完善和强化企业的内部控制管理机制，是由企业法人结构决定的。如果企业法人结构不健全，则部门权责就会非常的模糊，激励和约束机制也不到位，部分企业总经理或者董事长之职由一人承担，决策和监督就会混在一起。实践中我们还发现，部分企业董事会掌握在少数的内部人手中，几乎失去了作用和存在的价值。面对以上问题，强化企业内部控制势在必行。再次，完善和强化企业内部控制管理机制，是现代企业管理机制建立的根本要求。目前来看，产权清晰、政企分开、权责分明以及管理科学，已经成为现代企业改革的核心内容，对重大问题的决策或主要财产的处理等，要有严格的规章制度作保障；对重大业务、大额资金借贷以及投资融资等活动，也要有制度的约束，以免造成严重的经济损失。二、企业强化内部控制的关注内容在强化企业内部控制的过程中，一定要避免形成两张皮，应当立足企业实际情况，与传统的管理理念和模式相结合，重点关注高风险领域，比如人力资源管理、劳务资源管理、财务管理、物资管理、机械设备管理、安全质量管理、战略管理、海外经营、项目管理等，并定期对企业所存在的风险进行评估，将公司层面风险和业务层面风险与流程对应起来，找出关键控制，采取措施。比如人力资源管理过程并以此来作为理论保障，具体是严格按照管理要素对其进行分类，对不同的业务流程对其进行有效的梳理，并在此基础上有效地分析业务流程中的风险点，找到对应的控制措施，有就匹配，没有就建立相应措施。将管理分解落实到每一个岗位上，让每个岗位的人员清楚自己的工作是什么，风险在哪里，如何对风险加强控制。第二，建立内控体系，以流程为载体，辨识流程中的风险环节，优化流程，规范行为，落实风险责任，制定风险的控制措施。企业发展战略是企业的发展方向，内控体系是保证其良好发展的工具。企业内部控制体系构建之前，应当重新审视企业的既定战略规划是否有效可行，尤其是业务流程上一定要满足企业管理之要求。企业战略绝对不能只是作为一种文字记录的形式存在，在企业发展规划过程中，应当通过多种形式向全体职工宣传企业发展目标；企业业务流程梳理，并非将原来的一切都推翻，而是在长期的运作过程中要对已有的积累全面利用，此时只需优化企业流程即可。通常情况下企业的人员数量相当有限，难以真正避免有些职员身兼数职的情况，此时必须实现不相容岗位的有效分离机制。比如，钱、帐和物的管理要相互独立，管账不管钱、管物不管账。即便不单独的设置企业内部审计机构，也有单独设审计专员，直接对企业的总经理负责。具体业务分工过程中，不可以由某个人或部门完成专项业务的所有流程，一定要有其他的部门和人员共同参与，从而形成一个比较有效的监控管理机制。分权与集权方面要做到适度的放权，总经理下设总经理助理，主要负责处理和协调日常工作中的一些管理业务，并直接对总经理负责，不仅有效地减轻了总经理的压力，而且还使总经理能够有更多的时间和精力去考虑战略发展问题；同时，要激励下属独立解决实践中的问题，并在下属的能力范围之内放权。实践证明，适度的放权有利于调度下属的工作积极性和责任感，对于提高下属的工作业务技能和管理水平具有重要的作用，而且还可以有效地提高企业发展的经营效果。第三，要建立健全监督保障机制，使内控常态化，成为员工的自觉行为。日常监督管理是企业进行内部控制监管的重要手段，企业部门主管与工作人员应当在日常的生产经营和财务管理执行过程中，要积极地去发现控制缺陷，并及时提出一些改进策略。该监督模式涉及到企业内部控制过程中的基本操作，同时也是一种实践反馈行为。监督方式有两种：第一种是建立健全企业信息公开监督管理机制。多数企业实际上都存在着管理层与基层员工之间信息不对称问题，企业内部控制实际上就是企业全体人员一起实施的过程，要实现内部控制监督就必须由企业的全体员工共同掌握相关信息，并及时地反馈建议和意见；第二种是建立一套行之有效的内部沟通交流机制。日常的监督管理主要依据主要是企业工作人员的工作实践反馈，若企业的沟通交流不畅，则信息数据的传递途径就会比较单一，甚至会影响到基层工作人员意见的及时准确反馈，进而降低他们参与监督的积性。因此，建立监督保障机制，使企业内部控制常态化，并且使其成为员工的自觉行为。