崆峒区高中政治平凉二中张莉3.8.2征税和纳税竞赛课课件

第八课国家财政与税收二、征税与纳税平凉二中张莉温故知新什么是财政？财政收入如何构成？财政收入的主要来源？忆一忆西气东输青藏铁路南水北调西电东送四大工程

请问这些重大工程是靠政府还是企业和个人投资的？这些资金主要来源于哪里？看一看第八课国家财政与税收二、征税与纳税学习目标识记税收的含义、税收的基本特征和几种违反税法的行为了解增值税、个人所得税的含义、纳税人和计算方法理解增值税和个人所得税的重要作用能够结合实例说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1.税收的基本含义主体目的手段依据特点地位1.税收的基本含义主体目的手段依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性2.税收的基本特征强制性无偿性强制性固定性无偿性强制性2.税收的基本特征固定性无偿性强制性1.税收的基本含义主体目的手段依据特点地位1.税收的基本含义强制性主体目的手段依据特点地位1.税收的基本含义2.税收的基本特征强制性主体目的手段依据特点地位1.税收的基本含义国家能不能不征税？国家能不能随意征税？我们上缴的税款能不能要回来？问一问

可见税收的三个特征之间是紧密相联的。

无偿性强制性固定性要求决定强制性无偿性固定性三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性流转税资源税所得税五大类财产税行为税

目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。（3）种类二十多种每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准增值税

个人所得税

征税对象

纳税人

计税标准

生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人

比例税率（17%）特点

避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用

促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长

个人所得额

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人超额累进税率和比例税率纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

0(起征点3500)1500450090003%10%20%

个人所得税实行超额累进税率例如：某人月收入4000元，个税计算（4000-3500）*3%

某人月收入5300元，个税计算（5300-3500）=18001500*3%+300*10%

某人月收入8500元，个税计算（6500-3500）=50001500*3%+3000*10%+500*20%数轴法（分段函数计算）

假如外国游客来我国境内旅游买彩票中了500万，你妈妈每月工资3500元。他们是否应缴纳个人所得税？各自应缴多少？注：目前个税起征点为３５00元，偶然所得税率为20%动动手2.依法纳税是公民的基本义务（1）原因

在我国，税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。国家角度公民角度表现（含义）手段共同点偷税欠税骗税抗税有意、欺骗或隐瞒、不缴或少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记账凭证，进行虚假纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（例如出口退税等）虚列或虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁等手段拒不缴纳税款拒绝、威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚（2）几种违反税法的行为

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。1.刘晓庆文化艺术有限责任公司曾以采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税考考你依法自觉诚信纳税

要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。（3）公民应当树立纳税人意识

纳税人意识义务意识权利意识本课小结税收流转税资源税所得税财产税行为税征税含义基本特征增值税个人所得税纳税欠税偷税骗税抗税违反税法依法纳税是公民的基本义务（征税对象、纳税人、税率、作用）强制性无偿性固定性1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志。B.税收是取之于民，用之于民的C.财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得其财政收入的最基本形式D.国家及其政府是赋税制度的产物。C练一练2、家喻户晓的电影明星刘晓庆曾因逃税而被拘捕。这一事实体现了税收具有

A.平等性

B.强制性

C.无偿性

D.固定性B3、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说明税收

A.具有强制性的特征

B.具有固定性的特征

C.是随意规定的D.具有无偿性的特征B4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（多选）A.税收的无偿性要求它具有强制性B.税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性C.三者性质相同，密不可分D.三者缺一不可，统一于税法ABD5.我国税收的性质：（

）

A.是组织财政收入的基本形式

B.是取之于民、用