山西2018税务师《财务和会计》考试试题

./XX省2017年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意1、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000．万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为__万元。A．90B．198C．415D．4412、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨,销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨,煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米,煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。A．30B．40C．50D．603、下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是__。A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的"收入总额"B．被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,可以按实在税前扣除D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得4、某企业<非房地产单位>转让厂房取得收入5000万元,补交土地出让金1000万元,经评估机构评估厂房折余价2000万元,评估费用30万,交易手续费50万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税__万元。A．486B．396C．614D．3965、在分析资产负债表项目与销售关系时,要区分敏感项目与非敏感项目,下列各项中,属于非敏感项目的是__。A．应付账款B．应收账款C．短期借款D．存货6、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元,张某每月应纳个人所得税税额为__元。A．220B．280C．155D．2607、某中外合资企业的外方认为,所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益,单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此,下列说法正确的是__。A．不能受理,因为合资企业中的外方不是独立的法人B．可以受理,因为外方依法享有单独提起诉讼的权利C．可以受理,但外方必须以企业的名义D．可以受理,但是应当与中方一起作共同原告8、下列各项收入中,可以免征营业税的是__。A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入9、根据《民事诉讼法》的规定,合同纠纷以__人民法院为诉讼管辖法院。A．原告、被告住所地B．被告住所地C．被告住所地、合同履行地D．标的物所在地10、羁束行政行为与自由裁量行政行为的划分标准是__。A．对象是否特定B．受法律规范约束的程度C．行政权作用的表现方式D．是否应当具备法定形式11、甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,向购买方开具了增值税专用发票,注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,甲公司该项业务应缴纳企业所得税__万元。<适用企业所得税税率33%>A．6.60B．7.72C．8.25D．9.3712、某县城一工业企业为增值税一般纳税人,兼营运输业务,2008年取得运输收入120万元,装卸收入20万元；销售货物并负责运输,取得货物价税合计320万元,运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。A．2.74B．4.7C．4.2D．5.513、以下关于资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中表现出的发展趋势,概括不正确的是哪一选项__A．从"社会本位"转化为"个人权利本位"B．从所有权神圣到所有权受限制C．委托立法的大量出现D．两大法系逐步靠拢14、下列属于房产税征收范围的是__。A．外国企业生产用房B．房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C．某工业企业地处于农村的生产用房D．外籍个人经营的房产15、某企业破产清算时,将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲,取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税__万元。<适用税率3%>A．69B．120C．180D．18916、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金,但甲因资金紧张未付,2000年4月1日,乙再次催要租金,甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是__。A．2000年4月l日至2001年4月1日B．1998年12月20日至2000年12月20日C．1998年1月l日至1999年1月1日D．2000年4月1日至2002年4月1日17、根据《个人独资企业法》规定,个人独资企业可以__。A．接纳其他投资者入股B．领取企业法人营业执照C．以企业的全部财产承担有限责任D．设立分支机构18、行政确认是一种__行为。A．要式行政B．自由裁量C．依申请行政D．赋予相对方某种法律资格或法律权利19、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车,其底盘发生更换,支付更换款125828元,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。A．80%B．70%C．60%D．55%20、某公司2003年初资产总额为3058万元．年末资产总额为3238万元．资产负债率均为42%；2003年实现销售收入净额500万元,销售净利润率为9.52%。则该公司2003年度的净资产利润率为__<计算过程及计算结果均保留2位小数>。A．2.61%B．3.24%C．2.86%D．4.14%21、按照现行征管制度规定,关联企业之间的业务往来,未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定其应纳税额,这一做法体现了税法原则中的__。A．税收法律主义B．税收合作信赖原则C．税法公平主义D．实质课税原则22、某保险公司2009年7月发生下列业务：<1>取得车辆保险收入30万元；<2>初保业务取得保费收入300万元,付给分保人保费收入50万元；<3>取得保险追偿款100万元；<4>分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中,说法正确的是__。A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税23、王某将一套单元住房对外出租,每月租金1000元,王某本年应纳房产税是__元。A．40B．72C．480D．72024、某商厦2008年7月业务收入如下：服装销售收入100万元,鞋帽销售收入200万元,珠宝销售收入50万元,玉石销售收入60万元,金首饰销售收入30万元,钻石饰品销售收入40万元,高尔夫球、球具销售收入10万元,则该商厦2008年7月应纳消费税额为__万元。<贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%,金银首饰、钻石消费税率5%,高尔夫球及球具税率为10%>A．2.99B．3.50C．5.98D．725、某事业单位2006年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆,取得普通发票三张：轿车价款为235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。A．22379.49B．26184C．23500D．20085.47二、多项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得0.5分1、当月应纳消费税税额为__。A．27141.67元B．33699.65万元C．25333.34万元D．35036.41万元2、根据消费税现行政策的有关规定,下列说法正确的有__。A．纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价B．纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时,可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款E．委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,不再征收消费税3、税务机关实施税收保全措施时,下列不在税收保全措施范围之内的物品是__。A．机动车辆B．单价5000元以上的生活用品C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品4、下列情形不征收消费税的有__。A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油D．抵偿债务的自产汽车轮胎5、李某为个体经营者,2005年将其经营使用过的5辆摩托车卖给朋友+共计收入3000元,原值只计为50000元,将使用过的卡车2辆卖给某单位,售价24000元,原值为170000元,则李某应纳增值税为__A．0B．169.81元C．115.39元D．180元6、对于特别纳税调整,下列属于向税务机关提供的同期资料的有__。A．组织结构B．生产经营情况C．关联交易情况D．转让定价方法的选择和运用E．注册会计师的查账报告7、当月应纳的增值税税额应为：__A．140967.78元B．134167.78元C．83167.78元D．203649.83元8、下列应税项目在计算应纳所得税额时,采用定额或者定率扣除费用的有__。A．个人取得稿酬收入B．演员自己走穴取得的报酬C．个人取得特许权的经济赔偿收入D．银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E．在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得9、下列应征进口关税的货物有__。A．运往境外加工复运进境的货物B．用于展览会的进口展品C．外国政府无偿赠送的物资D．海关核准免验进口的货物E．运往境外修理复运进境的货物10、按照土地增值税的有关规定,下列房地产的各项行为中,应征收土地增值税的有__。A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的E．将房产捐赠给子公司11、B国稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税__元。A．0B．11200C．16000D．1200012、根据行政诉讼证据有关司法解释规定,__。A．当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出B．当事人申请人民法院调取的证据,由申请调取证据的当事人在庭审中出示,并由当事人质证C．人民法院在调取证据时,不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据D．人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场E．原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的,被告可以自行决定补充相关证据13、下列各项中,使得企业利润表"所得税费用"项目金额增加的有__。A．因处置固定资产而转回递延所得税资产B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产D．确认当期的应交所得税E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债14、下列混合销售,属于征收增值税的有__。A．企业生产铝合金门窗并负责安装B．批发企业销售货物并实行送货上门C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务15、根据企业所得税的有关规定,满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上C．经过修理后的固定资产被用于新的用途D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上16、2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是__万元。A．95.9B．143.85C．71.93D．76.9617、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是__。A．决定公司的经营方针和投资计划B．对发行公司债券作出决议C．修改公司章程D．决定公司的经营计划和投资方案18、关于税收的含义,说法正确的是__。A．征税的主体是国家,或者其他一些机构或团体B．国家征税依据的是其政治权力C．税收分配的客体是C和V部分D．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征E．税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,强制、无偿地对社会产品进行的一种分配19、企业在资产负债表日后发生了调整事项,应做出相关的账务处理,并相应调整__。A．资产负债表及其相关附表B．利润表及其相关附表C．现金流量表正表D．现金流量表的补充资料20、下列有关混合销售行为的划分中正确的是__。A．无论从事何种商品买卖、货物销售,既要征收营业税,也要征收增值税B．从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,一律视为销售货物,不征收营业税C．从事运输业的单位与个人,发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为,征收增值税,不征营业税D．纳税人的销售行为是否属于混合销售行为,由国家税务总局所属征收机关确定E．一切销售行为只要征收了增值税,就不再征收营业税21、关于税法解释中,下列说法不正确的是__。A．税法执法解释不作为法院判案的直接依据B．对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C．税法解释可以弥补税收立法中的不足D．在税法解释的适用方面,具有优