中国石油大学（华东）23春“经济学”《国家税收》考试历年高频难、易错点试题甄选答案附答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。中国石油大学（华东）23春“经济学”《国家税收》考试历年高频难、易错点试题甄选答案附答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。()A.错误B.正确2.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花﹔若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。()A.错误B.正确3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算企业所得税时不允许税前扣除。()A.错误B.正确4.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税。()A.错误B.正确5.下列销售行为，不征增值税的有()A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.邮政部门销售邮票6.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为()A.8500元B.14675元C.16815元D.59500元7.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税()A.100元B.130元C.150元D.250元8.关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有()A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税B.同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税C.预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税D.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税9.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。()A.错误B.正确10.下列经营项目属于营业税应税劳务的有()A.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务D.从事商品零售业务11.某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为()A.75万元B.45万元C.225万元D.255万元12.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。()A.错误B.正确13.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。()A.错误B.正确14.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作福利D.将外购的货物用于非应税项目15.下列固定资产，允许计算折扣扣除的是()A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地第II卷一.综合考核(共15题)1.企业所得税的特点是()A.将企业划分为居民企业和非居民企业B.征税对象为应纳税所得额C.征税以量能负担为原则D.实行按年计征、分期预缴的办法2.下列各项应当征收契税的有()A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.将房产投资于其他企业D.子女继承父母房产3.韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为()A.9280元B.6496元C.11600元D.2748元4.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧﹔停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A.错误B.正确5.减税免税的形式有()A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法律性减免6.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为()A.675.6万元B.675元C.675.225万元D.675.825万元7.资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。()A.错误B.正确8.某自行车制造商从市场上回收一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。()A.错误B.正确9.在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是()A.合理的工资、薪金支出B.公益性捐赠支出C.企业参加财产缴纳的保险费D.业务招待费10.下列消费品既征消费税又征增值税的有()A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节11.下列各项所得，应纳个人所得税的有()A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.退休工资12.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税()A.76.8万元B.77.76万元C.78.72万元D.82.56万元13.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。()A.错误B.正确14.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核后准予扣除。()A.错误B.正确15.根据企业所得税法，适用25%税率的企业有()A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：A3.参考答案：B4.参考答案：A5.参考答案：CD6.参考答案：A7.参考答案：B8.参考答案：ACD9.参考答案：A10.参考答案：AC11.参考答案：B12.参考答案：A13.参考答案：B14.参考答案：ABC15.参考答案：A第II卷参考答