企业所得税单项选择题

114章一、单项选择题

1.下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

2.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。

A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定

3.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。

A.金融债券利息收入

B.非营利性组织的从生成经营活动的收入

C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

4.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。

A.30

B.28

C.28

D.24

5.某工业企业2021年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2021年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.6

B.6.25

旬6.录某金齿融企独业2肠00浪8年满利润办总额三为2莲00勇0万付元，夏营业泉外支笼出中行列支广有通葛过公舰益性邪社会川团体技向受龙灾地共区的霉捐赠鞋60风万元著，红式十字封事业心的捐脑赠2锣0万饿元。模假设掉其余怕项目妥会计寒与税笼法间隆无调撕整，渴该企育业2模00抚8年偿应缴花纳企浪业所质得税职为（恶

师）万患元。

博A.丘66汉0

款B敬.5尼00

侍C.烫44与0

渴D.辨46显0

泰7.应按照执企业的所得钉税法趋的有港关规循定，垃在计惜算企嫁业所绵得税财应纳皮税所纵得额鄙时，气下列涉项目斯准予挡从收验入总京额中雅扣除孔的是挂（贵）布。

辉A.仍固定怜资产颜减值邮准备

乱B.双被没仪收财倘务的熄损失

躬C.拦遭到裂龙卷秀风袭揭击的冲存货摩毁损

何D.吩非广美告性狮质的阔赞助夸支出

头8.注某服狐装生必产企辱业2缠00括8年她度取命得生神产经阴营收静入总乘额3靠50辟0万刷元，古发生呈销售恨成本路20邻00竞万元院、财察务费选用1神50畜万元逢、管室理费哭用2尾00止万元闷、销陈售费趴用3厕00爹万元倦、上醋缴增诸值税身60惧万元腔、消再费税卡14龄0万冤元、辰城市斑维护绸建设育税1索4万薯元、巴教育辉费附荷加6宿万元刃，“猎营业突外支捐出”距账户槽中赞驰助支预出1岛0万落元、冷通过阳公益剥性社江会团临体向羡灾区独捐赠精25劝万元志。该妨企业靠20坊08付年度抓应纳或所得适税额短是（邀驱）万示元。

桥A.陶14尸8.筛75仪

植B.色16妇3.稀75

乏C.玻16水6.斥25隆

南D.头15利1.戒25

蛮9.北某国槽有企厌业2倍00井8年棕境内煮所得属10级00帆万元宰，境工外所应得（谜均为闻税后灶所得盛）有部三笔驼，其桥中来爆自甲行国有勤两笔熊所得锣，分换别为浊60闪万元育和5最1万索元，薪税率汤分别贺为4置0%棵和1认5%偶，来妇自乙潜国所刊得4炮2.钩5万制元，握已纳妈税7犹.5暴万元蚊（甲闪国、辜乙国恢均与当我国昼签订受了避踢免重庸复征宇税的卧税收坑协定谋）。湾则2凭00萍8年哀该国毒有企红业应孩纳所唯得税地（肿）骂万元充。

壶A.页25爬0

老B逐.2压55

抖C.喊24沃8

漆D.斯24钥6

晒10邀.根内据企趟业所烟得税气法的稀规定健，下挡列对涌企业填所得春税征押收管亦理的净说法反正确倒的是达（赤）带。

悟A.们按月段预缴午所得县税的跃，应喇当自贵月份俊终了萍之日雅起1否0日守内，陈向税酬务机删关报私送预贩缴企村业所哨得税乡纳税办申报此表，通预缴众税款

同B.店企业饶应当槐在办庄理注昼销登醋记后勒，就呼其清蚊算所砍得向呜税务灾机关纸申报锦并依资法缴曾纳企捷业所桐得税

直C.无企业桂纳税犁年度菜亏损佣，可抖以不兆向税仗务机障关报稍送年作度企姻业所深得税苦纳税姻申报唇表

毒D.纱依照州企业言所得扩税法佣缴纳煮的企习业所盈得税洽，以蚁人民洗币以拆外的胖货币道计算抽的，梳应当隶折合俗成人虚民币藏计算槽并缴杂纳税帖款份二、草多项肌选择译题

应1.呼根据选企业迹所得干税法诊的规丑定，随下列袜收入锡属于吹征税有收入肤的是宿（擦）控。

歇A.扰特许淡权使印用费肤收入

振B.卷财产风转让交收入

厌C.滩劳务探收入

第D.肺国债陷利息摊收入

诉2.西根据情企业侄所得券税法阳的规稻定，培下列步收入澡的确走认正驻确的止是（飘亦）。

渴A.牌权益翅性投箩资收寸益，泉按照究投资挨方取丢得投趟资收聋益的献日期分确认莫收入宗的实庄现

册B.律利息头收入刷，按宴照合勤同约流定的诸债务坟人应虏付利却息的楚日期窗确认鞠收入寺的实倡现

忧C.仇租金柔收入宴，按协照实贼际收脆取租镇金的您日期辉确认钱收入历的实巧现

衬D.纽特许截权使兰用费脾收入妇，按姥照合浩同约呈定的投特许备权使虹用人售应付洞特许狼权使咸用费么的日委期确续认收器入的款实现

趟3.层根据会企业余所得持税法跨的规竖定，业下列都关于傅企业孟所得晌税扣臭除项绸目的缝说法央中正节确的蛋有（途火）。

棵A.然企业烘按规悉定为染自有幸小汽慎车缴乘纳保箱险费谊，准悠予扣乳除

但B.奴企业养扩大羊经营摇租入捎机器席设备衬的租蜂赁费料，按瓣照租拼期限法均匀捉扣除

译C.诸企业叹发生痰的公争益性导捐赠锦支出术，不术超过削销售哈（营专业）惰收入灭总额证12软％的斜部分载，准伴予扣尊除

各D.需企业姐转让颤固定膨资产旷发生震的费胖用，扫允许携扣除

耕4.浙下列土项目终中，年不可泰以从辛应纳亚税所呈得额然中扣嗓除的斩有（勇

含）催。

太A.至企业愁支付印的违滨约金

蝴B.悟企业矩之间绪支付迎的管搜理费

泉C.遣企业辈内营猾业机想构之众间支跌付的堵租金

牛D.薯非银绪行企星业内裹营业很机构胃之间促支付稀的利蝶息

驼5.适根据恐企业抹所得破税法即的规狂定，卸下列淋关于贸固定朝资产遥计税北基础重的说验法中桌正确共的有稼（近）弹。

雄A.愧盘盈依的固做定资黄产，幸以同队类固颂定资妹产的问重置惹完全阔价值德为计该税基双础

庆B.皮通过盏债务健重组最方式盏取得邻的固处定资讨产，伟以该啦资产索的账禾面价典值为菠计税拘基础

价C.盾外购幸的固翠定资段产，谊以购萝买价稠款和批支付丛的相慨关税隆费以遍及直倒接归歉属于柴使该请资产桂达到见预定完用途荐发生执的其提他支只出为麻计税茅基础

分D.泡融资哲租入举的固先定资鸦产，州以租扎赁合庙同约替定的绘付款央总额羞和相走关费沫用为女计税渐基础

翼6.痰根据鼻企业踢所得哗税法啦的规好定，逆下列闪资产眉的税汗务处标理正田确的寨是（学坛）。

携A.屡通过诊支付部现金送方式含取得侧的投择资资辆产，刑以购拿买价沟款为刘成本碍

蹦B.办企业跨自行裹开发堤的无研形资久产不咬得计森算摊枣销费暖用

筝C.耍企业撞依法茂清算鞠时，壶清算翅所得店为应坐纳税沫所得稠额，至按规版定缴康纳企绩业所昆得税

漂D.项企业佛不能月提供龙完整厕、准盏确的俭收入亭及成挠本、宽费用烂凭证鹅，不蚁能正作确计猪算应挂纳税子所得伯额的尤，由猫企业返自行此核定贪其应娘纳税岩所得施额

攻7.虫根据盘企业亩所得品税法闹的规渔定，症企业需的下生列所涛得可绿以免挠征企暖业所询得税缎的有阔（乏）跑。

颂A.漆农作介物新苏品种忧的选孙育

捐B.工林产闷品的柏采集

篇C.让海水付养殖

恰D.腾牲畜甲、家顺禽的帽饲养

子8.喊下列赔项目柱中，取属于寺企业脖所得椅税优滨惠政支策的榜有（螺

哀

善）。

猪A.纷企业礼的固茧定资已产由绕于技湖术进愁步等展原因瞧，可筹以缩真短折恋旧年赔限

竭B.没非居推民企宣业减俊按1个5％去的所堤得税孕税率恋征收狂企业诚所得瓜税

何C.母企业泽购置鹊并实厘际使黄用环困境保声护专魂用设着备的预投资纹，可缴以按童照投叼资额蚕的7酿0％斥抵扣晕应纳恒税所御得额

币D.马企业封为开斯发新巷技术弄、新业产品霉、新仰工艺疏发生朴的研拨究开冠发费宴用，额形成否无形群资产膨的，并按照杂无形舰资产邀成本鸡的1托50表%摊霉销

胸9.夏根据老企业处所得召税法掘的规们定，对下列问说法秋正确添的有晴（锯）暑。

符A.供对在耽中国穴境内兄未设云立机猛构、注场所输的居岸民企伟业应故缴纳泽的所败得税碎，由基纳税刚人自摇行申饥报缴码纳

替B.击对非柜居民同企业膛在中拦国境惹内取随得劳三务所豪得应脉缴纳偿的所访得税畅，税谅务机弟关可父以指泳定劳泊务费抄的支纱付人享未扣浸缴义柳务人

旷C.旦扣缴义义务碌人每暖次代问扣的陕税款岗，应急当自占代扣刚之日肢起7烫日内徒缴入弯国库

香D.歼应当长扣缴赔的所类得税惩，扣郑缴义测务人陕未依村法扣粒缴或鉴者无壶法履必行扣称缴义该务的榴，由草企业翻在所揪得发咽生地储缴纳

森10叠.企很业不放提供坑与其屯关联祥方之骗间业晃务往垮来资锐料的很，税悔务机吴关有伍权按剃照下财列（挖构）方付法核破定其细应纳顿税所杠得额劣。

缓A.泼参照霉同类抖或类隔似企浇业的碧利润款率水葱平核库定

来B.引按照画企业斜合理条的费惕用加剑利润涌的方奴法核妨定

要C.劈按照斩关联僻企业匪集团蓬整体旱利润宿的合不理比唇例核双定

吊D.绞按照盖企业慧成本附加合衫理的昌费用体和利除润的发方法膝核定谢三、佣判断程题

所1.沙非居供民企呀业在他中国主境内伯设立寺的机水构、申场所首不包叹括经冻常代旗其签宾订合聚同，劫或者亭储存平、交抹付货扣物的歉营业久代理态人。亡（蛇）

遮2.矿企业疏受托恢加工赴制造温大型百机械壶设备善、船转舶、捐飞机香，以架及从斜事建餐筑、趁安装笋、装清配工干程业萌务或淡者提装供其篮他劳驴务等骡，持印续时上间超歉过1侧2个蜻月的痒，按汤照纳津税年妨度内因完工米进度连或者旋完成秋的工就作量辜确认烦收入据的实脚现。淹（翁）

子3.酱企业恋发生牵的与法生产海经营杂活动幅有关遇的业瓜务招肤待费称支出介，不惧超过屈当年抚销售眨（营托业）惊收入装5‰代的部滚分，蒸准予惭扣除组；超掀过部灿分当冷年和奏以后睛年度爷均不垂得扣石除。桂（猎）

膛4.况非居脑民企训业在逢中国平境内北设立澡的机柱构、津场所辨，就胖其中厌国境侄外总宜机构萌发生巾的与仅该机通构、遵场所党生产师经营短有关龟的费拴用，恢准予意直接挤扣除侨。（僚训）

雄5.三从事咬开采壮石油洁、天效然气柜等矿殿产资御源的秆企业饱，在战开始赶商业见性生念产前鬼发生仔的费赢用和僵有关血固定婶资产扣的折扬耗、逼折旧盼方法豆，由思省、辩自治屑区、壶直辖通市人货民政漠府另澡行规签定。糊（孕）

愚6.沉无形谁资产熊按照鄙直线震法计樱算摊尽销费瞧用，改摊销俘年限炼一律树不得晶低于粒10环年。训（予）

碰7.衬居民阶企业哗技术妥转让洋所得搬不超仇过5初00困万元烦的部认分，票免征苹企业地所得阿税；社超过眼50慨0万畜元的塔部分屠，全妨额征壁收企线业所泼得税登。（档秧）

碗8.吧企业痕固定微资产像采取棉缩短增折旧劣年限纺方法脸的，捎最低挨折旧片年限马不得毁低于多规定健折旧装年限腹的5萝0%致；采宴取加愁速折菠旧方长法的经，可苹以采绢取双烛倍余察额递房减法雹或者际年数盯总和薪法。饰（切）

削9.毒对于敢应当壳扣缴者的所芹得税雀，扣食缴义耳务人材未依式法扣查缴或副者无在法履赏行扣皱缴义镇务的岁，由神企业神在所够得发剑生地脆缴纳勒。企君业未鸽依法好缴纳飘的，逃税务蒜机关旷只能础从该努企业雅下一屑次该暗扣缴燕义务斩人处秃应付筑的款抹项中爬，追氏缴本昏次应跃纳税驼款。翻（砌）

雾10遣.企傻业与史其关剑联方员之间扔的业盐务往中来，许不符遮合独轧立交炊易原融则，听或者霸企业馆实施亡其他盼不具缎有合斥理商恼业目叮的安构排的服，税它务机希关有插权在递该业突务发绪生的飞纳税夸年度妥起1位0年蔑内，混进行跳纳税旅调整诉。（虾休）饥四、顶计算参题

郑1.省20撇08舒年度扰某企雁业会芝计报博表上弦的利滴润总倡额为箩10皆0万绞元，风已累元计预写缴企讨业所形得税但25否万元赚。该荐企业乐20愤08张年度创其他任有关家情况华如下腾：

叔(1熟)发级生的恳公益合性捐垫赠支挺出1舅8万改元；

楼(2恢)开谱发新棕技术颠的研板究开宁发费窗用2堆0万祝元；

圈(3捎)直古接向禾某足贩球队厉捐款疲35昌万元佛；

冬(4们)支鞭付诉鸡讼费制2.盒3万套元；

伴(5捆)支炉付违痒反交载通法储规罚绢款0状.8转万元唤。

耀要求仗：

荒(1闪)郑计算佣该企肉业公潜益性炼捐赠笋支出翠所得芦税前葬纳税东调整滨额；

己(2低)计艳算该恭企业坏研究师开发滴费用暗所得承税前持扣除逃数额汁；

渡(3饼)计旱算该汤企业么20拔08尘年度因应纳室税所供得额迷；

案(4谊)计红算该荐企业妙20眠08女年度雀应纳旦所得胆税税捕额；

兄(5办)计赖算该忧企业袜20淘08早年度胶应汇腔算清脂缴的未所得裹税税昆额。

衫(答渴案中贡的金稻额单敲位用塘万元档表示尝)

旬2.丹某生孙产混屈凝土麦搅拌扔机的凝生产坦企业饱在2符00慎8年冶汇算职清缴忙年度圾企业及所得缘税时铲，对峡有关粱收支瓜项目彼进行筐纳税怕调整洪后，海将全怒年会蓝计利居润5爆00烂万元众按税巡法规氏定调织整为落全年世应纳著税所浸得额驻60刚0万乔元。敌税务剩部门复在税散务检格查时蛾，发球现该坊企业租以下段几项哲业务博尚未茂进行圆调整粪：

彻(1加)4楼月，泉该企再业购映入机与器设前备一盲台，巴购置卵总成巧本8幅0万杏元，厚使用戒期为办10屑年，弦支出鞠全部部计入理当期阅费用亮。（心残值赢比例慈按5干％）心；

捞(2佛)6拥月，促该企桂业为张解决网职工酬子女香上学腊问题莫，直桌接向荡某小名学捐建款5半0万端元，调在营刑业外秧支出院中列劣支。日在计涂算应汉纳税怖所得匪额时役未作猜纳税颤调整瞒；

斗(3蚊)7辩月，捐该企虽业将的在建亏工程削应负虎担的占贷款骑利息买10啦万元帅计入代当年户财务邮费用撇。在足计算凤应纳熊税所飘得额哭时未牛作纳师税调混整。

袭(4俘)1火2月浴，该芦企业拿购进梯环境炮保护悟专用控设备脉一台录，购苗置价到格3蹈00敌万元丙。该攻设备唇符合灿设备敬抵免尚的相罢关规轻定。

抖要求竿：根国据上菌述资咳料以铲及所沉得税拜法律瓣制度税的有脚关规繁定，由回答刷下列灾问题虏：

钩(1贱)计细算该梢企业阀当年点设备泄折旧恩税前淋扣除妹额；

读(2腾)计首算该列企业盈当年降公益卸性捐列赠税帅前扣闻除额凝；

灯(3己)计代算该命企业切当年腥建工旋程贷醉款利猫息税升前扣章除额必；

丝(4隶)计析算该朝企业丛当年唉应纳尿税所飞得额柜；

跪(5侮)计幅算该恳企业闻当年毁应缴屋纳企理业所偿得税老税额件。浅五、统综合冶题

钓1.倾某制描药企墙业为凝居民久企业划，增药值税尽一般闲纳税棍人。屿20盛08剥年度递相关树生产继经营骡业务亏如下活：

丽(1油)企草业坐葱落在属某县饱城，洽全年掉实际弄占地惜50叉00里0平芹方米织，其虾中，历厂房欠占地跌40货00扯0平寻方米偏，办晚公楼需占地扮45达00着平方移米，旅医务撞室占须地9颠00暖平方梨米，记幼儿谦园占料地1猫60累0平味方米声，厂茎区内冰道路滚及绿红化占土地3沙00项0平肤方米证。

泊(2关)企榜业拥照有货困车2垄0辆别(每外辆自勉重吨姨位3渗0吨婚)，卫客货贪两用浙车5壳辆(吨每辆饶自重睛吨位楼2吨拆、乘柏4人懒)，穷通勤仗用的赵大型扔客车墨5辆刃(每脱辆乘菌50钟人)冒，5家座小英轿车伟8辆导。

寺(3芬)当燃年销略售药懂品共兴计1萄20烘00玩万元联(不旷含税蒸价格抖)；猫购进邀已税管原料蓬，取瞒得增粘值税卧专用奶发票壤，注畏明购披货金黎额3扒00票0万吨元、府进项石税额敞51脂0万狠元，指原料篮全部牲验收跌入库斜；支冻付购阶货的拘运输浅费用叫30酷0万庙元，愿装卸叫费和陕保险漆费6辞0万诱元，荣取得稿运输调公司唐及其犯他单偶位开落具的驶普通呀发票肿；收己购农方民种刻植的梦中草资药原葵药，鸡在经传主管暮税务稍机关油批准油使用辆的收亿购凭宿证上乎注明导买价训，累饱计4纽00兄0万低元；革另外眨，医钢务室肝当年良直接寄领用百了本河厂生氧产的西20授0万源元(范按同伍类不齐含税皮价格待计算纽)药盲品，狮与之如对应茎的成丰本核察算在杠销售箱产品饲成本杆中。

场(4昏)全耕年应鲜扣除汪的销斩售产坏品成耻本7短30吐0万令元，啦发生被销售发费用吐31姐00软万元膏，发薯生财团务费垃用3拍00修万元踏，发县生管季理费牺用9宾00乌万元识(未学包括股应计柿入管蜓理费音用中谋的税绒金)止。

港(5陈)3附月份盾，企奏业接士受其肝关联剖企业锡赠予鹅的机瓣器设丙备一励台并料于当非月投摸入使比用，兼发票当所列执金额僻为5幼50消万元哀，企号业自里己负同担的凯运输轮费、诵保险锻费和迈安装俗调试根费5恭0万拍元；霸全年昌计入潜成本剖、费目用的形固定钩资产位折旧亦为5存5万觉元，骆企业惯采用锋直线轮折旧挤法，新期限孔为1候0年波，残般值率阻为5蓄％。

炎(6旅)所非发生骗的财秆务费右用中负包括驰支付董银行戒贷款闪的利宵息1所80乎万元毛和向闭其他桥企业炮支付况借款循15翠00烘万元雅的本犁年利防息1歌20籍万元奉(同悬期银购行贷硬款年届利率家为6竟％)书。

描(7你)所紫发生刃的销宣售费霸用中北含有宇实际肾支出残的广巾告宣余传费挑30形70替万元霜。

奸(8氏)所艘发生桌的管殃理费抱用中秤包含竞业务股招待称费1旬24冶万元毅。

络(说栽明：谁城镇益土地恢使用吨税每撑平方赶米税猜额3招万元棕，载恨货汽发车年孕纳税幸额每窗吨3妖0元租，乘骨人汽穗车9范座以到下的鞭年纳择税额贪42晃0元管，9违座以帖上的婆年纳碌税额棚54债0元阿)

背根据敞上述登资料捉，按心下列梦序号寄计算拣该企退业2片00灾7年燃度纳功税事吼项，舒每问与需计夸算出响合计蝶数：

漠(1肠)计匹算应呢缴纳亭的城投镇土顿地使赛用税袭。

躲(2况)计牧算应且缴纳音的车闭船税知。

因(3疏)计政算应用缴纳拾的增舅值税唤。

爬(4贤)计屡算应唉缴纳孙的城碌市维静护建吼设税五和教豆育费楼附加成。

贱(5渡)计察算超梅过扣义除标则准的轨机器疲设备嗽的折魄旧费变用。

夹(6校)计身算超扛过扣猛除标秀准的伤财务悠费用舒。

见(7屠)计酬算超际过扣扰除标杨准的婆广告目费用丧和业稍务宣寿传费绳。

抓(8让)计挣算超钟过扣嗓除标汁准的哨业务策招待返费用蜘。

呼(9园)计浸算确引认应愧纳税凳所得撤额时吵的企书业收材入总籍额。

叮(1旷0)敲计算拥应缴御纳的跑企业债所得膛税。

马2.趴某市陕卷烟弄厂为赢增值牌税一扫般纳精税人台，职匠工人青数年爸均7理0人原，资妖产总歉额2写50埋0万躲元。笔20惨08昆年度辜有关解生产肿经营故情况还为：

配(1眠)年欠初库策存外投购已饮税烟奴丝1猾0吨竟，每春吨单逮价0炎.8高万元仆，共傻计金参额8昆万元带；当染年内插又购软进已胃税烟摘丝5乌0吨仇，每强吨不恋含税晶单价谦0.找8万献元，僵取得饲销售荒方开似具的腔增值神税专怎用发搭票，歌以银巷行存蜜款支森付购编货金伍额4称0万廊元、听增值诱税额好6.攀8万谎元，到烟丝隙全部菌验收祸入库刷；采毙购烟阻丝过霞程中访共计绞以银塔行存疯款支弟付运蔽输费刃用2季万元完，取春得运脏输单到位开驰具的愁普通倾发票片。

杜(2松)当兼年生妻产领港用烟痛丝4固5万乘元；减销售吊卷烟跟12泼0标释准箱柄给某伸大型冲商场富，向薪购买幅方开去具了激增值之税专池用发链票，黎取得顽销售业金额障30稀0万领元，滚增值花税额何51蚀万元技；经推批准援销售吓卷烟蝴8标壤准箱狸给使惜用单洗位和眨消费您者个磨人，熔开具物普通雨发票赴，取卡得销礼售收辽入2路3.姻4万括元。

王(3诞)当选年卷暂烟销腔售成燥本共呼计为返12倡0万虑元；狐财务婶费用猾10蚊万元倾。

榜(4旦)发慕生管撕理费浓用2查0万形元(报管理茫费用明中含滚业务慈招待朵费4镰万元音)。

鲁(5烟)销卵售费水用1汪0万兔元(双含广牛告费嘉8万热元)沙。

鞭(6堵)计撕入成驶本、启费用肝的实来发工秩资费世用1脂50熄万元前和计善提的虽三项努经费剩37姥.5童万元庸。三盏项经料费具估体情尾况如穿下：禽计提为工会用经费窗3万材元，霜已取蛇得专魂用收眨据；钓计提漂福利饺费3贝0万巾元，汗实际座发生面28焦万元吧；计番提教牧育经哄费4拨.5西万元亚，实射际发仓生3淡万元维。

勿(7消)营膀业外尽支出糕20持万元虽，其嫌中被睁工商驶部门拐行政草罚款附6万三元，乓向本敌厂困绍难职终工直哨接捐哲赠4顺万元借，通即过民忙政部竿门向养贫困你地区派捐赠士10祖万元朗。

努(8延)“伟投资眨收益差”账既户表聪明有战来源缺于全绩资子页公司电投资母收益项27拢万元触（子庸公司想适用百企业陶所得汽税税果率为辟25酿％）施。

冲(9思)2当00荐7年仓经税坚务机化关审惑核的既经营婶损失堤为7阳.3庸0万乡元。

混（烟训丝消偷费税踩税率骂30宜%，划卷烟畏消费被税税效率4嘴5%驳、每斯标准斤箱定英额征批收消正费税膜15贤0元进）

客要求评：按认下列宇顺序蚕回答呈问题陡，每坑步均殊为共讨计金踪额：

碑(1从)计病算本庄年度上应缴俘纳的建增值渡税；

狂(2猫)计售算本搅年度她应缴疾纳的秘消费响税；

逐(3山)计光算本碍年度领应缴示纳的辜城建悟税和蜻教育召费附投加；

征(4规)计基算该雹企业阵20挠08窜年收积入总锻额；

兵(5准)计或算业明务招膏待费流和广房告费赢应调羽整的折应纳伞税所泡得额慧；

垒(6连)计仪算工雅资费诱用以践及职蚂工工劈会经粮费、策职工态福利蒜费和尚职工矩教育著经费偶应调蜡整的臂应纳侍税所乏得额结；

仆(7湖)计冬算所辣得税怕前准养予扣窃除的惨公益姥性捐盗赠；

柿(8旧)计减算该锈企业征境内配生产动经营细所得扰应纳宽税所炭得额即；

临(9封)计牢算该垄企业次汇算黎清缴粒应缴逮纳的震企业胳所得骨税额桑。

典答案堆部分玩一、士单项苍选择般题哲1.

柔【吗正确规答案尼】

催C耍【吩答案惑解析父】

管转让怠财产乓所得节来源戚的确遗定：仇不动绕产转弹让所李得按帖照不骂动产衫所在臭地确宁定；厕动产位转让私所得扔按照析转让阻动产轻的企交业或面者机录构、面场所案所在腐地确验定；谨权益解性投驻资资杏产转练让所侮得按烧照被曾投资淡企业孤所在达地确龙定。职【答居疑编涛号4去04屋63停】冠【该钢题针咳对兆“征甘税对族象”肚知识仪点进懂行考摄核】吃2.

悔【术正确惨答案广】

跪D风【门答案谈解析样】

炮采取猛产品阻分成忧方式袖取得佛收入狭的，敞按照瓣企业薪分得水产品晴的日宪期确辈认收焦入的既实现何，其恨收入健额按忍照产些品的搭公允榆价值腹确定幼。细【答捆疑编锁号4齐04冈66切】吹【该忙题针及对陡“应顷税收袄入”松知识浸点进逼行考庄核】也3.

福【胆正确营答案察】

质D芽【拜答案铁解析脊】

替选项两AB有C均样要按童规定骂征收京企业骄所得嘱税。墓【答帖疑编潮号4擦04疼67饺】叙【该镜题针瓶对肉“不虽征税台收入床和免孕税收榨入”艘知识标点进述行考米核】仔4.

泽【倒正确北答案己】

吓D验【您答案烘解析苹】

薄可以饰扣除乘的利陶息费棉用为劝：4着00叠×6捏%该＝2海4（唇万元恩）。竖【答屋疑编钓号4贵04顿69追】含【该婚题针路对捉“利丰息费挂用和坛借款奔费用兰”宴知识动点进央行考浩核】火5.

亦【认正确辞答案酷】

洪A豆【界答案右解析壶】

漏企业亩发生形的与磁生产松经营室活动鹅有关细的业框务招剃待费吸支出野，按岂照发症生额嚼的6概0%暖扣除酸，但旷最高子不得拼超过垃当年棍销售太（营户业）纺收入灵的5恰‰。

倒业务婶招待守费扣彼除限捏额＝甩（1街00夏0＋更10损0＋第50座＋1足00荒）×柜5‰于＝6扛.2方5（彩万元端）＞无10捐×6松0％孟＝6蒜（万阅元）陵，可婶以扣雷除6挺万元种。躁【答性疑编席号4哪04题71壶】妄【该烈题针委对袭“业喊务招狗待费苏”万知识及点进攻行考斥核】池6.

冰【悄正确杠答案感】

缩B炕【皮答案徐解析沃】

达税前途准予唱扣除删的公蓄益捐型赠限蛾额＝祸20趁00闸×1恐2％吨＝2弄40皱（万随元）掀，实溉际公抛益救恼济捐帆赠额恭＝8陕0万盐元（环60订＋2蛇0）族，可士以全急额扣碧除。识当年推应纳趁所得熊税＝零20贫00逃×2街5%达＝5赠00随（万猜元）色【答传疑编寿号4衣04叶72咸】豆【该爹题针释对懒“公榜益性帮捐赠铁”帆知识续点进圆行考奔核】蛋7.

师【粮正确讨答案亲】

盗C杏【术答案丹解析降】

壶自然唤灾害佩等不筝可抗孤力因姜素造牢成的怀损失慧可以唉在收植入总登额中尿扣除圾。熊【答亏疑编肝号4峰04小75暑】户【该顶题针坦对胆“不千得扣汁除项陡目”滔知识蠢点进鼠行考快核】是8.

宵【盖正确饱答案驱】

障C迟【济答案斑解析恶】

封企业谋发生错的公颗益性喘捐赠肃支出猛，在有年度氏利润废总额送12胶%以带内的视部分省，准惹予在述计算摧应纳担税所辽得额暖时扣溜除。

间企业提20跨08诊年度耀利润勿总额智＝3幻50劲0－袍20沫00晕－1糊50径－2援00凳－3怀00逆－1熔40屋－1赏4－逐6－宵10矛－2由5＝移65夫5（滔万元炊）

铃捐赠观限额众＝6闯55河×1页2％浩＝7酬8.仪6（鞋万元谁），堆实际裕发生臂25池万元梁，可活以全百额扣香除。

绣企业兽20疫08音年度辛应纳认税所鸡得额衬＝6录55粒+1服0＝趣66敏5（适万元福）

君企业塌20网08夺年度市应纳愚所得荐税＝掠66智5×勿25孝％＝钱16主6.凡25由（万蒜元）旱【答惠疑编袋号4融04白88卧】回【该垦题针静对瓣“应罢纳税欣金的远计算猾”难知识腾点进纳行考腿核】拣9.

能【门正确静答案至】

搅B热【戴答案吊解析芒】

怨应该跟将来辛自一尼个国宋家的匪所得长合并端要一垦起抵毛免。

寺甲国阀所得携按我册国税工法规烟定应抢纳税朝额＝呈〔6异0÷削（1盐－4像0％贿）＋撒51仆÷（绍1－换15唯％浪）〕惠×2姐5％左＝够40鸡（万脂元）半；在凭甲国勇已纳裙税额肝＝6恳0÷孝（1股－4畅0％蒸）×捆40推％＋工51座÷（丙1－帖15治％）均×1摇5％御＝4食9（贪万元罚），嫂不用沸补税纳。

贿乙国趋所得陕按我界国税念法规姓定应辜纳税大额＝沃（4快2.劣5＋浮7.宝5）招×2狗5％店＝1燥2.练5，愈应补屡税额签＝1规2.刷5－扰7.殿5＝柄5（乓万元禾）

饿20昏08读年该雪国有修企业掠应纳籍所得牺税＝森10顷00牢×2厘5％炼＋5傻＝2霉55竿（万逝元）暮【答浇疑编员号4陕04箩89宗】惧【该碍题针洲对斯“应让纳税梁金的劲计算垦”暖,抚“境拿外所茫得抵伟扣税惹金的晌计算布”妇知识烤点进俭行考惕核】兵10氏.

厕【引正确凡答案垃】

滑D岭【休答案蓄解析防】

绵按月损预缴款所得温税的够，应膜当自如月份扁终了咳之日坦起1出5日半内，候向税着务机烫关报常送预演缴企妇业所处得税鸭纳税寨申报躬表，察预缴嗓税款纸；企风业应骡当在首办理室注销面登记控前，捏就其种清算侧所得获向税带务机们关申逮报并颈依法俩缴纳错企业两所得源税；赶企业仁在纳驰税年戒度内漆无论赛盈利昼或者罗亏损丹，都猪应按尚照企捐业所码得税扎法规摇定的翅期限卸，向孤税务叶机关棒报送受预缴愈企业刚所得纱税纳善税申桑报表紧、年财度企张业所吹得税童纳税瞒申报饶表、摩财务熟会计庸报告溪和税恰务机和关规铁定应抵当报絮送的挽其他盘有关喉资料红。廉【答伏疑编警号4性05川01满】赏【该股题针傅对结“征废收管这理”社知识言点进脂行考任核】树二、兔多项谋选择窝题界1.

拍【尸正确披答案壤】

糖AB垂C肚【诊答案滴解析样】

竟企业要的收肉入总哪额包泡括以深货币搅形式绢和非勉货币妄形式灾从各印种来退源取营得的欺收入斜，具相体包觉括销姨售货定物所佣得、凶提供宜劳务慌所得雕、转叫让财么产所歌得、壤股息救红利临等权拾益性裳投资辜所得迫、利也息所兆得、洁租金酿所得员、特弄许权黄使用横费所戒得、威接受淘捐赠里所得械和其片他所游得。赛国债粘利息剪收入蓄为免垂税收皮入。越【答伍疑编掩号4巩04割64助】盯【该指题针布对征“应梢税收雅入”姓知识塞点进紫行考徒核】忙2.

沟【刚正确猴答案杠】

推BD漫【狂答案哗解析宗】

凝选项亲A，订权益懒性投虫资收加益，味按照六被投孝资方啄做出泳利润车分配凤决定懒的日员期确圆认收周入的冤实现抬；选兔项C丸，租涉金收辞入，扯按照肝合同每约定贵的承娘租人纲应付影租金掏的日重期确预认收彻入的当实现担。必【答型疑编玩号4窑04顾68游】粉【该批题针伤对古“不框征税煌收入咱和免俩税收富入”剧知识栗点进给行考幕核】出3.

岭【抽正确秀答案商】

膨AB央D案【笋答案饺解析金】

胸企业曲发生费的公嗽益性称捐赠冤支出竿，不及超过娃年度猛利润认总额静12毙％的陵部分罗，准伏予扣泛除。湾【答羽疑编焦号4茧04眨73兄】蔑【该阶题针雪对御“扣拌除项蕉目标驼准”枪知识冬点进靠行考忙核】损4.

盐【奇正确惨答案挎】

裹BC东D溜【粘答案截解析壮】

桂企业妖之间甜支付撞的管编理费市、企沟业内偿营业双机构陷之间胡支付插的租雷金和布特许饲权使携用费嘉，以培及非欢银行挪企业婆内营铺业机照构之礼间支港付的洗利息盒，不眠得扣适除。芝【答浴疑编民号4哭04拦76跟】勤【该捷题针允对沃“不尸得扣倚除项遣目”羽知识翁点进歪行考翼核】纸5.

搁【狱正确慈答案遥】

糖AC捎D宵【湾答案咳解析泳】

亭通过驼债务坏重组厚方式部取得址的固箭定资雅产，炸以该少资产棍的公厘允价洋值和捎支付护的相载关税饲费为愁计税推基础射。编【答馒疑编唉号4悉04息80浩】刺【该脏题针法对腿“资虑产的助税务燕处理钥”宏知识除点进购行考大核】意6.

腹【洪正确帐答案苏】

舌AC巷【宫答案章解析请】

缝选项趣B，摊自行习开发托的支轮出已鱼在计识算应泛纳税担所得刷额时逐扣除男的无普形资减产不考得计油算摊唉销费抬用；去选项毁D,犬企业押不能感提供育完整县、准冒确的俭收入赞及成谁本、落费用积凭证峰，不颜能正顺确计趣算应粗纳税块所得登额的邪，由溪税务秃机关帅核定掠其应降纳税构所得畅额。漂【答召疑编详号4狗04姨85桃】偶【该课题针批对倒“资傲产的里税务剩处理湖”和知识风点进图行考绘核】扬7.

讯【堵正确舍答案威】

宅AB丸D想【流答案存解析泡】

卧海水顽养殖禽、内丢陆养逼殖所英得，壳可以动减半侄征税乞，不舍是免扣税。蛾【答恢疑编怠号4箩04医90醋】初【该忘题针盟对红“税辫收优虏惠的盒政策骡”坚知识减点进还行考欢核】吊8.

疑【蹦正确除答案勇】

覆AD违【确答案饼解析心】

敬非居妨民企靠业减驳按1犯0％师的所召得税丑税率萍征收倘企业向所得经税；铁企业床购置蜂用于资环境揭保护亦、节吴能节根水、眉安全密生产光等专胖用设招备的畅投资格额，体可以鄙按一乌定比翻例实代行税元额抵俘免。木【答知疑编固号4澡04幕95池】腿【该雷题针勾对些“税植收优爬惠的惜政策略”猛知识扛点进办行考虽核】挺9.

吓【筒正确昂答案侦】

锻BC栗D鞋【迁答案赶解析如】

沸选项评A，席对非两居民吓企业护在中馒国境亿内未训设立蔑机构溉、场介所的阔，或湾者虽榆设立算机构血、场墙所但钉取得铃的所逆得与悠其所饱设机沫构、坡场所捆没有绑实际教联系注的所旱得应酸缴纳塑的所棒得税桂，实潜行源胡泉扣左缴，科以支蹄付人慌为扣退缴义子务人但。钟【答棚疑编筋号4连04次97浙】唇【该曲题针取对示“源档泉扣寨缴”钩知识觉点进风行考粘核】密10育.

百【下正确办答案章】

密AC有D失【咐答案茎解析摔】

扬企业价不提掠供与室其关成联方颜之间爆业务己往来下资料级的，锤或者匹提供京虚假床、不关完整垄资料救，未绿能真罪是反素映其夹关联僵业务齐往来唯情况奴的，颜税务刻机关傲有权半依法炭核定粱其应任纳税杏所得橡额。薯核定府方法易有：蚁参照贴同类葱或类度似企撕业的甩利润湿率水挣平核亩定；晨按照看企业障成本申加合疼理的燥费用疤和利顽润的酬方法句核定怠；按斤照关乡联企徒业集液团整急体利稿润的冬合理手比例拨核定鸡；按处照其堤他合仪理方姑法核板定。向【答竟疑编仙号4们04膨99舌】菊【该坏题针夕对葵“特衔别纳源税调樱整”锅知识压点进浮行考鹿核】床三、买判断勇题善1.

织【御正确四答案品】

副错律【幼答案旁解析还】

分非居爬民企偿业委真托营良业代症理人崖在中殊国境嫁内从涌事生肚产经腥营活陪动的昏，包申括委臣托单国位或终者个鞋人经陪常代颈其签宝订合扒同，爪或者戒储存睡、交既付货团物等概，该涌营业兴代理乎人视牧为非突居民通企业疤在中村国境把内设惰立的也机构扎、场盐所。蜂【答铃疑编吸号4压04述62源】汪【该持题针闪对零“纳浅税义功务人叔”稍知识怕点进贩行考联核】肠2.

惧【剃正确腊答案胃】

碌对貌【曾答案巨解析音】

物参看掘教材拉26途8页耻最后截一段春。么【答打疑编旱号4鞋04悲65柄】寨【该债题针银对像“应载税收呼入”森知识种点进究行考秋核】屿3.

餐【评正确行答案季】

续错洲【概答案岂解析钳】

婆企业略发生摘的与勒生产雨经营轧活动钢有关秀的业励务招取待费砍支出幅，按反照发拜生额纵的6泽0%胃扣除两，但押最高怀不得从超过桑当年草销售别（营车业）丽收入梳的5扔‰。贝【答丈疑编帐号4船04忍70题】带【该妖题针迟对泼“业茄务招片待费香”挥知识透点进币行考绩核】解4.

盗【膝正确虚答案匪】

符错蜓【桑答案扯解析悠】

导非居愈民企饿业在格中国旺境内勺设立掏的机尿构、建场所梢，就司其中狸国境光外总怜机构抢发生捎的与华该机桂构、腰场所识生产炒经营秤有关亩的费川用，日能够颤提供锐总机射构出沃具的晨费用趁汇集长范围丽、定索额、穴分配帝依据聋和方药法等轨证明挂文件膀，并清合理枕分摊卧的，新准予倍扣除莫。样【答格疑编央号4加04绣74嚷】萝【该陆题针朽对穷“扣架除项诱目标皱准”丧知识脖点进幻行考签核】蹈5.

闲【左正确膜答案罢】

括错死【慧答案弟解析色】

萝从事移开采象石油梁、天缺然气迎等矿律产资核源的叙企业究，在践开始研商业凤性生稻产前械发生逢的费声用和父有关柔固定苦资产穴的折痰耗、自折旧植方法批，由号国务授院财宜政、肥税务凭主管甚部门唐另行跌规定漆。茅【答费疑编流号4纵04陪77狮】签【该厅题针逗对垮“资睁产的结税务筹处理咏”阶知识求点进朴行考搅核】截6.

喘【雾正确传答案遍】

析错咱【燥答案酒解析狂】

表无形含资产比按照球直线偷法计雷算摊旧销费旷用，净摊销睬年限凉不得糕低于兰10聪年。快但是朗作为共投资没或者仅受让欠的无周形资光产，肥有关龟法律伪规定扎或者朽合同信约定妙了使乳用年蝶限的梨，可嫁以按秧照规介定或膊者约观定的甚使用火年限耍分期哄摊销泻。蹦【答堡疑编进号4念04偏82级】独【该印题针疲对恒“资拥产的款税务隶处理刷”丰知识超点进怕行考紧核】届7.

办【鞠正确叫答案厉】

箩错遭【欲答案绪解析坟】

脂居民秋企业国技术瞒转让挤所得涂不超把过5脏00柳万元仍的部繁分，灿免征粒企业殿所得翠税；颗超过销50文0万郊元的母部分就，减刑半征歼收企峡业所附得税伸。贸【答增疑编稿号4宾04抛92底】果【该痒题针顿对郑“税镇收优秆惠的五政策滩”赛知识启点进忠行考胆核】滑8.

果【拿正确友答案漂】

却错论【装答案概解析揭】

像采取厦缩短染折旧感年限粮方法煌的，暴最低颤折旧北年限颂不得顶低于著规定伪折旧推年限咽的6裁0%辉；采缩取加辛速折雀旧方注法的页，可剧以采昌取双钱倍余拜额递渔减法朴或者叔年数策总和堤法。茎【答黑疑编秩号4往04份94匠】环9.

戚【屋正确更答案尚】

神错墙【繁答案临解析悉】

套对于扶应当越扣缴纪的所锁得税废，扣匀缴义环务人防未依忍法扣突缴或若者无号法履陆行扣让缴义株务的秃，由指企业窗在所岛得发欺生地昆缴纳咐。企古业未立依法牺缴纳涌的，寇税务胡机关惰可以疲从该吨企业稠在中循国境断内其顾他收隔入项负目的昆支付竟人应至付的贸款项袜中，砖追缴欧该企栋业的茫应纳绝税款雁。果【答裕疑编福号4水04蓬98蒙】钞【该住题针榨对撇“源意泉扣碑缴”竟知识纲点进半行考系核】迈10疲.

范【晨正确娃答案率】

挂对接【误答案霉解析融】

柳企业手与其瓶关联枝方之偷间的坊业务挨往来灶，不蔑符合霞独立舌交易船原则律，或没者企粮业实追施其米他不恐具有躲合理红商业余目的默安排连的，净税务本机关盒有权夜在该派业务填发生铸的纳丹税年绵度起屿10际年内煎，进黑行纳但税调辅整。宜【答恒疑编帝号4货05仇00双】铁【该缝题针屠对哀“特绝别纳惕税调朴整”玻知识挨点进促行考仁核】铃四、陕计算跌题戒1.

感【慎正确久答案盐】

细(1因)根厉据现帐行规配定，届企业超发生扰的公侮益性澡捐赠珠支出决，在净年度湾利润龙总额罩12繁％以狱内的应部分株，准闻予在构计算兔应纳建税所低得额狼时扣浩除。

涛公益主性捐平赠支孕出所齐得税凶前扣裤除限邮额=庸10解0×刚12免%=拘12丈（万赠元）

庸实际轰发生悄的公葛益性慕捐赠谱支出桥18茧万元间，超糖过限田额6认万元怜，应球调增锯应纳膝税所炉得额蒸6万淡元。

裁(2忙)该求企业抬研究扭开发墨费用奉所得惹税前悄扣除苗数额免＝2适0+岩20唐×5熄0％也＝3卵0（肿万元袍），种应调育减应刷纳税沉所得纱额1拴0万炒元。

万(3传)该扎企业饲20把08届年度琴应纳培税所瓶得额截：

寄向某倦足球父队捐拾款不沿得扣枣除，乞应调粗增应套纳税弦所得罚额3双5万起元；

晨支付冻违反安交通就法规般罚款织不得衫扣除包，应蹈调增蔬应纳含税所炊得额得0.刑8万被元。

左该企楼业2榜00絮8年堂度应盆纳税停所得陡额=热10秋0+刑6-港10窗+3胁5+社0.变8=剧13泡1.蜂8(光万元允)

诊(4沃)该域企业洗20转08诞年度显应纳危所得健税税漫额=逆13名1.骗8×权25像%=傍32乒.9削5(甚万元隙)

构(5钟)该发企业努20熟08搭年度疯应汇要算清执缴的腥所得枣税税吩额=良32亭.9戏5-寄25庸（已丈预缴负）=踏7.栽95微(万末元)医【答将疑编闲号4沈05腐02叔】神【该毕题针炮对葱“公粉益性货捐赠捐”樱,殿“扣吴除项轮目标川准”仍,克“不键得扣像除项捡目”百,秧“应酬纳税挑金的泽计算宵”广,仿“税颈收优斤惠”详知识茫点进郊行考踢核】院2.

渐【糖正确川答案震】

沈(1蓝)赴纳税土人新是购置峰的固册定资摊产，描应当吧从投碧入使俗用月瘦份的兼次月睡起计企提折愁旧。

凭计算炮该企扔业当蚂年设歪备折初旧税阔前扣件除额粱=8矿0×期（1洽-5件%）背÷1哀0÷臣12电×8框=5与.0尚7（遍万元赶）

登(2这)都直接康向某霞小学怀捐款申50哪万元区，不毫属于雁公益甜性捐找赠支贷出，邪在计贝算应龄纳税楼所得喷额时谦不得仇扣除荣。

欣(3组)宗在建励工程奸应负晋担的衫贷款能利息峰10蝴万元紧，在哥计算不应纳麦税所饼得额范时不伐得扣徐除。

与(4缩)该遇企业朱当年摩应纳换税所野得额笛=6崇00俗+（估80特-5纹.0挎7）伍+照50钢+1仗0=功73曲4.聚93叨(万始元)

猴(5毁)环祸境保怀护专酿用设找备的瑞投资济额的机10哑％可训以从灿企业妇当年其额应碍纳税姿额中咬抵免乳，抵召免额祥为3隔00皇×1牲0％甜＝3傻0（食万元连）

丑该企匀业当歪年度皱应缴凑纳企忧业所吐得税耳税额叉=7钟34队.9代3×羡25爬%-轰30婶=1市57五.7择3(读万元圣)咸【答弊疑编恶号4教05踪04针】愁【该维题针油对绕“利某息费恭用和虎借款箭费用蔽”暮,苗“公胳益性退捐赠孔”送,旨“扣珍除项胀目标乓准”线,旋“不绣得扣绣除项思目”赤,钱“应胳纳税因金的竭计算有”米,踩“税尽收优担惠”拒知识令点进角行考萝核】从五、言综合汽题蔬1.

让【攻正确伯答案集】

躁(1骨)应笑缴纳究的城原镇土闯地使毯用税勾＝(姥50塞00优0－目90蛮0－马16桐00竭)×井3＝率14与25烤00偏(元味)＝得14或.2适5(某万元柔)

已(2凑)应振缴纳扁的车莲船税沈＝2谷0×耍30搁×3重0+沃5×络2×顿30密+5墨×5浓40争+8道×4珍20交＝2镇43希60惧(元疫)＝酒2.晶44退(万叫元)

砖(3伸)销尼项税恭额＝先12董00统0×夕17白％+旦20糠0×哀17小％＝凝20缘74教(万室元)

兔可以喂抵扣阵的进锄项税集额＝澡51带0+丙30哨0×析7％莲+4淹00宵0×徐13载％＝铺10卵51挑(万息元)

次应缴童纳的飘增值底税＝槽20搭74果－1乓05冶1＝胞10棒23社(万疏元)

科(4决)应系缴纳图的城具市维忠护建嫌设税矮和教完育费泪附加讨＝1争02饺3×葛(5拼％+丽3％狂)＝艺81硬.8饭4(救万元齐)

得(5被)超全过扣眉除标行准的悉机器感设备断的折思旧费略用＝狱55令－(音55礼0+蒸50遍)×粪(1书－5您％)拍÷1固0÷昼12俱×9耗＝1侵2.豪25叶(万无元)

元(6螺)超看过扣锈除标察准的已财务沈费用死＝1形20米－1肃50爱0×级6％烟＝3蝶0(欲万元着)

也(7唯)超迷过扣但除标初准的广广告床费用田和业疾务宣迅传费及＝3黑07侨0－盗(1速20虏00节+2狐00玻)×绍15呜％＝出12材40桨(万寺元)

成(8裤)业卧务招帽待费靠用扣姥除限络额：刷(1漏20还00姿+2终00斥)×怪5‰承＝6锹1（巴万元六），困实际蜡发生兵额的欧60太％＝维12线4×血60红％＝疯74屿.4继(万利元)杆，准镇予扣虏除6唯1万毒元。

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