2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案卷6

米宝宝科技2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案题目一二三四五六总分得分第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题1.00分)不属于车船税的计税依据（）。A.车船的辆数B.车辆的整备质量C.车辆的载重吨位数D.车船的净吨位数2.(不定项选择题)(每题2.00分)【房产税】北京市某生产企业，2011年年初自有房产原值10000万元，2011年发生以下业务：（1）1月1日将临街原值3500万元的商铺房产出租，月租金8万元，1月1日起计租，租期1年；2）4月1日以原值500万元的住房以市场价格向个人张某出租用于居住，租金为每月2000元（3）剩余价值6000万元的房产为企业自用，其中价值4000万元的房产为企业厂房，价值1500万元的房产为企业自办亿元，价值500万元房产为超市。（4）本年委托施工企业建设的房产在5月31日将为基建工地服务的工棚，以30万元转让给企业，目前作为员工的休息室使用。当地房产税的扣除比例为20%。业务（2）的出租房产全年共计应纳的房产税为（）元。A.720B.960C.2160D.28803.(单项选择题)(每题1.00分)事业单位的上缴上级支出属于（）。A.事业支出B.经营支出C.专项支出D.调剂性支出4.(多项选择题)(每题2.00分)关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有（）A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收人入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现5.(单项选择题)(每题1.00分)下列可免交房产税的项目有（）A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产6.(单项选择题)(每题1.00分)计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法7.(多项选择题)(每题2.00分)下列是增值税税率的：（）A.提供有形动产租赁服务，税率为17%。B.提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为11%。C.提供增值电信服务、现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。D.提供有形动产租赁服务，税率为20%。E.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。8.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。A.非税收入的所有权归国家B.非税收入是执收单位的自有资金C.非税收入包括住房公积金D.非税收入是强制无偿征收的9.(单项选择题)(每题1.00分)下列说法不正确的是（）A.年上涨率在1%—3%，即可视为物价稳定B.经济稳定指要保持经济的持续、稳定、协调的发展C.物价稳定是指物价总水平基本稳定D.经济稳定和和增长是相辅相成的10.(不定项选择题)(每题2.00分)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。该公司收入中属于应纳增值税的项目是（）。A.安装工程收入B.汽车修理收入C.销售汽车配件收入D.咖啡厅收入11.(单项选择题)(每题1.00分)代表征税广度的税制要素是（）。A.税目B.税源C.税率D.纳税人12.(不定项选择题)(每题2.00分)某酒厂为一般纳税人1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。A.12500B.13000C.13600D.1278013.(单项选择题)(每题1.00分)当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。A.加大补贴力度B.调整补贴重点C.减少补贴项目D.改革补贴方式14.(多项选择题)(每题2.00分)国债的形式特征有（）。A.有偿性B.强制性C.自愿性D.固定性E.灵活性15.(单项选择题)(每题1.00分)一般认为，财政学产生的起点是（）。A.亚当?斯密的《国富论》B.马斯格雷夫的《财政学》C.萨缪尔森的《经济学》D.赫胥黎的《天演论》16.(不定项选择题)(每题2.00分)某事业单位2013年度发生的各项收入与支出资料如下：(1)收入：事业收入140万元，财政补贴收入80万元，经营收入120万元，附属单位上缴收入30万元，其他收入12万元，上级补助收入50万元。(2)支出：事业支出240万元（其中工资45万元，补助工资16万元，物价补贴8万元，公务费50万元，业务费45万元，设备购置费56万元，修缮费20万元），经营支出64万元，对附属单位的补助支出72万元。根据上述资料，回答下列问题：该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为（）。A.25.42%；74.58%B.28.75%；71.25%C.71.25%；28.75%D.74.58%；25.42%17.(单项选择题)(每题1.00分)非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体18.(单项选择题)(每题1.00分)根据凯恩斯理论，宏观经济调节的内在稳定器是（）。A.购买性支出B.财政补贴C.社会保障支出D.转移性支出19.(多项选择题)(每题2.00分)属于国家支援农业的方法的是（）。A.财政投资B.轻税C.价格支援D.提高农业生产资料价格E.信贷支援20.(多项选择题)(每题2.00分)境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（）A.居民企业来源于境外的应税所得B.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得C.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得D.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得E.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得21.(单项选择题)(每题1.00分)在政府征收的各种税收中，对劳动力供给的影响较大的是（）。A.个人所得税B.企业所得税C.利息税D.消费税22.(单项选择题)(每题1.00分)在我国，财政拨款事业单位出租固定资产取得的收入属于（）。A.国有资产有偿使用收入B.国有资本经营收益C.国有资源有偿使用收入D.主管部门集中收入23.(多项选择题)(每题2.00分)某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为180万元；（2）全年销售收入为1200万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。根据上述资料，计算并回答81-85问题：公益性捐赠支出的扣除比例是（  ）。A.当年销售收入的12%B.年度利润总额的12%C.当年销售收入的15%D.年度利润总额的15%24.(多项选择题)(每题2.00分)财政的实物补贴主要体现在(）。A.职工副食品补贴B.农副产品价格补贴C.农业生产资料价格补贴D.财政贴息E.税式支出25.(单项选择题)(每题1.00分)关于政府投资的说法，错误的是（）。A.政府投资可以不盈利或低盈利B.政府投资来源多半是无偿的C.政府投资追求社会效益D.政府投资要确保经济效益最大化26.(单项选择题)(每题1.00分)某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。A.10B.18C.20D.3627.(多项选择题)(每题2.00分)公债的推销机构有（）。A.税务机关B.金融机构C.中央银行D.邮政储蓄系统E.工商机关28.(单项选择题)(每题1.00分)最佳采购批量下，（）。A.订货成本与储存成本总额相等B.固定性订购成本与固定性储存成本总额相等C.变动性订购成本与变动性储存成本总额相等D.订货成本与储存成本之和最小29.(单项选择题)(每题1.00分)下列货物适用17%税率的是（）。A.生产销售啤酒B.生产销售居民用煤气C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气30.(不定项选择题)(每题2.00分)一家在北京设立的高新技术企业，上年度实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业上年度针对补充养老保险费调增应纳税所得额（）万元。A.0B.15C.35D.5031.(单项选择题)(每题1.00分)当物价上涨率高于财政收入增长率是，财政收入会出现（）。A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化32.(多项选择题)(每题2.00分)地方各级政府组织地方预算的执行，其主要职责为下列哪些：（）A.颁发本级预算执行的规定、法令B.组织、领导并监督本级各部门和不级政府的预算执行C.决定本级预算预备费的动用D.编制本级预算调整方案E.按规定执行预算调剂权，按规定安排使用本级预算结余33.(单项选择题)(每题1.00分)各级政府预算的预备费一般为（）。A.1％～2％B.1％～3％C.2％～3％D.2％～4％34.(单项选择题)(每题1.00分)甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1200B.1700C.1836D.204035.(多项选择题)(每题2.00分)进口货物的成交价格常用的价格条款有（）。A.CIFB.FOBC.EXWD.CFRE.FCA36.(不定项选择题)(每题2.00分)某国有企业2014年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。根据以上资料，回答问题。假定企业不享受税收优惠，则2014年该企业适用的企业所得税税率为（）。A.0%B.18%C.25%D.33%37.(不定项选择题)(每题2.00分)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。当月应纳的营业税和增值税为（）。A.18938.46元B.19880元C.20920元D.20580元38.(单项选择题)(每题1.00分)部门项目支出的编制原则不包括（）。A.综合预算的原则B.科学论证、合理排序原则C.追踪问询原则D.监督检查原则39.(单项选择题)(每题1.00分)孙教授2012年6月取得劳务报酬8万元，则其应缴纳个人所得税（）万元。A.1.28B.1.6C.1.86D.2.5640.(多项选择题)(每题2.00分)在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）。A.市场配置很容易造成两极分化B.许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足C.市场配置容易导致物价波动D.市场配置有一定的盲目性E.市场配置可能导致国际收支失衡41.(多项选择题)(每题2.00分)下列免征房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有的营业用房C.农产品批发市场使用的房产D.私立医疗机构自用的房产E.老年服务机构自用的房产42.(不定项选择题)(每题2.00分)某股份有限公司2013年财务报表的有关数据如下：年初资产总额为8000万元，所有者权益为5400万元；年末资产总额为8400万元，所有者权益为5600万元；本年实现的销售收入净额为9600万元，净利润为800万元，相应的销货成本总额为7800万元。根据上述资料，回答下列问题：该公司本年的销售净利率为（）。A.8.33%B.9.76%C.14.55%D.18.75%43.(多项选择题)(每题2.00分)实行从量定额与从价定率相结合征税办法征收消费税的产品有（）。A.啤酒B.卷烟C.高档化妆品D.白酒E.实木地板44.(单项选择题)(每题1.00分)杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.50045.(单项选择题)(每题1.00分)某行政单位年人员经费支出81.7万元，公用经费支出68.3万元，经常性支出122万元，则该单位专项支出占总支出的比重为（）。A.10.29%B.18.67%C.44.85%D.81.33%46.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于税率的表述中不正确的有（）。A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率47.(单项选择题)(每题1.00分)对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用（）征收方式。A.查账B.查验C.查定D.定期定额48.(单项选择题)(每题1.00分)政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策49.(单项选择题)(每题1.00分)某邮局某月直接取得报刊发行