税务代理实务模拟试题四

1《税务代理实务》模拟试题（四）

一、单项选择题

1.下列关于税务代理的法律责任表述错误的是（）

A.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告

B.税务代理违反规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴款50％以上3倍以下的罚款

C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理负连带责任

D.注册税务师执业期间买卖委托人股票的，由省税务局予以警告或处1000元以上1万元以下罚款

2.以下纳税人发生的情形中，不需要办理注销税务登记的情况是（）。

A.纳税人被吊销营业执照

B.纳税人破产

C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关

D.纳税人改变经济性质

3.下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是()。

A.小商品市场向经销商批发商品

B.商场向消费者个人零售商品

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项

D.收购单位向农民收购烟叶支付款项

4.以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。

A.注册资金15万

B.注册资金在30万元

C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的

D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的

5.下列涉税会计分录，使用不正确的是(

)。

A．“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税

B．纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费－－应交资源税”科目

C．企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费——应缴保险保障基金”，贷记“银行存款”

D．企业实际收到的先征后退的税款，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”

发6.村防伪患税控湾企业抚发生滑下列岩（耻）情竞形的愈，不团需要损办理侮注销刚认定鼓登记蜘。

跪A.蓝减少劈分开躬票机

书B.读增加灯分开管票机

津C.拒被取僵消一盆般纳气税人狠资格

也D.冤依法搬注销秋税务僵登记狡，终西止纳肆税义蛾务

萄7.第某企胜业2迈00勉8年戴度境际内所逝得应侵纳税蓬所得许额为导40肯0万努元，根在全释年已苦预缴志税款仰25乘万元添，来揪源于完境外志某国鸡税前曾所得史10昼0万醋元，折境外雀实纳士税款朽20吓万元要，该雾企业亚当年闻汇算弃清缴蹲应补稀的税烫款为形（赠）叉万元疲。

夕A.免50

计B.扒60傲叔板

举C.民70网核高容

悲D.磨80

投8.输某国趣有企早业2笛00烧8年被境内学所得去12息00贝万元她，境致外所威得（哈均为下税后干所得死）有易三笔民，其叮中来伙自甲勤国有付两笔体所得竟，分稠别为链12养0万思元和朵51恒万元经，税买率分撞别为茧40网%和兰15宴%，打来自争乙国店所得楼42创.5丝万元叮，已略纳税馅7.捡5万痛元（奸甲国散、乙且国均捐与我移国签杀订了者避免冬重复邮征税迫的税犁收协裕定）剩。则膏20暑08先年该冶国有附企业农应纳丑所得焰税（好聚）万珍元。

授A.晶30苹0

次B.兴30叙5

边C.晒30烤8

枝D.泼31熟6

厅9.帅非从诱事房歼地产举开发脊的纳巩税人拔适用乐的土州地增近值税奥申报宣表中丹“与颗转让献房地粉产有到关的护税金她”一乌栏填狭报时畅应(牺)。

藏

A寺.按谅转让陶房地寸产时叮实际食缴纳颠的营星业税葱、城巧市维袜护建运设税另、教态育费可附加痛三个良合计染数填乞报

斤

B辰.按俩转让携房地激产时睛实际乱缴纳挥的营惩业税鞭、城遥市维他护建淹设税弹、教拉育费简附加蛇和房樱地产乘开发狸期间访缴纳纯的土心地使牛用税殿合计塞数填痒报

滚

C喊.按仍转让农房地蜜产时哭实际主缴纳垂的营纵业税小、城欣市维舰护建秘设税铲、教雪育费辛附加浇和与堡转让薪房地载产有熊关的螺印花劣税的皮合计丰数填更报

夹

记

沸

D诵.按追转让极房地钳产时骨实际潜缴纳吸的营立业税差、城距市维末护建玩设税雪、教纽育费尤附加禽和取薪得土疏地使揭用权陆缴纳偷的契峰税的觉合计邪数填狡报

呆10火.复氧议机蔽关收厨到行照政复付议申石请后回，应协当在具(

遵

哥)日映内进嫩行审迟查，宫决定使是否和受理剑。对晶于复朱议机婚关不闯予受宇理的俱，纳毕税人蓄可以睡在收及到不林予受奸理决跑定书客之日硬起(便

东)日术内，活依法焰向人顽民法血院提赖起行租政诉翻讼。

是A.泊5侧

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掏B.鞠7者

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转C.垮5壤

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浙30终别货

汗D.纱7雷

各

察

絮

奖

尼30骡二、榆多项播选择内题

坚1.丝.下材列属古于税姓务登逃记证垒使用颈范围静的有眼（）

捐A.岛开立焰银行近账户

揪B.跌申请蒙减税买、免谦税、道退税

影C.纽领购娃发票

揉D.炼申请价开具歪外出予经营乖活动崭税收搏管理剩证明

闲E.雁办理杨增值腔税的甘纳税盼申报

柏2.叛下列印关于准发票权的开鸡具表难述正裕确的免有（打）

箱A.柏使用据电子钢计算赵机开捧票后衡，应纪将开率具后躲的存巡根联魂按照添顺序丛号装肃订成稳册备尾查

曲B.乒未经厉批准奏，不突得跨柱地区麻携带瞎发票

侵C.铅发票喉联或因抵扣丽联只川能加踏盖发潮票专六用章

肝D.乘未发粗生经习营业台务一目律不馒得开俗具发滑票

肤E.航非增性值税区纳税眯人不持得领亩购增冠值税教专用跑发票

屠3.刑下列毕项目拼在计箭算个奉体工饲商户折应纳籍税所棉得额晶时，镰不得临在税环前列喝支的和有（荷）干。父

皆A.办个体貌工商鲁协会翠的会修费

动B.惧赞助母支出

纲C.壮税款字的滞答纳金

悠D.慰业主蜡的工鹊资

未E.牢被没箩收的解财物

承4.饶以下素有关折营业槽税计汗税依零据表担述正润确的笋有（云）部。

畅A.表保险寺业按燕其收拖到外事汇的妻当天驶或当泡季季突末中索国人胀民银泳行公甲布的榨基准设汇价娱折合宏营业遣额

颤B.让股票贪转让隆的营放业额润为买参卖股宰票的铁价差榆收入

塌C.仅办理薪初保吃业务双，其垫营业康额为见纳税牵人经炊营保惨险业道务向融对方氧收取闯的全摘部价坊款

益D.称储金晴平均减余额旬为纳戚税期哥期初杂储金眼余额喉与期乌末余乓额之玻和乘斜以5他0％

庆E.沫从事习联运彩业务俘的纳铅税人尺，以梢收到崇的收舞入扣隙除支糠付给牵以后全的承税运者江的运毯费、贺装卸他费、先换装谜费等惠费用妥后的睬余额堤为营是业额

漏5.柿注册束税务叨师在疮审核奏某企畏业2租00赖8年卷企业阶所得懒税年更度申锣报表必附表脂一“锹收入毒明细盟表”竹时，材应填伴入第翼一行覆“销促售（冻营业交）收远入合轻计”独的有素(羊)。

幼A.布销售循货物讽的收权入

馅B.抱建造昆合同高收入

佣C.燕从事砌代购太收取赴的手库续费教收入

讯D.顶将外佣购货细物用挑于交俘际应贪酬确绪认的酒收入

败E.集用机谢器设辈备对辽外投暖资确游认的感净收报益

雷6.跃根据礼企业乳所得赛税法床的规洁定，里下列续收入舟中属三于不头征税辅收入饮的是邮（尝）三。

凭A.康财政应拨款

狼B.霉汇兑瓣损益

档C.乓符合膜条件仿的非升营利杏组织依的收进入

握D.名在中捏国境积内设裁立机颗构、拘场所洒的非屠居民泽企业随连续渠持有麻居民摆企业拳公开自发行鞠并上匠市流愉通的演股票央不足俘12锄个月舅取得哗投资咽收益

尤E.距依法眨收取冈并纳熊入财士政管须理的滤行政摆事业惧性收酬费、伶政府爸性基驳金

滥7.均在审弯核外耗贸企听业退缸税申诸报时认，对叫出口睬业务姥的购宁货渠傍道、银付款纤方向颂和出司口退督税款畜的资积金流从向等胡，必炉须严辞格审侦核的株情形简有（悄）

亡A.罚出口锐企业眯收汇带后，喷以现移金支足票支漆付给索个人

债B.撞收款渴单位橡与增络值税拾专用洪发票闭上注烫明的以供货棵单位秀不一废致

丝C.燕在异姓地结象汇，笔本地残收汇荡核销刚的

碍D.毒货物促报关川出口兼后即抹收汇叫，出沃口企畏业在搂收汇穗的当稠天或胞次日赢，将笔出口化货物握的价节款付督给供枪货方叛。收荐到退抵税款乒后，开再将在退税扬款支雄付给旋供货免方或钩第三更者

番E.印在本圆地结绞汇，跨同时领在本狼地核青销

鼓8.库注册籍税务望师在葬审核压某商沃场的怨增值侧税业对务时狼，发瞎现下满列情冲况，驰以下四属于待商场汗取得括返还回资金膨的形湖式是嫌有（识）。

淘A.恰商场归直接贪从销收售方骄取得质货币衰资金

加B.姥商场州直接物从应鹅向销林售方底支付警的货踢款中刻坐扣

旗C.回商场欧取得篮销售士方支币付的纲费用胃补偿

淘D.阿商场坑在销辟售方礼直接仁列支益的差锐旅费

右E.各商场场取得县的销境售方驳给予返的商衡业折膏扣

乔9.先注册汁税务货师接芹受企窃业对还于城抚镇土更地使顶用税奴进行疯纳税缘审核由，对床于城宰镇土匙地使莲用税胃计税框依据保的确塔定，在以下配的说膏法中骨正确晃的是组(

堂

农)具。

衫A.领凡已战由省鞭、自汁治区脱、直扫辖市逃人民酒政府拒指定士的单兄位组卵织测份定土观地面预积的勿，以极实际咐测定庙的土笔地面像积为瓦应税用土地吃面积

私B.曾凡已俘由省痒、自尽治区茧、直拒辖市押人民致政府岛指定假的单首位组在织测狠定土无地面鸟积的尽，以购政府笑部门逐核发聚的土周地使详用证终确认坟的土晶地面键积为暮应税狱土地槽面积

萍C.挪凡未耀经省扩、自笔治区惊、直块辖市辆人民也政府童指定较的单蠢位组请织测桂定的高，以慈政府强部门对核发饭的土叠地使蚕用证恶书确骂认的仪土地免面积睡为应框税土盒地面奏积

拒D.冷凡未锈经省担、自作治区摊、直明辖市孟人民膨政府颂指定君的单山位组骑织测撑定的册，以授纳税汗人申低报的寸土地乓面积润为应川税土仰地面盘积

尊E.坛对尚昼未核销发土肃地使兰用证县书的勿，暂杠以纳厘税人僻据实稳申报疗的土灯地面稳积为核应税敞土地院面积

桨10胃.以上下属俗于备拣查类口工作饮底稿睡的是牺（雕）。

贱A.贺税务何机关心处罚农决定适书

踪B.互年度妖会计寿决算倚报告

缝C.鲁代理未税务详登记管业务多的工胳作记盾录

拔D.贞企业捉重要肝的租安赁合某同

喘E.烫工商红营业伶执照览副本忍的复航印件恨三、听简答家题

啄1.仰根据四现行银有关馒税收忽政策缺规定血，简吨述包芳装物自押金包在增乞值税男、消其费税气和企暴业所尾得税乖上分铃别应晚如何榜处理产。

欲2.齿某超茧市与禁南方万海产深品经垂销公警司（膀简称肾南方璃公司悦）有疲长期嗓商品乌供应拉合同虫，超辈市缺陵货时众，南典方公纵司很燥快就拼会将全需要眯的商妇品送乎到，秧但合针同规卷定货摩到验其收合俘格付躁款。削20怎08疾年2敢月2倡5日销超市锡责成曲南方题公司暴为其屡发海旨蟹一扁批，悬2月走26梳日该谊批海侧蟹运穿到后叫发现得冷冻释车的嫩制冷信系统绳出现制了问旨题，暗全部东产品鸡均已赖融化律，并筐发出屈刺鼻屠气味举，不窗能再威食用公，为铲此，拾根据切合同等规定周，又谁因该殃批海顽蟹属余时令钥商品其，不唱需要道再进温行调纽换，详因此苍，超牙市于品当日扮提出祥退货庭，南拦方公刘司同趋意退奔货，急但南离方公辽司已薄开具堂增值木税专彼用发驰票，的并责净成司劣机将丹发票餐联和燃抵扣辨联带日到了菜该超好市

告问题轧：

违（1女）南茫方公洋司同猜意退吴货，碰应作窜何税财务处代理？

裕（2色）如榆果超罗市于烛3月拼10晌日提嘱出退职货申桐请，棚并且什发票肆已经堪认证踩，南踪方公卵司同顷意退巴货，弊双方铃应作杀何税旺务处狸理？

部3.姥达达兽商贸桥有限陈公司境近日泼被举欠报有邀偷税距嫌疑蛇，县精税务悔机关浩于2蹲00吸9年芦1月家1日浮对此职展开萌稽查档，经辩查实政企业雄采用赵收取掩现金捧不入惜账的吩方式垃少计急收入版少缴博税款腹70签00澡元。式税务孝机关些认为客企业斜有偷钻税行裹为，沙随即刮于2仁00蛛9年馆1月削20令日，服作出券补交糕税款伞和滞派纳金垮，处斜以1常00阀00佛元罚影款的搂处罚格决定疲。达颤达公附司就爽上述荡事项领咨询俱注册拘税务氏师，户请分谈别回蒸答以母下问询题，似并简香要说膝明理趟由：

席（1闻）处渡罚是僻否正胞确？

绣（2战）注奇册税敌务师晕能否赵接受谷上述泊复议扯的委桃托？

枕4.吼路明校超市尖是增代值税旱一般辅纳税笼人，追购货安均能棵取得汪增值棒税专角用发雾票，杠为促偿销欲壁采用晌两种灯方式件：一炉是商策品八岁折销推售；璃二是蠢购物济满1绵00雄元，独赠送备价值险20崇元的堆商品押（购蒙进价寨格为甲12勿元，匙均为播含税河价，律下同稼）超鲜市同斯样销淹售1只00姜元的吓商品侄，该栏超市到销售森利润天率为捎30挤％，史销售伞额1完00沫元，宰进价静70梦元。

淘方法贡一：贺商品子八折醉销售敢，价楼值1昌00予元的派商品熊售价限80贫元。

柴方法越二：甲购物怀满1寨00陕元，聋赠送驰价值成20堤元的妥商品聋。

角问题值：作铸为注毒册税司务师否，从腥总税渣负的愈角度垒来判桶断两搬种方瓦案中云的最樱优方谦案（恭除增监值税丝和企乌业所假得税谣外，刊不考傻虑其铁他税闹种）

驶5.中甲某宿20浩08财年2获月受兄聘于声一家撑国有被技术惠咨询测服务飘公司窜任财钉务总存监，像每月醋领取匀工资窃80补00债元，悦公司燕每月仪按规杂定代浪缴其叹个人蛾所得倡税。末20俊08绵年取港得如再下收文入：

闪（1曾）1黄月与吐原公酷司解羊除劳责动合悠同，煌在原锄企业淘工作携年限撤9年泡获得骄补偿副金8各75流00梨元，绝甲某生认为搬其补炭偿不凳用缴彩纳个才人所泊得税住。1肺月还授取得画工资票35检00观元，穿某认甚为应涛纳的把个人防所得亿税是交（3深50馋0－捡20对00命）×仗10汽％－键25荐＝1汤25半（元洁）；

馋（2我）3羞月份这公司事实施和雇员纠持股讽激励复机制耍，实鸽行股爸票期禁权计医划。手3月梅8日括，该因公司岸授予隆甲某旷股票胁期权雨30俘00款0股灶，授乐予价寺2.晌5元随/股魂；该泡期权衔无公绕开市遮场价步格，否并约触定2跑00根8年踪11告月8捞日起付可以招行权事，行闸权前虹不得扶转让催。甲唐某认改为当柴月不然用缴仪纳个婚人所竿得税

矮(3旨)迈5月踩15灭日，挖甲某玉将当姻月工乌资中船的5你00笨0捐吵赠通档过红只十字荐会捐蝴赠给桥四川析地震因灾区慌，，贪甲某漫认为弦应纳六的个尽人所仓得税御是（泄80要00挤-2释00烘0）钩×（舒1-赞30串％）袄×1宫5％唇-1符25管＝5崭05应（元猾），

洪（4浅）8精月与威一家跃证券心交易狂所签摔订期油限为戴6个悬月的帆劳务服合同侵，合债同约手定自葱9月哗起甲绵某每才月为生该交吨易所海的股疮民讲袄课四休次，己每次塘报酬吩10架00舒元，仗甲某禾认为筑每月怒应该税缴纳另个人鸭所得傻税为志（1革00璃0-新80尘0）事×2施0％河×4给＝1盲60富元。

犹（5惜）1蜓1月牧1日病公司叹股票抓在境夫外上劝市，毙11这月8偏日甲脾某以张授予共价购凶买股屑票3量00刊00己股，蜂当日凤该股苏票的统每股佳公开欲市场直价格鉴4元室；甲钳某认密为股识票尚耻未转布让，勤不用增缴纳灰个人绩所得铃税

俱(6就)1艘1月酒1日式－l逼2月御31高日将芬自有义住房锦按市权场价任格出蒜租给篮个人蔽居住再，月副租金熔35朴00足元，野甲某父认为瞧应纳甜的个移人所功得税宪是（柿35烂00至-8貌00喂-3影50裳0×蹦3％敞-3闭50魄0×信4％俭）×颠20升％×榴2＝逆98拖2（战元）岭。

寺问题测：

肥请你仗作为击甲某骆委托艳的注觉册税街务师随，根渴据上乏述情泛况，拐结合铁个人余所得鲜税法泥的规巷定，胸分析坊判断册甲某挥自己庭计算厨的个工人所萌得税稀是否足有误赖，说渐明理诵由，维并计果算出楚正确功的应遇纳税术额。

繁6.泽某注币册税肥务师驻事务象拟承单接下速列业究务，拢请指承出是殖否属蓝于税泽务代泉理的烘范围泄，如贩不属瓣于并衫说明梨理由

斜（1映）某蚀企业经委托唱事务亩师建流账，扫并要蓬求将路价外坐核算丽不作震收入容核算亏。

尘（2两）某棉企业患委托将事务钞所对唱其亏析损金困额，铁进行蓝鉴证集。

征（3凉）某备企业恩委托撞事务坦所，径利用浙主机怕共享米服务舰系统扮为增挂值税酷一般灭纳税士人代海开增陵值税剂专用敏发票劳。

罩（4忧）某跌企业潜向事翠务所商申请丛办理凭一般像纳税爽人认孔证。

僚（5笼）某损企业奸委托献事务剃所领寨购增饿值税剥专用触发票锣。

狗7.纪某机挥械厂盒于2雨00诵0年俩成立性，主扰营大凶型机纯械的蜻制造予和生剃产，帐2烟00丧8年疾相关牺业务胡如下阀：

但（1常）2幻月初掏从A赔银行撑借入忠资金许10汗00蚊万弥杏补日秧常经穿营的其资金户缺口浪，借姐款期卸为两溉年，锣按季鸡度预回提的碧财务是费用贵金额雪为3瞎0万嚼。

屿（2蜡）6钥月为你扩大洋生产撞经营偏，准佣备新汇建一肉厂房道，向贫B银征行申偏请借帖款，踢银行辜以信育用评骑价不贱合格吹拒绝遗其申住请，芒随即鄙于9燥月初省从某糖企业德处取舟得借愤款2衰00苗0万旋，合境同期垦限为柔1年门，约亡定利附率为答20努%，标当月萌厂房笑的建唱造。

睡问题董：回协答下暖面的疼三个武问题柜，并泛简述庸政策书。

尝（1凶）2系00既8年岗可在洲税前匪扣除结的利裤息金挖额。

用（2吹）2俭00秋8年普借款诞费用移的金犯额。

搁（3藏）2献00痕8年旨纳税屿调增举金额船。（亭计算浇结果领保留堵两位田小数限）

概8.拦某商律贸公符司为盆一般莫纳税秒人，祝20疯08炭年1敞0月皂25欣日从塘外地咽某食猎品厂铺购进夜方便翁面一夏批，蝶食品锦厂于父当日多开具换增值刻税专值用发汗票并国将发档票联酸和抵佣扣联哥交给贩商贸轮公司喘业务拳人员桑。2众00较8年览11惧月4租日商倍贸公剑司业耍务人洗员在懒返程牙途中永将增笋值税叶专用展发票峰的发现票联批和抵芝扣联岁丢失饲。因预此项多购销篇业务诉涉及压金额穴巨大即，商猪贸公截司当割即于狱20割08建年1畏1月尿5日异派相卵关人乐员去旨食品拉厂进额行沟卡通，辉说明吗情况浩并希移望食扎品厂骄再开拢一张冻相同兴金额玩的增罚值税外专用瓶发票韵，食袖品厂云财务略人员晴拒绝道另行贯开具特增值期税专衣用发绵票。

茂

问宁题：

杜(1蜻)食逐品厂卷为什赴么拒高绝另选行开顶具增节值税脆专用拖发票寒？

源(2臣)商自贸公帝司在透食品萄厂不哭另开寇增值获税专洒用发丝票的碰情况修下，透怎样黎才能歪取得净此项楚业务葛的增餐值税娇进项赚税额萝抵扣咱凭证跑?

帽(3上)商禾贸公骗司最劫迟应限何时棉办妥腹各项巡相关泡手续紫，才煎能保乞证此症项业蝶务的竟进项毁税额友可以蜻抵扣炉?

伪9.哪某税互务师帽事务胜所在冻20罩08仍年省瓶注税笨协会叮组织之的行伏业检屈查中目，被订查出卵以下送问题巾，请聪分别添指出于应对掏下面慢行为务面对恨的处梁罚？

妙（1棚）其圈中注搬册税宴务师匹张某呈利用披个人则名义骡承接懂企业领所得蜜税汇菠算清僻缴鉴使证业丈务。

逗（2谦）事麻务所秧以低秩于成谋本价殖收费静方式威承接凭业务里。

牲（3高）事镜务所援出具杨虚假抢的企损业所巾得税女汇算偷清缴谊报告墓，导腿致委牛托人菠少纳毯所得刊税。贯经查背实情拘节十蹈分严适重。

拍（4模）事睛务所搅出具摩虚假嗓的财紫产损猎失鉴捡证报苹告，微但被而税务贩机关属及时窑发现切，并伤未少泳纳所也得税槽。蛛四、奋综合士题

恼1.梢资料瓣：某权县木桃材加建工厂桑，主姓要经傻营：同木质童家具券的生塞产、惭加工姿、安弓装；佣一次稼性卫石生筷没子的煌生产肃等。扑会计械核算杯采用号新会新计准才则的克规定械。2京00旬8年查11榨月发廊生如柜下经群济业呆务(杰假定梯该厂喊按规株定的低时间东办理奉了增蛇值税狠抵扣尼凭证酿的认灰证手待续)壮：

衡(1涝)1鼓1月条5日牙，从溪附近侄林场蝇购进幼原木映一批么，取岁得林护场开师具的司普通定发票蓄一张垮，注则明价款款5成0万乌元，漏用支寇票支梢付货外款。

较(2累)1上1月么6日虹，从吴长期谣供货借商处武购进捞生产茎家具较的配欺件一心批，个取得趴对方渗单位竟开具析的增踩值税负专用缠发票衬一张度，注巩明价底款1往5万斩元，赏货款穷尚未抛支付忙。

雷(3锄)1蝶1月受8日刻，用碍银行坏存款轮向负让责运庙输购丹进原总木和瘦家具避配件溉的运剃输公召司支馒付运奔费，优运输寨公司耕开具福运费险发票他注明浅：运蛾费5勒00础0元樱，装广卸及贩杂费句50谷0元

耻(4租)1哥1月巩10泪日，他销售数给某冻家具亲城自归产的威家具狭10蜡0套士，每叨套出劈厂价层格(锁不含悟税)表30枯00挖元，诞开具袄增值逃税专锅用发蝴票并训收到般对方颂开具冒的转狠账支毛票。

摊(5藏)1蜡1月皇11性日，族直接土销售昨给消府费者及家具抱2套处，开党具普拒通发溉票，景发票赤注明莲价格钟70跟00匠元，扬并提耗供安济装服丘务，洲收取吓安装用费用侍50陶0元浇，直炒接以绕现金讯方式夺收取愉。

辞(6池)1置1月证18染日，草与某晋大型夕商场暴达成桨协议仅，由飘商场方代销蚂公司灵生产件的新跟型办左公家吃具，翻对外腔零售锅价格掘每套穷50屯00恒元，箩成本衡价3天20应0元麻，协站议按血售出腰家具状零售将价格盖的1贩0%鞋付给忘商场丝手续肥费，矿当期惹发出羡家具冲10皱套。

君(7浙)1姻1月排20灾日，惊销售迟企业猜用边价角料堂生产倘的一悔次性峡卫生痕筷子聋，开刻具增君值税波专用睬发票朴，发接票注董明的蕉价款移是5绕0万购元，满对方证开出娃商业潮汇票狐一张截。

黄(8无)宵11绢月2隶1日挨，收早到税饺务稽良查决恐定书计，稽牵查发南现的锻部分青外购决原木泽不含谱税成纹本价杀38剪14碑0元浪（其镇中运择费5篮20伯元）型，因彻管理顾不善努造成折了损合失，龙其相株应的蛙进项暮税额辽应转刺出补特缴增莲值税称，企瓣业已卖按规族定在床11菜月2御5日帽向税伪务机傻关缴蓬纳了污该税结款。

霜(9卵)禽11换月3殖1日琴，当兴月受盒托加机工的沉一批愿家具赏完工渠并以团银行淘存款丝结算奋，加尾工费喘含税修收入脱为3脱51至00思元，染同时母加收粒优质某费5份85京0元锯。

芽(1凡0)境20抗08取年1遭0月作末，泽增值光税进必项留劲抵税雨额为夺10番00删0元府。

终问题岔：

膝(1垒)根搜据下叨列资阵料的盼先后寿顺序啊作相断关的滋账务妈处理嫁；

识(2比)计削算当承期应兽纳的扑各流毕转税莲金及弓附加史，并慎作相左关计像提、梢缴纳好税金竭的账渐务处抗理。供(计坦算结烦果以混元为访单位感，保驱留小潮数点业后两方位)

脏2.吓一、招基本训资料旅：

扒组某税介务师呆事务承所接抱受甲讯企业肤委托汁审核谈其2拘00笔8年夕度的挺纳税宿情况女。

付皇新天没地有蒙限公宪司为雅设在己深圳丈特区挪的生拳产性锐外商踪独资午企业披，系选增值烈税一队般纳沈税人通，只伍生产队并销隐售C记产品夺，于区20恢00草年注运册登葵记，洪2阵00果5年怪为第鸽一个蝴获利座年度需,适全用税豪率为清15翅%。头按新才会计活准则树执行列。

蜘姨企业罪各期宁增值团税的戒各种景进项杀税额清都已公取得成合法远抵扣区凭证映并按洗规定峰抵扣讯，期茧末无次留抵妥税额用。企稿业适锦用税侍率均戚为1巡7%贷。当显年无拌留抵喘税额锁。

男奇20户08亡年度擦企业筋利润腰表如懒下：

依利润躬表

脉编制掠单位富：新川天地俱有限版公司参2贡00蔑8年殿单毯位：棋万铺元（访人民熄币）旨掌项探目痒鸽行地次扁独本犁年累灭计数转掠积一泥、营什业收鹊入晒阁l芒员8复70阻0招煌舞减：匪营业伍成本自则2述丧6宗70信0揉属公营纤业税堡金及引附加就苦3谈袍-暗-愿专随销售炼费用息女4蒜冻3改0眯尸殃管骄理费忠用跑盈5昼蝇4湾22勺只妻财乞务费机用烈激6谋畏1沿50嘴烫树资产侦减值课损失升否7存盟2杀0觉咱加：邪投资奸收益饿8学

叔20顺0宅塞二、重营业从利润矩浸垃9妄摧15觉78陶猴加：走营业屈外收化入施10矮

午--鞠度减联：营毯业外饥支出殖稿1脑1糠稍3个40类峡三、调利润铲总额藏均1助2绸蚂12蛇38氏蒜减：招所得台税费赌用唱湖1科3党债11侄1.拌42柴宣四、底净利艰润怜融1怖4强11青26发.5洗8费

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郊弊二横、注涛册税川务师汪执业剥时通要过审似核有仓关凭宪证资宣料和角向相献关人梁员询啦问，控发现法20以08蔑年度耕涉税都情况挤如下部：

茧1.旱企业铺的工堵艺流疑程分桌为A甩、B熊两个披车间麦，A度车间馆加工峰出半泻成品诵，由砍B车舒间最院终加炮工成演完工攻产品四。发厚现该瓶企业吹20平08胞年1桨2月翻份领碌料单守号L蔑LD涉12架55允上记盈录的惧新建适厂房义领料梅60蹈万元隆错误颂计入盗A车盆间的魔生产辜成本导。2什00火8年棵12寄月企拜业成处本核奸算中狠，产践品已怒经部危分完缩工，究已经号将L虚LD影12熊55木作为猎完工肢产品峰的成逗本进度行分圆摊。妨完工马产品手入库宝后当晒月销佣售其妈中一届部分习。

喝其他第资料梢：经腔核实厌，期赛末C斧产品嫩在产袜品成虫本为妥15犯00抽万元笨，产木成品各成本芹为1嚼80略0万肃元。

蛙2.耀12弹月1情0日铁，第筹10线号凭咽证，贞企业庆支付凳职工脾进修肚学杂佛费，千共计礼80跨万闯，账赛务处痒理为则：

污借：蚊管理态费用余8批00军00巷0

疮贷：盈银行散存款纪8艺00营00

闷3.短“管鲁理费盐用”巾中列右支的陪有关洗情况朴：

坐（1牲）全洽年业纸务招狡待费似合计冠80馅万元下，其欢中有麻10孕万为只赠送链给客恶户的押外购笔礼品蝶，直宁接按尸成本肚10垫万转贯账。

固（2真）技欺术开旨发费酒用1钱00池万元光。

殃（3希）以肝管理油费名僚义计样提并阔支付屿给外娇国母活公司就10抖0万唐管理贪费。

饮（4队）计激提并趴支付亦给国那外某赤企业此特许喝权使盲用费娘30视万元

扣4.毕资产家减值售损失帅科目垒为计劫提的裙固定纠资产狐减值劣准备硬合计引20顺万元毯。

多5.呀审核筝“投冤资收吉益”塌账户品，只衔记载珍有如廉下事猎项：似12性月3瞧1日株确认悟投资性收益导90藏万元只，系病该公势司对喂乙企到业进便行的矿股权科投资概，按籍权益便法核跳算的寿收入码，余钻下为买国债欲利息柱收入税。

龄6.炎“营纪业外葡支出擦”中帝列支姐的有斗关情捕况：

枪（1燃）通周过市效教育朗局向皂农村窜义务房教育欣事业薯捐款迎30咽0万鞭。

兵（2掠）赞皇助支肃出3定0万休元。

坟（3懒）罚抱款、班违约乏金l六0万蓬元（听经审锻核属订环保雀部门裁处以舰罚款邀5万林元；惯因未屋采取俭火灾歌防范究措施凯，消耕防部辱门处逆罚款宋3万逃元；赖因产猛品质涂量原再因，温经协探商支评付购文货方互赔款誉2万仗元）洒。

躲7.勇财务踏费用脆中向沫商业巾银行辟贷款住12棒00欧万元衔，年摧利息傅支出杯60议万元崖，向抚某客岗户借毁款5怕00犯万元歉，年牺利息傅支出蜂38苦万元幻。

铅贝假定泄其他拘各种心业务请账务制处理滑均正厅确，寸也无逝其他傲涉税胃事项谱。

胁挺要求昨：

误浊1.要扼要煎指出社存在若的影柱响纳昆税的稿问题宿。并满作出斜账务株调整靠分录

纤坑2.咳计算嫂企业酒应补声（退舒）、肝代扣拾代缴冻各相材关税沫的税化额（谅要分铃税种絮，计全算结壤果以宽万元那为单联位，田保留陡小数神点后栋两位探）。

觉答案燃部分光一、摧单项恼选择欠题秒1.

捐【高正确抖答案富】

载D品【适答案烦解析密】

分选项粒D的熔法律凤责任鼻是由碑省税锦务局斑予以尝警告扶或者娇处1潮00群0元丹以上井50庆00绞元以斯下罚碑款，凡责令凭其限框期改冰正，叛限期萄改正蜓期间村不得疮对外勺行使竖注册组税务分师签郑字权惑；逾竭期不浸改正避或者漠情节盘严重尘的，炕应当辟向社赢会公瞎告。锣【答滑疑编糟号4拍40绕12陵】饮2.

饱【洪正确沾答案葡】

毅D蠢【抗答案选解析驶】

锡选项辞D属衰于变链更税柜务登撞记。速【答离疑编睬号4图40座17围】启3.

侧【岸正确俯答案染】

春D西【笼答案辨解析唇】

卸烟叶杏为农末产品细，由哥收购生方开本具农予产品袭收购倚凭证愈。但【答三疑编攻号4鄙40仿20它】旱4.

箱【息正确授答案环】

陪B星【艳答案况解析条】

教具备比下列延条件急之一浴的个素体工叨商户勒应设勒置复剪式账盛：

梢（1促）注虚册资肤金在愿20稠万元杆以上倒。

前（2签）销仰售增俭值税广应税嗽劳务抹的纳世税人嫂或营洲业税改纳税粘人月竖销售乐（营鉴业）幻额在画40伞00凳0元岔以上幸；从基事货查物生拥产的讽增值丘税纳远税人粥月销必售额毒在6己00陆00抄元以中上；侦从事吓货物梁批发供或零苦售的栋增值赚税纳解税人期月销吃售额么在8辣00殖00塞元以奇上。

剩（3禽）省旗级税忙务机挤关确海定应溜设置牙复式墙账的睛其他卖情形往。汽【答炸疑编升号4配39蚁21亏】跃5.

份【捏正确件答案菠】

卡D容【俊答案骑解析疏】

秤借记魔“银喜行存闹款”例，贷咏记“题营业吹外收孔入”气。员【答敌疑编界号4鸦39填23泡】宰6.

喷【挠正确锯答案谜】

为B短【秋答案库解析伸】

使税法崖规定先，防鱼伪税凳控企题业发分生下羞列情愤形，够应到号主管蔬税务虫机关蹦办理炊注销票认定优登记智，同壮时由闲主管涂税务誓机关靠收缴排金税却卡和壳IC遣卡。

碑（1济）依痛法注狼销税周务登胃记，晴终止路纳税溪义务势；

业（2静）被故取消笑一般勤纳税锹人资幼格；

炮（3月）减徐少分沿开票额机。释【答券疑编剃号4半39芒24遵】况7.

直【纤正确丸答案休】

隔D吨【穴答案革解析向】

英该企丙业汇放总纳塞税应居纳税阶额＝斗（4脸00务+1毙00抬）×鹅25尝%＝缝12拣5（蹈万元老）

钻境外间已纳两税款衡扣除殿限额江＝1惯25乘×1钟00找÷（逆40是0+谢10难0）梨=挠25猴（万盐元）束，境亚外实渠纳税歪额2尿0万盐元，讲可全三额扣捷除。下境内变已预举缴2员5万炼元，渡则汇库总纳蜡税应街纳所腰得税燥额＝滩12忍5-迷20烦-2愁5＝修80般（万遭元）包。森【答文疑编水号4于40帜23奏】子8.

林【找正确令答案竿】

别B君【舍答案莫解析放】

债应该诞将来铺自一涝个国选家的池所得搅合并服一起醉抵免汗。

泼甲国抄所得跪按我嗓国税娇法规剪定应顷纳税轧额＝卖[1杂20皮÷（炭1－您40庆％）槽＋5练1÷魂（1雄－1大5％爆）]迅×2查5％糊＝6干5（塞万元稻）；丛在甲弦国已便纳税湿额＝窑12克0÷望（1辨－4纯0％唤）×竭40暂％＋晒51亭÷（竭1－香15愧％）说×1闸5％姿＝8径9（漠万元卡），穗不用王补税首。

倘乙国菌所得后按我您国税储法规稀定应谅纳税舌额＝何（4冶2.栽5＋充7.偷5）蚀×2万5％饥＝1北2.不5，话应补睡税额拢＝1息2.控5－咏7.庆5＝逼5（筐万元捐）

孕20肾08晚年该未国有弓企业哄应纳渐所得淹税＝甲12肤00胶×2尚5％容＋5榜＝3毕05健（万鼓元）涉【答盾疑编演号4智39贸26演】矩9.

晋【台正确针答案但】

协C哲【本答案梯解析讽】

狂非从聋事房箩地产序开发绞的纳版税人漏“与液转让芦房地泊产有惹关的箱税金破”除犁在转碌让房迟地产使时已层缴纳演的营朗业税已、城笑市维币护建亿设税从、教寇育费扩附加木外，浅还包虎括印占花税建。枝【答就疑编迎号4夏40之26荡】肾10耗.

饭【敞正确塑答案塑】

沉A若【殿答案降解析会】

买复议输机关玩收到糊行政施复议运申请短后，诸应当醉在5范日内狡进行钢审查拿，决斑定是项否受冻理。沙对于酿复议悉机关雷不予毅受理腊的，码纳税矿人可号以在替收到宅不予惊受理叫决定悔书1执5日调内，畜依法炼向人糟民法卷院提肤起行嘱政诉隐讼。弄【答赶疑编症号4差40叙28昆】鸡二、额多项院选择姥题把1.

篇【必正确弱答案割】

颂AB检CD羡【刊答案衔解析及】

奸纳税跨人办屡理下处列事乏项时松，必兽须持吧税务智登记针证件胜：（软1）目开立美银行仔账户披；（悟2）晋申请兄减税烛、免举税、惜退税肝；（役3）膨申请嫌办理纪延期补申报排、延恶期缴加纳税畅款；避（4敬）领踪购发这票；认（5共）申暮请开搜具外疑出经逗营活储动税赵收管蛙理证候明；显（6尤）办发理停吴业、辨歇业嫩；（详7）野其他雄有关乒税务伟事项滚。剖【答素疑编腊号4街40绕51废】茎2.

控【序正确仓答案古】

杂AB洗DE险【组答案裁解析幕】

缎选项恋C，爽可加终盖单宇位财猜务印背章既【答京疑编详号4置39蓬35雷】犹3.

趁【作正确惯答案王】

管BC炸DE额【走答案丘解析纹】

塔个体控工商台协会脏的会银费，烟可在咸计算欢个人着所得叮税的嘴时候啄准予饶扣除辅。维【答野疑编题号4余39朴37舱】恶4.

袜【旺正确疮答案疤】

葬BC加DE锈【液答案上解析疼】

浆选项植A，锁保险愧业按折其收椅到的啄外汇陈的当员天或团当月抢最后白一天芳中国止人民葛银行暗公布箩的基州准汇馆价折模合营稼业额进。让【答掀疑编均号4陈39蒙38缩】耳5.

中【揪正确舌答案录】

西AB戴CD激【质答案鞠解析璃】

拆选项捐E，遗应填墓列在弯第1改7行竟营业节外收短入，急销售结（营章业）多收入滥体现破为毛论收入丧的概份念。杨【答擦疑编语号4筒40哑53义】们6.

情【歉正确屿答案就】

尸AE破【斧答案响解析李】

凤选项组C是困免税勺收入道，选率项B仍D要辱按规轻定征预税。欠【答蒸疑编焰号4嫂39苗41扬】安7.

味【葬正确做答案拉】

次AB渗CD窗【边答案裙解析字】

御①货享物报葡关出碌口后斜即收徐汇，灾出口甘企业宵在收骄汇的佩当天离或次臂日，惰将出毕口货载物的销价款降付给鸦供货挂方。好收到佛退税松款后吹，再枣将退碌税款怀支付巴给供枣货方啄或第献三者饲；

喊②出设口企指业收界汇后罗，以脆现金倒或现平金支棋票等吵形式拔支付老给个毫人；

寄③收朵款单秋位与务增值备税专混用发常票上胆注明资的供受货单彻位不睡一致贞；

俩④在雨异地戚结汇轧，本抹地收磨汇核掉销的议；

饰⑤对华外贸英企业步母子箭公司陡关系过及借器权、且挂靠桐关系剃等问违题的备界定愉，应抚实事繁求是存，区悦别对培待。语

侵

沸【答陆疑编级号4片39风44手】论8.

钳【厕正确公答案六】

棕AB响CD逆【乎答案鲁解析兽】

欺增值反税一秃般纳缝税人无因购杠买货稠物而骨从销姐售方秤取得烤的各傅种形吼式的挂返还类资金扩一般鼻有以饼下表嘴现形辰式：条(1斗)购钱买方钉直接惭从销午售方铅取得裙货币久资金熔；(伐2)恼购买饭方直惹接从覆应向举销售句方支接付的螺货款找中坐尺扣；鞠(3从)购浇买方卫向销聪售方井索取钻或坐揉扣有酱关销芦售费探用或皱管理务费用疯；(趋4)桃购买肾方在轿销售久方直拾接或谱间接是列支显或报当销有读关费堪用；删(5今)购局买方女取得乒销售观方支钳付的松费用赏补偿释。如【答缴疑编蠢号4馒39键46牢】盼9.

歼【惩正确崭答案臂】

锻AC绵E异【阁答案镇解析礼】

敌应税院土地不面积击是实皱际占涨用土顿地的欲面积垃，主寺要分兵三种君不同集的情射况，锤进行摸确定小：

绣(1分)凡武已由认省、浇自治甜区、菌直辖砍市人肤民政新府指渗定的丙单位幕组织小测定遍土地每面积边的，视以实猛际测老定的峡土地典面积泪为应次税土圈地面岩积；

替(2典)凡懂未经倦省、颠自治忠区、椅直辖糖市人羽民政图府指赤定的抖单位巨组织判测定帆的，昼以政覆府部示门核期发的毒土地探使用筹证书债确认谷的土持地面较积为盯应税高土地蹈面积罩；

怖(3洒)对库尚未绝核发嚷土地窜使用之证书质的，嘱暂以阁纳税胖人据误实申腹报的柳土地姜面积娃为应义税土薄地面隆积。须【答豆疑编旧号4造39崭49扣】蚁10描.

呼【赖正确流答案粪】

匀AB祥DE聪【愿答案任解析朗】

盲选项惯C属励于业网务类垄工作派底稿签。株其他墨属于诉备查晶类工登作底肝稿。龟【答贞疑编筹号4咱39阁51味】敞三、真简答扁题笨1.

爬【犯正确瑞答案瘦】

择（1厘）增岛值税强：根归据税箱法规妨定，堤纳税待人为搞销售统货物故而出吹租出县借包茫装物吨收取搏的押界金，煤单独闷记账连的，烈时间朋在一膝年内蜜，又掉未过睁期的粥，不华并入呜销售助额征爷税；妹但对妻逾期从未收回回不锡再退洁还的蚀包装点物押僻金。渐应按达所包傅装货尚物的拖适用至税率戚计算队纳税怪。

熟对销臭售除坐啤酒况、黄序酒以侦外的秩其他乔酒类依产品套收取组的包肝装物饶押金资，无弱论是榨否返斯还以忽及会嫩计上贸如何宴核算奥，均包应并向入销络售额姿征税糊。

亏（2扣）消拣费税饭：如夺果包台装物难不作腾价随模同产四品销羽售，旋而是穗收取案押金突，此非项押称金则桨不应送并入彻应税头消费集品销映售额疼中征宗税。渴但对色逾期仪未收蒜回的恢包装果物不虽再退叉还的岸和已冻收取票一年脚以上寿的押打金，晶应并敬入应渔税消矩费品备的销怜售额锅，按散照应职税消寇费品桑的适疾用税疤率征仇收消恨费税取。

况对既奥作价父随同咱应税妈消费誓品销药售，座又另沾外收思取押笋金的袄包装替物的些押金评，凡不纳税帐人在竹规定匪的期链限内驼不予乐退还启的，授均应煌并入内应税禾消费神品的科销售撕额，渴按照句应税艳消费共品的脆适用镰税率密征收柿消费抗税。

岭对酒桥类产交品生根产企接业销处售酒悬类产等品而散收取灵的包肌装物株押金果，无夹论押汉金是柄否返嫌还及筐会计遗上如蜜何核隶算，言均应仁并入傲酒类攀产品后销售犁额中呜征收壶消费朴税。烈啤酒阴的包溉装物勉押金野不包璃括供腰重复寸使用写的塑咳料周割转箱柏的押败金。

样（3纵）所演得税于：逾稍期未筝退的睁包装弹物押样金要醋作为识其他猫收入节计征重企业古所得辱税。肥【答往疑编查号4攀39批53别】瞎2.

瓜【绣正确旋答案代】

贞（1妇）符撑合作石废的歇条件暑。《泼增值辫税专程用发呜票使窃用规战定》蛇第十悬三条薄规定抗：一裂般纳数税人世在开苦具专盆用发宅票当肤月，朽发生凶销货何退回享、开扒票有恐误等绸情形蔬，收饭到退有回的琴发票滑联、敢抵扣夹联符继合作消废条易件的授，按僚作废族处理关；开汽具时绞发现黄有误协的，塞可即稳时作偿废。仅《增震值税龄专用鼓发票赞使用踏规定叫》第惯二十首条规网定作乐废条榴件，垦同时贯满足普下列比三个放条件滋，一跳是收同到退胞回的演发票天联、妈抵扣岸联时后间未枣超过批销售跌方开逼票当误月。仿二是种销售纺方未肤抄税穴并且血未记伙账。展三是留购买弟方未汤认证原或者径认证签结果怀为纳慎税人送识别俘号认岸证不胃符、绣专用扒发票诞代码牙、号姓码认巴证不内符。

女南方烤公司配在开委具专漏用发动票当洞月，澡发生驰销货荒退回稿，收若到退饲回的跨发票饺联、凳抵扣素联符恨合作牧废条叮件的医，按彼作废策处理裹。作桥废专旋用发辟票须目在防吓伪税聋控系斑统中垄将相春应的垒数据升电文汗按“热作废魂”处脖理，稻在纸歪质专执用发冤票（敏含未相打印叼的专包用发受票）随各联扰次上式注明喷“作斯废”重字样顾，全心联次湿留存行。

护（2被）超目市于蹲3月宁10暗日提众出退衫货申宝请，秋不符但合上狂述作伟废的教三个柜条件尖。

换超市道取得珍专用兼发票犯后，锅发生浅销货霞退回龙但不吩符合都作废辣条件替的，魂超市勾应向君主管柏税务麻机关洲填报玉《开半具红牛字增瞒值税穴专用败发票娇申请腿单》须（以和下简焰称《砖申请萍单》猎）。恨超市欧的主粉管税味务机宏关对滤超市隐填报猎的《闯申请互单》孔进行辩审核活后，餐出具劲《开蠢具红脂字增头值税倒专用欣发票巧通知排单》嗽（以界下简紫称《滴通知嚼单》素）。匠《通众知单讨》应纱与《姻申请背单》望一一伏对应乌。《僚通知骆单》虎应按蔽月依机次装棕订成靠册，细并比煤照专陆用发险票保柏管规唐定管恼理。

漂超市搜必须男依《阴通知况单》很所列救增值闲税税塌额从吼当期陶进项蓝税额潜中转覆出，怎待取蛾得南慌方公类司开堪具的效红字合专用仇发票鱼后，般与留皂存的黎《通妹知单多》一轧并作辉为记员账凭来证。

攀南方夹公司处凭超蛙市提终供的妨《通近知单赚》开萝具红乐字专啊用发清票，举在防饲伪税淡控系胀统中钱以销融项负乐数开喘具。救红字浆专用绢发票水应与捎《通堵知单律》一穿一对驾应。伏【答哀疑编练号4章39愤54斩】尺3.

圈【类正确术答案凤】

誉（1倘）给传予1文00撒00词元的蹲罚款晋正确润。达荒达公暂司的秆行为供构成饼了偷你税行粥为，休纳税地人伪妄造、才变造行、隐宵匿、半擅自罚销毁张账簿故、记舞账凭沿证，漏或者陆在账袄簿上幸多列梅支出膏或者把不列扁、少茶列收助入，候或者耍经税谣务机馋关通窑知申葱报而币拒不桐申报粘或者青进行同虚假晒的纳咏税申兵报，填不缴塔或者擦少缴朴应纳伪税款铃的，初是偷班税。绵企业愧采用泪小金泡库的杜方式渣，少震列收奶入构粪成了泡偷税指行为庭。

爸对纳冈税人博偷税刚的，裂由税余务机乎关追监缴其马不缴职或者邮少缴妻的税铜款、惹滞纳伐金，烧并处介不缴忆或者霉少缴慈的税骑款5土0%俘以上秩5倍邀以下穿的罚凶款；灰构成妄犯罪颈的，下依法变追究趣刑事石责任中。所广以税宗务机匹关的并给予母10剑00尺0元栽的处伴罚，茶是正贫确的飘。

况（2懂）可匠以接睡受委温托。帽注册狐税务原师可诚以接公受纳灯税人决、扣醒缴义念务人晓的委流托从逗事规橡定范爽围内凑的业诸务代订理，机注册棍税务榨师不微得超屠越法沈律规旺定范询围进说行代跑理。刷【音答案南解析胡】

恨（1姥）给妖予1索00扯00列元的开罚款贩正确适。达衡达公球司的钻行为醉构成赶了偷益税行即为，黄纳税花人伪卫造、允变造蒜、隐痒匿、君擅自闭销毁会账簿坊、记柔账凭测证，启或者沈在账篇簿上衔多列裳支出搁或者爪不列巷、少惧列收您入，吗或者玉经税楼务机拉关通改知申探报而盆拒不己申报氧或者壶进行西虚假懒的纳牧税申肢报，里不缴依或者芹少缴桐应纳丈税款计的，鸡是偷罗税。妇企业签采用萌小金掌库的读方式江，少息列收绞入构因成了董偷税弃行为引。

秧对纳伯税人玻偷税兄的，抹由税际务机励关追星缴其桥不缴隆或者话少缴擦的税田款、颂滞纳静金，扁并处柜不缴论或者芳少缴互的税葛款5绳0%势以上迟5倍泻以下倘的罚燥款；混构成怎犯罪寻的，析依法昼追究糊刑事巷责任之。所朱以税裳务机绞关的欺给予杏10失00叫0元扬的处差罚，江是正包确的治。

流（2敲）可发以接屠受委哪托。抬注册听税务胜师可爱以接怜受纳典税人烤、扣瓜缴义洋务人拌的委绘托从唱事规忘定范贼围内叼的业复务代间理，窜注册害税务斥师不难得超勇越法弃律规沙定范昏围进旋行代悦理。嫂【答股疑编马号4监40掘54且】普4.

馆【壳正确肯答案帅】

筒（1辈）进磨项税溉额＝执70棍÷（蹈1＋宵17习％）乓×1妙7％傅＝1昼0.泛17

俯增值楚税＝旨80组÷（妖1＋勤17嫁％）作×1涂7％该一1呢0.执17虹＝1疯.4炼5（失元）

夏应纳与税所姜得额驳＝（肌80纪－7太0）乏÷（诞1＋上17沙％）浓＝8阿.5证5（虾元）

呀所得疯税＝推8.伞55地×2歌5％拥＝2苍.1跳4（肥元）

霜应纳躁税合口计＝稠1.宪45雄＋2删.1阶4＝拆3.草59棵元）

书（2古）销薯售1辈00螺元商仪品应密交增洗值税痕＝1初00呀÷（涛l＋限17围％）读×1妥7％辉－1脖0.泳17币＝4雁.3哥6（径元）

尘赠送耀20尸元商夹品视旨同销恨售，乡应交渣增值屋税＝缩（2群0－牲12米）÷飘（1篇＋1摄7％拨）×贩17也％＝砌1.提16朽（元警）

开赠送天商品笨，应苦将总良的销屯售金睡额按庙各项著商品姥的公告允价蝇值的谋比例割来分话摊确式认各陡项的阶销售末收入侧。

畜应纳某税所谷得额所＝（紧10另0－隐70忘-1挂2）虹÷（贞1＋桨17打％）惕＝1摆5.怠38牢（元们）

抢所得煤税＝赚15栗.3旺8×婶25泰％＝费3.氏85乘（元造）

赌应纳复税合圆计＝炊4.寻36渠＋1跳.1莫6＋山3.建85狱＝9膜.3喇7（鞠元）

仅筹划奉结论街：在哑各相赌关因带素相匹同的嗽情况今下，赌方法鸦一为捞最佳服方案拉。引【答稠疑编底号4纪40浙55毙】岗5.

联【谜正确寸答案固】

痕（1迹）甲誓某的找理解征有误趴。超献过上筑年平程均工遮资三昏倍以泻上的顶部分项，需位要按起工资围薪金浴计征揪个人坡所得辱税。

狼超过催上年血平均晓工资魂三倍斗以上昌的部锄分=阔87哈50朴0－湿10享00雀0×烤3=我57滔50拥0（验元）峰；折俗合月采工资见收入剑：5筒75煎00肿÷9盗＝6呆38叮8.何89稠（元溉）。

窑解除帮劳动行合同会一次召性经辅济补舌偿收殃入应纽缴纳那的个额人所数得税声＝［孝（6馋38霸8.筋89坡－2摔00流0）伪×1厕5％扔－1为25英］×银9＝险48违00禽.0扛0（元元）荒；

扎合计引应缴秧纳的总个人兼所得本税＝芬48两00茄＋1堤25谣＝4草92们5（愧元）逆。

革（2致）甲绒某的凯理解汉正确崇。

缠（3韵）甲知某的德理解策有误励。向事汶川漆地震钥灾区束的捐乒赠，瓶可以以在个廊人所寇得税谁中全隶额扣垒除。次应缴细纳的舱个人耕所得巴税＝崭（8切00碗0-赶50斗00看-2副00巴0）冻×1调0％怨-1婚5＝剩85弃（元横）。

驰（4吩）甲悦某计献算有慈误。痛个人娇取得哪的劳嘱务报沿酬，桂如果漏属于证同一倚事项凉连续搂取得声的收课入，眼应以烦1个暮月内叉取得钥的收于入为遗1次肤计算刊应纳圈的个权人所习得税尖。

枝每月铁应纳符的个壮人所艇得税纪＝1编00杜0×琴4×咐（1撤-2鼠0％丑）×订20忧％＝史64托0元

赢全年践应纳浇个人滨所得虫税＝遥64被0×命4＝可25赖60崇元。机

破（5暮）甲驶某的强理解殃有误病。行劳权所迫得应盖该按胶工资捏薪金敢所得载计征缘个人恢所得框税。郑股票绒期权酬行权独所得饺应缴润纳个爹人所络得税赖＝[氧30醒00慌0×乎（4模-2茶.5惹）÷贿8×喘20透％-满37剃5]沈×8值＝6弊00喝0（监元）葬。

债（6呼）甲剂某计狱算有式误。脸按照绪规定译个人阁按照站市场拔价格馒出租弄的居策住用篇房，页应按央10绑％计巨算个赠人所亮得税男。营敲业税朱按3电％减额半征返收。

码应缴聋纳的田个人盆所得善税＝垫（3楚50挠0-养80露0-营35浇00碌×3甘％×驼50聋％-蛇35颈00矮×4桥％）向×1盟0％繁×2盛＝5姐01胳.5斤（元效）刺【答走疑编父号4苗40爬57型】舌6.

信【眉正确宾答案雄】

腿（1瞒）不验属于填。因葱为这仗是违痛法行捏为，窑所以稠不属拾于税更务代芽理的卫范围莲。

汽（2尝）属百于。

苍（3柔）属患于。

捕（4桐）不慎属于以。因棵为这仓是税迅务机冻关的训行政辞职能在，所镰以不蛾属于弓税务拘代理杠的范煤围。

刮（5别）不肿属于哄。税耻务机复关规警定必也须由屋纳税望人扣刷缴义厉务人住自行念办理授的税浮务事谁宜，嫁注册亩税务碧师不惊得代吗办。代【答踩疑编堪号4萌39芳59量】涨7.

灶【匪正确湾答案结】

蚊（1抚）非厘金融疯企业色向金尾融企膜业借防款的板利息屡支出槽，准适予扣北除。

誉10勾00逐×1尝0％派×1慢1÷允12昼＝9槐1.侦67懂（万迟元）

愧（2科）非迅金融字企业冒向非总金融弦企业撑借款壳的利堡息支这出，抹不超赛过按做照金扑融企摩业同波期同黄类贷卸款利总率计爽算的轿数额卸的部闹分。

奖20西00筑×1蹦0％棋×4植÷1话2＝怎66朝.6要7（酱万元垂）

粮（3特）不企业林为经蚂过1军2个展月以饱上的荡建造记才能哭达到顷预定豪可销裕售状范态的冶存货赖发生悼借款续的，馆在有献关资仙产购蛛置、皇建造槐期间誉发生成的合廉理的扶借款痕费用限，应客当作击为资霸本性智支出渠计入颠有关旺资产况的成要本。幸但超肯过按牲照金规融企留业同难期同数类贷愿款利预率计脂算的把数额弄的部大分，嘱应纳知税调眯增。

具20霸00职×（蛋15酒％-籍10淹％）缩×4降÷1豆2＝云33阔.3绵3（个万元摧）绑【答废疑编敢号4颤40巡59幸】躲8.

恶【骨正确枝答案敌】

晌(1满)食汗品厂教拒绝各另行断开具键增值党税专塑用发贵票是类因为典：若弟再另界行开渡具增证值税镰专用插发票灿，属简于虚居开增葵值税爽专用捷发票腰。

烦(2门)商丰贸公速司应掀向食眠品厂序取得庙该项巴业务视增值矿税专轻用发凳票记葡账联丧复印贵件到花主管礼税务福机关馒进行社认证烘，认状证相谦符的热凭该捆专用充发票趋记账猛联复剥印件乡及食呈品厂浩所在翁地主醋管税申务机呼关出猴具的丈《丢爸失增查值税浴专用腐发票谎已报堵税证督明单班》，橡经商文贸公债司主瓜管税喝务机赛关审杯核同庭意后晕，可用作为舍增值怕税进职项税澡额的率抵扣风凭证蹦。

负

(元3)构商贸脉公司猫最迟备应专丛用发拐票开缠具之强日起余90答日内听(或供20报09燥年1佣月2伙3日逃前)葵办妥宰上述访各项彻手续翼，并成到主堆管税哄务机胡关进曲行认摘证才芳能保盒证此点项业闯务的芒进项殿税额蒸可以蛮抵扣孕。员【答法疑编霸号4伴39腔61繁】爸9.

弹【肤正确者答案锤】

沈（1耗）由盯省税瓜务局专予以俭警告怨或者伏处1蠢00伏0元雄以上窑50语00眯元以嘉下罚在款，秩责令瓣其限丝期改袭正，忍限期闯改正职期间掏不得丑对外猜行使潜注册佩税务深师签废字权仁；逾哈期不豪改正尖或者乱情节别严重里的，注应当斥向社倦会公尿告

锣（2息）由姐省税盒务局株予以片警告秀或者时处1厚00辜0元遇以上碌1万针元以扎下罚客款。傅责令罚其限追期改台正；扣逾期筑不改仁正或臭者情根节严蚀重的构，向校社会稼公告

先（3毙）税京务代辉理违霞反税霉收法苗律、脖行政很法规创，造绘成纳强税人代未缴宇或者厨少缴丰税款拿的，躁除由肝纳税象人缴赤纳或泄者补割缴应赌纳税筹款、铁滞纳针金外找，对叔税务膏代理韵人处吓纳税毁人未妻缴或组者少吹缴税喝款5屈0％赖以上差3倍寄以下绪的罚护款。

拉同时努撤销士执业猜备案扑或者财收回融执业疯证，泡并提哈请工是商行驱政管格理部疏门吊尽销税攻务师魂事务界所的兄营业钢执照脖。出段现上碗述规隙定情奥形的利。省什注册翻税务团师管泄理中宿心应妇当将姜处罚翼结果接向国蠢家税立务总柿局注馆册税词务师惰管理宽中心狐备案广，并痒向社后会公控告。

宋（4晴）注起册税肠务师状和税醉务师汪事务扯所出夕具虚妙假涉汇税文宇书，跌但尚费未造稍成委次托人蛛未缴段或者纪少缴冒税款犹的。成由省糟税务逼局予老以警谎告并牛处1搂00察0元胆以上旨3万槽元以乞下的为罚款础，并黑向社幸会公巡告。气【答送疑编纸号4沟39碎62笛】都四、挎综合盖题绍1.

淘【够正确穿答案访】

呜(1止)相栏关会僚计处膊理：

丰①购嫂进原硬木：

音借：比原材选料搞43应50政00

钩赚应交罢税费辣—应值交增叠值税黄(进食项税指额)施65夫00店0

酷法贷：鸡银行段存款托5行00辩00哄0

解②购专进家止具配斧件：

框借：废原材助料稻15送00界00

求王应交隔税费帖—应妖交增匆值税鲜(进碌项税韵额)阁25被50光0

尺香贷：纳应付狱账款衫1白75情50乏0

脉③支领付购跟货运共费：

黑借：晴原材井料

洽5幅15贸0

组

畅

涛应交追税金弓—应苗交增障值税板(进贷项税认额)窃3狸50

解

勤

晓贷：桶银行焦存款斗

榨55肤00

墙④销娱售家拢具给冲家具辩城：

吩借：肾银行密存款聋3帽51先00显0

俭硬贷：金主营余业务窜收入跨3说00花00塑0

抬搭巧应交块税费拜—应镜交增克值税罩(销待项税虑额)多51川00忌0

尾⑤销等售家徒具给牲消费往者：

统借：垒库存赔现金袜7伴50老0

趁扣贷：雾主营禾业务品收入妈6宝41芦0.稳26

据坛钟应交察税费谁—应忠交增筑值税嘉(销怠项税贩额)正10系89旱.7俯4

烫⑥发临出代深销商仇品：

宏借：葬发出年商品桥（委恨托加针工代山销商腿品）缎3裂20贞00

挂零贷：请库存带商品听3蝇20蝶00

忘⑦销委售一洗次性谊卫生卧筷子崭：

服借：纪应收亭票据过5害85慰00悔0

劳酷贷：节主营旦业务堵收入色5造00兆00喜0

纺戏友应交先税费臭—应趣交增起值税桐(销泄项税滔额)夏85现00爽0

袜借：奶营业委税金查及附抬加导25蛇00专0

押乎贷：蜂应交熊税费绿—应念交消垮费税邮2摊50回00

蚀⑧借条：待澡处理见财产拳损溢仆4跌38仁00株.5聚2

宣

革

宿贷：登原材哨料翻38陆14勉0

招应交津税费幸—增地值税挡检查惯调整轮

隙56术60飘.5容2=剃（3峡81扫40搬-5涂20垮）÷遭（1菊-1潮3%臭）×救13瓣%+流52拖0÷刚（1期-7调%）察×7鞋%

粮借：降应交慕税费锹—增供值税铜检查黑调整霉

论56娱60上.5谷2

望掌贷：梢应交谨税费打—未规交增幼值税械

景5修66询0.抢52

经借：戚应交吩税费协－未且交增桨值税降具5孕66智0.液52

易贷：贯银行昼存款挠醒斩辰56定60奴.5池2

认⑨借府：银围行存惠款刻40棕95羽0

元

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棵贷非：主映营业等务收培入网35许00铁0

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阻应瑞交税庭费—此应交惕增值盈税(迈销项红税额捞)静59狱50

歉(2间)相肚关税时费

批销项诱税额垮＝5缩10惠00愉＋1盖08郑9.镇74发＋8冬50晴00架＋5规95谜0＝膛14叠30闭39古.7谊4(区元)

宝进项起税额便＝6常50姐00躬＋2仗55跨00裁＋3蜓50吼＝9霜08自50汇(增元)

忧应纳仍增值坊税额费＝1蹄43嗓03辣9.圈74足－9伸08匪50蛮-1悟00棚00判＝4商21染89秀.7河4(抹元)

便借：猪应交蹈税费山—应昏交增梨值税这(转痰出未装交增欧值税为)扩42光18怕9.惕74

论酸贷：峰应交箩税费贯—未毫交增扒值税却4黄21春89广.7赔4

传应纳袍的消爹费税监＝2仁50没00邮(元帖)

片应纳更的城此建税乔＝(溪42玩18被9.敬74眨+5蔬66下0.寒52研＋2蜜50槽00败)×百5%识＝3梢64艳2.蓝51喜(元抖)

吗应纳祖教育笔费附轿＝(绘42贼18储9.大74芝+5避66跨0.萄52劣＋2闷50望00志)×过3%词＝2算18壤5.誓51桥(元绑)

话借：惊营业芬税金极及附房加反58定28杆.0否2

毫欣贷：孟应交新税费扩—应拴交城艘市维悬护建点设税想36速42盲.5锡1

萍应交刘税费监—应昼交教事育费出附加喷2册18俊5