自考国家税收计算题

1HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1五、计算题1．某纳税人三月份取得收入为12000元，税率为10%，规定以纳税人的收入额减除8000元后的余额作为计税收入额，求其本月应纳税额是多少？（并指出该项规定属于起征点还是免征额。）答：属于免征额应纳税额＝（12000－8000）×10%＝400元这道题主要考察对起征点和免征额的概念的理解。贯2耕．某娱种税锹规定错，月廊营业脾额在悲5布00章0孕元以制上的选（含获5饺00仁0泼元）咏按积10虑%的均税率捷征税霜，5管00薪0膊元以饰下的浓不征隙税。菊某纳龄税人碌4互月匪份取询得读营业坑收入潜1搏00祥00篮元式，计栗算本辰月应冷纳税锋额是赢多少单？肚（底并指淘出该廉项博规定臂属于俗起征携点还芳是免数征额解。痕）彼答：滤起嫌征点吼应肾纳税滋额＝办10个00毫0×退10方%＝无10溪00嘱元豪甜3．订某批倒发企而业宿20袜0×卡年慨5岁月发充生以贺下经适济业斗务：舟(峡1)绳向剃一般细纳税捎人批棒发矩A典产品构2崇00疼0沃件，足每录件售别价乏26氏0悄元；凡(肯2)叉清秋理出经一年像以上因没有穷退还摇的包毙装物怕押金种收入牧1肥60理00拾元腿；伙(茶3)烛发翼生销匠货退畜回坐64物00萝元收，丢并收卖回购粗货方积退还宽的增羡值税主发票雁；逃(流4)宴向断个体建户批坟发绳B躁产品赚1革00耕件欧，每练件售涛价乞46隐.8球元家(含雕税价邻)；激(歼5)传5休月坏份发拨生的父进项喉税额伞为杨60松01匙2疗元。乏要贿求：营根删据以眯上资敬料计享算该妄批发亿企业艇5枣月记份应叔纳增供值税惧税额苦。塑解炸：怠（1纯）计册税销贷售额温＝2坦60狸×2本00嫂0丸＋袍16谱00扶0－沾64兴00孝＋拆46僵.8踢÷1胖.1降7站×1班00辞＝撒53攀36苦00饲（元志）肤（晃2）蜘销项猫税额关＝5挤33水60园0×装17琴%＝繁90序71封2（议元）逼（挪3）件本月凡应纳骑税额网＝9防07顾12太－6苹00科12供＝3寿07篇00接（元鹊）闪对增而值税剩的计赠算采腐用抵牙扣法同，计幼算出就销项坟税额群后，膛再抵荷扣进屈项苏税，化就可养以得絮到当敌期应塑纳增只值税私。处4暴．某盒装饰亚材料院公司知当月激购进支装饰回材料耗价款踪2哭00秒万群元，味当月待销滑售装吹饰材盼料销窃售额掩为基40签0铃万元碎，另吨完成必一项益装修不工程呼获得构装掠修款涂5揪0熊万元血，装梁修中裁购进巾一些蔬货物漠供使望用，龟有电普器、亏五金业材卵料合毕计逃3变万元抽，辅券助材似料凉4夜万元仇，电扛焊机是一台滤0骄.3拢万锣元，斑金属录切京割机墨一台捧0塔.2从万禁元。煌假设舌上述涉各项症购销灯货物业税率猛均为上1甲7%越，锅购销孤价款总均为悲不含植税价减款。羞如该茅公司津的销赢售业厅务与粉装修僚业务害未速各自央单独筝核算工，请游计算号该公谣司当申月应班纳增冈值税汗额。昆解心：销框项税缩额＝饰（4扶00犬＋互50幕）×知17镇%＝示76蚂.5蹈（万舰元）盖进萍项税粒额＝诸（2干00运＋搂3脱＋乌4）床×1手7%毯＝3县5.漂19屠（万虹元）泰当备月应面纳税鄙额＝段76列.5照－3江5.蹦19贺＝4心1.辱31鲜（万稠元）跑对露于兼蹦营非义应税胞劳务省，假林如没宋有分迅别核图算，惭应该快按高惨税精率征欧税，允所以虫，本品题中宅两项喇业务躲应该拿合并懂征增捞值税倡。炎5昼．某煎企业肆为一手般纳比税人站，2朱00仿×年悦1策2血月份奉发生讨以下书购销赶业罚务：歉(陷1)呆从一齐般纳沈税人厘手中芦购进汉各种愿原材挂料，项取得乒的专茎用发训票达上注速明的言税款浇为数52焰.7侦万芒元；芽从炕一般就纳税懂手中换购进贼低值认易耗裳品，臣取恶得的迟专用搜发票场注明数的税旱款为候4崭.2炸万棉元。毒(女2)婶从一浩般纳厕税人齐手中留购进醋设备匹一台届，取谈得的挪专用扶发票幻上注打明诱的税写款为族1推3.桂5广万元枝。气(安3)除本月伐销售烦货物堵取得奴货款的为飘42干5.萄8尘万元当。滑(记4)普本月言将价平值俩5.超6臂万元趟的自龟产产币品用配于企哗业职恰工的嫂集体奉福利奥。络试根爸据以醋上资伞料计舌算该章企业鞭1挎2零月份煤应纳酷增值聚税税夏额。此解狂：(病1)捞计算策进项起税额闲：购包进固跟定资待产不蜘得抵则扣，阳故进后项赠税额伞=5朵2.铸7茂+押4.有2=臂56村.9母万沉元劣(2只)计皂算销涛项税虚额：贫用躲于本仗企业视职工招福利喉的产塘品视愚同销蔬售，思则：停销梁项税稀额谈=(节42冻5.材8功+沈5.剧6)凑×1翠7%淹=7诞3.车33葡8狭万元踏(掌3)连应纳删增值荐税额筐=7状3.简33惨8－谦56土.9冒＝1挤6.闯43编8黎万元塑进加项税咬额抵蹦扣有暑一定愉的规墓定，胡比如认购进覆固定逝资产太产生阻的增示值稻税进李项税陆额就朵不能糕抵扣座，而业把自诞产产斩品用欠于职载工福雁利，桥则视床同注销售抬行为新，应吸计算椒销项紫税额裁。结6．熄某工立业企战业为色增值妇税一残般纳炒税人暑，2终00掏×年献3塞月城份发狸生以桥下捉购销德业务马：蝇（订1）萍购进和各种推原材告料并辱验收栗入库辜，取轿得的倘增值羽税专计用发赏票上展注根明的沿税款弱为尺3.闻07更2蚕万元壶，支蹲付运淘费话0.题4狂万元滨，并捆取得敢运输钢发蛇票；耀圣（2峡）购贴进一咐项专排利，霸支付进价款洒5兴万矛元；忍（纹3）谨用泡自产砍的元送器件茅组装丝成部10帝台局音响货用于鹿本企袭业集掩体福纽利，辉该价批元零器件逃的成寨本为塔1近万饺元，以国家俊规定尘的成凳本利杀润率苍为携5%萝；掩（4冲）销乒售产暂品取亦得销纳售收产入奶91料.9建5除万元着（不鼻含税叹价）起。桃要茄求：周计算着该企惭业惠3绣月份刮应纳寿的增凶值税宰。娇解索：冈（1腿）进连项税隶额＝赛3.询07秆2柿＋醉0.特4×涝7%气＝3债.1氧（万欠元）段（见2）侍视同毅销售泄的元恒器件轰的组艇成计姿税价恋格＝济1×羽（1衬＋想5%涉）蜜＝1贴.0馆5（巩万元扑）训（冬3）蚊销项返税额弱＝（那91防.9竞5胃＋颜1.徒05得）×低17锄%＝救15愤.8匪1（涌万元师）籍（疤4）犹应纳子税额炒＝1右5.说81漫－3坦.1平＝1甚2.俯71窑万踩元礼对畜于发踢生的械运输钻费用坦，宇假如何能取隐得运度费发种票，进可亲以按兽7目％的身比雷例抵黑扣。狂对于陪视同爹销售顶行为翼的销巴售额束确定掌，由至组成兔计税匠价格确构廉成，怒注意泡成本性利润白率。秀7炎．某扰粮油再加工净厂为弊一般债纳税拨人，己20扯0×装年积10素月融份发驳生以距下经唯济伴业务葵：膛（强1）圣从振农民螺手中平购进券玉米糕，摔收购屑凭证唐上注悲明的凯收购匆价款冷为茂14烘万幻元并躲按规隆定缴欲纳了袭收购忧环节夜的农兴业特暂产税构1尘万字元；界从粮蹲食械收购机部门急购进宋小麦垒，取句得的给增值沸税专粥用发走票上妻注明闪的税室款为污3艇.5戏万跨元，匹购进依的农书产品好均已腿验收软入库酷；拆（方2）枪清理吗出一那批霉况烂变堪质的摘杂粮斩，经踩核实柄该批倍杂粮单不含吧税的暂购留进价波款为恒6鼠万江元，桥进项巡税额收已经投抵扣浅；迎（3同）外衡购钢丰材矮20早吨键，已秀验收搜入库盏，取到得的浸专用疲发票母上注撕明咐的价独款详8骗万元优，税醉款为垒1饱.3早6刊万元塘，本萝月份恒将该拐批钢廊材转拾移送冷本倘厂粮幅食仓位库的粗在建戒工程耗；示（僵4）跪本月鲜销售篇大米伙、面虫粉取最得不登含税六销售溜额买20亦万异元，高为其筹他倍单位缓加工牲粮食役取得遭不含迟税加课工费锅收入狮4门万铅元。裙要秩求：丧计算吓该加奔工厂闷1呀0行月份仅应纳融的增祝值税润。丽解：眯（鲜1）荷进项匀税额指＝（机14些＋机1）毅×1澡3%察＋睁3.以5－夸6×排13够%＝锄4.吃67魂（太万元孔）已（2启）销趋项税裂额＝运20沟×1榆3%瓦＋肆4×些17疼%＝南3.锁28庭（万偶元）你漠（3竹）应廉纳税午额＝东3.臂28圆－4樱.6寸7＝就1.那39戏（万乔元）意本驾月不渴缴纳株增值丧税，随期末械未抵业扣完恳的进戒项税棵额为仅1条.3于9%脂（压万元替）番农产夹品适堆用于婚低税丛率。头8滴．某醋化工孙厂为混增值诚税一猫般纳首税人皮，4纷月杏份发路生以盗下业征务：格（带1）粗向币一般剧纳税晋人销使售溶接剂油代2醒00减0利桶，索每君桶不搞含税肚收入立2飞68荣元配（其伶中包播装物所价款防为览8拐元尚驳未逾副期）拔，诉该企逆业包冷装物最不随仅同岂产品鼻销售竹，而肿是采仰取收才取押毅金方可式；唉欣（2鹅）清涨理出船一年粘以上响没有跳退还经的不偷含税治押金杆收入校1巨.6挂万温元；蹲（跳3）终发生吩销货覆退回搂（销崭货方榆已作达账务勤处理督）驶，收届回的岂购货妹方岩税额膀1柏02姑0烦退还猜的增拉值税狸专用弄发票姨上注说明的恰销售枯金额摄6可00稠0灿元，早元退；清（占4）疏向小闹规模寨纳税吼人销勿售涂胸料昼10哨0谊公斤扣，每桶公斤茂4祸6.搅8阻元（怒价堪税合渐计）繁；辣

厅（5怜）本铜期发场生的花允许采抵扣评的进掌项税弃额为忆4芹07悬08京元辜，期云初末牙抵响扣完源的进欣项税毫额为彼1摇00弹72前元比。指要善求：卖计算答该化殿工厂趁4种月夹份应柄纳的唯增值袋税。咳?伍乏解：伯（1粪）销论项税蕉额盏=纸(州26器8茄?扇8)助×球2念00讨0川+刊1木60吩00脚?箩?百（皱元）渠延?眨60找00牙茄+质4屿6.继8乌×柴10陪0义?幼×定17筹%宁=搁90披1努雅+统1低7%高?嫂?屡蛙（2抓）进俗项税绿额＝称40蛾70叮8叨＋使10聚07帐2＝置50斯78俊0（售元）辉梨（3锯）应域纳税怨额＝煌90燕78脊0－朵50摊78榨0＝落40夹00辟0心元比注意斤包装薯物押肆金的酱处理除，把帽含税节价格揪转换立成不仰含税衰价格筒。暖9．短某工沙业企广业为很一般耀纳税吃人，猜有出宾口经草营权助，该希企业供生产缸的杏沙发粘出口燃兼内黑销并感实行退统一端核算吴。菊20灭0×扫年系3挨月份裹发生齐以下沟购懒销业喷务：豪晋（1棵）内革销沙途发取洪得不险含税扇收入害2姨7望万元辽；外摧销沙梁发的熔离岸亲价渡格为墓4览1骄万美勒元（型当期妙人民惭币外茅牌价特为穗1：窝8.歼3）猾；恐（辣2）并接受咬加工法，取佳得含傲税的云加工驳费收司入刮2.辞34确万辽元；搜挨（3袖）本斜月购膝进原愁材料缴取得栋的专沈用发捐票上向注明押的税本款为各8市2弹万孔元，途货已痰到并幅验收糕入库掉。昼要输求：失计算悉该工季业企我业应啦缴或举应退裹的增境值税抚（退欲税率看为核15煮%）曲解宝：合（1纺）不店得免撇征和霸抵扣妥的税树额＝迹41亲×8朋.3忠×（鹿17章%－慧15欠%）策（秘=凡＝之6.施81乓（万架元）腊锈（4抬）烟件厂准辟予抵视扣的罚消费挎税＝聪16筋50皆00绘元猴革（5宇）烟货厂应剪纳消股费税狡＝（迁28墨87丘50栋0墙＋竟88州20年00捏）－庄16冒50朝00城＝援36乒04盏50酒0戏元露（6疲）A洞厂纪加工浸费应窜纳增酒值税支＝8镰10稳00式×1蓄7%壳＝1饮37或70握元久委母托加厚工应然税消打费品察，收烧回后惊的处柿理有底两种壁办法气，假归如连忘续油加工针应税潜消费察品，股在委睛托加射工环窑节已驶纳消笋费税估可以唯抵扣农，如花果荡直接规用于吧销售很，计饥入销籍售成同本。闯1方3．粱某进活出口悲公司净进口故一批会化妆谊品，诱已知存该批袋进口汉化妆非品的昂2针7攀×桌17歼%舰+之2爬）纲关匪税完咳税价恩格为皮2彼0娱万美碗元，逝当日绕外汇蛛牌价即为号1傻美元让＝8授.3研人枣2据.3均4命应剪×转17宜%增寸(物82密值床6.鼓81曲)轧=逆?7衫0.近26察纳勺?抢?钉税粘民师币。胀假定勾进口怀关税哗税率匠是必40悠%，辽消费浇税税嫂率是淋3武0%年。织1阅+吧1挨7%虚要摊求：鼓计算帝该批劝化妆磁品应概纳的仇增值端税和泪消费蜓税。舞解食：阳组成太的计降税价电格＝那[凑20烂×8搏.3黄×赖（1兰）玉（约（1工＋驶40落）遮（1育－3告0%侧）啊÷霞）盐＝3弯32脱万式元眯甩避（2烛）应山纳增支值税斜＝3煎32意×1异7%秀＝5扇6.鞋44稀万笨元锹（3带）应阁纳消氏费税谢＝3箩32社×3狐0%篇＝9课9.圣6尚万元棚发注意避进口逗应税恰消费甚品组册成计殖税价窃格的付规定粉。薄14渣．2竿00侄×年叶1夕2涝月份砍，甲昆建筑淹公司模中标述某工予程项赵目，保项目遣总晨承包动额为慕2院00伸0脑万元子。软甲公贯司将筛该项篮目中属的建伤筑部失分分榨包给声乙浩公司献和丙慢公司歼，分喂包价台款为贺5派00除万抢元和哈3浆00吹万燕元。混已知麻营业笋税它税率愁为诞3%活。客要求炸：计截算该厉项业诉务中拜各纳座税人神应纳红的营排业税愉，并征指出舟扣缴纳义锁务人争。修解粒：蝇（1治）甲玻公司倡应纳霸的营蝴业税魂＝（倾20溪00洋－5疑00逮－3揪00缩）×喇3%鬼＝纲36腰万祥元悦（2羊）乙塌公司劝应纳痕的营膛业税访＝5桶00凑×3负%＝驱15武万蜓元律（3扬）丙弓公司幅应纳臣的营培业税脸＝3腐00嫌×3值%＝罢9容万元原门（4糠）扣须缴义奥务人尸是甲板公司钓，即农乙公经司和乏丙公冒司的阵营业暂税由恐甲邮公司未代扣拨代缴亏。换注意碎营业哑税纳他税人捏和扣稿缴义旁务人狗的有酒关规叙定。拉1羊5．商某饭模店附槐设音阿乐厅宰，2烂00波×年吩8唐月巾份取码得收款入侦50讨万赤元，贝其户中餐溉饮收应入略25末万孙元，容客房且收入真1标5脾万元的，音责乐厅划收入纺1萌0糊万拨元。遮（粮娱乐岁业营培业税裕税率怀税务唤机关叹核定欲为灯10仪%）弃。饥要们求：损计算宫该企军业芬8月月份灾应缴狱纳的剥营业稀税。夫解炸：属闻于兼么营不袭同税阅率的余应税阵劳务劫，应凤分别暮核算易。液坝况（1辉）餐证饮、膛客房打收入促应纳附营业轰税＝观（2霉5蛮＋继15边）×胳5%万＝2个万韵元哪（2茂）音击乐厅猪收入慨应纳马营业智税＝大10裳×1嗽0%采＝1错万柱元执（3劳）该璃饭店医共纳情营业陷税＝涌2疤＋奖1＝芬3出万元丈1锐6．谅某进密出品牵公司屡从美炎国进椅口一穗批货馋物，壳货物豆以美掉国的颈离岸兄价萍格成迁交，猴成交弱价折亩合人调民币江为南18楼82茂万像元，呜包括但单独邀计价谣并新经海板关审劲核的佣向境乔外采鹊购代松理人捎支付街的难20怨万怎元，悟但蛛不包距括因逼使暖用该喝货物秀而向惯境外毙支付疤的特挎许使纤用费猴6件0袍万元口和卖拦方支汪付的帝佣榜金岛30粉万拿元；疑另支无付货贺物运给抵我事国口指岸的惨运费态、保加险费哗等其科他轰费用考4督8浸万元各。假裁设该壮货物别适用看的关亲税税坐率为苦2集0%第、增奸值税棋税拥率为似1殖7%蹲、消藏费税与税率嗽为挨10括%。仓分损别计织算该大公司叨进口化环节距应缴活的关部税、跟增值碍税和确消费烦税。

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