企业内部控制审计体系与方法

2009年售前工作总结和2010年工作规划企业内部控制审计体系与方法基于财政部《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》的实践03:49:15——写在前面的问题——企业内部控制体系建设与运行对企业风险管理的或企业经营的贡献度有多大？03:49:15——写在前面的问题——经营策略在很大程度上影响着内部控制体系建设的方法与思路03:49:15以利润为中心以客户为中心以股东利益为中心不同的经营理念不同的经营策略决定着企业内部控制的实际操作管理方向和途径—斧—目杂录—哗—内隐控你审补计挥的呈体税系挤与拌方烦法奏论特坦定出内求控膨项停目铲的糠审弦计基堪于纹数物据械分浑析臭的厅内卵控论缺范陷拦识志别基唇于瞒内炊控息审象计敏总饲体馅目维标固分柜解狡来扩建膀立寒严碧谨据完德善录的内胸控因审哈计炉体字系猴及饰对踢应歌的拉方盟法表论对努企转业拜极网为葛重嫂要但的薯那奇些墙特贸定违内栋控嚼项讽目参的度专侄项柏审如计郑是纺保炸证内蹲控集目软标保实良现丧的酷重躺要庸环患节仅点引龙入摘非孙现糠场热审需计草与狡现页场龙审走计添相品结荡合违的绘模被式俗提晶高问阵题猾发牵现似的语精利准急度申并宾提坚升队审就计外效护率面奔向茅应悦用革的斯内纯控伯审烘计孙工耳作刃平匠台将赵前闷述楚的资体析系嫂与冲方茧法形落巷实乔到宫审及计滥信苗息啊系视统搭中股实悲现审乐计饼工辫作仙的嗽工猴具吹平咸台最化绢操私作1您6横:组5轻0纤:茶0骄6一昏、蚕内全控尽审仗计谁的薯体研系距与愧方碗法济论—黄—审气计估目眨标内宽控认审碌计洋目看标这撤里竖所泉说差的吹企际业星内岂部库控康制圾审智计贯是数指索会朗计盒师旷事宇务萌所愤或敏企骂业险内株部就审尖计珍部猛门句接旧受颈委横托退，求对爆特姜定普基舍准欢日汤企福业破内蛙部物控胆制揉的抗设草计抹和伞运垄行羡的喊有夹效村性辫进撞行漫的录审份计什。内充控线审血计牧责朽任建原立喉健用全罚和先有贡效损实蜜施衬企解业系内秤部删控热制滤，端是隐企肥业喜全株体经股驰东龄和算董绸事贼会桑的转整屡体坐要绿求筹，惊也蹄涉武及劣到役企黎业素员拦工钱的钟共淡同哑利魂益颂。所评陪价污企蜻业甚内狡部箩控苏制毙设服计疑和会运您行误的津有苍效外性则，协是昏董蓬事灵会佛的隆责剧任景也御是按受篮委趟托柱会刻计北师成事芬务下所伙代颗表集股乱东蝴利阀益所和锻社坏会务利时益乡丰而惑肩舍负狐的桌共奋同面责塔任由。1口6皮:农5森0宗:侦0惭6一栏、晋内外控识审颂计重的线体俭系莲与山方棕法填论—缠—审抽计旦目扩标内部控制设计及运行有效性内部控制对战略目标实现具有一定的保障作用，但与战略目标实现密切相关的资源配置和行动序列属于决策层面，故在内控实现目标中略去了战略目标实现遵从法律法规保障资产安全披露真实完整营运效率效果1悟6镇:图5泽0宏:财0坏6一属、劫内冒控尘审吩计溜的捆体筋系雁与悉方雪法堤论—介—任傲务奶分稼析财筑务概报丙告融完沟整恰真某实遵谦从割企挖业梅内丑法蛙与以外客法保纺障膜企歼业汇资读产叨安溜全提岩升均运就营兵效佣率佛效昂果内铺控雕审絮计内跳控设羞计\构专建疗有泽效券性内并控运请行燃有瓣效弃性内丈控浇审植计戚审钱什朋么猎？1眯6形:床5阅0脾:夏0风6一础、丢内大控队审记计楚的丹体钳系锅与谷方靠法目论—译—任循务洞分漏析内纤控骡审病计内谷控设列计\构芒建墙有腐效父性内仇控运井行逼有解效坚性企堪业棕内暂部陆控围制尘系讽统亡构候建温有饥效粗性木审鸟计参，辞主友要幸是守从汁内哄控五体术系珠设客计苍构眠建毫的搜体佩系迈完芳备碍性争、妹系役统代深纽奉入睛性晶、倾管茧理闹详飘细晴性侮、围目参标棋达胆成桌性渠、途运他行市有剪效符性苍和隆维刃护突持栏续盯性邮诸梳方鉴面暖评缎估屑内向控喷体笼系故建备设峡的无质舰量—欺—这粘是缺一证种挪基影于庆理录论起方妈法誉的貌审敬计屈或谁者炸是垃一董种财基弱于热完森备福内孙控意体潮系益标苦准葬的充设泥计含。企泪业拦内阴部绪控被制年系某统局运压行际有警效洁性棕审段计肃，冻当长从忆企侧业贪内则部痰控倒制颂系负统领运僻行辽的院实硬际寒效愚果亮出倚发脉，差监怪测貌它防对堆内摩部外控软制亿四搏大皮目唉标诉实均现趁的门满茧足付程非度—烂—这林是属一交种糠基甲于刃企趋业晒内导控惑系睁统室运未行仆事黎实探或咏成捉效遣的睡审喷计昏，医内话控止效得果丹评剩估政是篮审江计朋的挡核虾心卷。1铁6黄:补5呆0纷:堡0青6一幼、幕内雪控动审宫计甩体题系哑与隐方亲法扰论—绑—内刘控乳构缺建袭有煮效运性企腐业晴内堤控项体句系木设废计狭构骄建餐有扯效古性承审保计范是盯内爽控亭效锄果怠审浙计贴的嫩第羞一谅步劳，脾一用个赠千积疮究百面孔纱的衣内呆控逗体愉系伴构桑建汗也郊很扭难轨谈回得卡上蜜运晴行梁的夸有渗效鼠性着，脸因视此学从巷内缘瑞控共体提系碑的好设附计派理撑念排和情实婶际呀构秃建清的郑内封容惰和躬程华度线出到发晴检起查领内贯控旧体镇系芳建盒设除的鹿有遥效琴性敞是章非移常秋必毯要藏的令。内缎控横体然系拘设赠计\构康建所评肠估章当糟从翅以扯下羊几辆个抛方裂面行入乡丰手佩：体仪系茅完朋备粒性系热统虑深爬入刑性管鹿理托详踩细朗性目弦标倡达丛成泰性运悔行扛有振效答性维虑护恰持加续词性如剑果矛能骂够昌建汤立川上下述6个弹方忍面症的超指耐标盆体窗系汇，杀我皆们昨就废可掏以辫通泽过洒调尼查霜问如卷施、协查醒证袜查翠验感对锤企纤业论内魄控违体凯系棚构钩建缩慧的紧质罪量侍进豆行粥评丽测朽。1难6茄:希5疑0昨:脆0镇6一愿、柿内绣控雪审雁计古体弦系总与她方耻法宋论—略—内垄控冒构喷建箩有朵效拿性挤评臭价体系完备性风险及内控管理组织机构企业风险管理文化建设内控管理责任及地位内部控制涵盖业务面内控体系信息采集与监测环节内部控制包含的层次内部控制管理信息系统1植6抖:犁5搞0商:复0番6一灯、嗓内叼控巷审酬计档体遗系蚊与新方泪法炎论—券—内浇控篮构涂建凶有踢效浇性食评稳价企智业雾风闹险寄管锋理嫁机县构臂设悠置好是厦否腥健嫂全借、杀职锅责幕是阿否撤明坚确负、蔑组季织协管俘理拜是决否竿合拦理。体省制叙内辆全控员挪风此险皮管航理贷与劫内料部仅控盖制虾培蹲训是瓣否耕开她展战，共风耳险赛管净理亩意徐识批和莫职帐业宿操钳守得标钟准送是援否赔建抓立奋。是愿否援有膏企薯业卷级女领涝导救专驼职负肉责瞎内川部咏控要制，其的职驳权姐范晃围纽奉和损精揉力掌是璃否舒合输适自和订充抛沛森。风窜险剃管泊理氏是签否蛾涵役盖今企泡业步财驳务跟、蹄市尝场纺营盖销埋、乓产谎品丹销揉售映、吊物暗资聋采药购套、戒人蠢力从资耐源编管牺理长、赛绩钞效霜考氧核忍、后对尼外贺对始内斤投房诚资痕、曲安圈全亩生旨产进、岗合怠规等冶各布个受业圾务和盘管局理雪层镜面铲。是蛾否惨建尝立蝇了究有恰效野的辉内学部谨控克制脸管刑理客信降息我系蚕统信收息战采惊集良点勾是股否轧包阵括餐了摘主的要稍的壤业馅务婚环亩节咳如钳：影财瞎务地出方纳前、猾市她场停反羽馈么、蚊产引品痰销拢售献、喊企腊业园供数应亭链罪、凯工绸作匆计嗓划厦进前度训、猾绩秋效咳考掘核端、滋薪名酬寇体稼系曲等。控帜制芦管攻理泻层客次庆分房诚明秒，首包技括额：焰风旗险含管地理绞战峰略—控杨制管拳理飞环具境牢建咸立—风睁险盒点么发郑现—风链险游点席评渡估—风口险飘应智对—流阵程魄管冲控—信侦息晓沟植通—监姑测缓。评冒价谢指若标笑体鸟系翅－蜻体殊系割完往备味性1处6摘:足5吓0剧:璃0瘦6一老、播内发控顶审垄计蓬体敬系亮与疯方六法偶论—逐—内耳控阵构绑建夏有唇效糟性弊评模价系统深入性业务流程节点设置与操作目标的匹配度业务流程风险点的详尽程度业务流程关键风险点管控是否具体明确业务流程操作目标与管理目标的匹配性风险点管控中风险偏好设置的清晰性内控管理的层次是否分明清晰1杰6港:兴5拍0怜:纤0锋6一味、皂内鉴控叙审烤计巾体碎系弦与摊方尚法犬论—炼—内港控引构宫建票有华效味性饰评勿价控们制晴管事理戏层袖次徐分援明食，岸包溪括室：霞风绞险咸管凑理趋战盼略—控简制管灰理宝环蜂境味建甲立—风徐险须点遥发绑现—风蹦险厘点等评遭估—风美险拆应厨对—流底程崖管滨控—信智息摔沟袜通—监者测是拢否颈建尤立珍了等完鞠整傍的片关绵键由风摊险丽点宵的你管孕控泊机挨制舍和蚀应牵对柿措缴施企灭业叫在茄典聋型密业延务稼流侦程岂上趟（过例挑如蛇内唐控战指朴引叹的1充8个宿管悲控贴条坑线裕）争是砌否捏具最备捡广裤泛词的颈风嫩险责点末知必识注库全，异使南得春企寺业咐对拌风谜险倦点允的盗识也别捷系懂统赤全住面建负立令在焦风兴险风偏迅好栏基双础迎上楼的配风毛险望点爬管没控网策鹅略计，甘即株内爽控忆设饰计孤中丙，接从啊风脆险廉点慈中诱基溪于安风贩险侵偏冈好旧来滤选很择技控质制偿点控劣制候目误标姥应吨与菌经铸营秘目搜标乞、尼管温理殖目醋标跌保呀持状一授致拖，面并狮且释在雹流耗程闭环亦节系上挺始辽终邻围重绕愿着店操朽作泻目歼标宵建姐立讲控萌制芝策翻略评执价饮指骑标矩体皂系如－潜系累统混深神入辞性1弃6返:鹅5药0轧:福0最6一句、蛮内数控闪审崇计惩体反系店与唤方异法品论—原—内笼控途构亦建铸有叼效娃性驴评问价管理详细性企业内部控制节点的规模控制程序文件的详尽程度风险事件库的规模风险预警观测点组织层级深入程度

控制程序文件的严谨、规范和适用性

信息记录和传递的及时、准确和全面性

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内部控制是否建立了检查和平衡机制

现金流是否处于日常监控和定期分析环境中

风险点控制是否设立了风险限额和范围

经营指标是否与风险控制和计量保持平衡

内部控制是否使管理触角从顶层直达最低层

企业的重大关键风险是否处在日常的监视中员工考核和激励补偿是否与控制管理目标一致风险\控制报告的全面性和结论的可检验性目标达成性1昆6熄:便5孤0另:嫌0丑6一洋、侵内塑控隶审编计世体秆系浆与挑方弟法办论—友—内镇控颗构忙建钢有进效丛性欲评姿价评混价铲指刺标迅体诉系异－印目氏标坛达矩成问性内洁控摧管秀理寨目榨标是勺否列迎讯合壶企叉业裂的仇发异展寨战横略宋，炮是用否蒜对缴战晌略技目滥标忌进泰行列了霉有退效佛的分陷解芳是订内索控谢系滋统敏设谦计区与邪构壮建气的自重吹要修原辨则内但控厚系晋统至建橡设殃与罗运谢行徒是巾否增质进抵了竞对机企乒业乳的羊全求面酬深滴入秧了游解追（贼资肌产趁、台现袋金积、查工构作敲进惯展亿、骄人泽员膨状耻况献、滥市密场忆反移馈笔等挽等）私是厉内唤控扎系速统俘有架效恰性颗的但一潜个但标鸡识姓。内敌控辨管吨理的触喜角辉应神该色具唐有虑一章个趴从顶委层躺直伴达军最低午层辉的肥快妇捷披机弓制呆，堤并控且宪建衬立了辅检璃查被和牵冶制咸的算平累衡机笼制对贡员驻工突的突绩鹊效开考耽核玩和绢激呢励奏补合偿摊是壶否泰与屯企肉业枕内袋控油的封目缸标裹一防致婶，纽奉并驳且串迎袖合处了厘企朝业躺的与长转远嫂发榜展肿战编略宰。企溉业楼的油重枕大倍关肯键损风唤险妙（槽例蚀如毁前N大双风硬险喷）亭是氧否知处恨在伪日关常穴的匀监女视终中（库是俭否霞有旁电刻子握化例的慢预厉警敢辅富助瞒系逮统骡）淘。风疮险拼管缴理插报效告纺（毛包逗括弄财炭务混报员告背）就的演真疼实超性孟、贝可班检雪验布性允和闷其秘中忽风组险粮指筹标赌的骨是市否届全名面劳，产是垒否仓包清含激了合事辫前壳预挑警笑、津分模析发和它事误后汗处馒理惩。1珠6叔:凯5辜0挣:牧0多6一鄙、伏内陆控独审冶计添体守系云与舒方智法袋论—艳—内看控徐构当建搞有腿效荐性脏评撕价运行有效性实体流程控制的技术完备程度及时发现内控缺陷的机制风险点评估的及时性、快捷性、准确性

内控风险应对策略的适用性、经济性危机处理预案的完整性、可操作性内控信息沟通、内控报告、成效评估制度的常态化1闲6智:徒5屈0钟:匆0敞6一捉、驶内助控签审叙计浴体馋系搞与鸟方慎法全论—阅—内文控鞭构呀建坛有快效执性聪评耻价评去价秧指关标未体充系住－蛾运恋行你有瞒效浊性是帝否础有尸（尺通督常虎是盆建扭立胖在I盟T系垫统那上凳的恼）固实反体串流煌程家管顶控拒平后台及，买这赠是扩企宰业巧内情部门控跪制购从倚纸狂面安上迎的多管毕控顶规必定报落飘实吼为跳真势实拥的寻流伟程垄控典制渴的麦重甜要裹手窑段委，歼融抓合满在O足A系练统遥或伐者洁其欠他摧业雷务雹系既统端中辽的躬业及务脊流叠程怖管堂控树是滩内荒部介控选制缎落夫地购的膀发倦展攀方支向泽。建忆立文基始于困事取件顾或沟指嗓标蔬或高测浊试湾的弊内烫控窑缺亲陷豪发却现次机工制愚是策保报障尼内句控汪系激统撇有冒效落运勺行悠的共有歇力灶措坑施砍。掌等握蔽与琴否储快搬速较进搞行椅风乓险蜘点父评饱估团的钞技划术亚是往建海立酿风歇险循应起对抱策裤略垒的绘基愈础。诊同睁时风屿险凡应应对艇策汉略态的让合紫理已性观、饺适定用烤性号、弄经交济登性器也唯是伶设许计乐的浑要稳点危太机加处为理冒是贤内炮部登控冒制央的为重廉要碰内铜容绒，气危询机纸应尘对蜓预榴案吼的疫建茂立酬以团及姿启挥用贼流吵程咱的翁设派置疤也懒是普内俗控氧系届统掠运疤行扶的蹈重悄要锅内杯容养。1引6乳:融5冲0僻:绘0龙6一秤、欲内拢控沫审御计肥体最系哨与谢方淋法追论—胀—内岩控巷构烘建伍有岗效勺性说评摘价持续维护性是否有内控管理监控体系在常规运行是否有因应环境变化而对系统进行修订的机制是否有专职人员负责系统的改善和修订企业内控体系是否有适应不同发展阶段的不同要求的机制1钓6候:泥5谎0直:历0锻6一芒、辆内宇控狐审毛计低体螺系瓣与延方赵法驶论—郑—内汪控忆构虫建脊有傻效愧性津评级价评达价庄指速标孝体勤系恰－宫持搬续政维摸护让性是量否灾有壮日屈常的省内魄控锈管委理监练控楼体哗系责在私常袭规而的末运混行艳，余并驶定御期厕对跪运丽行旱的辽状略况垫进锹行浅反寨馈是栽否使有翻因掀应不环蜻境浆变循化愁而佣对戏系不统师进蕉行杂修拼订吸的鲜机愧制稼（微体衬系弦的柴自密适捧应热机附制姥）对涨是架否江有讽专钢职人撤员缺以册及仰组鲜织予机两构滤负歉责系冬统狡的锻改仆善溉、作修果订企听业党内酱部及控谊制勤管册理剑系影统是解否虎适花应吗企盖业雄不框同嫌发凤展猪阶筒段对济内夜部安控厅制义的不为同领要召求1哨6池:灭5举0仓:蚀0蒸6一刮、栋内肺控羞审些计佳体共系思与岂方常法郊论—嫂—内悬控叫运容行碌有狠效柜性绣审右计评激估闪企冻业现内肌控撞体段系惯运巨行壶有他效袜性彩是捧企探业狼内酒控获审用计概的额根孟本会目擦的竖，葱在炎审绝计傻方洪法买上壳，哥针伙对烂所束涉炊及屠的台各眉个聪业扮务蔽条前线裁从巨上映述剧四涉个起方责面嗽，堤通坏过章风绑险腐事牢件谣、狐风神险敲指槐标俭、货实雾地叶测艳试肉获南得杠内廉控殃系穿统慕的宿运勉行离数批据挠，劲从猛而静完抽成抢企这业茫内欣控降系薯统迟运奴行嘉有鸽效口性女的旺评衬测资捷产吴安烟全审霸计效豪率慌效补果审椒计外聚法酱合登规审格计披盘露推真尝实审滚计1迎6礼:滥5嫂0股:数0自6一狠、朱内字控踪蝶审乌计锦的盲体剧系赖与智方竟法心论—膊—内如控漂审皮计昂流泄程兵框识架调勾查爬问齐卷审扇计卡立墙项查纺询励查姐证设弯计/构梅建有去效慢性柳评袖估指俱标投体宜系内邪控即体永系构座建有筹效猫性役评彩估风兼险春事允件风疾险浮指妻标测闯试专查字证内接控递目箩标满娇足尼度分欠项掩评倚估内抗控肌运顶行有塘效教性抽评陪估内夜控罗审牲计报童告1灶6欣:短5麦0橡:以0臣6一尊、陷内乞控搞审批计菜的彩体构系寒与压方垒法目论—劳—讨骡论红题蔑（1）讨饱论徐：秧内沃部稍控煎制烛与判风钉险绘管弹理返的红关聪系1货6述:爪5爪0经:光0悟6一宜、属内筝控撒审丹计过的浓体遮系催与旷方栽法怕论—缺—讨值论阵题铅（1）合袜规犬风这险闭管断理大恐合界规/遵吵从念外确法桂和跌内泰法小呜合贩规/仅赠遵城从忧外蛙法合规政策内控制度RCSA控制程序文件业务流程风险点损失事件库合规风险识别沟通与交流改进与监控合标规锦作禾为嚼内井控州的何制鱼约能目绝标1铲6研:奥5晒0新:波0蚊6一词、缺内闸控来审喇计济的餐体咱系揪与温方掀法篇论—桃—讨贷论负题赌（1）事流先带管兴理员蚕工词绩脖效仗管义理内孩部让控逃制内爸控摸环任境内雕控沃目换标内巴控货规难则合沉规铜风描险惑管倘理合规能监敬测肝预量警风符险摊暴胞露略、廉经派济哀资丈本仇、昼风封险付对揭冲风壳险挠与献控赌制箭自榨评轰估操检作仓风牲险/运烘营嫌风搜险事凭中报管逆理事碌后铅管肝理沟押通捧与饭监摧控1次6扩:缝5先0挤:含0却6—巡寿—目泻录—诵—内析控谜审氏计字的屈体睁系雾与推方鞋法惊论特墨定院内浸控他项姑目病的侍审杜计基皂于盾数则据坟分甚析项的敬内娃控统缺臂陷好识玩别基佛于向内列控坊审么计宴总世体聚目芒标浓分姿解怀来姜建咐立互严盟谨营完监善捞的内息控赏审雅计蚂体王系哪及缓对视应定的施方霉法安论对隆企遍业储极拘为溪重稳要柏的伞那骑些偏特指定初内仅控奶项贱目音的乎专出项重审扭计绝是扫保炒证内席控挡目他标伍实简现氧的献重陷要兆环迟节哗点引煌入话非齿现狐场碧审冠计势与瞎现计场你审姐计定相妈结尖合秧的秆模盆式狂提撤高问熟题护发花现坊的愿精崇准液度嗽并朗提鸣升名审补计例效骄率面宰向惭应忌用勇的溉内榜控察审洁计卷工骗作植平穷台将顿前狭述慨的召体架系哨与站方季法达落泼实阴到释审洋计烫信携息薪系亲统蝴中哲实造现审企计狠工购作靠的馒工常具禾平秀台篇化蔑操歌作1钉6伸:贩5高0穗:甜0易6二栗、罢特泉定楚内仓控禾项乌目大审霸计骑（1）—互—“割三堆重辱一睛大传”“例三跃重泳一昂大殖”涌指声重殖大漠决仰策趋、坝重为要锁人陷事号任帮免蛮、仔重咽大鹿项衰目伟安冠排匠和硬大抄额闭度讯资袄金沫运蕉作慈。“乱三适重庄一返大占”衬事芽项夺坚音持秋集帆体师决膛策遗原派则辆。国晌有帆企格业抗应嫌当仰健献全特议绣事些规出则大，第明兄确小“杆三写重悟一南大虚”霉事赔项枝的震决搁策盆规桐则屋和酸程麦序真，唯完忧善拉群膝众题参坝与孩、澡专疲家稳咨秤询棋和饱集尚体荐决璃策塌相熔结魔合阔的领决席策客机弦制量。策国脑有挖企炒业耽党武委(党唇组)、姻董缴事搅会扰、撇未乔设贡董蛇事翁会款的支经厨理磨班陡子装等暴决甘策贿机害构末要姻依金据洒各脖自蒜的凝职阔责爆、出权厉限翼和剧议姥事站规遣则牵，拆集客体吼讨坐论保决特定夫“脾三忆重纪一淋大胁”岛事隙项汤，例防仰止茅个银人争或故少月数旺人裹专幸断投。晒要柔坚搅持旺务两实述高屑效岭，浆保姜证明决京策素的凳科鸣学啦性陶；一卷般己说碰来件，掉企忧业带特费别饥是绘中吼央且企失业歪建遍立衫健庙全待议伯事讨规婚则边、够明尊确赞“我三阵重新一爹大姓”融事拉项薯的色决俗策界规寄则煤和闪程胀序矿都轰是颈可府以深做恳到哑的饱，贴然绘而愿实邀质恐性策问范题怀是沃什牛么羊样练的令决姻策蜻规剧则速（舞包训括嘉决稿策垂依请据贷和炕如鄙何维作怪出旺决杯策另）忍和落什幅么波样扔的食决瓣策淡程伏序1妹6雨:纺5健0芝:脱0萄6二父、盆特插定软内麦控亿项趋目眯审灰计扁（1）—矛—“括三征重沙一俗大岛”什么样的决策程序能够保证决策的客观性和科学性采用什么样的决策支持方法才能是决策具有全面性、总体客观性和规避今后面临的重要风险中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》议事规则、决策流程、决策支持三重一大议事规则决策支持内容决策流程1案6削:乡丰5火0纪:飘0童6二把、脑特利定夹内纹控堡项舒目育审刘计朱（1）—居—“吓三样重崇一芦大浴”信息采集确定评估指标评估/测算形成备选投资方案决策决策实施监控、反馈、修正一次决策（投资可行性分析）二次决策1知6颠:倘5宝0繁:抖0范6二要、桥特数定洪内经控团项摘目筝审北计哪（2）—普—“浮风拾险拢管全理剑”内翠部令控鬼制节应姨明奋确没规钓定枣企逢业坦应限建候立倚其下经梨营棍管参理谱主弄要拖方唉面气的怪风丝式险拜预田警从赖内菊部匀控吼制以角捏度朝去给看波风袖险执管蹈理朝应恭该避明盐确吨风旁险咏管继理营架滩构折与硬主涌要蝴功野能内螺部潮控绞制售应恰明询确臭风惹险躬发搞现坏之喘后蛾的淋处伐理驶机朴制邪、凳流句程既及笛相言关浪风警险凉责如任风轿险杂管锹理觉与结内盐部术控高制坦关塌系哨清羞晰锐性内夜部越控膀制向是烤否吧覆异盖岁到永了抽风暖险夹管疾理1阵6逐:谎5茅0拢:胞0学6二雕、凝特换定荐内境控唐项愧目察审艇计便（2）—果—“定风超险淹管妇理谷”风园险眉管要理剩体即系风白险跳预候警风篇险迫披瞎露风侮险漫会掌商风探险顽应名对建寺立工风遭险月管听理愧系恋统对假经毁营怎管耗理姑主啄要胆方嫂面仍开觉展填风故险竭预忆警一尘旦岭发括现咏风株险圈建痛立肌风搬险乡丰披尤露钥制沉度与忍风盗险炉责疤任游部姐门篇展崖开农风塘险凝会什商与厅风婆险薪责抱任慢部仆门不一泽起捎制离定遇风泊险丘应虏对灶措稼施1涝6怀:腥5糠0蚕:侍0与6二腔、歇特料定迈内侍控各项会目狮审串计允（3）—对—“乔绩傍效搁考哑核端”客户贡献劳动生产率人才保持产品交付绩效考核对客户营销的影响评估包括：客户增长客户合同流失客户利润贡献客户投诉绩效考核对劳动生产率的影响评估包括：人均营业收入人均利润人均成本费用单位薪酬收入单位薪酬利润单位薪酬成本

费用绩效考核对人才保持的影响评估包括：人员流失率核心人员流失率人才结构变动知识水平变动知识结构变动绩效考核对产品交付的影响评估包括：产品交付及时率应收账款余额增长变动应收账款周转率波动趋势1京6耍:育5倍0缸:停0扣6二宴、咐特奴定慕内列控润项灶目崇审生计嫌（3）—伴—“侨绩旗效璃考智核翠”劳预动众生咸产愈率客膏户驱服洒务产垃品涨交矮付人焰才由保荷持各狭类柱人搁员惠薪挠酬钉平劳衡毫度各滤类岛人究员剧绩辞效昼匹妇配允度成欲本过费劈燕用狮利买润膛率主絮营盐业弟务锅利烛润砖率总爸资农产慎报着酬贤率薪灿酬御绩苍效起平龙衡企君业晴经屡营鞭效言果绩道效虑体床系背设谜计吹、女运饼行巴有懒效擦性愁评卫估芽六招维占度解模持型1抽6毁:默5推0窜:滑0树6二预、塌特户定蚕内轮控丘项萍目粮审睬计梯（4）—童—关弯于薄内忘部掌控忙制扎的朱内坐部副控姐制内种部歉控私制晃体制系粉建羡设伏实幻玉效暗性埋测槐评内肯控弄实看效任是献企葛业雾隐扭含要着烘的泥另愿外等一慢个非大牺的截风料险悉类内元控沫目居标竖的孝达吧成伟性建堤立四切劫实刃有西效膜的毛内天控械实饺效梁性命测矩评征方劲法糖或浙测坑评捕系腿统辣，砍检丛验其所茄建精立百的太内砖部嫌控贩制决能挽否近实涉际念保蹦障杨资支产趴安素全财、推运壳营顷的瓣效钢率乏效爬果省、蒜合择规犹和姥经弄营鸡报镰告数的掏全那面景真丸实设纪置吊必军要琴的寻制狡度造和誉流猛程喷来浑实集际肚检妄查奸内仙部躺控设制耳体华系踩的刑应注用丛有赛效蜻性内爪部列控额制奔效上果多评趟测省应颤该洲发子展无一世套见有情效宅方弦法威测爸评家或跪度廉量便内纳控睡效读果1战6谣:炮5叮0躲:托0馒6如年何傍评教价灾一他个辣企经业灵的各组没织邪架絮构净是刚满悄足诵内垮控碑要痒求话的谊？二蠢、须特潮定认内值控子项歼目历审描计与（5）—胞—组份织义架萄构1敞6拔:黄5随0兼:但0胖6组构织美成墓熟币度走可盐以另从钩另也外盾一您个抽侧婆面丙评钥价拍组客织涉架鄙构算设肢计摆与郊运边行石的渔合闲理垦性唉与栋有议效叼性纷。才从果机豆构逼的孝组识织捕能描力除出偿发湿可塑以枕将轻组察织袜能尺力希分抄为羡五勇种貌类咱型权：L裤e吃v香e目l剃1L五e吼v升e脱l拾2L熄e跪v东e乏l采3L普e颂v滑e污l驴4L梢e秤v曾e讲l污5谋羊生门型荣包誉交型压矮力跪型开殊拓饭型事梅业缝型二撞、挂特赵定佩内划控虽项寸目滴审啦计争（5）—霉—组赢织庸架钞构例之蛇组真织喷成纱熟产度1搏6闪:葱5逼0液:谷0症6其慎他厕补虾充牺项舌目寨：问属题咬处皱理伤质姨量业夺务雅水乏平关队键幕技谢术核客心请能箩力树培美植客堡户格投孤诉麦率组蓄织子成令熟规度二眯、我特吉定柱内斤控启项掠目午审瓶计方（5）—罩—组积织窃架担构夕之火组瞒织设成废熟莲度1唉6付:辈5弟0欧:砖0土6组织成熟度等级组织能力说明谋生型0.2—1.810个评价项目的评价值基本都低于3荣誉性1.8—3.2几乎所有评价项目的评估值都超过3压力型3.2—4.0几乎所有评价项目的评估值都超过4开拓型4.0—4.6至少有5个评价项目的评估值达到5事业型4.6—5.0至少有8个评价项目的评估值达到5组而织椅能唱力锯与猴组蹲织请成独熟艘度棉等跳级速关纵系惑表海：二醋、椅特锁定勤内肌控荐项乳目跨审宴计真（5）—少—组狮织示架通构陡之披组墓织汤成略熟抬度1超6呀:鱼5敞0棵:任0企6企惑业弹执译行鱼力独测镜评4维砖度初模乖型制揭度悟体丧系领局导砖权逢威文补化枪体颜系M悠1M傍2M捆4M朋3组眠织婶体绳系执鼓行载力勿流采程偏：战坊略凝流衔程运两营角流凝程人诱员艳流堡程二仪、是特板定多内帮控雪项省目校审黑计江（6）—练—执义行渡能蕉力1臭6身:茎5滔0漫:喉0虏6企绕业击执葱行傅力（窄十束大扇影菊响骂因犹素咱模僻型拥）激绕励膜方嚷式组望织盾流载程文僵化搅理暂念管营理乏制蓄度个做人奴因述素人晃员朝配巷置团抹队穴协怠作目挺标代分观工正论确钢的售战尼略待目纺标领议导尘者胸的夜行公为二桨、贡特泄定轿内骑控咸项革目丽审苏计喉（6）—炸—执朽行闪能滤力1虾6麻:芬5握0橡:画0色6精益管理执行力体系人巾员伶流冶程战铲略药流计程运究营广流正程组相织库管夫理掠能亿力战矩略走管编理精欣益渡化狸能右力人动力篮资贝源霜规贼划抛能焰力量僚才虎适幼用辨能是力员值工跑招岸聘工与舱培砖训湿能岭力员设工贸工纱作店绩评效副与墙激辛励残机岔制领臂导发的满执炸行配力经作鞋用执距行令力盒文悲化症的胀创断建垃与定贯洪彻管沙理宴层患的偿战裂略讽评玻估楼能资力管平理亮层挖的脱战套略爹规疾划厌能雷力二伤、顷特狡定甩内津控逆项退目凯审软计异（6）—椒—执退行把能弱力1笋6挤:投5迷0估:巩0炕6精益管理执行力体系人麻员悼流咱程战巩略由流豆程运惑营建流遍程技狱术凯质恢量掀能辞力成贩本绿控侦制脖能悉力精会益笼生范产戚能征力精稀益短营披销意能纪力技爆术草能匹力质拢量饭能慨力目爷标报成邪本罪规当划江能椅力成谨本肌改陶善休能桥力精抬益呢信变息雁系枣统战管舱理童能飞力精秤益舍现痕场针管遗理诉能轻力客宜户垦需汇求茎服充务惊的铸满顾足妖能夹力市发场踪蝶占聚有鱼能割力抽及晨销救售僵收沃入采斥购失与匆供酱应过管农理衣能笨力二竭、梢特散定灶内岛控天项更目灾审端计鉴（6）—贷—执创行动能荷力1的6酿:访5才0炕:傍0相6二芹、久特砖定陡内室控鲁项井目猜审袜计掩（7）—蹦—沟塑通榴能伤力沟哗通吨能急力在遇诸辉如事辞钓退庙员重工御、笼处胳分忙员货工雅、亮事圈项掘谴排责鸣、冈绩夜效歪考木核炎等陕决婚定喊和碗操选作愁中寺没辜有健强观制芬性导的混沟昨通洞机危制非砍正下式迟渠良道虎信让息樱传唉递广往半往斜有疑着贝正灭面阿和糊负许面淡的侄双疼重术性案，叠善芒于油管愚理档将词会陆有危效芬抑席制邻风招险企您业勿没遍有胁明雾确规的小基小于阳内蛇部挨控督制陆等归报斥告虫管此理格体客制判，部报环告糟覆漠盖惹面粒、缎报顿告口指满标宰、别报潮告倍分侧析芝应反用仙等浩缺枣乏词规滑划沟姜通歇是签一湾项贪重茅要婶的竭企穗业虎组粉织摔能慢力梁，械沟抓通够的揉顺革畅西与剥否引直谈接姑影凡响昏到击组融织达效虑率旋、塑决土策捉的沿正抬确市性薯和吼风库险斗的与防另范缺坐乏级沟营通能扇力革测解评内锡部峰报卷告吨体界系秧缺肚陷缺垫乏尘非岔正告式掀渠栽道辈沟瞧通关渗键叙环标节甘缺剑乏问沟离通淹机燃制1扁6订:撕5芳0孩:庙0匠6二妈、炭特摩定竿内爱控榨项示目哪审照计属（8）—淋—文介化尽塑触造企业文化是培植出来的，领导者的倡导和以身垂范是企业文化形成的重要助力，将企业文化体现在具体经营管理工作中，才是企业文化的最大用武之地价值观形成测试在具体的企业经营管理工作中始终以企业价值观为指导经营理念明确性测试以股东价值为中心、以企业利润为中心、以客户服务为中心文化特色凸显性测试执行力、风险管理、成本控制、精益管理细节制胜、学习创新、团队协作精馒神理程念规誓则1劣6将:民5窗0立:席0叙6二同、接特街定弦内扎控继项洪目胸审勇计权（8）—乓—社勿会镜责扇任安硬全必生学产重甚大护人迷事骨事勿件重适大礼灾世害（材环戴境惰保礼护工）监弟管侵处命罚员躁工貌因扑劳能动摔法图与可公药司长发懒生炒的丙各阅种婚纠连纷对号消攻费月者码和北社蝴会词有哪重检要皱影备响亩的缩慧产征品肉质怖量因问大题主稠要词干痰部马、壁重骗要拦团膛队武的脚违眉纪梅、有行残为析不就当府以更及遮离偏职坊等遮事停件包横括换发除生念在翻企走业各内漠部惩和归企价业甩外罗部冒的遥各逐种饶重颜大(自鼻然)灾捕害指专被叠媒尸体营披招露偷的累重梳大喉安济全仙事揭故企轨业啊因论疏闻忽顺和搬其卖他红原些因屋面伐临咽的美监逐管炸处岗罚员象工旅纠颜纷产冬品岛质垮量危电机畏应奥对或预幕案1纳6剩:撞5五0恢:食0枯6—链—目朵录—茶—内壤控耽审沉计悼的躬体光系侵与教方俊法框论特康定渴内援控裤项僚目申的凶审芬计基箭于是数专据扎分转析害的趟内撕控铸缺越陷液识净别基同于膝内铅控扎审级计做总轧体爪目丈标悲分耕解帅来厉建壶立搂严践谨通完宵善狱的内锤控涂审猛计真体弯系垂及从对筐应权的掀方茎法麻论对泉企小业耻极培为必重纠要养的煌那睡些乐特奴定锻内碑控槐项景目典的便专败项脚审嘱计差是雨保总证内价控虾目溜标俩实晃现届的什重学要游环劲节奥点引途入与非糟现拢场到审帜计挑与钻现舰场辽审奥计通相震结月合爬的挡模振式辽提尼高问绪题防发摇现伞的宏精多准尤度臂并凉提过升企审擦计毕效岔率面弯向到应踪蝶用心的律内娃控写审特计丘工钟作砌平翅台将蓝前妹述场的猛体浓系瞎与局方仆法户落泥实露到蔽审支计比信稀息鞋系哲统借中仅实孟现审土计盯工许作羽的怨工压具贿平株台获化捕操痰作1我6务:漂5先0架:仔0反6嘉葬信乔软移件党公丑司梳员哑工怎人万数1今0砖0定0余华人籍，慨年香销霜售拐毛汤利2亿2千岩万鹿，槐从诱事脖电计子狗商真务摔交羞易缓平薄台隐软仅件邪开打发虎。国全弱年姜大筹部闸分创月朵份昌亏态损牢，围年见度冠经烂营聋现撤金剖流余是烫负纷的全粥年枪新凑签路合裹同蚀保附持2技0拌%的真增奋长才、弊员威工啄人爽数水同念比岛增仔长罢；冒营狐业邪成拼本闻利纷润改率别低业于蔑行描业氏均梳值良知好逐的没外它部辅市铅场渴却蜘产莲生错企概业白亏坟损尝，懂这塞是桨典村型汪的壤企洋业固内妄部台管慰控迁缺绪陷蛾表外现给特裤征—君—劳掉动市生裤产苦率哄低详下—低—讨毒论庄题粪（1）—洒—1遭6娱:腿5诊0逗:咸0块6—塞—讨信论深题名（2）—腥—利云源唉矿促山碧工雷程定公忆司常年量度栗经衣营沃实激现虾利醋润2往3体0箭0万盈善余培现躲金呈保录障惠倍弊数=狡0蜻.鼓9琴2企刮业得超捆额咏完鞋成挑了妄董象事病会文下拐达文的标业访绩签指妇标园，作董徐事器会需兑警现岭了甜全冈部街的逮绩星效跳奖往励1恨6昌:挠5票0吓:改0愁6三虾、织基敞于潜数汗据嚼分盖析哗的浩内旧控装缺但陷蹲识弓别—侍—基量本谦原球则企炭业畏内置部滴控幕制宵体半系虑的隐运倡行枝有野效舰性六审孩计解就赤是州查源证尤查探验表企勤业毅内特控辈体姐系勺对头保汽证芦资削产胁安榨全虽、悲保尝证饱经割营且信梦息吩披酿露思全租面铲真嫁实蒜、目保毁证变企今业场运成营琴的爷效债率摧效苹果节、束保丛证复企星业饰经槐营押管野理捐行隆为弦遵释守奇法舒律茅法挎规庙约命束畅这数四键大振内膀部抓控腾制关目顷标财的竹满纸足庄程绑度示。资虏产假安货全信增息峰披年露效阀率椅效驻果合混法的合惊规建郑立伶在骂数彻据倘分面析训基僵础辜上话的渡有弄效她性破评祸估风负险作事身件风除险酒指棒标流倍程缸测租试1违6株:犁5坛0阀:烧0围6三病、搂基奇于译数兼据思分绞析厘的坦内坏控雹缺垫陷妇识幸别—册—资逮产优安留全府审格计企派业介内须部怒控响制级中所的贯资汉产听是炮指恋货看币草资提产奴和嫌实升物卸资捆产鹅，晚实将物婆资有产嗽包市括出了描企陶业尼的祖存翻货否、未固嚼定针资哭产年和设无弄形歉资附产剧。企愚业洗内喇部鬼控负制丙中割的咏保抚证爪资礼产男安终全孤包掏括裂了奏防允止歪资揪金究的犹挪蝴用富和你非者法肉占陈有凯、机实评物运资织产著的炮被纸盗伞以拜及拨资捐产涌运汇用鞋的轨效手能夸。货隆币模资泳产另安跌全蛙性粘审凤计晨中间，寇对网于皮融日资恶和马投画资戚等糟资坦金既活骡动懂，疼投注融梳资伸决束策攀正央确荣与奏否袍不锐是双审居计出要损点株（墨这慨部抓分丛内旅容壁当刊于成风挺险龙审半计塔中肌解放决惩）博，等而撑决揭策能流汉程穿或胆决尺策倦程善序拐、贱决附策颠方价式嫁的款严矛谨屯、蚁恰茅当肆和披正浪确顷与骄否傲才仰是腿审拢计判的午要谦点什。检足查造资普产伤管唉理无中占融问资智、摧投阻资画、眼资淋金汇运千用执、现存腰货洗、庄固撤定替资蛛产福、附无店形闲资焰产售等渣的斤管禾控知流想程急，猎评浸测搂其占恰胁当短、脉合常理渣、拉先廊进仪性呈是补资壶产钳安希全畜审什计译的谣常屯规乱工局作颂。调天查持问店卷狡、壮访句谈忽、帝风止险仰事拨件熊汇浴总崖、稠指症标猫提清取耳、富流涛程昨测搁试们（佛穿采行意测象试挡、匀重蠢新央测撞试塔等渴）垄是谅十仿分盈必克要凯的快数誓据勒采伏集楼工呼作哭。1绳6轨:斩5村0触:鞠0晋6三感、散基先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