会计第二讲二-货币资金

1亲，筹资完成了，好好管理咱的资金哦！

货币资金⊕⊕⊕⊕⊕⊕⊕▲▲▲▲▲▲▲有哪些？如何管？如何记？2023/7/152第二讲（二）中南财经政法大学·

会计学院CASH货币资金内容提要库存现金12银行存款其他货币资金3学对习难目根标掌标握订：库虑存耗现射金摩的还会老计南处风理库杂存箱现四金畅清晋查脉的壤会修计梨处析理银祥行席存闯款劳收胞付能的鸭会备计溜处姐理银岩行桂存协款碌的弦核峡对姨方殃法银勺行止存施款判余窗额习调叙节需表步的奸编览制其呀他番货氧币订资码金墙的集会尚计费处铁理了完解棒：货朴币沸资东金赏概语述货珍币动资咸金勺内侦部早控低制猾的缩慧原无则碧与确内挖容货涝币灶资气金臂的跪内顽容库电存订现它金银琴行渗存误款其愧他梢货愤币袭资锅金货员币秒资汽金悄的浑内胖部毯控士制原笑则职汪责踪蝶分惯工交涉易车分梦开内型部今稽厅核定灭期笼轮忠岗出纳人员会计人员第用一社节究库风存戴现闲金一买、点现题金雕的向定乳义套及秒范氏围定湾义广义的现金库存现金银行存款其他可以普遍接受的流通手段银行本票银行汇票保付支票个人支票邮政汇票旅行支票国际惯例中的现金概念狭义的现金日常交易业务我国会计惯例中的现金概念现疑金妨管讯理奇制片度(断1铁)职骄工继工珠资扣、窃津择贴纯；(鲁2讨)个摧人厚劳名务惧报蔬酬娃；(述3纹)根草据促国瓜家姨规该定隙颁务发成给撤个充人欣的距科粥学跟技惑术炕、假文督化园艺术康、及体悉育牲等绍各吼种族奖贞金济；(烂4限)各寇种往劳怖保军、摄福睬利蕉费赛用证以璃及施国离家秩规孕定酿的竭对征个野人准的其螺他哭支荣出慕；(股5蛙)向全个触人屋收绑购圣农躁副通产株品南和制其桨他屋物丈资久的轻价弃款宿；(捕6号)出铺差迫人计员适必久须慨随分身旺携行带胁的京差梢旅蓝费呀；(斩7舱)零夜星雕支岸出公；(煌8厚)中俩国节人宽民急银倡行尤确婚定怪需主要师支检付拜现饶金竭的离其尸他谨支鲜出斧。现状金蓄的猪使朋用前范宗围3-5天的刺日半常缓零锤星嗓开丙支草所恼需椅的哑现有金弄。边杏远缘瑞地鹊区吃和俩交孟通辩不抢便届地新区饰的振企晚业选库唤存沃现具金匙可多缓于5天龟，蒙但至最惯多折不捏能沸超黄过1瘦5天的爬日疾常别零造星薪开条支说。每陈日左的哀现蜘金针结转存帝数旷超云过欧的厌部辟分送应据当犁及码时充送检存夹银废行如尖需怕增理加锡或伤减墓少枪库像存惯限编额偿的专，膏应映当向酷开证户针银珠行滋提鱼出劈燕申烦请尚，扁由拐开滩户椒银窑行遵核允定。库晒存聚现浴金歉的坡限疾额现饿金促收抛入茎应魂于当捷日档送滤存热银桐行；企队业不咏得猜直胡接蔽坐加支梯现塔金并，因醒特仗殊演情棒况匙需膀坐姑支尽的集，应州事段先疏报冤经开蚀户匠行泡审款批枣，辫由罚开灿户愿行经核糠定坐伐支意范钢围和循限捉额麦。企王业春从驴银脏行汉提旗现弹时屡，除应很在键取妥款披凭服证奏上写火明盲具狭体冠用途，各由财范会余部倍门院负晨责鞠人惧签仁章后，交稻开标户庭行揭审址核后方习可鬼支棵取蛮；因尾采垂购毁地俭点鬼不码固耕定购、曲交懒通笨不昂便萄等赤必跪须拨使门用量现彩金的疯，术应盼向渔开服户搬行束提敞出蚁书堵面遵申炼请丽，辟由财论会漏部晌门投负索责人骆签耻章，经企开外户杜银顷行霉审从核熟批债准夏后真方狭可支盒付包。不来得“白矛条炕抵这库”；臂不铁准蝴谎懒报腾用瓣途套宾现；结不弊准代剥支现宫金协；棍不签准河设“小骗金撑库”等传。现浩金厘收最支翁的帖规意定账鼠户找设今置库相存蔽现匹金倦总差账讯（如一钞般炒采贞用脊三即栏川式币）现滴金腿日票记姜账核气算颂要饶求库术存碍现被金誓总时账少余董额=现盏金挣日述记蚊账您余缎额现么金锈日牧记懂账品余车额=库烈存偿现李金葛盘捐点截余顾额1疫1▲用库顶存汽现捞金▲二角、竖库君存研现陡金蠢的作会金计训处悄理★库誓存落现归金⊕⊕▲注舅意：企待业内绞部疏各届部赤门雀周章转使豆用磁由怀各狗部住门誉保贺管承的成定阔额圈备锅用眉金袄，诵可单赔独睛设处置“备竞用杂金”科每目增截加减祖少1泛2▲陕库营存帽现猜金银猪行歼存柜款聚▲应免收县账篇款弯▲5户0勾0泥0概0终花点借起铃点贷⊕借骂来弓：浴短近期间借堂款投叠来稍：洪实限收房诚资渔本赚芒来筑：调主雹营劝业死务输收苏入其散他晋业五务稀收荷入起葵点贷（闭一铸）云收浪到邻现梳金雄的夏核厦算借赚：勒库尸存央现贩金颈贷强：练银辛行尖存剃款桥、易应讯收培账单款恐、俭短店期蔬借泛款嫩、迎主鸭营碍业命务倚收医入其嘴他毒业六务县收棍入爹、药实晌收督资沉本季等1友4▲渴库错存盗现辆金▲耳银柳行肆存固款改、坐原垦材掠料秒等⊕还孩债如尝短眼期家借奇款瓶、应冰付贯职呢工相薪灰酬啄、应摆交达税淋费消等▲初支本付辽费呜用如厅管城理障费阶用者、层销借售幅费气用遇等现慢金玩流范出飞图梅示汽：（卸二慌）者支将付叮现园金印的爪核堡算（藏二盖）葵支状付幸现完金玩的澡核俊算借帝：顿银棵行运存宽款吃、坡其柜他握应即收颜款提、寄短逃期掠借土款就、蛋应拢付远账抽款傍、疮管榴理风费稍用耍、廉销译售押费烧用煌、盗财漂务暂费肥用做等少贷侵：耍库输存局现休金[挠例身1爽]誓企中业帮开沿出涌现皱金沫支景票扛1技张凶，弓从片银巩行文提恭取但现翅金临1参5麻0的0村元绣。借喘：敢库信存切现畜金薯1照5弯0尘0帆贷但：旧银甲行肝存驼款占1乔5毕0块0请浇问献：拍本什业曾务秤应优编押制好什昏么贴记枯账裤凭或证员？[堪例傻2游]用企纸业慨零忙售辜商亏品奸收撤到窝现粮金喝9析3扭6漂元层，廉其染中园货集款箩8怀0舍0徐元刻，率增兄值并税讨1魂3丢6否元响。（盗增斯值麻税钟率超：1查7蜂%）借主：柱库智存六现夕金圾9负3芦6示贷凳：迁主士营樱业脉务粱收厉入醋8萍0冶0应盼交池税喷费—酬—应健交顿增忘值鸟税火（收销森项询税按额蒜）蒙1晚3五6[漠例问3幻玉]盖企桨业洲行凭政页管晃理弄部锤门歇报旨销遥交闻通芝费陕等桨办失公劣费西用再6栗5振0饲元覆，财以虽现汁金县付哗讫饶。借美：套管哀理袖费壶用腔6仁5骆0孕贷受：库库圈存程现菠金喂6规5讽0[课例纲4号]朵企怨业宿将拳已截提难取王的析现族金未发萍放郑职田工吨工精资3侨,救6急0挖0元悉。借盒：减应应付跳职患工涝薪吃酬3围6烤0洪0贷捡：遍库截存菜现廊金3鼻6涂0括0差永旅霉费附问当题B妄2—竟—借逢支赶差稀旅拾费薄的不情隔况蹲下B乓2萍1丧—印—借文支吼差掏旅阁费附指注收：B校1—勒—在裙没贯有头借弃支葬差练旅陆费赤的场情全况蜘下捡据凭实拒报争销B忘2刻2侍—垄—报膏销果差船旅焦费登（英其刑中B唱2卷2尽1是续指鞋多踪蝶退拼少鹊补悠，歼其剩流扒量胜可彼能月为闹正侨，警也梅可伏能饥为脱负掩。饼当何期凡流销量班为着负辅时溪，至资庆金裂流池向趁反驾向皂）▲找管撕理承费轧用伟等B堪2愧2▲▲B面2详1其色他覆应减收船款库获存东现没金鼻等B退1B钢2盏2军1如棵：4月1日葵厂弃部歌张翅三体出轧差狠，咬预臂借臭差疑旅问费8编0今0元剃。载出铃纳身以涛现呆金殊支月付袖。4月3日断，裂张咱三贫报瓜销丽费烘用7允0特0元哭。下余罚款1袖0滤0元贤以订现欧金快退贿回敬。管父理降费沸用躬等涛▲7述0章0▲8厕0辅0其晶他牢应过收疏款-雾1六0恰0▲租管击理津费据用▲库蚊存父现轰金▲8遵0哄0其等他厚应秋收矿款7凝0蹲0库茧存团现左金▲▲库咬存供现闭金1州0咱08楚0折04月1日灿，桂张纤三涂预跃借舱差受旅分费阻：借混：孔其晃他串应节收熊款—张旋三8鹿0捕0贷斜：可库染存术现嗓金8记0愈04月3日陆，汤张躺三摩报犹销异差锯旅五费筛：借则：哭管昌理抄费条用7勤0晚0贷支：滑其快他猛应撞收颂款—张涉三8朋0烟0库天存公现台金-旁1殃0脊0一丸般判写护为帮：借呜：躁管前理尿费楚用7调0僻0库逐存程现隐金1绣0小0贷蓝：青其饰他胁应佳收恨款—张膏三8乞0好0[瓶例5志]职金工猪李吉红饺出助差洒，考预太借姥差猛旅芬费1帐0唯0赠0元摘，傅以陪现倡金爽支链付更。借纷：穴其炭他临应碗收规款—觉—李晓红1那0吹0含0贷愤：赤库革存球现回金1厉0碌0酬0[痒例6酸]李支红浊返糖回找，寨报鸣销骂差演旅阻费1救0壤0猴0元球。借敞：取管歉理骡费劝用1难0判0折0贷骆：草其伞他逼应算收扶款—允—李际红1伟0浆0布0请序思梨考制：呼若荣报赛销8幻玉0淘0元颠呢贵？借延：保管蜜理怜费音用8泊0冰0库虏存士现稼金2袍0茅0贷济：必其泡他阿应楼收巩款—诸—李敏红1眨0味0株0又删：童若湿报详销1兆2脉0缠0元钓呢康？借衰：犯管堤理朗费层用1里2赞0浊0贷董：坐其捐他暗应帮收厉款—壳—李俊红1推0埋0肝0库足存徐现垄金2也0缩慧0现孔金滤的险清泄查—忽—实猪地贺盘抱点碗法定趋期闷或竹不见定头期异清众查丑时薯，惰一壁般奇应大组呜成淘清得查亭小阅组俊并挨负推责肾现甩金棚清拳查毅工鸽作球。见清妇查船人构员前应盯在出尖纳屈人鉴员龟在桐场时耽清醒点宜现践金仓，秒核腥对袜账裂实纵，府并畅根构据刑清螺查坏结蜘果仇填驳制“现愈金刑盘胶点长报仗告侨单”，峡注企明川实植存仿数题与距账忙面视余伍额粘。甲如辅发今现湾现浪金脏账卸实液不废符劝或慕有窃其锦他央问鞋题告，蛋应欧查狠明膏原足因毛，雁报饿告砍主比管妨负址责船人号或效上变级孔领泥导购部党门要处卸理靠。（倍三凶）贞库涝存燃现幕金叠的球清柳查★AB此1B孙2B伶2午—披—无召法孔查笋明当原介因换，奏作剪营粘业蛙外吵收压入B抱—别—处扣理撞问餐题B齿1竞—弱—应费付骡而宗未翼付尊给朽有术关腿个羡人辩或嘱单饲位田的果款脉项附世注选：A样—卡—发匀现透问朴题营杜业赴外白收康入拍⊕⊕抱待裕处郑理秃财朽产悟损辞溢其挥他同应戴付睡款郊⊕▲各库洲存面现尸金现币金眨溢崭余骗所网引容起置的吓资画金慰运丈动现金溢余（盘点库存现金>账面余额）（1）发现溢余借：库存现金贷：待处理财产损溢

——待处理流动资产损溢（2）查明原因，形成处理意见核销时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：其他应付款——应付现金溢余（个人或单位）营业外收入——现金溢余（无法查明原因）现兰金拦短板缺隔所淘引岂起灭的炒资素金正运芽动AB机1B恩2B蹈2忧—编—由州公步司胡承扮担B伏1涉—蹦—责警任管人烫或睡保烤险违公汗司箭赔兴偿B披—岩—处志理拿问声题附卖注逮：A我—范—发斑现拒问臭题▲闭管林理赶费劣用▲雹其习他乒应浊收以款待息处槐理姓资喇产会损密溢旨▲库启存蒜现希金姥▲现金短缺（盘点库存现金<账面余额）（1）发现短缺借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金

（2）查明原因，形成处理意见核销时

借：其他应收款—应收现金短缺款（责任人赔偿）

—应收保险赔款（保险公司赔偿）管理费用—现金短缺（无法查明原因）

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢【例7】美纸丽点影受楼拔2射01善3年3月3耽1日察在桶现汽金爸清男查皂中晕发倍现望短道款1崭0吐0继0元闻，稳经捐查块明陪，怨其尝中1笔0磁0元命假猾币带系角出茫纳面钟启南底差废错畏所沉致俯，搞余胞款牌中沙由蓬保溜险劣公闲司葡赔皮偿吃了5抛0朝0元链，雹另时有4冶0皮0元倦无围法尘查谁明败原辞因薯。要迈求叙：进哪行口相冬关捉会奴计糖处茶理绝。（1）2差0究1街3年3月3奴1日踩发胃现巩现悟金质短臣缺借摔：节待斩处鼠理压财之产伤损炕溢—继—待灵处裁理嫌流查动认资穗产召损唐溢1摄0确0流0贷侍：划库组存振现革金1颈0掠0术0（2）赏查涂明鞭原箱因袄，砍核巴销思时借括：饿其捉他能应置收忧款—源—应券收批现痰金可短养缺栏款怎（胖钟帜南转）1固0鸟0—的—应亡收悟保童险医赔顷款5岩0猪0管或理逼费戒用—雄—现预金易短坛缺4集0步0贷丛：巡寿待吓处烟理宴财仁产爹损财溢—茧—待火处四理珍流姿动间资添产稳损出溢1喂0厌0估0[饲例8哈]：粱若别例7现灿金饿清地查蜂中检出秘现宾的圣是李现搜金妇溢禽余留1井5货0致元偷，旷且躬已歼查奋明撤：较其宾中辣5蒙0凡元讯系危出阁纳泄少译付需给腊李奸明恋借戏支蚊款辟，颠另批1雁0叉0米元辩无脾法么查志明缠原致因择。（1）刮发饺现剧溢添余借字：兼库周存牙现依金1眉5际0贷无：冠待深处司理弄财竿产挽损森溢—待扔处杠理然流带动岔资夹产邻损撞溢1默5骨0（2）术查骂明坦原仰因汽，邪形铃成不处壤理馋意串见慕核柿销降时借拦：缴待烫处浴理招财伴产奴损轿溢—待孝处尼理慈流斤动逼资添产摩损绍溢1齐5押0贷凶：才其梳他舅应榆付绸款—能—应布付惰现巩金暑溢锹余角（淹李防明责）5驳0营继业口外拒收坟入—现双金灭溢身余1耀0县0第区二叨节泥银逮行闯存或款一自、睡银善行障存激款调账秒户钉分尝类基圣本条存堤款后账侮户一从般衬存榨款很账崖户临元时霸存菌款以账笼户专泻用窑存众款酸账辈户基慈本枪存垮款痒账惯户是剃企圆业笼办顽理左日碰常揭结芳算宅和栏现凤金角收膀付省的胀账诉户拿，企勺业权工尼资吼、言奖辆金休等捞现字金玻的沟支巡寿取甩，锅只捕能龙通卵过华基帐本征账华户煮办承理要艳点侄：部存药、励取睁、抖转一态般集存赖款急账愤户是鉴企接业抵在戴基得本扑账胖户冤以权外轨的型银伏行益借举款廉转经存音，捐与锯基层本高存使款访账受户昼企乓业敲不熟在清同伍一桑地表点浆的贞附装属选非抚独间立肚核承算渡单刚位商的依账炒户抹，羞企芹业可划以饼通伶过卵本想账抖户题办级理脆转碎账绣结墨算羽和心现妹金连缴捧存模，纯但声不娃能咱办肿理注现题金狗支哨取朵。要棉点手：物存露、联转临叫时舞存仔款瓶账淹户是访企浪业悠因责临伐时猜经屯营要活宫动文需简要躺开逢立蒸的溉账扬户杨，散企南业可顾以塘通翼过陵本吩账置户痰办书理碍转液账早结蒸算织和缴根燥据浙国绢家喉现斧金蚁管队理型的拨规嚼定面办勤理惑现幼金旬收润付郊。要坑点谨：吉存凝、雾取共、秤转专枣用绣存晒款怀账通户是逝企西业书因紧特摆定削用刃途街需方要头开侧立绢的再账露户扶。要亡点棍：回专酬款茶专抱用（庆二寺）协银陈行启支共付亮结惊算拍方毅式（浙了恋解草）据留中圣国有人昌民夕银是行刃有缸关伍支峰付壮结办算艰办起法坑规竞定宰，掏除耽了剖现适金扔适文用啄范各围社内漠的生收终付备业党务巨可虹以枝采党用疫现炕金闪结奏算乱外恋，同企评业匆发持生章的扬货贼币献资盖金隶收奖付祸业归务爷都蚕必末须孟通关过笨银捏行鲜办丑理替结山算吊。“四票”（银行汇票、银行本票、商业汇票、支票）“三方式”（汇兑、委托收款、托收承付）“一卡”（信用卡）“一证”（信用证）银示行农结奶算焦方窝式“毫四会票录”银绵行班汇既票由它出巨票缓银逗行雪签廉发型，哑由呼其励在纸见济票贸时按些实垦际风结幻玉算备金地额独无镰条云件支厦付飞给篮收间款剩人丸或棚者厦持趁票样人荐的镇票瞧据。用学于异棕地结蹄算有扮效隆期护：1个貌月夜（躬超堂期目作谅废热、捉钱毙存栏户哑头岗）可藏以控背种书漫转标让银准行泼本挽票由武银哨行坚签拥发野，贩承盟诺演自特己揪在糖见驴票旨时无翁条双件匹支以付哈确妖定仇金都额给忽收铺款抵人免或宰持种票些人缝的静票糟据赞；猾分茫为尚定别额吓和环不供定猴额杏两插种牢。用救于同卷城结迁算有宫效训期刃：2个坝月可述以岗背并书众转虹让商位业别汇荷票定赞义棒：由阵出响票援人惜签眠发危，纷委伙托忧付马款工人在众指做定俊日乐期装无兴条炕件闹支落付蚁确羡定弓金汪额给金收朋款立人劣或指者惠持蜡票多人犁的海票抗据着；零分唤商椅业显承菜兑来汇击票测和冠银血行灾承辟兑少汇至票废。必停须斜具追有乎真锐实舌的乓交怀易婚或银债券权资债福务剧关五系箭；同妙城源或叔异楼地程结断算闻均投可镇。有酸效躬期君：歉最重长过不乳超汤过6个散月未库到线期县不将能赔收友付仔；挨可棒申旅请翅贴唯现劣，顷可蕉背镇书详转虽让支狮票定馋义遮：由央出衡票扮人蛾签盖发代，娃委灿托臭办克理节支乐票渣存晶款础业活务铲的康银巷行糊在守见汽票钥时命无网条养件怒支菜付灵确纹定毅金裁额彼给酷收电款骗人猜或余持丹票居人锯的绩票针据御；此分现云金揉、慢转绘帐裤和宇普叶通肃支戒票。用摄于同劝城茫结嚼算有浓效迟期丑：吸不搜超辟过1堆0天不磨能言签础发能空摔头窗支牺票摄，悬或秆与伟银印行句预俱留算印纠签征不丸符银热行主汇免票妖存塘款银胞行按辽实馅际绳交雕易漂额盒办天理结玻算成，乳票松面浮金老额巾大黎于副实疮际清交晃易敬金芒额河的辫多恼余突款遣项爷，吓由稳银歼行锋自婚动治退笼给赏汇忍款通人锦；用定于缎异供地低；早有奏效夫期1个伟月奥。银歉行塞本营票卧存拢款银丽行按阻票锄面袖额设办税理结答算须，首票披面挂金匹额害与鼓实地际始交船易须金你额贩之就间厨的配差爱额扇，蚊由签交陵易场双类方珍自摄行餐结泥清；用闷于点同灭城凡结混算轮；屋有届效踪蝶期2个安月享。注专意区滚别现顶金材支锹票—切—印婶有顺“辈现家金笑”死字话样虾，只尝能视用雁于商支逐取奋现糟金转乔账苍支快票—食—印嗽有云“悲转驾账欲”泳字祥样宁，只拉能冷用灶于储转摧账普躁通彩支鬼票—滑—没田有眠任淋何狭字铅样筐，可寨取揪现张也伍可优转驻账【注据：夕若诵普宁通戒支拦票左合上致角划抹两弓条豆平峡行丹线定，竖则禽为划往线傻支喷票缘瑞，劈燕只我能笛用凤于示转裤账节，不雾可赔取溜现】空挪头室支止票鞭：银侄行毒：澡退巨票响，强并邮处票索面个金可额5绣%但丹不捧低殿于1敌0京0竭0元送的巴罚悦款持副票眨人机：葛有允权屿要昌求告赔诞偿支传票嫂金碗额蒸的2响%支极票咐分芳类“魄三农方沃式袋”汇摆兑用应于父异多地跟结内算电穷汇＋信阴汇委截托之收问款用削于是同冲城泄或投异还地想结墨算不洽用夏于剩大绕额寨交景易托夏收趴承设付用谢于呆异水地负结监算船；先俱发勤货气、忘后母收李款三愤个稻必究须哑（P脱7夕4）每错笔飞金院额疗起删点1码0虹0蛙0跪0元；新望华秧书得店如系甲统每坊笔辜金爆额炭起亡点1毙0附0竟0元验袭单乳付印款的藏承映付钩期鬼为3天，验贴货珠付曲款的芳承遍付颂期会为1墙0天可赵拒榜绝营付晓款鸦的7种石情啊况赖（p驴7安5）“一圆卡”信爱用陪卡用白于猛同世城霞或发异没地嘱结门算宫；单存位倡卡不默得呢用诸于训超擦过孙1弓0闪万适元达以势上惰的逆结羡算环，们不揉得绪支掠取菌现支金陶；允匹许躺善朱意次透闪支猫，陆不惜得菊恶君意匀透就支逢；透苗支挨期篇限尘最私长撑为俭6坑0消天。透度支灰利斜息殿：签尾单秒日疑或舌记漏账跑日1弃5日层内—锈—日酿息类万毫分打之注五超框过1浊5日—岩—日侵息抛万鹊分驻之费十超攀过3眨0日—具—日声息炒万音分严之谨十托五“反一乱证挨”信窗用挤证用发于国悼际嚼贸肉易领白域舌的降结顷算有搂银碧行绣信我用肆作裙为哀保怖证攀，蛛付絮款谦承初诺倍是棒一亿定降要竞兑倘现配的归惑纳衰：同钟城—叫—支令票蓝、禁银慎行叼本愤票异剩地—资—汇截兑从、傲托常收胞承避付衣、贸银锣行妨汇坊票同佛城移、坝异沾地欠均琴可—源—信链用涛卡交、仇委稠托贩收寺款耕、踢商言业蔽汇晶票调、满信旨用继证注吹意职各亩种梳票丸据豪的柳有沾效待期摩限蒜；象只普要带“票”字的阳均渴可依背甲书竭转御让委。需喝要松保甘证的金—悲—银贺行矛本故票付、盆银对行刊汇短票顷、堆银化行纷承挑兑吐汇侮票篮、臣信咸用扬证播、痒单妥位挣信里用荒卡即快期恳票坏据,见回票唇即霞付—酒—支顾票子、屑银奇行址汇棉票醉、常银慰行响本不票（晶三屈）铸银往行观存蜘款疾的代会停计肾核箱算借方银行存款贷方

期初余额

注例意语：1跑.采略用支来票忆、帮汇京兑这妻两寺种毯支墨付扭结遗算典方棒式缺时春，收底款舰与驶付腥款粪均缠直鹅接瞒计烧入“银疗行盲存盆款”；2骆.其站他薪支厅付聪结锹算维方桑式帐需铃通抹过覆其箩他乱有迎关局账孩户缘瑞核印算增占加减位少期掀末弯余霸额1培、艺企竿业李收劲到乖银宣行喜存交款妙或婶将轮款枯项那存熄入遭银雨行凑时借昌：食银举行佩存轮款喉贷唱：水主像营誉业街务也收换入环、陪其木他帮业些务映收愿入取、侧库恰存院现恩金判、扔应沙收红账啦款梳、从短选期蠢借泰款芝等赌有馅关平科滔目2桂、支泰付滚存幅款介时借钩：窗库逢存截现届金汗、福原电材脏料肌、杀应兔付炕账淋款肚、泡短霸期物借胀款盘、基管选理商费腰用沈、惰销覆售忙费愿用垦、渔财傻务第费耕用哄等全科测目松贷当：做银煎行僵存血款[堤例1本]企争业誓销厚售所产贿品锣一薪批梯，陶货富款量5爪0叫0霉0袜元当，烤增愿值吵税浊8北5快0事元盖，柴价书税亭款贪已寨收训转伐账锁支爬票新一浑张粉，击当践日如送妇存酷银平行看进拜账异。借苗：坦银裳行黑存麦款午5坑8纺5贫0诞贷郊：收主凭营恰业傍务叨收衔入刘5舅0腹0荷0氧应纺交野税挣费—停—应扁交型增捧值耕税（讨销尸项汽税时额炊）8轰5溪0[礼例2覆]企画业钞购率进现一粒批割原舞材吵料罢，小买筛价填8踏0培0脖0猜0泼元另，索增拆值旱税父1冬3涌6望0宰0筑元捧，劳价柜税各款嘴以摸转葵账准支哄票龟付浑讫待，很材嘉料蓝验我收等入斧库富。借避：糕原室材寒料拉8智0凡0静0哗0牵应须交共税拖费—圆—应慨交曲增沾值撞税俭（窄进锤项孙税绳额渡）1蚕3纳6满0爸0贷辉：父银捏行贴存直款鉴9那3像6狼0益0[避例3沸]企杆业羞开惜现腐金宾支袭票冒从歌银桂行搁提录现鸽8牵8辞0摇0溪0蓬元黄，逗以展备软发毫放卫职挽工慰工批资停。借草：雕库器存前现知金赞8沉8须0寇0右0敲贷卖：禁银籍行妖存范款判8庆8租0堆0冈0[扶例4沉]企霸业膝接渠开鞠户污银目行哨通艺知贼，拉本晃季才度甜代真扣语电酱话壤费床8粮0穴0贝0标元析。借罗：孔管盒理偏费祖用胶8殿0懒0蚁0盈贷柳：净银溉行矿存茂款浴8算0踏0渡0如钓不插相浊符甲，扁原辟因坡可鸟能榴有都两撤个鉴：企白业颂或誉银幻玉行喝记佛账熟有沙差健错贵；存莲在旅未浴达鬼账抛项袜。银行存款日记账逐笔勾对发生额银行对账单（乒四以）耕银想行模存马款蚁清明查未沫达鹅账顷项日如巩何照产萍生脑的贪？未砖达身账谅项现四疲种醉情术形：银仔行分已惰收汪，绘企颤业达未疲收银谊行义已内付拿，碍企咳业饱未建付企塑业遵已茄收劝，奇银晋行猛未勿收企翅业桑已搅付损，监银枕行咸未绞付银补行哲存蹄款日弓记步账银骨行对螺账汁单余跑额他不软相染等银团行申已惹收企乒业都未运收银底行放已略付企豆业踏未门付企橡业径已拌收银股行掀未舍收企薯业事已岗付银袖行挖未苹付银冤行盐存苦款日慈记沿账调置整厨后皇余习额银还行剥对堵账营单调裳整击后剂余拌额余爸额略相属等＋＝－－＋＝未罚达惨账情项判的剧处宴理银谈行惑存流款觉余屠额惑调送节律表年茎月崇日项目金额项目金额银行对账单余额A企业银行存款日记账余额B＋企业已收，银行未收＋银行已收，企业未收－企业已付，银行未付－银行已付，企业未付调节后的存款余额C调节后的存款余额C例炕：富中夏南流企悄业2呼0粒1油3年3月3售1日吴银加行贷存者款烤日压记寨账殃余麻额雷为5卵4眉0丝式0各0元枝，蜓银击行应转汗来渡对陕账滑单坡余缘瑞额劲为8江3贺0免0痒0元名。蜂经趟逐聋笔剩核够对跟，燃发隙现确以劈燕下然未墨达魂账吧项蝴：（1）偿企狭业耐送营存接转度账忧支迫票6朽0美0洒0码0元竹，什并贼已旧登满记栏银蔑行希存辈款机增洲加即，狠但啄银卧行俊尚作未统记妖账沃。（2）给企忆业弱开鸽出城转败账毙支蔑票4但5配0熄0驱0元当，否但恋持库票概单多位民尚死未哲到昌银柴行动办贯理累转莫账苦，肥银萄行推尚态未矮记陈账残。（3）戒企从业羽委革托锡银症行善代粥收越某搭公注司层购们货睬款4炕8彻0钩0哪0元摧，苏银挡行坊已宣收逃并狼登惑记锣入话账带，就但缴企创业伶尚井未腊收脚到汉收完款卡通接知氧，概未成记按账膏。（4）出银涝行天代芳企骡业喘支疾付全电绵话馋费4样0浊0眉0元辩，饱银掩行皇已织登双记摇企惭业恩银带行魄存埋款挤减摔少回，顷但载企怕业最未获收墓到陆银街行鸣付犹款丘通爪知遥，凭未暖记食账停。要笛求雁：编虚制纺银燃行渣存兆款坐余游额落调毙节鸭表项目余额项目余额企业银行存款日记账余额54000银行对账单余额83000加：银行已收、企业未收③48000加：企业已收、银行未收①60000减：银行已付、企业未付④

4000减：企业已付、银行未付②45000调节后的存款余额98000调节后的存款余额98000银川行押存按款存余裙额梢调匠节香表2惑0好1年3年3月3游1日“银疼行仿存侵款弯余蓄额赖调唇节针表辅”漏不广是上原趴始完凭毙证陆，士只房诚是滨在浑对账饰时摇为槽了启消列除垃未狼达赞账犁项置的合影查响太而积编法制菠的欣，企割业疲无需免据宇此池编另制设会贸计奋分向录栏、业调秘整亲账私户计记乱录絮。即似使听存椅在嚷银当行采已耕入帽账婶而妈企密业呆尚勒未壁入由账猛的妄未许达践账锄项炕，丑我懒们罪也腰不猛能慢根顽据爸调宪节旦后扯的步银塘行戏存符款秘真气实圣数们额傲调凝整妥企凡业跳的技账清面染记驾录追，景而穗必介须运在配收必到希银粱行必的治通赵知躁凭刷证坟后圾才穿能万入曾账棋。第汉三欺节延其鹅他叙货冷币称资稼金其尾他换货远币材资蔬金是谜指毙除跃现乐金某、抚银肆行爷存杜款蛇之呆外猫的原货算币将资瓶金离。外埠存款存出投资款银行本票存款银行汇票存款信用证保证金存款信用卡存款其他货币资金其施他距货笑币确资摆金染所兽引坝起篮的庙资涨金圈运黑动B和—荷—购津买插原斩材拆料炉等附堤注悬：A朽—扛—其大他犬货乘币博资驰金抚的魄取疯得DBA▲梅材钩料歌采贯购妥等其年他辛货岛币轨资肌金郑▲银就行析存锅款书▲应说交姐税佣费-应满交挖增印值谈税斤（皂进美）⊕▲植银迷行法存女款CC单—递—多隆余费的帽其滑他念货劝币素资拐金助退辰回仅共以密外觉埠爪存系款柿为披例甲，灰其级他廊类包似外埠摩存惹款是独指认企鹅业炭到尾