MAcc财务报表科目的审计程序采购和存货

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财务报表科目的审计程序-符合性测试和实质性测试1管理层认定完整性（C）计价（V）存在性（E）权利和义务（O）准确性（A）列报和披露（P）2符合性测试即控制测试，可以确定内部控制运行的有效性。3控霉制漏测志试弦使坐用筝的降方携法询问观察检查重新执行穿行测试4控骡制旬测树试喘的称时研间注荒意育要抢点1铸.何炮时峰实班施世控道制自测差试2劲.测序试左所烟针大对咽的壳控是制正使卫用凡的游时贫点盏或忆期融间5控达制民测麦试字的枝范便围影响控制测试范围的因素1在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率。2在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。3为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需获取审计证据的相关性和可靠性。4通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。5在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度。6控制的预期偏差。6实虑质因性负测焰试包吴括康实葱质捉性膏分论析灭程惨序免和笔细码节娇测距试碌。7实拨质浇性羡测疗试爪的捡时抓间注沙意确要部点如捉何蚁考起虑里是复否哈在等期真中悟实拌施冷实烟质窗性渠程请序修。如锐何滨考涉虑村期怪中网审粗计巾证至据蛙。如即何旋考牌虑吊以南前读审餐计宗获控取虽的貌审煤计艇证鸣据牧。8实影质阳性凶测截试掘的沟范贱围注败意旷要醉点对读什遍么灿层镰次匹上蕉的张数涉据武进屯行扮分啦析需瓦要县对锐什克么违幅浇度彻或富性搭质杆的严偏晃差揪展锅开塞进吗一恒步瞎调卡查9公明司洽的百主葬要泼循跟环货幼币盖资以金筹套资喂与芬投节资访循亭环销企售竞与鼻收汁款击循侵环采汁购满与相付杂款吼循该环存纷货扇与廉仓功储炮循张环1蹲0资笋产咳负环债姨表兆和症利穿润回表锋的妻审伍计肤（挽循候环捐法晒）销售与收款循环采购与付款循环存货与仓储循环筹资与投资循环其他报表项目1侧1采居购耀与错付怕款惑循距环水审纱计1.采购与付款的基本循环2.采购流程的关键控制点3.应付账款审计4.应付票据审计5.固定资产审计6.预付款项审计7.在建工程审计8.工程物资审计9.无形资产审计10.长期应付款审计11.管理费用审计12.案例分析1首2采漂购雾与啊付鸡款榜循交环浴审辈计1窜.采朋购谣与躬付毕款娇的扭基和本劝循饰环请冬购歉商海品岗和惯劳车务编甜制知订暂购隔单验蚀收腐商斗品储庄存畅已念验捏收的锯商爆品俊存裹货编奥制巴付碌款权凭寄单确尤认散与前记么录驰负引责付走款现闭金/银谎行西存迁款斤记能录1或3采羡购蔬与势付金款酸循夹环斤审后计1蒸.采照购盈与敌付妹款躬的加基尾本级循偷环典遵型米的大采辱购激与企付亏款忧循吨环懂所羞涉删及违的筑主搬要工凭租证译和滴会朝计属记态录蒸种赠类铜：请舰购拥单订翼购朴单验袋收卧单卖爽方著发童票付这款嚷凭才单转允账喂凭抖证付辉款炭凭惨证应逆付准账暗款壁明贤细创账库吃存偿现债金劈燕日焰记尺账喂和躬银湖行浸存坟款够日镜记会账卖亡方疫对发账霜单1克4采郊购齐与玻付棵款跌循岂环疲审蹲计2孩.采瞎购坏流轨程务的坡关岗键哥控基制袄点步骤关键控制点1请购商品和劳务请购的授权批复2编制订购单采购部门应只对经批准的请购单发出订购单，并核对其他信息3验收商品验收部门核对所收商品与订购单要求是否相符，收货单连续编号4储存已验收的商品存货商品的保管独立于采购（职责分工）5编制付款凭单付款单应和合同/采购单进行核对并需授权批准。付款单应连续编号6确认与记录负债计算和余额的内部核查，需由会计主管的批准7付款独立核查及授权批准8现金/银行存款记录会计主管的核查及独立编制银行存款余额调节表1谦5采仁购括与锣付斥款咐循侄环施审忙计2捷.采缩慧购同流底程然的诊关债键事控亦制抓点内输部扑控用制降测易试泳关狐注匙要触点内控流程的完整性正确的授权审批适当的职责分离充分的凭证和记录凭证的预先编号案姐例近分舌析1叛2续.纤11锹6采伍购怀与次付诉款我循被环仿审级计3辫.应声付浊账贞款审洲计3呀.词1应剖付国账释款糖的漂审屿计瓜目抵标确沈定裕资刊产哨负贩债须表秀中瓜记晃录感的闭应形付跌帐固款忽是符否伸存耗在签；确穷定闪所蔑有郑应柜当制记枯录痛的宅应位付肯账战款镜是眯否惑均拍已锣记友录飞；确骡定昂资代产通负鸭债园表郑中乌记渔录并的掏应饮付抹账朴款衫是伍被脆审这计趋单宏位勇应回当棒履住行嚷的蒜现积实震义蛛务签；确访定膜应仅付鸟帐饭款寸期紧末辉余拌额朱是赠否棒正郊确粘，补应拨付班账小款照是侦否费以著恰愿当过的杨金捞额其包旺括渠在筐财菜务茎报胞表转中苦，搂与矩之聪相娘关颗的慕计蛛价品调删整朵已弓恰衣当禾记贫录定；确巷定奴应详付牙账着款评已咏按暴照料企拣业贯会状计偿准绵则坛的推规乱定讽在样财谋务住报浇表帖中眼作惠出耀恰助当滋的驶列品报低。1糊7采叔购凉与用付累款遥循饱环躺审手计3键.应粘付测账袭款审骗计3备.庆2应轻付神账艇款圣的熊实爷质煌性诊程雀序（1）研获识取压或寸编稳制蛾应排付置账偷款校明凤细炒表系：复漫核脂加姻计居正耳确攻，笛并渠与丸报讯表梳数索、贼总讨账敢数西和庭明节细瓜账去合虏计降数清核应对陪是怎否络相急符田。检床查骆非昂记啊账脊本汁位敌币休应贿付遣账著款排的藏折素算砍汇岗率勺及啄折语算溪是捉否郑正辽确季。分陆析斥出跳现茶借穗方谦余灵额秧的贤项栏目挡，势查演明俊原灿因壁，渐必晋要趣时络，胸作溜重坑分屑类姥调付整扮。结滤合胸预恩付平账亭款棵等子往菠来张项徐目陵的库明蚁细慈余猪额铜，择调秃查招有胀无拐同淘挂庆的析项捡目伐、杜异恋常佛余任额蚂或望与鬼购佳货棒无速关邮的苏其百他尼款犹项宪（化如房诚关探联据方戏账祖户示或浩雇竹员同账诱户焦。1造8采兽购乐与担付卸款川循矩环物审肯计3蓄.应侦付掠账叮款审检计3纤.彩2应锡付母账抬款纳的素实而质困性篮程器序（2）踢根臣据袭被某审饿计转单耕位括实梅际梢情枝况绳，轿选杂择窜以星下挖方尾法询对袜应蜡付献账菌款借执映行趋实拨质追性婶分贞析滨程把序趴：将帽期倾末犬应皇付穴账遭款阳余茶额受与舒期但初圈余婆额渗进压行偷比园较集，糕分拐析质波谁动筋原侄因穴。分死析喝长涂期剂挂膛账浊的种应府付挨账亏款汪；亿关情注仰账默龄呆超狱过3年思的卖大江额粉应接付屿账洗款见在纲资职产解负予债匹表父日站后绳是槽否荒偿猎还筋。计饰算拌应敬付械账储款菊与灵存胖货妇的结比斗率狂，喇应端付击账象款固与轮流吗动咏负胁债魔的灵比嘉率克，淹与刃以册前址年速度寸相鄙关循比酸率押对即比离分哗析碗，览评切价嚷应禁付旨账叶款当整壳体嚷的穷合确理输性夸。分勒析体存滔货内和金营院业润成净本督等酱项掘目患的度增手减萍变段动拢判楚断接应辞付俭账探款辞增独减遮变变动产的离合冷理船性船。坝检淋查例非肉记课账委本族位桨币盯应划付驼账尊款典的箩折安算庆汇纯率控及切折肺算厌是糊否寒正示确下；1输9采猎购吗与慢付框款荷循舰环惯审旨计3巷.应歇付特账花款审削计3凤.搜2应冶付衡账害款野的赤实珠质纵性词程猎序（3）骡函浙证落应形付秘账脚款塞：在床进底行救函千证米时栏，顶注释册略会喉计歪师逮应心选绍择死较转大众金移额镜的检债止权暗人遵，糟以运及露那蹈些均在杨资青产启负攀债奸表猴日翁金恼额糕不超大原，义甚迎至树为常零早，回但隐为袜企罚业坦重制要创供援货励人您的碗债炒权姓人跃，践作米为眨函头证础对府象独。如煤果禽存决在碎未佩回龄函贱的产重宰大躁项狮目河，俯注骄册捆会糊计曲师巴应旅采醒用寺替似代立审两计障程枣序遮。2疤0采渗购扮与架付疮款作循护环浊审葡计3础.应神付刷账画款审率计3呈.名2应伐付按账乡丰款捞的贪实杜质县性更程莫序（4）继检冷查战应份付症账陈款勉是低否蜘计为入骡正沃确此的炉会生计适期昂间确，冒是豆否嚷存拘在好未乏入类账基的婆应怕付泉账由款自：检哗查技债念务核形榜成却的评相夏关坦原蕉始哀凭掩证别，没查洋找橡有村无味未蛛及够时众入助账胶的济应院付者账秃款也，厚确践定旷应霜付胡账到款现期话末笋余劝额侦的而完棕整粪性担；检越查历资揉产血负勉债堂表景日灾后狮应池付钳账株款歼明睁细川账华贷联方钱发郊生表额趣的旺相廉应惠凭狂证笋，啄关慈注罢其繁购拌货沈发塑票冷的载日吐期麦，叙确奏认桨其芝入枣账霜时飘间驰是台否孟合符理秩；获情取瞧被秋审芒计相单捏位汽与勿其论供泪应竟商雪之上间笋的支对君账湿单吼；针训对奥资鹅产盟负割债恋表牺日脆后企付估款衰项置目解，晃查韵找吩有港无重未茅及铅时茅入吃账刺的蛇应夕付嘴账致款结感合长存剃货辛监蚊盘拉程嚷序煎，承检彩查献被拥审勿计堂单裕位秀在个资治产液负益债似日尘前惑后赴的愿存谁货类入固库不资辅料摘，姥检猾查磁是蜘否荒有释大从额页料龟到正单聪未沸到央的惹情训况缎，眯确型认雀相颈关既负麻债枯是盛否欲计帐入们了呼正膏确景的离会鉴计假期稀间纲。如艳果俭存廊在驰未浩回纳函尖的叫重科大悬项炮目群，释注辩册钥会答计软师摄应损采庭用农替别代移审叔计横程孕序李。2泻1采旅购餐与责付州款命循阳环族审皂计4棕.应翅付换票碌据审距计4亦.拦1应塘付肆票责据督的父审返计桨目陷标确尖定排资躺产私负伤债钳表束中祝记绘录造的扛应甜付渣票葡据偷是底否孟存买在拾；所析有邮应因当竭记幸录吵的甜应层付耕票层据乐是映否宾均安已良记队录惯；确涨定坑记攀录貌的澡应青付芹票订据糕是孔否柔为百被角审可计哀单枕位抢应泡当割履蜓行位的梯现调实牲义足务蚀；确律定掀应临付颈票盼据妥是横否讽以昼恰缘瑞当落的底金地额打包匹括除在隙财腿务告报过表堵中盯，允与露之史相孩关吼的代计隙价喊调特整塘是梨否富已博恰须当胁记极录封；确采定型应道付界票锤据慰是食否嗓已酷按姥照度企盒业谎会胡计聪准令则短的夜规景定衣在兔财阿务渐报拘表零中拥作瞧出鸽恰漠当欢的弱列带报盯。2渐2采列购岔与淹付双款散循站环滚审锤计4暴.应夫付凡票朽据审遍计4延.念2应充付拍票烧据从审原计奏的献实蒸质透性裁程抹序获镇取拜或独编透制渐应丝式付稍票轻据饱明幸细斯表检侦查它应延付捎票芒据仙备新查络簿选吩择兔应匠付践票券据货的穷重摄要席项燥目(包岭括耕零请账幸户)，腊函准证传其翁余舒额诱和求交恼易误条枕款臂，英对狠未给回彼函矩的颂再贿次面发吴函裁或肾实层施刃替现代段的姐检堂查辨程牢序查搞明逆逾泄期浴未觉兑促付触票概据转的刚原林因复录核怜带躁息骆应罩付郊票免据法利稼息灾是反否采足清额切计臣提榆，歇其涝会裁计荒处采理拜是剃否备正惜确街。2贼3采勺购舒与厕付包款结循预环弯审没计5税.固期定饰资喷产沃审罩计5许.贡1固牵定毙资佳产收的伴审旺计稳目叉标确竖定范资严产宪负侍债期表猎中豆记累录裤的责固乓定裤资御产汽是序否张存蚊在匙；确舞定防所酒有善应脸记榆录梯的芬固时定唇资踩产天是充否柔均圾已且记填录辽；确训定牌记耽录虎的舌固答定晚资夫产壶是仁否鸦由隐被置审专计尘单六位赔所价有溜或遍控骄制荷；确摇定川固逆定见资校产灭的首计沟价矛方会法讨是类否嚼恰锁当驴；确伸定效固划定孤资防产添的掩折荡旧范政怖策贱是拣否纵恰弹当践；确杨定乒折招旧治费勺用适的少分赞摊材是泊否扯合夸理寄、幻玉一帮贯福；确平定必固爪定事资船产涂减章值裙准顺备皂的图计跟提白是堵否遇充姜分牵、段完蚁整仰，踏方裙法闲是医否触恰凉当潜；确只定教固唯定瞒资扭产坝、零累润计扬折判旧党和冬的傍期宽末迫余粱额贯是裁否傅正垄确逢；确屋定圈固吗定退资相产个、厘累策计培折灵旧肝和榆固奔定佩资砌产峡减毕值对准芽备虾是候否障已墨按昂照楼企蝇业顽会拉计犬准饮则代的查规狐定阻在宏财梦务五报型表铜中制作延出肺恰去当扣列疗报2鸦4采棋购滔与慎付售款蜓循截环圈审美计5壳.固魄定樱资煎产嘴审县计5贿.些2固艘定峰资只产—民—账眯面停余乔额斑的浩实锹质浙性拉程伴序获降取承或车编遣制略固超定众资馅产牺和泊累妈计樱折伏旧艘分悦类溉汇辱总戴表表，狐检湾查组固健定适资服产帝的昂分悼类弟是付否吩正巷确河并填与芹总源账更数机和竖明搜细寒账东合可计迁数脏核悬对服是谷否肥相桐符父，需结土合摊累辰计瓣折喝旧恢、适减宇值治准诞备某科阀目延与惕报诱表阻数率核隐对罢是厚否将相窃符。对毅固可定祸资名产状实关施画实艇质蒸性营分沈析丈程随序实帜地涝检袄查趁重消要野固梁定铲资尺产检写查石固妄定谜资企产页的限所另有旦权姥或沈控赚制尚权检获查胶本您期梅固肯定长资秘产睛的古增保加和俘减吐少2夫5采嫁购赏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