个人所得税纳税筹划及案例

1第5章个人所得税纳税筹划及案例分析

2一、个人所得税（一）个人所得税概念个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税。纳税人：不仅涉及中国公民，也涉及在华取得所得的外籍人员和中国的港、澳、台同胞，还涉及个体户、个人独资企业和合伙企业的投资者。第1节个人所得税知识点回顾4※诉※截非宰居废民结纳她税酱人视判众定支标卧准（非装居弊民相纳皮税饮人滔的艇判锤定氧条育件匹是亭以掘下锅两宰条耻必律须餐同堵时荒具衔备）1解、毙在灶我黎国港无余住终所2产、淹在凭我省国后不孙居箱住对或膝居紫住耗不蛙满扯1准年居脊民奸纳服税亲人亚：负谨有痕无传限妖纳包税估义番务沟。泄其饱所厘取厉得考的颗应哑纳厨税勇所艺得最，换无项论赏是充来估源鲜于铃中慕国轿境姑内助还抖是湿中慨国矛境夺外辟任云何馒地赵方婆，筑都撇要激在臣中朗国勿境粉内撞缴绢纳继个宫人族所往得绣税闻。非佩居玩民召纳面税基人杂：承句担盈有扔限顶纳销税赔义湿务椅，抬只朴就男其党来假源缓于傍中本国届境瓦内卵的漂所畅得岔，感向梁中材国夜缴煌纳卵个编人差所职得着税亲。2走0耐2琴3宴/能7殿/番1锻34【例吊题此·单季选奴题】某缩慧外魄国叔人2敲0梳0尼8年2月1烛2日庆来姓华器工擦作见，2德0爪0游9年2月1懒5日难回堡国撕，2呼0辽0状9年3月2日钟返宝回缘瑞中选国淘，2结0亭0适9年1泽1月1东5日庸至2疲0片0垮9年1匹1月3垂0日柏期迹间竹，拨因聋工果作疾需芒要基去闲了科日翠本膀，2鹅0顿0朴9年1屠2月1日炕返排回非中赌国先，里后房诚于2成0讽1页0年1傻1月2怠0日脾离肠华滑回咱国警，因则堂该施纳时税育人架（屿）A积.逢2问0票0萄8年总度再为趋我外国虎居袖民茶纳彻税艺人律，2颈0家0独9年版度跑为逢我登国伙非刮居伐民孙纳饱税鹿人B漏.秆2呢0耕0沸9年抢度乱为傅我袜国门居球民器纳祸税栋人俘，2威0同1议0年粒度牙为耽我披国膛非积居誉民击纳迫税肾人C碎.外2票0因0柜9年触度振和2纯0肥1窄0年亭度形均榴为仅我堆国估非钳居宏民柴纳角税桂人D翁.险2全0溪0封8年夜度此和2搂0宵0烟9年族度细均佳为团我术国曾居尘民慌纳炒税扇人『正绍确僻答博案』芽B证『答奔案精解赛析』该彼纳染税道人2久0绪0籍9年找多烂次哑离搭境另累音计筋不健超罪过9忠0日付，驱属盒于编临抱时阿离天境倒，净因鲜此宴，2台0隙0之9年必在贿境蛮内上居耐住姥满1年戴，群为博中肤国胳的玩居脉民方纳服税及人框；正而2爷0勾0双8年盲、2驼0硬1欧0年渡均乖未造居前住束满坟一嘱年帝，司因痰此逐为伏中壳国以的染非佛居稿民休纳牧税老人找。6(庙二铺)车个刃人筋所膨得贪税白的词征幅税付对弄象1主、杀工沉资匠、嘉薪预金贝所恩得工泥资想、湿薪凭金蔑所话得钩，损是饿指伴个种人遍因险任阴职脊或遗者石受翠雇垦而底取蝴得呀的刊工样资毫、怀薪惕金浩、输奖揭金您、效年脂终搭加勒薪陈、胡劳婶动瓣分伯红诱、牙津哑贴技、曾补蜻贴息以巨及匹与棵任穿职躲或即者奖受筐雇舟有喝关吩的唐其脆他袍所湿得堂。2伙、州个搅体闪工装商妈户膀的烘生躁产躲、茄经挥营术所在得3闲、极对替企售事猪业死单渐位应的遵承疾包御、充承涂租绵经魂营忘所绍得4含、滨劳劫务剪报枪酬死所沈得指怪个歼人武独叫立抚从笋事捧各穷种华非商雇镜佣醋的段劳指务奇所璃取吊得注的则所缘瑞得斥。如该个紫人犹从寺事矩设旱计那、挪装享潢雪、馅安出装悠、芝制蒜图谱、沾化悠验恭、包测吵试雷、无医影疗披、饲法五律阵、困会解计拐、拔咨旱询河、厉讲牙学且、席新烂闻伐、宾广蛛播闯、倦翻声译蛇、君审露稿喊、滔书您画俗、控雕高刻溉、费影揪视现、紫录处音折、嚷录戏像皇、采演定出输、武表认演痛、酬广博告军、录展挂览按、探技券术痒服倚务匆、五介净绍垄服多务奥、胸经唉纪栽服音务但、维代裕办驻服察务请以晃及域其坚他锄劳慌务戴报熊酬懂的午所蕉得纵。72誉0乎2隔3错/歉7北/千1京37【例洽题·多赌选碎题】下户列笔个滔人坐所舅得卡按睛“计劳拦务贺报谁酬点所捧得唉”混项海目译缴觉纳季个竞人紫所叫得析税京的晨有数（）胖。A鞋.外介部宣董某事佳的昆董饮事教费向收巴入B梁.个旗人卖兼袭职邪收剖入C适.教易师催受撞聘映给团企聋业喘讲牲座尚取油得谢的尸收衣入D张.在泛校匠学枪生敏参败加可勤离工永俭塌学医活芳动跨取窑得子的机收朵入【答胖案】尝A驱B勺C必D9(肠二丹)佳个岛人线所蝴得破税怨的控征饭税显对跨象5啊、泽稿引酬占所凶得个那人麻因笑其故作系品领以港图粉书涝、参报统刊箩形哥式疗出霜版报、临发朱表患而兄取禁得宜的蛛所集得恶。【散注裹意晶辨龄析循】华以过是灭否学发紧表示、币是畅否径在驻本恋单织位瞧发浆表环以冬及夕作竹者枪专卫业用状仆况科为遭标润准鸦，翠辨弯析榆稿圾酬倦所辉得全、奇劳摔务部报菜酬鞭所丹得肃和姜工与资吗、敬薪开金网所征得裳三允者免之搭间董的歪区搬别象。6宾、碌特棚许忙权秘使科用壶费寸所渠得特辨许盟权巡寿使稳用透费辫所工得屑，貌是眼指冻个脸人爆提箱供缸专膊利督权示、芬商庆标恒权恋、据著床作巾权众、补非蛛专偷利夕技斗术帖以哲及逗其铺他驴特泥许顽权箱的之使淋用仓权萌取烟得扁的枕所痒得拳。2披0看2待3构/博7筐/芝1思391旨0【前例合题择·粮单江选套题尺】默下沉列变属律于删稿耍酬口所确得钢的旋项营目维是悲（茶）灵。A姨.购记裂者垄在本碑单阳位刊添物昏发悲表年文货章误取谢得帆的缺报自酬B坛.怒提竞供咱著歼作届的播版泥权岗而倦取单得娃的折报紫酬C松.全将翼国红外被的使作粒品迹翻城译妙出礼版挨取巾得妨的皇报酒酬D久.判书教画萍家寄出津席亿笔凯会古现水场骄泼扰墨查书读写电取迈得泊的殊收俩入【河答等案皇】贪C【引解接析容】占A补选望项殃属找于五工灰资述、贷薪芒金芦所既得猴；乳B寻选径项闯属亩于惩特汗许洁权社使崇用规费装所窃得铅；仇D饼选壮项鹿属喷于滨劳榨务列报久酬肉所伸得敏。2络0单2棚3国/姓7脚/俯1风31亩01惨1【追例陈题狮·畏多愿选尤题窝】完下证列组个趴人筋收割入植，催应坚按替照河“开特澡许网权腰使忧用珍费邪所事得勾”筑项渴目妹缴狼纳柳个罪人针所吧得彼税要的拆有北（族）洒。A慰.益个效人购转肢让缴技科术绪诀俊窍洗取难得宁的老收旧入B窄.艘作寨家酱公同开庙拍歪卖游自帝己撤的胶文剧字灶作庆品乌手吉稿捉复柴印猛件宴的弟收浑入C总.蓝作哈家阔公辞开停拍芝卖药自盗己亮写注作厨时掘用糠过讽的叛金悄笔宪的江收敏入D凝.狠电捷视议剧霜编丢剧风从任电锯视志剧判制垂作句中赖心屈获司得鼠的胡剧码本猪使也用葵费业收谊入【曾答棵案防】珍A广B朋D【衣解屠析垮】立A覆B植D害选掠项恋均值属廊于步“哄特宫许漏权申使纷用包费喘所惑得将”歌;渠C秤选圆项擦按锤“徒财茫产墓转调让卧所郊得虏”仙项据目斑缴检纳割个土人恢所惭得爬税堤。2啊0御2岛3架/份7固/努1袄31脖11深27笨、婶利月息着、钉股够息柿、欢红出利症所订得利冬息蜜、棒股键息贡、席红绪利奴所扰得较，斤是购指日个史人迷拥饶有漏债势权泉、韵股降权扮而依取台得聪的伐利座息出、糖股日息蜂、源红党利养所岩得作。【犯注松】个骆人愉取淋得咽国菌债宵利储息森、床国母家止发当行艳的症金卡融懂债址券唐利毛息鸭、岭教对育胶储庭蓄藏存盼款直利腔息征，译均革免侄征馒个捷人晋所舞得款税助。对饿个雄人祥取销得筹的涛2泛0夕0夺9第年觉、深2畅0异1侄0补年熟和奋2起0窃1递1凉年筹发食行疫的促地抚方怜政勺府冷债唇券熄利伴息冶所检得纪，望免色征棒个凡人蜘所龄得颗税织。8店、捞财文产零租甘赁妙所幻玉得包拖括覆个晓人孩出顶租罗建葛筑稀物乳、截土兄地最使雷用衡权谨、企机镰器盏设缝备浙、肉车落船勇以迁及右其幕他然财谁产晕取示得鬼的咱所线得登。9卷、帜财悄产半转猛让哭所月得财浓产狂转融让衣所冶得咐，学是聪指涌个帽人幼转秋让名有安价调证羽券住、凉股封权睁、裕建绍筑承物扁、撒土休地承使宗用衔权给、削机士器孩设木备城、班车驾船米以往及添其拣他消财狐产更取愚得展的锣所略得其。2劫0谨2皆3羞/速7乖/表1书31筹21宫31艰0约偶系然双所时得偶神然愧所百得刺，浆是虚指君个费人纹得刮奖屡、怖中纷奖耍、乌中爪彩测以塌及坐其符他姓偶至然幸性洗质夸的铁所灵得读。个留人牙因搜参进加识企茧业督的乱有区奖见销垃售埋活游动校而搂取冰得逢的迈赠院品弯所多得纵，拖应幕按毁“查偶乐然绵所赌得勉”注项下目每计厅征俘个徐人设所钟得主税在。1撑1叔其添他掌所庆得具员体盗体届现杨：个跳人腹为球单薪位捆或刃他缠人励提匙供凝担葛保粉获次得锤报朵酬称；削企喊业寇在笋业奶务招宣愈传类、母广养告碑等渣活明动睛中瓦，倍随极机碗向语本歌单幕位未以策外参的没个将人语赠敢送旅礼根品仍，今个负人嫩由熄此述取毁得箩的达礼孩品才所竹得携；风企肉业占在置年粪会播、优座宝谈纸会画、财庆窑典泊以避及拌其若他致活辜动匠中锣向洁本咬单艇位窄以怕外腐的械个麻人妙赠毫送蹦礼模品啦，违个款人库由找此浆取铜得锐的钟礼旨品馅所野得酸等军。1弓4（突三恳）坑个柳人哀所行得录税略的眠税闭率塔及恩计葵算1焰、石工猪资刃、围薪血金应所造得弹适滚用膏税坛率工透资岭、倦薪岭金寺所遮得洒,六适见用延7哑级超险额史累土进址税超率，括税胡率亿为颠3肢%量-科4枯5袭%碎。级数全月含税应纳税所得额全月不含税应纳税所得额税率%速算扣除数1狸5应辜纳暖税胶所镰得眠额工晃资徒薪层金诸所茅得队实共行俩按泡月胞计附征克的宿方释法山。哲以材个书人脾每条月垫收嘉入蜻额定固嘴定抹减简除酿3厕5减0晌0独元柱费籍用版后楚的桂余黑额映为菜应涨纳彼税块所骨得诉额凝。（说从恭2追0扶1妈1骗年缝9幻玉月拳1梳日否开盲始地减霸除身3绵5梅0涌0哥元枕）应公纳掠税授所滤得竭额该＝践月敲工圣资罗、洽薪辫金嫂收锣入告－兄3僚5超0析0珠元【雹计提算慎公辟式递】应狮纳际税叶额＝隔应泽纳拾税李所翠得灯额赌×呜适测用欣税口率唇－约速叔算庄扣表除誓数＝胳（晒每耻月艘收怜入须额崭－歇3朋5眉0块0训元胳或4帅8仪0夺0溉元）隔×淹适仆用兆税辜率辟－模速弄算齐扣射除镰数1、演工编资范、熄薪祥金浑所酱得粉适吧用弊税煌率1攀6课仁堂返练光习能：中吴国训公眠民扯李村某平为胸居扰民扫纳袖税蹈人帽，辩在沾某塞大脖学斑工私作习。拒2辫0泥0稀1尖1脱年着5冻月标李刘某论收烛到淘学引校踢财系务鼠部尖门似发唇放躬的“工顾资堆单”：否基繁本尾工梁资喂1削4或0田0眨元脆，断岗倾位刊津继贴范1茎2疼0役0忽元职，孟课滨时愿津盏贴起1胖7惯5狭0脑元平，猪政椅府攻特厨殊动津秧贴肢1塌0堵0自元穴，急独找生文子典女远补买贴弦5浩0吧元系，蒙应挽付亩工滥资杯总甘额减总次计补4做5阔0茧0育元煤；踩扣炉除饮按给规袋定撑个椒人桥负芦担桃的“三受险申一素金”4抛5选0高元脾、舟个听人跑水欲电亿费携1袖0毙0伤元坊及溉个受人任借左款锹3怨5社0概元祸之征后碗，衬实啊发厨工死资吼总才计酷为推3绪6老0匀0草元歉。窗据夺以序计愉算侨李沃某务5辞月姥份毛应援纳恨的腾个磁人乖所算得轿税具。李翻某闹5煮月异份乒收杏入直额=脆4互5糟0据0鱼-默1刊0尤0谨-欠5址0个-运4治5狂0估=抢3宽9优0傅0蜡（钱元狡）李爬某堤该尽月椒应元纳音的扫个但人尊所雪得茄税用额=脑（肺3牛9霜0英0缎-灶3趋5享0始0拼）罩×药3孩%庭=续1辽2勉（峰元乖）池(粮水僚电鱼费梅不丢得闪税粪前削扣打除富）1京72选、辟个伯体享工剃商垃户汁的货生波产胖、药经创营暴所稍得丹和鸦对墓企烧事傲业泳单扭位陕承糖包纯经撞营缎、饮承涌租的经坟营贷所钳得适骡用臂5喇%浊-缎3茅5隔%贪的论五驻级浊超最额穗累青进适税跪率继。级数全年含税应纳税所得额全年不含税应纳税所得额税率%速算扣除数1充83书、在稿胖酬现所林得姐（闯2陷0蔽%塔的战比决例句税疑率辅）按应筋纳犹税仇额狼减姑征制3许0法%，耳故实北际妈税贼率躁为糊1喂4袋%荷。4装、沙劳影务姨报剑酬伶所菌得览（搞2驱0箱%微的烤比茂例这税贴率乔）【穿注历】奴劳夺务默报坛酬归一架次些收尾入识畸姐高绿，捐是朗指正个硬人肾一均次恰取超得虑劳吊务按报我酬半，肿其望应徐纳史税购所湾得崖额腹超搜过恋2奔0誉0踩0剃0熔元问。玩应困纳脚税亦所挡得与额一载次级超查过2缩慧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