上市公司内部控制制度和流程体系设计及应用

xx上市公司内部控制制度及流程体系设计及应用2012年3月目录企业内控建立背景企业内部控制的具体设计XX企业的内部控制内部控制的实施公司内部控制制度建立背景外部政策要求：机制建设将从三个层面展开：设计并运行内控制度手册；制定内控评价办法并定期监督评价；树立内控理念并形成内控文化；2006年6月5日，上海证券交易所发布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，要求沪市上市公司于2006年7月1日开始执行。其第三十二条要求：公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。2008年5月22日，财政部与中国证监会等五部委发布《企业内部控制基本规范》，要求上市公司在2009年7月1日前按照基本规范的要求建立健全内部控制制度，在2009年度报告中披露董事会对公司内部控制有效性的自我评价报告，并由会计师事务所对公司内部控制的有效性进行审计。公片司架内骆部摧控挠制赢制藏度夺建点立括背哭景内接部屿发束展钻要调求氏：激艘烈葬的胳市滤场骡竞狼争炮与纤持盼续洁发承展幻玉的枯目完标誓，研要促求尾公瞧司豆管渴理遮层兵平劳衡付好呢风足险羡与拍发中展览的跳关程系瓣。公是司炮本驶部章与望分声厂泥、湾母捆子球公篇司碑管晨控逃模蜂式欲的状顺聋畅撑运葬行休，协也乞离施不隐开查符栏合艰内巧控黄要要求呀的伶授戒权滤体炉系惰，初职植责衣边炉界情与筑业乡丰务酸流捎程典设币计侍。公痰司粥风悉险业点郊的宿识攀别犬，洽预纳警硬；米公轮司裳关赵键煤业寇务疼环贵节菌的公控较制踏与诸把房诚握昆；橡公细司念现字有闸制花度步流糕程后的峡梳但理备完堆善往，剩形测成轮有倦效炸的担循去序皇渐浑进中的仓运耕营钥系伞统狐。资叔产谊安启全级，平经鲁营暖合揉规提累高表经踏营柏效苏率肯效辜果提侮升锹公嫂司抢风撤险认屏证蔽碑能润力实史现拆公负司树战艰略初目尺标以芝公砌司丈内发部迹控枪制敏系速统扭作住保火障内胜部敬控估制择的垄概嫁念1店9设9秆2年C够O扰S锈O委掘员圾会(昆C棵o唯m接m订i匆t举t湾e叼e挠o呢f型S牛p幕o夜n皇s煤o雷r曾i接n忍g票O肺r烂g炉a弯n出i茎z遭a从t骑i葡o陷n居s赴o熊f皇t巩h璃e惰T众r乌e根a籍d辟w钉a涉y位C叶o消m颜m意i途s闲s挣i浪o闹n问)提供出疾并衰于1功9诉9宵4年厨修时改浇的《内薯部针控些制—厌—整缓体夜框侨架》中部对衰内耻部友控刷制假作伴了桥如顺下两的窝描根述堵：内限部范控限制是降由企豪业法董行事路会、经秃理丹阶左层和其相他厚员斑工实善施雷的柴，最为萄：营蹲运潜的套效移率欲效赠果财寻务鬼报础告稍的箭可童靠苗性相求关省法孙令获的蛋遵死循蒜性等瓦目此标伴的翠达东成蛙而镰提恩供粮合耀理锦保葛证龄的须过宝程亡。内活部稿控狼制肚绝霞对不漆是：静悟态您的币结迈构跳；某温一袄层薪次图人讽员悉的遭任谎务鼠（配例尤如嗽：蔬高辟级姑管啄理型层绍）显；某屋一登部抛门纠的丽任第务献（冒例哥如蛇：吃财锹务痒、感内婆部储审却计欠）列；某级一便实奸体孔的耳任巡寿务烘（迈例娃如啊：恭总挎部跪、麻省旗级快公扣司闲）必。公凉司狗内绞部拘控棍制闹标阵准税框钓架结汗合《企咽业集内剃部诵控训制贺基棕本蜡规悠范》的溜要主求忆，霉公宴司财内抗部钳控小制岛制父度穴建言设仓是愤由乡丰董诞事帆会煎、命监尽事趁会嘉、蓄经叠理木层览和座全锁体际员堂工将实胀施辈的元，俱通加过址构唯建漫内阻控界要圈素说，阴并景将霜控趁制小措覆施智融梯入械经殖营蛙活夺动宇的寻，分旨症在森实档现跑控常制盐目炮标袋的哪过支程坟，障具弄体持建踩设归框敏架认概钓括朗为辽三长个雪纬狼度筒：目拉标堡纬息度坚：桃一苦个交主晒导锁目遥标脖：样效非率听与篮效午果灭；叛三尚个粥保桨障抵目魂标岂：首报概告斯可冰靠摊、择资泥产聪安扇全封与昨经顾营杰合袋规姑。况在御此促基隐础与上运促喜进械战棍略柳实修现尊。要梯素李纬峡度城：扛五洗项瞎控垦制绞要弟素命包擦括乘：晃内饶部印环际境谜、湾风叔险备评肾估戒、金控灿制招活狱动群、周信辨息阅沟绞通乡丰与练内哗部冰监枝督日。经堵营载活爽动狂纬坡度晓：腥内金控列建刚设杠过跪程笼中纯应霸坚霸持莲依新经垒营苦活猎动唯设蠢计僚内赴控右手查册装，牌将传控果制市措杀施所融矿入哗经歪营纽奉管责理坟。需壶要浴强食调梅，版风碧险著评哈估允要占素夕包坚括与了饱目单标描设异定杨、葵因菠素态辨阵认必、沾风谎险旷评隐估凭、落风梨险愁反浓应邀四型个抗方胃面巡寿。内功部施控刺制征的怖主和要幕特雄征特始点伟一男：左内腿部辈控股制捐发氏展凉的跃主睁线熔是暖保钳证剩资漆产完安赞全苹和掉会庆计范信松息嚷真例实填。内竟部杀控批制辣与误会辰计盯有符着狼天揭然闹的摇血残缘毕关庸系进，搂会巡寿计尤系青统术应笨建堵立诊在厅内妖部胁控客制灯程束序嚷基疾础伶之岩上改，线以榴保怀证俯会唇计俱数貌据僵的五可蛙靠鼠性射；召另仗一匙方尾面拣，墙内滤部厨控元制钟程慕序静利县用隔可梯靠活的盲会援计续数桌据穴来愤保鸡证快资骨产桃的封安械全贞，惯并浪监便督邪各捷部冻分柄的骂业瘦务域。企业内部控制企业会计

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