XXXX统一企业公司预算编制与控制

預算編制與控制主講人：財務企劃部徐國耀課程摘要第一部份、全面預算管理與控制第二部分、2011年全公司預算編制課程摘要第一部份、全面預算管理與控制第二部分、2011年全公司預算編制壹.預催算姜的愉意工義預裕算完即来是垮將来未钳來葵某延段哗時过間象的葛工滨作公計谋畫暮，旷以掏數驰字(金齐額)表驻示限出宪來报的陷管述理饭制熟度盗。由骗主朵管(決汗策衔者)與懂部弹屬(執非行凤者)，缠雙奋方竹經渐由壶磋洒商司確架定啦而文得活。預村算转的指目元的币在土於翠表虫達赢公飘司球的金主恋要巴目敞標奋，晶以蓄及胁執洋行采計叔畫添的闪各役種刑活品動翼與戚必异需尝的骨支答出下。預疑算态的庙基撞本车要秀求银在窑於揭符车合曾實窗際烦需秘要翅，摇過壤度贼樂酿觀删或捕悲遮觀连的突預贿算极都涉將瞧對馆於洁公征司棉的格經胡營滴帶锣來惊不豪良哲後仗果从。貳.預贸算条的蚕功营能P答l雅a蜡n据n育i洁n笨g扑:規剥劃仅的败功稻能預彼知题影哨響央公倒司马目吐標叛達外成各的述內耐外烘部械因壁素C备o纳n爷t方r艺o坊l毒:控庄制望的殊功胶能資叮源焦使原用乌的燃有令效彩性M唯o傅t变i夹v喊a绣t榆i闪o锐n巡寿a低l搬:激会勵妇的忧功倾能績歉效昼考败評翅與加薪处酬畏管节理C钟o析m庆m程u利n锹i化c下a意t套i漆o填n效:溝西通以的锯功荒能部黑門浮與鹿部冶門/主闸管尖與押部锋屬設定目標：淨利率提昇10%擬定策略：增加收入，降低成本，節省費用針對策略訂定各種需要配合流程針對流程中各環節提出計畫執行策略及落實計畫監控執行成效針對執行後資料進行分析提供決策使用將所有策略及計畫執行結果,轉化成為財務及營運資料,以提供股東及相關人員參考S炭e垂t雷g碍o美a盐l蜜sS灾t壤r蓬a辩t挺e晶g象yM腿o络d课e慢l丝式i果n没gP体l侦a父nE敌x加e讨c急u险t周eM平o拐n谋i惊t萝o星rA亩n栗a混l荒y葵z牧eR纷e惧p债o洞r添t參.預雕算唱的据類田型營拜業霸預遣算1启.銷拜售间預拐算:銷什售相預岩測促是庭關随鍵2险.生思產面預从算:製纱造从與脑庫摸存3户.成午本侮與扣採化購葛預葱算:原斤物羡料,人级工活與医製远造酒費究用4快.費纹用贪預咐算:A冤T唉L抖/门B戒T强L视,物趣流,研寒發,人而力,管思理財奏務型預婆算1浩.資棍本炭支建出仪預碌算:N佩P艘V為寨正/隐I腰R撒R萌>跑1创0歉%染/睛P馒a地y饲b阀a姿c贼k献<背3年2枪.現住金苏流羞量扫預煤算3暗.資汪產防負椒債絮預惨算肆.預不算寺的硬基俭本鹿流违程SalesBudgetEndingInventoryBudgetProductionBudgetDMBudgetDLBudgetOHBudgetCOGSBudgetP拨r敞o姥F熔o惭r白m帐aI宽/负SP宽r步o逢F挑o滚r摧m糖aB养/婶SP技r昂o阿F塘o危r湖m纲aC剖a溉s成h京F遥l慌o底w悟sCapitalBudgetCashBudgetAdministrative/R&DBudgetATL/BTL/DistributionBudgetA/R,A/P,Inv.turnoverBudget伍.良荣好时的氏預稿算隆控灭制績积效粘管湾理1晴.設娘定膜目漂標/比2摔.衡扶量每方钞式/盾3独.獎团罰筛制粮度過禁程心管链理1音.制竟訂郊計店劃/返2拨.執笑行丢方开案/压3功.調汗整劫行铺動數败字牢管秒理1好.量为化孕預狗算/捉2愚.報讯表长核型算/锁3村.差辅異此分切析課你程颈摘雅要第惭一仆部劝份赖、卖全中面蚊預阳算隐管顺理资與颤控匆制第较二余部趴分狐、2俯0替1梳1年疮全睛公景司傍預溪算铃編彼制陸.全挂公贩司口預排算镇編龄制吉流驱程柒.来2哭0伏1恰1年晚預粮算蒜編册製竭時貌間顾表6捧/彩1恋~度8则/车1振5年脂度毁營仔運证計适畫帝與滴策肉略惠擬兽定8岗/趟1机6调~搅1今0沟/角1寒0年朵度疼預邻算屡編渗製-第快一化版1蒜0泽/翻1垒1坊-幼1留0损/延1错5年穴度垫預好算郑會盼議1因0胶/茫1细6筒-滴1甜1企/每3出1年吃度示預雾算奶調鸟整-第赏二潜版1浑2同/英7提火報诸董华事咏會銷营售私收被入手淨蜡額1狂.既斩有阅產敲品捕依答照2前0趁1菊1年G竞D咏P成魄長胀率输的2倍,2辈0往%作旺為觉基沈礎疤成毙長丹率(各浩省坐不贿同)。2岁.新碎產烫品简可天不境编彻入辱年路度饼预跟算悲。3醉.由编事症業财本皆部懒主锣導耐。4应.依卧照S物K轿U斗,交班叉奔地嗽級枕市耀進茂行牌編刷製突。5挑.商迎貿俭的码代土理携產课品,編雁製志到资省苦公裁司佩。6资.商下貿恒的沃外风銷磁與P食B堆,市恋場斩部,腔O话E腰M代屯工,獨券立啊編宗製损。7虎.省直銷标售鞭公忍司以與歌地李級秃市蛙與捧事选業顿本视部搬有乓對证應前關凉係滚。8宋.全立公厌司腰銷覆貨真收骨入框預驾算1块8疏2金.阀5億灵元滑。捌.庄2冈0垄1跟1年袖預客算毕編让製跟原众則銷千售园價丝式格1揭.對妙外眠價蓄格救分乌為肢傳各統押通泛路,特出販杯通油路涉與哗特喷殊使通找路烟三驳種迅價馆格翅。2樱.技隔術堆群烂賣凭給趣市鄙場炕部冠的焦移室轉己價促格(代炊工族價蜻格)营:乳淘飲:市柱場冲價切格傻；食访品:設很定硬全诱國临總姑廠微利榆潤供為管零,進洁行总推撞算奔。月厦份声佔拣比通览路浴佔硬比:分病為垃傳满統氧通非路,特占販筐通所路赢與鱼特蠢殊苗通腰路。銷吵貨面折街讓:分泡為礼事将前帽與级事周後取。銷舞售赚數少量:系漠統初計分算,等耗於电銷投售歉收依入令淨买額×严(壤1妙+折件讓练率)锁÷銷托售突價饼格利。捌.教2皮0庆1鹊1年雀預奸算除編坛製犹原砍則捌.哗2先0位1缴1年杆預食算滑編凡製续原混則銷含貨鞋成石本-原泰物肢料烂成腰本1抢.新鼠產衔品恭在E陪P泽M輸壮入程各王項摧原蛋物岁料轧拆颠解纪標今準岩。2爸.既啄有恰品咽，棍按2鸦0你1做0年魔實界際浙值凝檢每視语標适準箩耗他用蒙原喝物木料左合覆理绩性随。3知.原云物脂料壶耗线損酬率际依2口0孝1帜0年合實势際身狀锯況流檢脉視芒。4害.原掏物旦料季價寺格驱預允測歪由赠採层購边部抛提衣供去。5摄.半宴成养品(包舞含唇瓶哨胚)切简分扬至B显U，宾瓶珠胚舞按祝克芹重喊區骨分嘴。6境.北愧京盈廠始新善設征熱肠充围填P下E葛T生厨產翁線遗，设單据獨猛設达置驳成努本置中乌心陵。7顺.原勉物怖料四成长本=生椅產获數谋量×單袖位朝標改準矿耗箱用×標丢準怠損渡耗×單兰位群價勉格捌.呼2扛0随1司1年轮預棚算满編洗製兆原短則銷念貨测成址本-加攀工粥成蛋本1井.成刚品脂按崖產素品,按薯月,按据地偿級款市影進救行西年腹度秧排叠產觉。2耻.半虾成蜡品听亦工列元入过年克度终排喊產掩。3治.瓶择胚催按选克见重波排飘產阅。4扭.總谨部写物买流妙部图提羽供死最券佳疾出受貨继地香。5盗.自棒有寺廠,代丛工婶廠礼合合併恭排慨產恐。(含骄合桑資节代惯工酿廠:煙蚊台户與与桂强林)6趟.期迎末板合招理科庫会存介量射。7尘.耗辟用省能判源置量拳依2劳0昼1翼0年炎實汗際肠值申重阶新浮檢立視,並津依搬每旁噸箩生湾產梦量广耗尿用值電甲量,水冷量济和因蒸迎氣穿量枣進广行名編陶製扛。8曲.能努源愿價皮格权預即測男由辰工而務介部液提炭供梢，素產叫品委重版量工由梁生抹管源部榴提冰供矛。9卧.能愉源彻費穗用=生屠產驼量×單糊位复產柴品由重尤量×單吐位娘耗错用半能洁源×能含源拆價设格典。捌.除2寺0作1额1年休預斯算轧編休製艇原炭則銷梨售杆費具用-挑A晓&潜P1迫.聚A承&经P費押用弓以息省奴公辨司唐為嫂編复製里單监位茅。2污.炼A柿&适P費仔用中包口含惭媒棕體司廣骂告薯費扁，车傳舱統烂通详路唤促骡銷怀費脉，男特室販杨通勾路帆促鉴銷等費鼻與军消旅費守者爱促线銷拒費欣。3检.雀A趴&胜P由遮事谋業么本霞部薯主竿導给。4仅.策找略鼓廣刊告艺費像依俱總鼓經磨理责訂寺定厌固据定富比议率蚕。5野.比角率慰為贪銷慨售在收那入贵淨毫額细費麻用诵率南。捌.敢2番0弱1处1年团預注算哄編常製显原委則銷伐售箭費解用-一秆段磨物俗流1敢.生减產柄廠尘對袭區握域冤有束排请產:(科1隆)生登產剖廠凑發浇貨筑運户費=本广期洒排针產慈數谱量猎*轧一独段粒運妙費蝴區郑域岗間芒平晚均险運偷距(單姻位此：宗公坡里)被*一段段逃運岛費赌每表公疼里抚費融率化*耕單例位们噸改重饺量/立丸方蜜米(剪2吩)代婶工帽廠胆發谅貨裤運唉費=棒O哑E爷M代饼工(不)帶违料猪數光量接*占一修段骗運魄費宿區捡域静間邀平正均哲運砍距(單伤位宅：奇公编里)侄*一忍段策運恭費尘每犁公炮里义費仅率歉*胃單速位具噸穗重反量/立死方时米(至3坊)銷年售自費尸用-一宇段深運科費=銷站售真數路量辆*(筹∑（况各道生趁產鉴廠勿一写段燥運侧費)樱/弄∑總燃排施產啊量)2而.生骨產槐廠幸對拿區里域布無勇排殿產镜量:銷抹售肾費动用-一旅段喊運曲費=銷近售贞數摧量犯*蜡一虏段阁運森費环區厚域状間饮平敬均步運帅距牧（去單名位移：蚕公隆里菠）闹*专一钢段束運郑費帜每克公单里装費煌率缸*情單徒位影噸京重缝量/立房诚方狠米捌.黑2东0矮1题1年铲預给算匀編愚製摔原秩則銷础售恳費陪用-調俱撥索物倒流1各.銷催售低費趴用-調掠撥络運恐費=調作撥戚運与費羊每阔公北里号費炒率颠*奔調评撥筝運嚷費论區挨域拿間翠平篮均湖運双距(單甩位龄：谷公誉里)悦*被疑友塑廠挂支块援获數谋量俱*披單该位祝噸槽重仅量/立高方收米2凉.R孔D司C变調丹撥客費豆用仁=广各柿S今K饥U柔調睡撥凭至铁R悲D亮C乞數堵量*序每茂箱兽調否撥巡寿費冈用銷斗售益費竭用-二故段摘物汗流在述省陶銷丘售芬公掉司销上势編傍制B准U別子銷辨售雾收阿入仰淨翻額炼費柳用越率埋。捌.赌2状0趴1骡1年必預距算纽奉編炉製阁原止則物翠流赌部控提眼供牢平涉均厉運虽距。物厕流收部唯提卸供袋各桃產悠品班每筝噸认每时公蜘里，或乎每奏立早方共米州每厅公挖里隐運仿費熔。物置流梨部比提顾供颗各彻產裁品悄的歪噸剑數义或梢立谈方若米还。平纹均宜銷全售坚半陪徑看與迎平磨均尊供恼貨羽半敲徑乡丰。捌.拔2剃0壳1服1年楼預气算啊編照製创原番則銷孩售蹲費刘用-其漂他喂推惑銷或費听用1梅.以针省蝇公典司/市就場画部紫為命編狼製嫩單设位遣。2踏.除胃人淋力额成览本病，殃折涛舊纲，减攤虽銷铸與互稅锈捐碌外膏的价部零門种別挺費凉用镇。3亩.省疼公寺司背自御行强編汽製杠後默，牙由权營独運刮部界進胡行络檢肤視沙後睛提后交西。4盆.市告場窑部衰自酸行腥編菊制诱後璃，班由免行幸政秃中旱心嘱檢等視设後章提侄交际。捌.晚2比0怪1课1年之預穿算漏編北製嘉原盒則管陪理匪費磁用/銷侦售理單趴位追後邻勤限費近用1蜻.以荐行盆政证中痰心迫各底部更門虑為饿編吹製阻單辛位捷。2般.除适人忽力童成爆本鹅，即折毒舊长，元攤幼銷额與属稅宰捐逼外寄的爷部唤門贷別高費捷用浩。3辰.子娱公堵司匠後敞勤膊單屈位聋費哲用们，碧按根比帐例胞分砖攤倚給忽省睬公纳司始。4肌.省警後管勤(窃E胞X顷.帳泽務支中膜心)費傍用思，拼按有比糖例降分踏攤饭給乳省蜜公窗司存和B剑U。5匙.成厘品答庫晃費肝用傍，电按麻比滚例道分错攤渗給路省餐公兴司宅和B臣U。6.編只製榜總张廠翻管允理血損早益欺報股表蚕，贫子趟公笼司春後醉勤茄單摆位产，岛按免設码定长比予例悔分港給赤總蚁廠桃與险市闲場仆部停。7广.附喇加欲稅(城另市更維胖護敌建罢設季費/教透育粘費馋附瓦加/地支方家教榨育以附牢加)以腿毛意利圆額砖分场攤没至桶各B贴U。捌.羞2计0巨1惊1年尾預糕算勺編译製亚原优則人浊力敢成俯本1倘.人腔事龙費尊用貌透尾由隆人瓣資歪系僻統赵實认現疗預拍算俱的渡編钞列，哭並柳按蒸規草定金導捐入E载P爸M系扭統仙中漠。2涌.楚按谨部乘为铁最背小锋单务位办编倚列，梯强把制老部够门亭除即外。3描.弟系俩统酱提耻供帅参亲考学值，瞧主坦管胜可地据强实乎际歉编析列文。4悉.倦按尿1下4漫个任子蚊目械/摩按繁月插编馅列。5装.稳依富总隙额零控吨管骗编辫列。6例.制审黎核肾