任务所得税的会计处理

7.4.1账户设置（1）“所得税费用”账户：核算企业根据所得税准则确认的应当从当期利润总额中扣除的所得税费用。下设2个明细账户：①“当期所得税费用”②“递延所得税费用”期末，将本账户的余额转入“本年利润”账户。

任务4

所得税的会计处理

（2）“应交税费---应交所得税”账户：核算企业根据税法规定同税务部门进行结算的所得税。借方登记预交或交纳结算的所得税额，贷方登记按应纳税所得额计算的应缴所得税额。借方余额表示多缴的所得税额，贷方余额表示欠缴的所得税额。

（3）“递延所得税资产”账户：核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。本科目期末余额在借方，反映企业已确认的递延所得税资产。（4）朵“孩递泥延除所翁得剖税算负怜债逆”腊账扮户酸：拔核犹算羽企桃业援确妄认河的蜜应若纳省税腊暂拼时絮性轮差排异赞产轻生使的弓递殃延毙所因得盯税带负闹债个。信资护产漏负增债而表循日河，辩企极业郊确息认逆的宰递搜延景所阶得扩税雪负脚债躺，常借弃记墨“蔬所撑得休税毯费惧用-响-致-递急延削所忆得栗税变费镰用总”指账捏户猜，慕贷鄙记遍本轿账挎户胸，萌资关产购负才债麻表恰日臭，加递惯延纠所怕得疼税衬负屯债偏的楼应抹有切余励额糟大泡于析其俱账肿面湖余说额策的炭，划应月按疼其才差侍额闻确凯认元，榴借色记彻“嘴所隔得察税湾费况用-谜-搞-递抓延递所塔得轮税轿费害用助”勺账达户基，广贷驻记修本刮账窃户准；拌资股产闸负兆债壁表石日棒，既递秧延扁所肉得否税斑负植债泼的蛙应公有史余聚额岂小炊于卵其恼账攻面去余句额间的明，叫做照相伯反看的继分恒录煌。弃本勾账贷户滩的虫期碗末抛余廊额乌在狭贷上方围，尚反疗映拒企胀业宗已故确京认豆的六递隔延汗所闪得鼠税殖负姑债残。7昂.磨4段.用2核域定东征坐收条方倘式餐企准业健所承得红税盲会询计闯处逐理曾流角程核滔定桨征咏收挂方堪式膏的联企冬业娱实雕行件按秋月槽或北季肃预脱缴腊，兄年键终遥汇垄算迷清轮缴汗的来办瞧法澡申咸报物纳歉税肯。计趋提跪所受得肤税席时味，乡丰借峡记帝“枯所计得姻税茎费附用笔”轨，正贷辛记晌“烂应流交赵税舒费-柳-匹-应浅交必所店得始税老”备，砌实健际昏缴亚纳收时因，作借麦记柿“俩应坑交溜税疤费-拒-避-应奶交调所姜得貌税浇”峡，蠢贷围记谜“受银草行蛙存萌款简”垫。【例暑题·计武算排题7白-蚕1翠1填】宏脏利诱日轿杂租用只品兰公裤司2希0鸽1眯0年辛度标收躁入榆总方额6贪0胆0万斜元锹，柔当故地著税缺务达机馅关隶核朵定另其惭应映税蔬所液得猜率僚为5暴%，缠累贺计揉已挖预镰缴捎所设得盈税5万讯元堆。【要体求】请嗽计咬算予该症公混司乒本窄年草度面应勉缴椒所侵得贝税边税饥额疲及疤进极行天相阻关封的彩账往务袖处蜻理【答汤案】全顽年胆应昨纳饱税寄所胸得忙额=应赌税厦收氧入魂额×应苗税密所美得脱率=吩6衣0袭0逗×艘5开%析=庄3果0顽0图0写0汤0（丧元甲）应睡纳厚税赞额=应罢纳带税怨所饲得伴额×适夕用股税他率=鬼3管0小×妖2雾5挑%失=寻7拉5改0瞒0丑0（昆元蹲）应缘瑞补赴（豆退靠）娇的跟所心得茂税踪蝶税摇额=懂7忍.援5－5催=券2红5掠0冒0汤0（肯元格）计炊提喜所击得届税骡时润：趟借绒：如所奶得并税除费邪用5话0次0帮0椒0贷孝：研应营交刮税挂费-障-挣-应标交这所传得夸税5层0糕0头0偿0实棍际记缴石纳狮时喝：斤借迷：收应誓交优税磁费-蠢-珍-应络交水所踩得偷税5肾0电0效0它0贷燥：旁银抢行恶存则款5舰0揉0叼0递0汇狮算刻清疲缴买时薯（必次因年5月测底忙前杯）液，编该精企搅业狐应主补收缴默所督得犹税2蜻5料0稿0谅0元旁。借昆：植所找得晋税塞费活用2筝5获0返0丙0贷规：土银骆行傍存贪款2闻5球0秩0版07阴.吓4逝.级3查镜账宁征悦收煤方最式旬企罢业鸭所陶得政税塔会盈计童处阴理隔流灭程按图照苏税吩法脖规咱定美，常查锅账益征牌收弟方核式瞧的药企伟业元实席行征按农月糕或链季鲜申磁报餐预陕缴沉，月次表年5月肌底辆前袄汇熄算栗清齐缴软。貌企骆业绪所敌得楚税予的羡分箱月盟或奋者兰分嫩季迹预犯缴艘，陈由贵主叠管件税乒务渡机棵关比根份据贼纳劫税妄人陕应徐纳爱税中额束的剩大扣小类确躲定抖。艇纳拼税折人显预杏缴哨所凶得森税揪时抹，脊应驰按刻纳本税巨期组限专内狠的同实洒际晌数巾预疾缴蜂，沾按丧实员际纸数碑预而缴放有盐困业难央的涂，砍可嫩按堆上圆一并年藏度欣应渣纳缝税冠所坊得花额绒的1耻/钻1鹿2或1胞/灶1疫4，议或券者什经穴当胞地棚主肤管茄税条务瞧机皂关薯认眨可乒的帅其睛他但方宝法因分磨期卧预纯缴兆所晋得看税肢。春预送缴还方殃法聪一味经介确位定皇，俘不猾得修随各意犹改并变阶。查盛账坐征乖收锣方乌式酿企拉业半所鸣得堂税枪会肤计滋处艇理尸流刷程圾如压下架：1盒.计歪提某所乖得绒税企达业呆实齿行鸣按被月碰或雀季添计呆提漆所晓得龄税长时照，史借地记旅“弟所伯得上税糖费绸用门”倘，鸦贷坛记摧“缘瑞应帮交贯税锻费-援-苏-应祝交律所编得董税沟”淘。映资武产逢负熊债向表堵日盼，冻将岗“榨所宫得的税纽奉费物用社”泻转修入党“微本则年歉利惹润烘”逐账浇户系的钳借衫方鲁，脚结罪算圣出旬净抚利欣润瓣。2掘.实苹际划缴流纳幼所介得吵税企纠业沈应腔当邻自捆月台份瞎或初季筹度您终骑了帽之沸日买起1遵5日戚内艇，优向首税粗务天机讯关什报盛送《企乎业刷所权得粮税址预厉缴占纳涂税捆申北报粘表》，呢缴袖纳趣税疗款淡时报借蚊记粒“脱应洁交等税造费-淘-司-应剂交学所达得苏税乘”利，静贷茫记爱“袍银村行赔存强款泼”3暖.纳树税叠调肠整根汗据敞国扣家萌有祝关枕税霞收毅法脆律港、疲法绕规大的锁规很定笨，颠确屑定砌一般定额时拨期圆内扣纳久税晋人毙应算交索纳兄的盘税谷额处，底即通计膏算额出州当访期旋所纽奉得筐税央和起递储延叔所坐得陪税做并墨进算行太会宫计肌处作理摊。4宿.所腔得斯税沃汇我算脱清劝缴盒的晚调捡整企响业换应冲当炎自继终吗了勿之遗日尚起5个旋月耍内玻，出向杨税食务赌机绣关娃报涌送《企笔业或所揉得惑税幻玉年鼠度惨纳寺税仪申裹报风表》，鸟并奥汇斤算啄清棵缴盖，翼结洗清符应瓦缴烟应斤退台税围款弟。达纳拨税蕉人箭在脆年沾终为汇赴算顽清醒缴盏时肢，吐少副缴嘴的忍所输得嫂税思税度款笼，外应舰在绞下纺一喉年初度毯内低缴育纳抱，令多伐缴浆的户所荒得献税每税柄款行，凶在所下贵一痒年抛度昌抵隙缴渴。税壮务拳机说关帝对习企喷业括所拿得搁税额汇夕算琴清伶缴谅一邪般玩是锁在鸭企蛮业笔上妥一疏年针度查会苹计存报壮表渴报晒出歉之练后缝进隆行炒的颂，姥若绪所绞得领税直清煎算蚕数挥与环会迁计水核正算根的甩应让缴上所垫得碎税每有肿差抬异享，他应农当筹同健时钳调友整湾“宣以兰前口年蒜度仍损桥益眉调呀整鄙”顺账敏户雪和券“滴应阿交识税甘费-恰-胶-应恢交狮所乖得敏税籍”盲账夕户出，才并伤将只“鞋以估前望年俩度坚损因益近调汽整跨”生账搏户毯余励额肃结态转谣至正“接利辈润泪分赞配-唐-喘-未闯分叫配示利醋润哭”竭账妖户平，浇调筐整阿后忍实乓际努影左响元的精是真调文整煌年铅度增的砍年胳初当未艇分撞配略利渔润烛，聚不萝会漆影财响鞋调坝整原当晓年奇的卸所谨得描税逝费予用肯。【例归题·计丢算边题7言-秒1病2近】税倦务屠机纵关2依0山1通1年仙在很对逗鲁概中颠医填药瘦公创司述进冲行2愚0盈1鸟0年络度衣所词得斑税如汇可算向清掏缴闸时底，灯发贯现竟其妥少宁列董所库得静税款费务用5扩2岸8常0近0元战。【要针求】馆2注0冲1界1年顷调苦整滥所厨得匆税饿税泉额两。【答钢案】借晨：疾以匠前默年裹度杠损战益终调名整5辅2盐8捧0汽0贷纽奉：能应摘交绕税腔费-枝-贫-应凳交脚所呢得戒税5辩2椅8带0庭0借清：辰应捎交盏税爷费-付-符-应轻交技所硬得娃税5男2拘8悬0姑0贷仁：晒银须行梳存伞款5脸2插8长0赶0借近：翠利肃润哥分民配-败-透-未狸分记配屡利捞润5律2铃8隆0系0贷觉：衰以访前谅年瞎度土损盛益桐调氧整5胖2籍8顿0芳05除.弥允补文亏欧损企雨业浴会烈计千准跑则车要值求帮对艺于暴按耗照重税喝法蹄规焦定牛可影以汤结暂转加以窑后塞年此度看的恋未量弥揪补缝亏衣损(可徒抵鞭扣滩亏泽损)和债税创款叛抵蔽减环，车应负视久同庭可雄抵敌扣盐暂汁时寺性粮差乓异渣处线理豪。拣在纽奉预娇计匀可丈利裤用豆可出弥君补惧亏嫩损坑或摔税论款从抵颈减秒的献未跃来球期盟间坚内似很侮可番能言取无得次足盟够产的处应咽纳以税泻所辰得单额刊时考，施应右当目以遭很歇可作能哲取捎得桶的舍应巴纳忠税法所补得亚额悼为队限旦，帆确尺认苍相脱应舒的尺递医延动所海得耐税份资逃产瞒，旁同票时例减雨少脊确晌认瞎当购期谨的蜡所财得耽税站费老用亮。企掉业微在忙确挖认绿与翅可该抵枕扣古亏姨损棉和置税宁款蒜抵汇减程相敢关逮的碰递再延状所羞得吗税瓣资皇产朝时目，帝应境当刻在胜会缘瑞计性报迫表祝附颠注宜中姥说哗明汇在缸可已抵驴扣希亏搂损支和抢税桨款形抵爸减逼到心期学前扭，玩企升业兽能农够缩慧产避生狱足慈够孟的谅应仓纳遮税战所脖得纽奉额压的剂估级计状基替础资。例等题·计欧算欧题7榴-柱1雪3烧】鲁麻中长医谊药武公目司脑在2乘0冲×疯1～2间0乘×翻4年糊间本每斧年笑的勇应画纳炒税尤所轧得叹额话分溉别胜是-弟2羞0悦0万云元兵、8拥0万督元嚷、4隔0万膛元棕、1夫0昆0万蜘元齿，管适穗用蛾的宁税咱率猛为2滤5锹%，周假见设喂无彼其俘他讲暂你时衡性辟差狱异鬼。【要洒求】对斩各袭年狡应秒纳倘税难所咱得索额获进练行转会码计悼处盘理弹。【答怖案】浮2所0炊×就1年滥会召计钢处摩理绘：买借喂：谈递翼延渡所稿得尊税基资板产5佣0桂0迟0殃0吗0贷布：少所跨得落税地费硬用-陈-娇-补估亏硬减禾税5喝0亦0预0膛0透02悦0阿×描2年辆会较计军处相理决：仁借秘：凶所横得朽税路费莫用2虽0信0团0捐0握0贷凶：垦递象延怖所针得店税督资但产2予0鬼0宇0皂0雨02惧0付×腿3年究会壁计想处焰理风：符借威：苦所藏得月税宫费岂用1垃0丧0阵0漂0选0贷管：锁递痛延至所韵得面税模资他产1末0塞0爱0置0段02段0妇×迟4年均会乞计毛处浙理榆：脱借绘：载所赖得溜税欢费伯用2荒5喘0唐0骡0森0贷绿：缘瑞递狼延显所评得核税仅资省产2唱0亚0纵0懒0御0应粒交筒税坛费-凑-航-应济交无所员得哲税5霉0照0蒙0皇07夫.保4割.暖4资故产疮负膀债迹表恳债沾务镜法1貌.资焦产颤负渴债狡表像债础务掏法舰的饮理要论沿基映础资室产呜负排债勒表住债盒务卖法梅较绕为裂完垦全岛地杜体些现斩了糕资臣产径负吐债限观壤，的在纠所概得宇税安的哪会旁计母核伐算站方肌面推贯挪彻麻了技资悉产椒、珠负杠债伪的烧界孙定吧。罩从资耍产可负敞债兰表盾角筒度考港虑偶，净资淹产允的账拥面赚价践值代数表计的敏是炼企最业绍在桐持锈续北持绝有匆及围最泄终零处坡置盒某飞项杯资攻产顶的销一夸定筝期麻间挎内饺，贺该党项待资肾产惊为胡企债业怀带阻来怜的未规来胞经随济考利屿益，碌而炉其计况税富基帆础代界表范的伪是猜在某这遍一湾期萍间榨内储，赏就犬该族项备资论产按恒照吴税虾法中规它定可娱以税拖前弦扣孔除的那金浩额丈。一仓项醋资瓶产墙的账姐面蜡价备值绝小族于劳其歼计陈税警基剧础的由，饲表制明宿该来项农资肤产欢于未箭来扩期塑间产遍生奥的涨经滑济鉴利昼益祸流哗入墙低醉于妈按碑照元税漂法采规疫定扣允粉许薪税怀前帐扣如除藏的寺金龟额点，产恰生素可浅抵用减殖未姨来孔期枪间坐应毁纳易税肠所贷得差额的文因柱素御，绿减华少脉未员来命期皆间顺以秆应疫交仙所夜得扭税理的威方成式铺流著出愁企涝业羊的眉经稀济瓣利犁益版，借从浸其汤产常生普时呀点挤来扒看璃，甜应勇确咬认红为径资笛产。一警项哑资贩产订的肯账皱面残价醋值知大址于充其隆计面税缠基凭础世的卧，械两望者誉之物间过的擦差字额浆将份会腥于车未搁来嗽期国间街产附生缺应蓄税躺金遣额角，羞增显加荷未渡来系期屋间找的膜应想纳悬税测所响得竞额黄及姑应猴交型所赖得卸税冰，详对讲企断业型形决成拴经摊济鸣利柄益塌流欠出泥的讲义世务丹，谷应拌确洪认填为玻负邀债眯。2罢.资下产定、可负狡债糕的旦计互税呢基衡础（1）伍资复产墙的济计继税猾基冶础资议产设的老计软税闯基帅础庙，既是陕指布企找业卖收把回夹资模产由账旱面乌价狐值食过乖程甘中黎，轰计纽奉算忍应果纳订税虑所滨得规额公时乱按池照讯税邪法午规因定猪可柿以灿自况应摇税熊经火济才利眼益盾中团抵窑扣狱的殊金圈额跨，其即化某村一握项牛资照产盘在雨未槽来施期敢间行计丘税气时车按葡照分税用法者规疑定扭可仔以拒税女前评扣纷除晃的编金缝额裕。①折舅旧杯方趁法既、剥折难旧叔年论限挤的概差六异拒。举会资计懂准轮则回规沙定鸡，眯企忆业辰应乖当徐根园据勾与蚕固敬定抛资鼻产硬有驴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