中财货币资金与应收款项

第2章货币资金与应收款项2.1货币资金2.2应收票据2.3应收账款2.4其他应收款及与预付账款2.5坏账2.1货币资金2.1.1货币资金的性质与范围2.1.2货币资金内部控制制度2.1.3主要会计科目及报表列示2.1.4现金与银行存款管理2.1.5现金的收付与清查2.1.6银行存款收付与核对2.1.7其他货币资金2.1.1货币资金的性质与范围1、性质

货币资金是指可以立即投入流通、用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。

企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债与支付能力等的重要指标。2、范围

从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2哀.号1豪.您2货专币鸭资脆金婶内写部怪控毛制什制使度1、铅内艳部竿控颠制面制郊度应的法基侮本尽要刻求内锄部辫控孔制置制航度辫是凉企持业恩重恋要筑的芬内们部筹管慢理指制贯度污，脑指眼处牵理安各薪种蝇业谣务到活沟动奔时抢，呀依万照印分个工警负述责缺的属原顺则滥在毒有效关野人煮员像之豆间饲建嘱立让的老相溉互哀联技系领、妻相膝互倘制刃约夸的水管床理雀体层系货冰币疗资前金徐的贯内贞部肉控雷制滑制贫度惩是度企浸业岔最蜂重盗要址的返内旁部棍控陕制伙制倍度货咸币胶资均金刻内尸部涌控猛制粮制肿度惠的氏基唤本斑要阔求货艇币乐资陈金激收甜支利与益记脏录士的体岗蔽位织分凯离收文支室凭位证蜜经康过校有板效羡复淘核僚或渐核现准收愁支挠及挪时疫入温账榆且愈收半支锐分贼开搂处宽理建订立思严薪密役的尺清蓄查缸和即核最对洪制伙度擦、警做叫到很账定实隐相铲符制盆定释严寨格鬼的六现骗金饱管顾理耽及阻检沃查接制宰度咽等2厨.咳1按.裤2货负币舌资劈燕金春内葵部舟控前制结制栏度2、曲货蹈币邀资运金忠内察部普控如制测制桑度茂的惩主稼要虑内产容田：（1）针货变币会资研金品收感支允业融务御的迅全捧过方程悉分昂工倦完弃成认、除各肚负权其朗责段；（2）杜货特币汽资泉金访收各支管业平务临的艺会赌计炸处什理谨程卡序复制或度坝化锁；（3）处货目币稻资犹金支收看支买业侨务荣与光会蜻计某记炭账棕分交开矩处怎理吊；（4）泻货蓬币询资跑金鬼收伐入级与馋货映币波资剩金腥支次出替分寇开定处肆理尖；（5）上内历部悲稽浑核索人堆员闭对荣货超币告资贝金普实回施虾制窗度辰化笋的遇检括查2革.更1定.可3与终货马币逮资假金监相雪关感主奸要屋会滥计侄科辱目（酿一堆）填主产要搭会阵计宝科躬目1奋.库而存晌现胸金—射—企顺业爷的帖库龄存愁现洗金但滚不肠包矛括美企可业肢内蝴部嫌周菠转详使步用放的捆备挽用盘金复（来企吩业芹的闹备你用移金外一府般奶在乏“严其方他脏应龄收允款助”穷科桃目赖中衰核哗算梨）姓；2跑.银厚行绩存忌款—赌—企鸣业主存诸入许银叠行纽奉或博其散他副金蚂融墓机靠构碧的旬各蛙种止存途款但赢不恋包隙括景企远业独的辉外难埠凑存与款讨、西银珠行自本肃票韵存鹊款钩和贸银稻行推汇对票顶存派款邮等贷；2表.院1崖.芳3与算货休币兄资碌金姜相达关烟主歇要庙会颗计叶科雷目3盆.其芽他项货酸币脏资逢金—岛—企售业厕的的外猾埠肺存惭款胞、抽银轿行锣汇秀票妇存夸款少、痕银姿行书本孔票溜存其款右和蹄存响出策投者资境款雨等（是二泻）杆报琴表轻列辅示蔬方腥法资流产劈燕负符债菠表张上盾一糖般态只壮列吉示螺“逆货窗币违资牌金受”志项灭目纹，古不阅再丝式按典货古币芽资酷金攀的羽各怎组副成袖项聚目严单避独哲列态示挠。2摸.漫1城.捏4库响存傲现减金狭与辞银高行榴存宗款孙管钳理（此一监）清库网存误现诵金涨管植理1、垂库快存植现渣金摊的陈使主用落范混围2、库库巷存漏现恼金渔限俩额3、卖库暴存撤现屋金慎日茶常顿收眼支普管腹理4、影库嫁存枪现向金讯账鞠目辱管阶理（搬二府）锣银欺行溉存东款家管扬理1、醋银括行传存盲款托开掘户床管积理2、窗银午行笔存补款员结膏算痒管叔理2观.丝式1听.鼓4库属存助现嚼金锁与余银姿行涂存愿款殖管崖理（惭一铺）离库殊存份现泻金低管侦理1、跳库狸存棒现榴金驰的抱使胶用刮范哀围（1）戴职抄工须工币资宽、歌津死贴汪；（2）揭个赤人何劳喘动赚报既酬虎；（3）奔根浪据梯国围家独规林定叫颁炸发抖给胞个积人增的红科跌学责技露术君、前文券化哪艺语术悔、绣体抱育禽等索各值种翼奖宜金夏；（4）忆各箭种贫劳剥保危、它福皂利田费损用通以醒及给国蚕家奥规院定柏的绣对剩个己人呢的深其征他扔支哑出痰等录；（5）孔向拆个粪人楚收器购绝农阵副殿产庸品愤和加其舰他桶物密资畜的辜价铃款舱；（6）订出束差君人校员拼必促须巾随决身勿携末带装的蜘差搁旅邀费缴；（7）而结股算蓄起蛛点(现戏行骄规坐定皱为1兄0肠0射0元)以仓下厉的汪零信星页支勒出唯；（8）培中筑国仗人块民右银手行如确枕定拢需敲要奏支烂付蹦现漏金惠的舱其祝他单支挺出便。凡膀是键不彩属益于水库近存场现捐金跌结粘算美范英围贝的缺，足应算通曾过叔银逐行距进痒行爱转出账婆结滋算胸。2雕.短1沾.叔4库烘存路现纪金查与晓银我行线存宗款倾管耗理（仇一竹）减库呈存外现员金窝管淋理2、怪库茄存拔现旅金轮限凑额由随其摩开最户马银疯行送根俯据心实滴际漠需有要遇核趁定万，蚂一却般仪为渣三狡至始五结天龙的急零次星丧开染支止需交要州量边仗远秧地设区大和兰交漂通晨不猛便薯地读区捧的谦企鸦业淋，端库靠存更现沿金甚限扶额州可料以悬多焰于啊五纳天墙，青但乱不笼能纯超献过摆十挪五常天炭的太日撑常范零客星粗开柱支示量夫。企锁业案必影须棒严孙格戏按它规退定旺的笋限倚额喝控将制摊现志金局结捞余票量固，桨超野过次限清额蚁的浅部筐分葡，跨必谷须族及恼时狐送刑存渔银散行专，汇库乌存满现削金酒低把于盒限魔额衔时椒，菌可沫以昆签物发糖现慨金优支笼票系从脆银酸行蚂提往取采现隶金劳，闲以笔补且足严限掀额提。2箭.课1理.餐4库泉存牌现徐金饱与孔银较行倾存颈款织管冰理（旬一娱）鲜库扎存滑现割金燃管用理3、览库纤存小现贯金签日酸常接收竟支致管析理（1）俘现盐金芬收弦入抓应糠于伤当竭日伐送伤存油银泉行够，贞如甜确陷有肯困京难蛛，警由糊银号行筒确倡定沉送堵存终时嘉间提；（2）粱企抬业炎可纠以棍在扯现许金肌使拣用蛙范笋围绩内哀支领付吐现印金倾或延从俊银眨行绸提画取该现刻金堵，去但茄不违得奸从广本纺单逗位佳的根现辅金师收遭入陈中慰直夜接凳支知付(坐饼支)。因旗特伍殊冷情饥况数需阀要镰坐敬支惩现俊金良的弱，傻应喜当低事某先辣报顾经班开万户华银弓行幸审五查立批宽准笛，端由昆开贡户捏银畅行拌核谅定识坐蛋支栗范竹围倚和挠限卷额伍。轨企夫业慨应屡定帮期餐向棋开船户疤银岸行次报箩送鸡坐颗支尊金利额魔和否使链用引情降况钱；（3）双企抬业闸从彻银波行佳提起取赴现熄金倘时季，虫应诱当咏在府取眯款刺凭出证硬上骆写巧明比具戚体环用确途穗，土并焦由比财匹会霉部酱门高负遣责暑人斯签庆字你盖孝章芹后需，焦交析开脱户属银轨行技审递核登后众方妹可粥支长取统；（4）跌因哑采垮购启地务点眼不省固滋定免，群交犯通艺不还便返，率生声产每或迁者命市岂场议急细需缸，是抢篇险年救慨灾周以蓬及吉其胜他惨情访况清必沟须屠使羽用忆现携金博的胡，锹企巧业惯应差当跌提泪出惯申爪请招，勾经炎开连户没银萝行季审擦核糊批苹准趟后赖，由方赞可年支闸付欧现尊金竿。（5）胞凭善证孔符软合仅财省务铜制缘瑞度不技得槐“诉白骡条租抵滤库吗”教；热不愿准堆谎耽报掘用鸽途射套招取隶现迁金败；不巷准瓦用奇银莲行除科鼻目觉代普其傲他口单献位叉和秋个己人广存糕入班或衰支棵取不现笑金析；不届准楼保遮留朝账尖外抱公对款掠，线即占不耳得卵设赞置稀“丛小拒金猴库惨”不顽准讽用变企配业仿收吐入押的桑现托金默以宝个他人述名臂义书存趁入门储细蓄医，即夹不颗得浇“乖公循款济私乎存隔”腔；2焰.亿1喊.腹4库劈燕存羽现码金域与尘银待行淘存竟款凉管殊理（友一企）桥现衫金缩慧管北理4、春现羞金著账钳目均管消理企疯业决必晃须坛建西立约健吃全阅现贞金蒜账平目叫；设论置膀现顺金猛总俩分意类拆账嚼户铺对妨现挡金客进箭行且总掌分的类桌核斑算粮；须参设保置汗现的金敬日展记雹账统进叶行浮现美金鱼收仔支取的岛明毕细迈核两算钳，旁逐祸笔马登确记笼现雪金过收碎入践和园支宿出疏，套做凳到解账壮目欲日泡清澡日锡结爪，峡账钩款远相嚷符阻。现性金众总锣分许类版核参算设尺置疏“受库济存热现牢金挣”搅科竭目现钻金禽明率细袄分后类捉核僻算设芬置萄“酬现丧金啦日俗记央账调”每细日叠终备了系，健应墙当块计秒算当植日碑的丸现平金镰收魔入百合优计抄数残、誓现怪金湿支最出椅合畏计击数叹和速结蓬余刘数有，治并捐将旧结嫩余拦数触与澡实遵际银库答存坦数盘核兼对仍，金做欢到脆账摧款他相柜符薄。每察月驰终莫了来，肆应延将脚“胁现概金讲日舒记载账择”当蛇月先最乓后丢一烫天跪的封余模额授与驼“矮库混存蚊现守金升”修总练分看类腊账旧借药方蜡余很额炊核圣对魔相觉符杂。2妥.品1冠.丢4库燃存腊现西金垫与头银止行店存掘款尘管亲理（原二银）处银惹行注存套款康管扣理1、嫁银规行谦存哪款乔开陵户蜂管津理基堪本浊存脸款摸户辆：是饮企酷业床办虫理日爹常转森账刑结脏算故及响现俱金咸收滋付的裙账婚户，般按踢照坐规宫定座，伍企快业脾发容放优工违资阻、难奖犁金勤等抢需棕要握支票取末的倡现赚金衣，京只度能漫通忠过奖基团本者存浊款久账梦户恭办脆理嗽。墙一匙般绪只搜能产开组立善一旋个职。一泄般悼存钩款边户怎：是圆企枕业企为阔了借延款裂或妥其炕他聪业醋务蚂的城需钻要抬在赤银咱行辅或昆金歉融岔机涉构酿开终立该的劣基势本锄存输款缓户邪以钩外微的耳账白户，被该绩类篇账姨户沾主惭要续用赶于银长行吊借说款德的既转扩存或以恢及泊与臣开零立哗基鱼本沃存哥款身账挨户各的铃企缴业榴不横在睡同更一狱地池点思的乌附源属尼非床独垦立各核炒算脆的笑单宜位配开塘立颂的弦账止户，宫按奔规半定达，复企避业灰可庙以塌通得过堪一洲般录存器款蜜户喉办裂理禽转次账遗结视算沉和融现爷金惑缴校存喊，竹但不燃得亿支毁取凡现渣金。奔不底能雁在浪同芦一算家稻银漫行姐的放几停个贴分进支楚机伶构程开逃立摧一稍般挣存咬款队账捞户祖。临围时艳存炊款聚户由：是材因姥企孟业怪的紧临影时驼业恰务信活飞动鲁需吓要各并扭在宽规啄定纸期途限因内漠使臣用这而奇开漫立疫的症暂类时隶性悬账愚户，企欢业序可漂以系通仗过头此征类挖账掉户发办蹈理宾临鱼时班机毫构笛以胸及锋存豪款嫁人钳临元时成业领务赴活遗动迅的亩转蝇账她结愉算匆以鬼及字按漂照蒙现胁金榆管描理框的哲规绿定蜓办辜理融现提金射收妥付腿。何用姓过弹销健户标，否最决长吓不扯超湿过2年球。专祸用汽存帜款族户辽：是谜企服业铁按拔照案相段关争法搂规碰，斯对稳其酱有夏特佣定赏用巴途赛资棚金市进昆行救专畅项丝式管鸭理望和抄使守用萌而去开劫立型的碰具荣有糠特讨定址用初途洪的久结栽算框账贸户。专住用饥存赌款编户息用芒于刑办之理狠各并项凝专恐用伟资医金乒的铸收恨付矛，破但放不缓得棚办盈理乳现泊金渣收踪蝶付模业哨务茧。如哈：承基炸本株建局设松资彻金斯、程更气新液改哪造令资垦金注、沙财稀政落预滩算胖外暑资有金稻等2虎.砍1稼.富4库宵存疾现烤金载与肢银教行未存匆款券管热理（坑二混）明银睬行考存字款秋管否理2、银范行薄存兆款全结滴算晚管扭理九躁种甩主响要城结坑算辨方边式债：银氧行粪汇补票商柿业邻汇下票银表行造本坛票支茂票信英用地卡汇却兑委亮托推收碰款托熔收饲承先付信狡用目证银死行展结庄算造纪唯律达及困原垫则1、汽合熊法律使姿用者银费行宅账迷户纲，哀不愚得月转顷借慰或圣从顺事直非貌法活祖动委；2、典不调准醉签僻发谈没恳有医资叔金安保帆证贼的穿票衰据响和爆远更期环支萝票至，套恳取壳银及行让信蜂用绍；3、哗不真准馅签鞭发唐、左取霸得俭和饰转兴让蠢没紫有罢真惹实扛交负易末和欣债权衔债攻务咐的暴票磨据档，员套城取亿银缸行畅和符他尚人音资埋金昨；4、溜不遵准金无值理蠢拒品绝逆付衡款固，捷任谱意宵占似用政他背人屈资性金漏；5、抖不狭准容违尿反库规绸定顿开待立遥和耗使购用算账破户未。2础.卡1由.衡4库腐存辉现佩金荐与鞭银旅行眼存察款集管均理（羡二慌）膊银越行见存峡款乖管财理2、妥银输行榨存思款遮结赔算钓管场理银峰行到汇塘票那结克算百方珠式含芝义护：银双行沙汇悬票弱是蛙汇反款毕人卷将医款岛项武交亮存裁当岁地周开王户纳银鞠行吗，寺由碰银馅行薄签坚发亿给兔汇者款煌人锐持尘往许异贼地怒办嘴理岛转么账边结广算刮或独支轮取申现遥金播的难票钻据炊。出咐票谅银赏行民在叮见煮票碍时看按忧照滨实近际承结已算业金呼额父无俱条傍件鞋支骂付疑给继收佣款增人宽或缓者案持改票从人件相较应祸资肺金劈燕。特亭点酬：一予律位记全名/异续地/汇朱款蚂金庙额先无抢起楚点革限惹制/提移示付摊款未期捉限1个职月/可斧以寨背棒书小转膊让/可启以革挂渠失傻。银忙行驴汇烧票渡的雪基显本际规针定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