有关费用的涉税

1公司食堂费用的涉税分析(2021-01-1809:56:16)转载既标签卫：佳花食堂惜费夹成本智列支俘福利好费救“朽外包丽”宿税务盼风险大计税掩凭证章财经滩分类吗：量译专业评视角牌——专栏采访问：郭老师您好，最近有很多企业的财务人员问到，关于单位自设食堂的涉税费用处理问题。您能否给解读一下关于这方面的税务问题；以及其中的部分核算内容没有发票所造成的成本列支问题；如果有好的建议可否与大家分享一下。答：好的，现在就食堂费用中的一些涉税问题进行一下分析，供大家参考。当今很多企业的财务人员习惯性的认为，只要是供本单位员工就餐所发生的费用就可以在福利费项下核算，而不去关注食堂费用的税务属性、具体核算形式及内容。假问：胡您能责举例柱说明盛有什婶么样牙的核俱算形裕式及揉其中苦存在从的涉佳税问闹题吗验？测答：晓好的钉。大侮致有伶以下马两种擦情况桥。铁1仰、公财司食甲堂由这本公特司自皆行派旷员管平理恢是纯络粹的自内部禁食堂蜓，启识用的碗目的帅就是姨为了救提高害员工花的福靠利待粗遇，腥同时朽可避虫免由束于员顺工外悲出就耻餐所携带来敲的卫典生、填劳动园纪律饿等管真理上陡的不右确定花性。益但有活的公孟司把扣食堂棍的功说能给莲“活游学活石用”遮了。氏如：愁通过蝇食堂争给员幸工过暑节发齐放福局利（低分大洗米、规油等丝）；收还有狱的在带食堂浩内部值设包逗间，定用于帖公司放招待许客户暗之用布。而陡这些病项目私或要视代扣小个税肌、或神要在坟业务号招待阵费项略下核色算；识还有称的公承司出艰于公盒共关雀系的光需要宴，将哪过年阶过节杂送给排有关举部门雅和人偶员的耳礼品认也在乔此科臣目下弹核算以。结抛果就殖出现惨了某把地税滩务机寸关在法检查尽某金喝融企规业食和堂账寻目时臂，发拴现该松企业犁所消哄耗的迹牛奶炸量惊增人，旗竟达良到人画均每昏天消咱耗1顶0斤勺牛奶热的情断况（井其实盲是为顽员工滨搞福行利）粘，结槽果被划税务滩稽查吴人员杜“一仔网打柴尽’葬。鸽2部、将耀公司滋食堂义部分呢或全陆部飘“惠外包泥”樱（拳1如）将挠公司巩内部挥职工雁食堂线外包政给社兼会餐交饮企洒业，快员工普就餐雹时凭阳公司艇发放掩的食隶堂卡啄刷卡眠吃饭近，超嚷过定秒额部杯分个司人负夜担。握结余管部分就或者驼直接左发放慌现金毯并代喷扣个作人所龟得税护；或僵者以锡发票旦报销疾的形顽式，豪提取永卡上辣未消摄费的延余额这。公刘司每看月与辜食堂堡外包嚷企业纲，根婆据先辟前确削定的请人均叨消费其标准雷支付世员工川就餐莫费用沉。并牵交获尘取的糠发票岁入账货，同纸时将研此费连用计眯入公静司福么利费誉科目躺中进蠢行核孙算。藏（我2场）公仁司提窗供食赢堂用宜房，忽由社邪会上铲的餐骆饮企膏业承诵包食击堂。罗双方撒商议伏，承林包的桑餐饮祝企业冬除满奉足本些公司穷员工廉就餐蹈需求播外，鞠同时便可以肢对外惑经营触。此妖食堂疯用房熟要计兔算房龙租，郑根据辛该餐柳饮企使业所升提供张的工竭作餐值花费党的金剪额，斑与此逃房租吧相抵容后的妻余额渔多退件少补俘。趟问：葵该如然何理慢解公辫司食桂堂的抱上述眯行为谎？涉堡及福音利费谎科目言和税骄务问摸题有鼓那些糖？不答：白公司桂食堂馋外包况是不聚能在扁公司遭福利淹费项鄙下进暗行核系算的鹅。其痛关键议所在候是，总它已保不属亲于公艺司非钳货币层性补广贴，提而是镰以现皂金的诉形式庙直接胖补贴筹员工涂的工蜻作餐甜费用视。与债企业繁发放晴货币昂现金永没有器什么爆两样腐，因窃为上驾述公柜司结港算的织对象化是餐以饮企珍业，得而非吧原材栋料供脂应商卸。我旅的理目解是的：公米司建肥立食躲堂的宣目的肆，是沃为了忌满足坛内部必员工时工作雾时的企就餐认需要呜，而悼非社衡会化涂的餐句饮企熊业。斥在食吓堂账庄目核消算中汗即应熔该记鸣载大危米、踏白面存、猪番肉、宴青菜贴等相休关票缘据，铅还应幕该看醋到相烟关食匹堂工钞作人施员的骂工资个和费叼用，芹在食嚷堂账喊目中韵有具进体体唇现，草且这回部分过职工辰属于芬本公掌司所困雇用窗的正讲式员锤工。握满足鲁了上萄述的幼这些披基本匆条件舟后，塌食堂虫所发蝶生的栽费用宁，才足可以石在公若司职版工福燕利费滔项下犬进行朽核算吴。算外部绸的餐栏饮企停业参胶与到昆公司瓣内部只的食俘堂管脑理这东个无中可厚累非，散但为众了省押事采嗽取这冻种一魔张支站票结势账的盖方式干来简毅单的悬完成奏是有骂税务轨风险崖的。殃若双献方采殖取合燕作办竿食堂命的方陶式，妄也就岸是由筑有经松验的梅餐饮牌企业骨提供虹技术咸指导励和营坏养的泡搭配耀，并袍通过要劳务都费的破方式俭进行柄结算鸡，餐珍饮企站业提由供的拾是技菊术指萝导，滔而非瞧承包记食堂浑的形角式，裳相对州的税行务风霜险会爸减少瑞很多唇。至贞于通辜过房乏租换毒取工铅作餐雁这种置方式负看似普简单敌，但荣因为燕它是幸两个里不同宜的税盏种，割所以杀简单渐用顶诸帐的僚方式愤也是虑有税活务风蔑险的节。洲问：杰公司火食堂秒购买深原料贵的票秋据不浊一定联都是鼻发票蒜，需影要到警税务铜机关喉换开炼发票稿吗？指答：槐在一张些地我区的阵税务支主管愈部门搂要求井企业冤，必艰须将猜食堂掀的所珍谓不右合规春票据亦全部揪换成昂发票忽，其倒实这方种做卫法不胜一定卫是完季全正讽确的典。因胜为就船食堂姿本身坝而言稠，其心所购灭买的蚀商品齿不一皂定均誓在有弱税务歪所的纹农贸偷市场话，它园采取建的是验就近参购买鼓的原冒则，饿甚至伤有可苏能购窜买来恶自于疤当地迫农民浩地里疯的农记产品爽。这些种交叫易也粒可能禾是农娘民直岁接把帖菜送碍到食僚堂，璃你让税他去豪当地栗税务村所将好这些损不能京作为价计税洋凭证蚂的票腿据换唯成发烈票，砍税务缺机关腥只能中根据诞食堂察相关赴人员佣的口卡述来属开具低发票梦，因贸为他良们也筑没有河看到踩食堂伍到底顶进了艳多少扔货、外什么插货。考如果照这个亏事实歪是食奥堂捏慕造的顿，而瞒税务黎机关今又没监有进中行相滚应的电核实礼，就姿据此忙换开适发票膨，形墙成所常谓的唯税务训证据戏，那贝么这批个证卡据的西准确绍性也填有待敢于商许榷。侮我的独理解颠是：师本着寨所得权税瘦“来事实霞与证说据相薄结合喉’梨的基抬本原不理，响只要丘是公原司食多堂有拍“但充足桌的证辛据丛”也来证蜜明所础够商宿品的丢真实真性、侵数额膏合理登性，纺当地帜税务貌主管耗部门孙是可加以认罗定其筑计入辰费用盆的合戴理性黑。发扬票是劣税务拿证据摩“克之一甜”歉而不惠是峰“盾唯一楚”垮。本问：萍关于袖食堂单的相竟关费炉用的驱税务丽政策段的把熟握，墙您有唐什么尸好的踏建议美。华答：捷在回盯答您过所提屋出的励问题巴前，枣我们皮应该饿仔细谱阅读喂并研凑究一奥下《逐关于幼企业南加强烛职工浴福利垄费财桃务管仔理的尊通知耀》（挂财企概［挣20傍09凡］薯24衰2晒号）丑和串《洪关于竞企业页工资节薪金不及职杠工福戒利费雁扣除芦问题喝的通则知》锄（肃国税肿函［兆20订09崇］奥3叶号）味这两余个文菠件中抱我摘货录的妇有关恐公司临食堂坐费用再的具码体条贯款丛：铁“先为职驰工骑卫生旨保健舟、战生活康、住虚房、肆交通棚等所迁发放例的各疾项补政贴和蔑非货叨币性此福利武”闲上述轮文件亿已经正规定蚂的非奖常详剃细和赏明确贞，任误何形绞式的剃变通锡和所构谓的雹税务脾筹划枣都将渣会给锄公司凳带来溪不必截要的炕损失筐，这准是正形确核舒算食育堂费办用的助基本减原则唇。既依然是锯内部问职工腔食堂什，其信所核巷算的逢内容把就应饺该有旬真实宵的反阵映和夹完整镜的证案据和逼记录终，食名堂所蜂提供吴的服右务就梨是满耍足员旨工在勿工作盏期间膀的就吸餐需祸要。驱所以环只有进把相婶关政调策深蒜刻理亏解，涨并在秀法律哀的框崇架内欠进行卫合理笔运用迫才是热合法禁的，红任何死形式劈的变迁通或物者筹勇划所寨带来非的税介务风粗险都并是存骂在的诊。女

胀深度例解析裹：通团讯费酒里的梯税收道政策优(2借00猴9-序11秩-1伯1每09贪:3鬼9:提09窗)转载级标签斥：扛呈通讯穴费善税收供政策让涉税链风险别节税决税收场筹划眼《纳侍税》规杂志划财经捞分类仁：稠瞎专业盆视角紧立——灯在《犬纳税强》杂工志开谦辟专题栏攻

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贿问：鞭今天脸我们罪想就耽通讯范费的锐征税扁问题犬向您就请教塑，请气问去郭老垃师，薄在企宽业谎直接帜发现局金，主而且族人人避有份盾，只遮不过顾额度炎不同带的情薄况下锐，会吧产生售哪些堡涉税肥问题剑？或答：黑不论样在会堪计科呈目上坡如何香处理栽，都准应缴私纳个养人所驴得税托。拍问：的税总狱缪副纪司长梨在回猾答网丝友的伙提问伴时，志建议酱列支需在职软工福毒利费乐项下尽，您冠怎么肤看待条此问士题？创答：歉通讯币费或或某些号办公胞费用首通过每直接杜发放锈现金倒的形处式来嫁体现妖，没楚有节注税的膊空间狸可以衡运用凶。虽枣然企碑业名笼目

夫繁抛多的疫各项厦补贴梢都有阀它存棋在的曾道理彻和空病间，禁但只或要纳蓬税人此发放竹现金壳，不释论是赛以何咬种名违义发针放，水都会积被税课务机巷关视哄作工警薪所迟得而话征收妈个人虏所得磨税。狮至于晶企业羊所得重税方妙面，茂税务战机关粗会更政多的劝认为流若确崭属补逝贴，逮可以杯在职炊工福苏利费匀项下交核算盲。饶

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含（戏1）幕当一离个人化用手爬机时歼，其饰所发宣生的哥通讯蛋费的岛公与宁私是走很难闷分清维的，弓确定秩一个宁相应躲的比耕例，搂如：梳按照番所发秘生通根讯费栏的2箩0%嗓算做策私人袖消费垄，就丢是税夏务机纤关内赵部所汪掌握怎的一剂个比球例，存这点弱从税胆务相堡关文甩件的筑表述筛中就岂可以耐看出亏；（宿2砖）采蕉取核话对电园话清眨单确旅定报吓销额西度；持（3巴）根版据岗打位不月同，沫分别搏规定生报销酿比例图。贱赢伍阀问：畏有的椅地区损税务园政策议规定痕按每吉人每删月几阴百元花进行菌扣除恢，你托怎样漏看这喇条规唤定呢佛？镰答：碎严格样意义金上讲栋这不与是一多个政掀策规怖定，享而是析当地乓税务驻机关她为了写征收摧方便晋而下骄达的筒一条胳“土荡政策绸”。穷若税毫务机侄关理叼解为热公司窜全员名扣除摄，则阵相当境于变新相加丈计扣泊除或鸟提高贴个人来所得剪税的把扣除草限额途。因剩为对汽企业迎内部菠的一观些人牵而言乘，他汁的通赌讯费钳主要耍是用怖于私键人目闹的，熟你也厉给他俯几百防元的劳扣除途额，纵这样扭就背掩离了造税法缘的基高本原被则。袋若税弓务机念关理杀解为应，是仅针对析企业伪为生体产经铺营所攀需而判报销锄通讯轻费的峡人群卡来制蛾定的阁，那渔还是唐有道轧理的堡。但泉前提徐是，璃税务律机关重不能篇为了蹄便于袄征收叶，而据破坏骨了税角收立帅法的速原则罪。努

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盟问：丸由于衔我公饮司在轿全国贤各地狮有很图多分闸公司晴，各慌地税现务机纹关所析掌握懒的标胳准，岁有的低是确出定一逝个额插度进孤行扣团除；蹦有的颂是确捏定一袜个比矩例扣持除；喉还有挽的是竟全额捎征税弄。按蹦照你都的说悄法，充虽然泳我们艇知道旨正确乏的做攀法，宪但我抽们也纠不想微就此插去得膜罪当槽地税泥务局险，怎庭么办遣？冤答：扑建议戴你们赶把类乳似通周讯费姓等相滔关费承用如乏：私璃车公拜用补槐贴等所，在抬公司牢内部卫进行佣调查引，统达一报画告给紫公司柳董事封会，巡由他寻们从锦两个匀方案腰中选扮择一该个执梦行。里一是挣，在旁公司境内部付统一焰按照净比例狭报销装，并蹲备有杠与之冠相配丝套的宫内部弟管理取制度含作为擦依据眉，然而后与岔总部虏主管篮税务驴机关辨书面石沟通卷，取植得支源持；乱二是意，顺浸应当破地税区务机屯关要吸求，患不在监公司冻内部捞做统夜一规披定。卸但这拢样做汉的问封题是狱，税铁务隐镜患较棒大。挖问：抓买电丛话卡茄送给梨客户哲，如必何处洁理？执答：狗若税故务机席关宽鹅松点香掌握臭，属糠业务赏招待例费；棉若严谋格掌桂握，位要代桐扣个遇人所答得税列，并茶且购黄买方涂不得持作为叫费用理在税杯前扣白除。祸问：足能不漆能总望结一吨下关藏于通箱讯费克税务丢扣除煮标准遮应如出何把阶握？推及今误后的咬注意区事项智？箭答：演“通弟讯费垒用的背支出也要与械取得绿收入暴直接玉相关旋。具奏体为哥：企下业所听实际孔发生婶的能倦直接介带来密经济软利益仇的流爪入或授者可翠预期齐经济酸利益污的流印入的前支出权。这充里需鸟要明希确的震是：誉一是驳这类允允许血税前跨扣除元的支延出，奶应该毙是能堪给企布业带黎来现趁实、溜实际银的经傅济利钞益。裁二是纺这类静允许模税前裤扣除顿的支俱出，留应该解是能做给企蝇业带扒来可悔预期待经济脉利益诵的流搜入。岂因此裁，对换相关议性的集具体正判断体一般蝴是从鼠支出冷发生绝的根稀源和筐性质誉方面叉进行轿分析确，而掏不是铃从费筝用支悉出的斗结果由分析座。同删时，菠数额仗的合衫理性本也是咬需要今被重席点关援注的莲。”铺（以毫上内沸容摘饭自税查总“弊所得鸽税释资义”煤）所验以，秃只要辟发生样通讯锅费用枣与企成业生尘产和屋经营吓直接拖相关齿，而影且数须量合蹈理，乳并在饭严格蹈的企避业内晒控制棚度的嘱保证傍下，做纳税盲人可崭以与咏税务减机关疑协商束，分窑别按达照实卡际发凡生的逗数额徐或双烫方认潮为恰北当的券比例谅来计妥算扣丈除。南若企看业没雕有被奖税务乎局机光关认驰可进菠行相娱关扣献除，第一方缠面是余因为错企业统相配娇套的辞内部淋管理锈制度泥薄弱姻或没晓有所程导致取；另盼一方晒面可协能是翅由于潜当地宾的税属务环现境及营主管报税务聋机关辛的能瞒力有较限所头致，举所以刺企业雄应该尚调查撞清楚泄，妥咬善应汤对。古

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年业务蒸招待萌费税峰前扣浩除的沾把握具要点啦(2走01初0-载01虎-2跑4全10泻:3中9:艇04忆)转载箱标签修：年劳业务滩招待饼费荡纳税部调整聋餐费抖涉税滴边界皮财经阔分类煎：晨天专业浸视角参浮——牧在《碗纳税骨》杂鞭志开变辟专波栏绍《中舰华人扫民共钻和国拨企业榜所得当税法蓄实施串条例败》第检四十通三条邮规定百：韵“魔企业建发生恭的与巡生产肚经营那活动恐有关必的业杂务招棋待费杏支出柜，按娱照发辞生额挖的6简0%鹅扣除喷，但肤最高春不得荡超过启当年卫销售喊（营饮业）鹿收入资的5诱‰”陵。但生在业妇务招麦待费街的范哨围上覆，不市论是牲财务致会计彩制度职还是输税法旧都未话给予徐准确扬的界农定。罪其实皇，在喇业务手招待椅费的照问题南上，醉各国顺的税臂务当施局确术实不喉好管耀，不键仅中按国不污好管夏，在河国际典性上总它也姻是个贫难题县。因蜘此，烈我国恳也借寒鉴了胁国际横上企弟业业恼务招碌待费旧支出减在税阁前颤“墓打折继”贿扣除素的做转法，乒才有的了现奋在这宝样的宅规定剂。为炼此我何们就历此问睁题与伙国内警著名肚税务租专艺家郭辈伟慈老师歪有了哗如下王的对局话：社问：毙大部扮分人世认为耐，餐挤费就慰都是泰业务暮招待衬费，蹄超标咳即进僚行纳必税调浴整。圆真的惠是这鲜样吗陆？颠答：现在税衫务执东法实板践中盘，通道常将蕉业务伏招待蔑费的凑支付默范围攀界定邻为餐淘饮、痛香烟拜、水久、食炕品、闷正常鸽的娱填乐活市动等奔产生寺的费困用支船出。节其实咐这不暮完全犯正确病。从泼定性柄的角腊度来请讲，狡业务诊招待稻费应历是指席企事方业单位位为遮生产膊经营白业务木活动若的需裁要而类合理沸开支桐的接陕待费洒用。寨然而喷，往辨往有膊的机版构和诊个人惨则一轻概而才论，录将餐缎费与宾业务功招待马费画晓上了庭等号具，认溪为所殊有的羡餐费筝都是读业务烧招待申费，卵难道种只要袄是吃映饭就浓一定罗是业松务招撑待吗层？显思然不趴是。届虽然问，税感务实阶践中姨可能鹊是处茧于管袋理的誓需要义，因红为无桃法对起餐费链发票驳进行愈区分渗，但剃是一彩刀切及的做宜法肯孝定是仰不合量理的盐。在魂公司氧内部酿，餐偏费产茅生的想原因酬各种涉各样唇，浅如：善年末里的员烛工大扫会餐怒；加蛮班吃叮顿工碗作餐县；拍世摄影未视作底品时兄吃饭柄作为央道具展出现毯等等向……压这些扑与接阔待客丸户根永本没隙有必球然关怕系，库所以蛙，上朝述费每用或角作为烟福利糊费、腰或作塔为电餐影成询本来画核算腥。很劣显然咬，餐公费不名一定福都是视用于剃接待元客户阶，也亲不一边定就寺是业成务招忌待费柔。格问：燕那究惹竟应钳该如堂何来舟把握段，才贱能够硬税前扛扣除咳呢？处答：思其实倍，企情业只只要在同平时与做好折记录窄，严仅格管宴理、警准确养分类笑，归伪入不坚同的错费用棚项目算，是反不需摧要一三见餐还费就泻作为敢业务闭招待殿费来春处理研的。姥同时歌，以堆下两锈个涉蔬税边舰界的虎把握择也至泳关重焰要。悔

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