中国石油大学（华东）23春“经济学”《国家税收》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。中国石油大学（华东）23春“经济学”《国家税收》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.某自行车制造商从市场上回收一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。()A.错误B.正确2.下列属于税收保全措施的是()A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款3.车辆购置税的征收范围包括()A.摩托车B.电车C.农用运输车D.汽车4.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元﹔二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是()A.150元B.600元C.1050元D.1200元5.下列各项应当征收契税的有()A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.将房产投资于其他企业D.子女继承父母房产6.某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是()A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税2.1万元D.缴纳契税0.1万元7.减税免税的形式有()A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法律性减免8.在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是()A.合理的工资、薪金支出B.公益性捐赠支出C.企业参加财产缴纳的保险费D.业务招待费9.某热水器厂生产热水器并负责安装所销售的热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。()A.错误B.正确10.资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。()A.错误B.正确11.某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为()A.75万元B.45万元C.225万元D.255万元12.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税。()A.错误B.正确13.下列销售行为，不征增值税的有()A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.邮政部门销售邮票14.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花﹔若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。()A.错误B.正确15.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧﹔停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。()A.错误B.正确第II卷一.综合考核(共15题)1.某公司购买写字楼应缴纳的税金有()A.土地增值税B.契税C.营业税D.城建税2.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算企业所得税时不允许税前扣除。()A.错误B.正确3.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。()A.错误B.正确4.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。()A.错误B.正确5.企业所得税的特点是()A.将企业划分为居民企业和非居民企业B.征税对象为应纳税所得额C.征税以量能负担为原则D.实行按年计征、分期预缴的办法6.车船税的计税单位有()A.辆B.容积C.净吨位D.自重7.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年允许税前扣除的公益性捐赠是()A.72万元B.60万元C.75万元D.15万元8.下列单位中，不缴纳企业所得税的是()A.个人独资企业B.股份制企业C.私营企业D.国有企业9.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为()A.33600元B.48000元C.16800元D.17360元10.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税()A.100元B.130元C.150元D.250元11.以下保险费可在企业所得税前扣除的有()A.企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B.企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费12.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作福利D.将外购的货物用于非应税项目13.关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有()A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税B.同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税C.预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税D.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税14.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。()A.错误B.正确15.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。()A.错误B.正确第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：C3.参考答案：ABCD4.参考答案：D5.参考答案：ABC6.参考答案：A7.参考答案：ABC8.参考答案：AC9.参考答案：A10.参考答案：B11.参考答案：B12.参考答案：A13.参考答案：CD14.参考答案：A15.参考答案：A第II卷参考答案一