北京理工大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。北京理工大学23春“法学”《税法》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元2.下列项目中，免纳个人所得税的有()。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬3.下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是()A.企业内绿化占用的土地B.公园自用的土地C.国家机关自用的土地D.外国企业占用的土地4.现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过()A.1年B.3年C.5年D.10年5.下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是()A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C.股票转让所得D.国债利息所得6.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元7.按照个人所得税法有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是()A.差旅费津贴B.安家费C.“内退”工资D.院士津贴8.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是()。A.4%B.13%C.17%D.6%9.一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为()元A.2665B.3468.75C.3200.75D.6617.6510.下列车辆中免交车船税的有()A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车11.下列各项，属于房产税免税范围的有()A.人民团体自用的房产B.事业单位的业务用房C.个个所有的非营业用房D.宗教寺庙出租的住房E.企业办的学校自用的房产12.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为()A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元13.在资源税中，煤炭的征税范围包括()A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤14.根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括()A.收购未税矿产品的单位B.独立矿山C.联合企业D.资源税的开采单位和个人15.财产转让所得中，可以扣除()来计算应纳税所得额A.20%B.1600元C.财产原值及合理费用D.财产原值第II卷一.综合考核(共15题)1.下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是()A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物2.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税3.某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为()。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元4.设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元，改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()A.25元B.75元C.100元D.150元5.下列各项所得，应征个人所得税的有()A.民政部门支付给个人的生活困难补助费B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.保险赔款6.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船税()A.3310元B.3460元C.3550元D.3700元7.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元﹔同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元8.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为()。A.3.33万元B.3.36万元C.7.28万元D.7.36万元9.下列消费品中属于消费税征税范围的有()。A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.翻新轮胎C.用小客车底盘改装的救护车D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎)10.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税()A.0元B.2000元C.8000元D.10000元11.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为()元A.800B.1152C.1440D.128012.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为()A.先税、后分B.先分、后税C.先扣、后税、再分D.先分、后扣、再税13.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元14.以下单位哪个属于资源税的纳税人()A.生产天然气的油田B.使用天然气的用户C.销售天然气的天然气公司D.出口天然气的石化进出口公司15.下列企业的营业行为，属于混合销售行为()A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：B2.参考答案：C3.参考答案：A4.参考答案：C5.参考答案：BC6.参考答案：D7.参考答案：C8.参考答案：B9.参考答案：D10.参考答案：ABD11.参考答案：ACE12.参考答案：D