经济法基础期末复习题(含答案)

经济法基础期末复习题(含答案)经济法基础期末复习题（含答案）一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、某副食商场为小规模纳税人，适用增值税征收率为4%。2月份取得销售收入24960元；当月直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该商场当月应缴纳的增值税税额为（）。A、450B、597.6C、870D、960【参考答案】：D【解析】：（1）小规模的纳税人的进项税额不得抵扣；（2）应纳增值税额=24960/（1＋4%）×4%=960元。2、2009年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元。邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A、0．42B、0．60C、1．OOD、1．18经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第1页。【参考答案】：B经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第1页。【解析】：本题考核点是营业税征收范围。邮电通信业的营业税征税范围包括：邮政即传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售等业务。(3+9+8)×3％=0．6(万元)。3、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【参考答案】：C【解析】：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。4、某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A、6229.92B、5510C、5000D、4000【参考答案】：C经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第2页。【解析】：此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）×25%+4000×0.5=5000元经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第2页。5、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费(不含税)9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A、50000B、60000C、70000D、63333.331【参考答案】：C【解析】：本题考核委托加工应税消费品组成计税价格的计算。委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。受托方没有同类价格的按组成计税价格计税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(57000+9500)÷(1-5%)=70000(元)。6、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财产时，同等条件下，其他合伙人有（）。A、审议权B、否决权C、优先权D、优先受让权【参考答案】：D【解析】：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或部分财产时，同等条件下，其他合伙人有优先受让权。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第3页。7、中国公民王某2009年的月工资1950元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为（）。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第3页。A、480元B、540元C、1295元D、1305元【参考答案】：C【解析】：(1)每月工资不够交税标准，先将当月取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，8400-(2000-1950)=8350，税率为第四档；(2)按上述适用税率和速算扣除数计算征税，应纳税额-(8400-50)×20%-375=1295(元)8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A、银行销售金银B、邮政部门销售集邮商品C、房地产公司销售商品房D、融资租赁公司出租设备【参考答案】：A【解析】：本题考核增值税的征税范围。根据规定，银行销售金银的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的混合销售，不征收增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业务，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营业税。9、对于企业向银行填写的电汇凭证，中文大写和阿拉伯数字不一致的（）。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第4页。A、银行以凭证上注明的较小的金额为准经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第4页。B、以中文大写为准C、以数码记载为准D、该电汇凭证银行不予受理【参考答案】：D【解析】：本题考核凭证填写的基本规定。中文大写和阿拉伯数字不一致的结算凭证，银行不予受理。10、根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（）。A、货物成交价格B、进口关税税额C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用D、有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【参考答案】：B【解析】：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。11、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元，已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A、5000B、2500C、150经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第5页。D、1300经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第5页。【参考答案】：D【解析】：(1)开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。12、张某2008年12月份的工资收入为3000元，同时取得季度奖5000元，张某当月应纳个人所得税（）元。A、75B、325C、400D、825【参考答案】：D【解析】：雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。张某当月应纳个人所得税=(3000+5000-2000)×20%-375=825元。13、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让权股经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第6页。【参考答案】：A经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第6页。【解析】：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。14、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（）城镇土地使用税。A、55.5B、60C、115.5D、120【参考答案】：C【解析】：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（元）。15、2008年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2008年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。A、自2008年5月5日至2009年5月5日B、自2008年5月5日至2009年5月25日C、自2008年5月5日至2010年5月5日D、自2008年5月5日至2010年5月25日【参考答案】：A经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第7页。【解析】：本题考核点是诉讼时效中止。延付或拒付租金的诉讼时效期间为1年。本题中，乙出差遇险虽属不可抗力，但没有发生在诉讼时效期间的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，诉讼时效期间仍为1年。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第7页。16、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地【参考答案】：B【解析】：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。17、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A、武术比赛B、文学讲座C、体育比赛D、广告播映【参考答案】：D【解析】：服务业征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第8页。试题点评：本题考核营业税税目。教材P151～152。只要认真阅读教材，这个题目就不会出错。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第8页。18、张某于2009年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500【参考答案】：A【解析】：特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元。19、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。A、电车B、客车C、船舶D、摩托车【参考答案】：C【解析】：本题考核车船税的计税依据。乘人汽车、电车、摩托车以“辆”为计税依据。20、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。A、基本存款账户经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第9页。B、一般存款账户经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第9页。C、专用存款账户D、临时存款账户【参考答案】：A【解析】：本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。21、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。A、建筑面积B、使用面积C、居住面积D、实际占用的土地的面积【参考答案】：D【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。22、某企业2008年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业6月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A、4.20B、3.92经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第10页。C、3.22经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第10页。D、2.38【参考答案】：B【解析】：本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7％=3．92(万元)。23、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议C、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力D、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力【参考答案】：C【解析】：本题考核行政复议的有关规定。行政复议决定书自送达之日起发生法律效力，仲裁裁决书才是自作出之日起发生法律效力。24、根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天【参考答案】：D经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第11页。【解析】：纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第11页。25、流转税不包括（）。A、增值税B、营业税C、印花税D、消费税【参考答案】：C【解析】：本题考核流转税包括的税种。印花税属于行为税类。26、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税适用税率为（）。10%15%20%D、25%【参考答案】：C【解析】：本题考核企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。27、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A、房产税经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第12页。B、资源税经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第12页。C、车辆购置税D、土地增值税【参考答案】：B【解析】：本题考核不同税种的计税方法。从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，资源税的计税依据是纳税人销售或自用矿产品的课税数量。28、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A、自正式开立之日起10个工作日B、自正式开立之日起4个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【参考答案】：C【解析】：本题考核银行结算账户的开立。存款人开立银行结算帐户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。29、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应纳税额计算时可作（）处理。A、分国分项的限额扣除B、分国不分项的限额扣除C、提供完税凭证原件的，据实扣除经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第13页。D、提供完税凭证原件的，也不予扣除经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第13页。【参考答案】：A【解析】：我国对居民纳税人境外所得已纳税额，实行限额扣除，个人所得税法中的扣除限额采用分国分项方法计算。30、北京市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的有（）。A、将货物移送给位于甲市的某商场代销B、销售乙市某商场的代销货物C、将货物移送8店销售D、为促销将本店货物无偿赠送消费者【参考答案】：C【解析】：总分机构之间货物异地(不在同一县市)移送，按视同销售处理。A店将货物转移到本市的B店，不属于视同销售行为。31、某国有企业2005年末应收账款余额2000万元，根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业提取的坏账准备金不得超过（）万元。A、10B、200C、50D、100【参考答案】：A经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第14页。【解析】：本题考核企业所得税中坏账准备的计提，经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5‰。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第14页。32、根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是（）A、5年B、15年C、25年D、永久【参考答案】：C【解析】：根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。33、某省一企业2009年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元，不包括冷暖通风设备60万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。该企业当年应纳的房产税是（）。(注：该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)A、9．6万元B、10．176万元C、16．176万元D、10．056万元【参考答案】：C【解析】：(1)自用房产应纳税额=[1000+60]×(1-20%)]×1．2%=10．176(万元)；(2)租金收入应纳税额=50×12%=6(万元)；(3)全年应纳房产税额=10．176+6=16．176(万元)经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第15页。34、某股份有限公司2003年4月发行3年期公司债券2000万元，1年期公司债券1000万元。2005年1月，该公司计划再次申请发行公司债券。经审计确认该公司2004年12月底净资产额为8000万元。该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第15页。A、1200B、200C、2200D、900【参考答案】：A【解析】：本题考核公司债券的发行条件，累计公司债券总额不得超过公司净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过净资产8000万元×40%＝3200万元，该公司2003年发行的尚未偿还的3年期公司债券为2000万元（1年期的公司债券1000万元已经偿还），因此本次发行的公司债券不得超过3200－2000＝1200万元。35、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳（）的保证金，并限期缴销发票。A、不超过10000元B、10000-50000元C、不超过50000元D、50000元【参考答案】：A经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第16页。【解析】：本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事I临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第16页。36、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有（）。A、股份有限公司B、国有独资企业C、合伙企业D、个人独资企业【参考答案】：B【解析】：本题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。37、根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是（）。A、五级超额累进税率B、九级超额累进税率C、超率累进税率D、比例税率【参考答案】：A【解析】：本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用5%～35%的五级超额累进税率。38、根据我国经济法的规定，下列项目中不属于民事责任的是（）。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第17页。A、管制经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第17页。B、排除妨碍C、返还财产D、支付违约金【参考答案】：A【解析】：本题考核民事责任。管制是刑事责任，不属于民事责任。39、某农民出租市区房屋两问，年租金收入1．5万元，适用税率为12%。则其应纳房产税（）元。A、1800B、900C、0D、150【参考答案】：A【解析】：15000×12%=1800(元)40、税收法律制度的核心要素是（）。A、税收优惠B、课税对象C、计税依据D、税率【参考答案】：D经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第18页。【解析】：税率是税收法律制度的核心要素。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第18页。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、有关仲裁协议的要求，下列表达中正确的有（）。A、仲裁协议包括在书面合同中约定的仲裁条款或事后达成的书面协议B、仲裁可以先行调解．但应当根据调解协议制作成裁决书C、仲裁协议中应共同选定仲裁机构D、当事人没有书面仲裁协议的，该争议可向法院起诉【参考答案】：A,C,D【解析】：仲裁可以调解，调解达成协议的，仲裁应当制作调解书或根据协议结果制作裁决书。调解书与裁决书具有同等法律效力。说明仲裁裁决书并不是唯一的生效法律文书。所以B选项的说法不正确。2、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A、省政府确认的单位测定的面积B、土地使用证书确认的面积C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D、税务部门估定的面积【参考答案】：A,B,C经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第19页。【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准；(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证二书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第19页。3、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于保管期满的会计档案，不得销毁的有（）。A、未了结的债权债务的原始凭证B、月度财务会计报告C、建设单位在建设期间的会计档案．D、季度财务会计报告【参考答案】：A,C【解析】：会计档案期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。4、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算帐户的是（）A、工资、奖金收入B、个人产权转让收益C、证券交易结算资金D、纳税退还【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。本题A、B、C、D四个选项均可以转入个人银行结算账户。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第20页。5、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（）。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第20页。A、轮式专用机械车B、货船C、摩托车D、三轮汽车【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核车船税的征税范围。车船税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。6、城建税的适用税率有（）。A、1％B、3％C、5％D、7％【参考答案】：A,C,D【解析】：城建税按纳税人所在地区设置了三档比例税率，无3％税率。7、根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（）。A、申报纳税B、登记会计账簿C、编制财务会计报告经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第21页。D、出具审计报告经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第21页。【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核代理记账的业务范围。代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的业务主要有：(1)进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；(2)定期向有关部门提供财务会计报告；(3)定期向税务机关提供税务材料。8、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期问为l年的情形有()。A、拒付租金的B、履行买卖合同违约的C、寄存财物被毁损的D、货物买卖合同争议【参考答案】：A,C【解析】：本题考核诉讼时效的有关规定。根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期问为1年，履行买卖合同违约的，适用普通诉讼时效期间2年。9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第22页。【参考答案】：A,B,D经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第22页。【解析】：本题考核一般存款账户的使用。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。10、甲、乙、丙共同出资设立一合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。A、经乙、丙同意，甲可以出质B、无需经乙、丙同意，甲可以出质C、未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效D、未经乙、丙同意，甲私自出质的，按退伙处理【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核合伙人以财产份额对外出质的规定。根据规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人的一致同意。未经其他合伙人一致同意的，其出质行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。11、根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中．属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【参考答案】：B,C经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第23页。【解析】：选项AD属于税收保全措施。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第23页。12、下列关于土地增值税的特点表述中，正确的有（）。A、以转让房地产的增值额为计税依据B、征税面比较广C、采用扣除法和评估法计算增值额D、实行超率累进税率【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核土地增值税的特点。我国土地增值税的特点：(1)在房地产转让环节征收；(2)以房地产转让实现的增值额为计税依据；(3)征税范围比较广；(4)采用扣除法和评估法计算增值额；(5)实行超率累进税率。13、根据《会计法》的规定，财政部门可以依法对各单位实施会计监督的内容有（）。A、是否依法设置会计账簿B、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C、会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定D、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格【参考答案】：B,C,D经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第24页。【解析】：根据《会计法》的规定，财政部门可以依法对各单位的下列情况实施监督：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；（4）从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第24页。14、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A、产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C、产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D、产权出典的房屋，出典人为纳税人【参考答案】：A,B,C【解析】：产权出典的房屋，承典人为纳税人。15、按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（）。A、义务性规范B、非强制性规范C、授权性规范D、禁止性规范【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核律规范的性质和调整方式分类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、授权性规范、禁止性规范。16、下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第25页。C、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品当天经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第25页。D、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天【参考答案】：A,D【解析】：进口应税消费品，为报关进口的当天，A选项不符合规定；委托加工应税消费品，为纳税人提货当天，D选项不符合规定。17、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，居住也满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【参考答案】：A,D【解析】：本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。18、单位违反《会计法》应承担的行政责任有（）。A、对违法单位予以通报、罚款B、对违法单位直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款C、对违法单位的国家工作人员给予行政处分D、对违法的会计人员吊销从业资格证书【参考答案】：A,B,C,D经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第26页。【解析】：违反《会计法》应承担的行政责任有：对违法单位予以通报、罚款；对违法单位直接负责的主管人员和其他责任人处以罚款；对违法单位的国家工作人员给予行政处分；对违法的会计人员吊销从业资格证书。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第26页。19、合同，借款期限为1年。如A企业在2008年4月1日借款期限届满时不能偿还借款本息，根据《民事诉讼法》的规定，下列情形中，可以引起诉讼时效中断的事由包括（）。A、2008年6月1日B银行对A企业提起诉讼B、2008年5月10日B银行向A企业提出偿还贷款本息的要求C、2008年5月16日A企业同意偿还借款D、2008年6月5日发生重大水灾【参考答案】：A,B,C【解析】：(1)引起诉讼时效中断的法定事由包括：权利人提起诉讼、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求、当事人一方同意履行义务；(2)选项D属于不可抗力，引起诉讼时效的中止。而非中断。20、根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有（）。A、主要事实不清、证据不足B、适用依据错误C、违反法定程序D、超越或者滥用职权【参考答案】：A,B,C,D经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第27页。【解析】：具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第27页。(1)主要事实不清、证据不足的；(2)适用依据错误的；(3)违反法定程序的；(4)超越或者滥用职权的；(5)具体行政行为明显不当的。21、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A、用于对外投资的自产工业产品B、用于单位集体福利的自产副食品C、农业生产者销售的自产农业产品D、直接用于教学的进口仪器【参考答案】：C,D【解析】：选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。22、下列各项中，属于个人所得税税法规定的免税项目有（）。A、保险赔款B、退休工资、离休工资C、转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D、残疾、孤老人员和烈属的所得【参考答案】：A,B经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第28页。【解析】：本题考核个人所得税的法定免税项目。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项C不正确；残疾、孤老人员和烈属的所得属于减税项目，不属于免税项目，选项D不正确。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第28页。23、下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有（）。A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额l00元B、按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元C、起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D、营业税起征点对所有营业税纳税人都适用【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核营业税起征点的相关规定。选项B中每月营业额应当是1000～5000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。24、下列选项中，属于车辆购置税的征税范围的有（）。A、自行车B、电车C、农用运输车D、人力三轮车【参考答案】：B,C经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第29页。【解析】：车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。自行车和人力三轮车不用缴纳车辆购置税。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第29页。25、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D、纳税人伪造账簿、记账凭证；不缴或少缴应纳税款【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。26、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（）。A、接受作价房产入股B、承受抵债房产C、承租房产D、继承房产【参考答案】：C,D【解析】：本题考核契税的征税范围。(1)以土地、房屋权属作价投资入股、抵债，视同权属转移，应当缴纳契税；(2)土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。27、下列选项中，包括不用缴纳印花税的凭证的选项有（）。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第30页。A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第30页。B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证【参考答案】：A,B,C【解析】：应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。28、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A、股份有限公司B、有境内所得的外国企业C、个人合伙企业D、有经营所得的非营利组织【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。29、企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A、无形资产开发支出未形成资产的部分B、直接赞助支出C、缴纳税收滞纳金经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第31页。D、支付会计师事务所咨询费经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第31页。【参考答案】：B,C【解析】：本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助属于非公益救济性捐赠也不可以扣除，无形资产开发支出未形成资产的支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计入管理费用，可以税前扣除。30、以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的是（）。A、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B、如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力C、该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效D、如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护【参考答案】：A,B【解析】：本题考核可撤销民事行为的特征。C项正确的表述应为“该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时无效”；D项中的6个月应为1年。三、判断题（每小题2分，共30分）1、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核纳税申报的有关规定。题中所述符合规定。2、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第32页。【参考答案】：正确经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第32页。【解析】：本题考核税务检查。题中所述符合《税收征收管理法》的有关规定。3、土地增值税的收入形式仅包括货币收入。（）【参考答案】：错误【解析】：土地增值税的收入形式包括货币收入、实物收入和其他收入。4、罚金是行政处罚的一种。（）【参考答案】：错误【解析】：罚款是行政处罚的一种，罚金是刑罚附加刑的一种5、单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人；会计机构负责人直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核会计人员回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位的会计机构中担任出纳工作。6、企业境外业务之间（企业境外业务在不同国家）的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核亏损弥补的相关规定。企业境外业务的盈亏，必须是在同一国家可以互相弥补；在不同国家不得互相弥补。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第33页。7、担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。（）经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第33页。【参考答案】：错误【解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作“三年以上”经历。8、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核起征点的概念。纳税人的营业额超过起征点的，应就其""全部""营业额计征营业税。9、由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核城市维护建设税适用何地税率。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。10、甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）【参考答案】：错误【解析】：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，所以该记载事项对甲公司背书转让该支票是有影响的。11、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第34页。【参考答案】：错误经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第34页。【解析】：本题考核交换房屋权属时的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。12、纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。（）【参考答案】：错误【解析】：进口货物，由进口人或者代理人向报关地""海关""申报纳税。13、资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源收入水平关系密切。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核资源税的征税对象。资源税以自然资源为征税对象，其税负高低与资源级差收益水平关系密切。14、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（）【参考答案】：正确【解析】：资源税对进口应税产品不征税，对出口应税产品不退税。15、因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。（）【参考答案】：正确【解析】：四、计算题经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第35页。1、某房地产开发公司建造并出售一幢写字楼，取得转让收入2000万元，并按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，印花税税率为0.5‰，教育费附加征收率为3%)。该公司为取得土地使用权支付的地价款为200万元；投入的房地产开发成本为600万元；房地产开发费用中的利息支出为50万元(能够按转让房地产项目建筑分摊并提供金融机构证明)，但其中有10万元是超过贷款期限的利息。该公司所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。请计算该公司转让此写字楼应缴纳的土地增值税税额。经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第35页。【参考答案】：(1)转让收入为2000万元。(2)扣除项目金额：①取得土地使用权所支付的金额为200万元。②房地产开发成本为600万元。③房地产开发费用为：(50-10)+(200+600)×5%=80(万元)④与转让房地产有关的税金为：2000×5%×(1+7%+3%)=110(万元)需要说明的是，房地产开发公司转让房地产时缴纳的印花税已列入管理费用，故在此不予扣除。⑤从事房地产开发的加计扣除金额：(200+600)×20%=160(万元)⑥扣除项目合计金额为：200+600+80+110+160=1150(万元)(3)增值额为：2000-1150=850(万元)经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第36页。(4)增值额与扣除项目金额的比率为：850÷1150×100%≈73.91%经济法基础期末复习题(含答案)全文共40页，当前为第36页。(5