企业内部控制配套指引讲义课件

企业内部控制配套指引讲义36、如果我们国家的法律中只有某种神灵，而不是殚精竭虑将神灵揉进宪法，总体上来说，法律就会更好。——马克·吐温37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之时。——威·皮物特38、若是没有公众舆论的支持，法律是丝毫没有力量的。——菲力普斯39、一个判例造出另一个判例，它们迅速累聚，进而变成法律。——朱尼厄斯40、人类法律，事物有规律，这是不容忽视的。——爱献生企业内部控制配套指引讲义企业内部控制配套指引讲义36、如果我们国家的法律中只有某种神灵，而不是殚精竭虑将神灵揉进宪法，总体上来说，法律就会更好。——马克·吐温37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之时。——威·皮物特38、若是没有公众舆论的支持，法律是丝毫没有力量的。——菲力普斯39、一个判例造出另一个判例，它们迅速累聚，进而变成法律。——朱尼厄斯40、人类法律，事物有规律，这是不容忽视的。——爱献生企业内部控制配套指引讲座米主讲硕士导师CRISTATIONFACTORY进入21世纪后,美国的安然、世通、朗讯等公司相继爆丑闻,震惊整个世界,投资人对上市公司的财务报告出现空信任危机。美国国会立即出台《萨班斯法案》(简称SOX法案),法案的404条款要求证券委员会出台相关规定1公司的CEO/CFO应当对内部控制有效性进行保证,明示责任,并向股东在年度终了出具评价报告,公开披露;2聘请审计师审计内部控制报告,审计师要确保审计的真实有效我国上市公司琼民源、银广夏、中关村、ST宏光等等,也相继爆出的会计管理舞弊问题,其中绝大多数都与管理不善、内部控制缺失直接相关因此,国家财政部、国资委、证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会。准备制定企业内部控制标准,确保财务报告真实可靠。2006年,11月8日,企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范一基本规范》和17个具体规范的征求意见稿。NFACTORY对于山区初中，学生两极分化极为严重。从小学开始，学生水平就参差不齐，到了中学，学生差异更大。如果按着中等的学生上课，长期下来必然形成一部分学生吃不饱，一部分学生吃不了。优等生没有动力，冒不了尖，而差生最基本的知识也掌握不了，不能实现每个学生在原有基础上得到最大限度的发展。因此，现行的“平行教学”不能够满足山区学生的需要，“分层教学”就显得尤为必要。1.因材分层划组首先，使每个学生真正认识到学习成绩的差异是客观存在的，分层的目的是为了划定每个学生现有的最近发展区，因材施教，最终缩小差异，达到班级整体优化。其次，根据学生的个性差异及接受能力的特点，对学生进行分层教学。在刚接手一个新班的时候，就用一套难易适中的题目对所教班级进行测验，然后按照学习成绩分为A、B、C三个学习小组，A组为基础组，B组为提高组，C组为竞赛组。这种分组不是固定不变的，学生通过一段时间的学习，可以自己要求由A组调到B组，或由B组调到C组，但前提条件是他自己认为自己能胜任该组的学习任务。2.分层编排座位教师通常是将所教班级的座位分层进行编排，并就近成组。组内优等生、中等生、学困生互相搭配，男女互相搭配，性格上互相搭配。优等生是学习优秀的学生，即能熟练掌握定理定义及思想方法，以较快的速度独立完成习题；中等生是成绩中等的学生，即能够理解定理定义，能够在规定时间内完成练习题；学困生是学习有困难的学生，即能在教师和优等生的帮助下解决一些基础问题，完成简单练习及部分简单习题。3.分层实施教学分层授课是分层教学的主要环节，课堂是教师实施教学的主阵地，是学生获取知识的源泉。分层授课原则上是面向中等学生，但必须兼顾优等生与学困生，即依据中等生的学习动态，控制课堂教学的进展。对于学困生，课堂上予以关心帮助，使其体验到成功的乐趣，让学困生“亲其师而爱其学”；注重“保底教学”时兼顾“培优教学”，对优等生的指导应放在使他们“充分发展”的基点上。4.分层练习指导分层练习主要是以《分层测试卡》的形式进行的。《分层测试卡》与教材相对应，把每一个知识点的练习题按照难易程度设计成三个层次。第一层练习（A组基础题）是基础知识和概念，第二层练习（B组提高题）是基本概念的简单应用，需要学生具备一定的思维水平。第三层练习（C组拔高题）则是训练学生灵活地运用所学知识解决问题，要求学生动脑筋思考，有创新性，培养学生的发散思维。5.分层布置作业作业是分层教学中的重要一环，它既是学生应用知识的初步实践，又是教师了解学生、检查教学效果的重要方面，还是学生学习反馈的重要途径。班级布置的作业第一层次的是基础题，所有学生都必须做。第二层次的是中等难度的题，中等生和优等生必须做，鼓励学困生做。第三层次是附加题，主要由优等生做，鼓励中等生尝试做。6.分层评价学生对学生的评价是分层进行的，如教师判组长《分层测试卡》上的题目，然后他们再给组员判。组长利用课下时间帮助组员讲题。这样的评比不仅得到了学生们的认可，同时也得到了家长的大力支持，取得了很好的效果。总之，分层教学适应新课程改革的要求，因材施教，从学生的实际出发，使教学的深度、广度、进度适合学生的知识水平和接受能力，同时考虑学生的个性特点和个性差异，使每个人的才能品行都得到发展。美术是一门艺术，一幅幅美丽的画作，代表了艺术家们的情感，品味它的同时，更是在触碰艺术家们的内心世界，解读他们的复杂的人生经历，青少年，正是处于叛逆的年龄，这个时候是塑造他们正确的人生观，价值观的重要时刻，所以通过美术欣赏课的教学，让学生们从中不仅要感受美术这门艺术的美好，还要在其中教会学生如何做人。一、分析作品中的人物，教学生如何做人艺术家创作的作品，基本上都是根据当时的特殊历史时期，所要表达的现实问题。所以美术欣赏课的关键是对作品内容的鉴赏和感悟，根据各种风格的作品内容进行教学活动。例如人物画。欣赏俄国大师列宾的《伏尔加河上的纤夫》时，可以尽情的讲述在当时的背景环境下，广大劳动人民的悲惨遭遇，画中的11位纤夫正在烈日的炙烤下，拼命地拉着那载重的货船，在遭受的非人的虐待，他们被折磨得疲劳不堪，画中突出了一种悲伤的色彩，反映了当时沙皇专制统治下，俄国广大最底层劳动人民的悲惨生活，让学生充分的感受到旧社会的残酷与黑暗，同时又要让他们对现在的幸福生活的珍惜，让他们刻苦学习，积极进取，为我国四化建设做出自己应有的贡献。在欣赏我国画家罗中立先生的作品的《父亲》这幅画时，老师可以这样讲解：“看，这黝黑的皮肤就是记载着这位慈祥的父亲不管严寒酷暑，每日辛勤劳作的见证，那双挂满老茧的手，那皱纹，就是就是岁月在他的身上留下的沧桑，画出的一条条皱纹。这位父亲手里捧着碗开心的笑着，可以想象的出来可能是他劳累了一天刚回到家，接到自己的孩子递上的一碗水时那种欣慰，因为他感受到了孩子对他辛勤劳作的肯定，这是一种满足”这是中国农村的一个缩影，也是中国所有父母的一个缩影，每日辛勤的劳动，只是为了让自己的孩子能过的好一点，让学生懂得父母的辛苦，学会尊重父母，体谅父母的辛劳，做一个孝敬父母的好孩子，将孝敬父母尊老爱幼的优良传统发扬下去。二、通过解析艺术家们的坎坷历程，教导孩子如何做人艺术家们的作品是他们对其人生的思考，所以我们可以通过画作来解读他们的人生经历。古往今来，但凡是能在各个不同领域占领一席之地者必是勤奋好学，努力进取的人，所以他们的经历也可以用来勉励学生。我国近代著名的画家齐白石出生在一个贫困的家庭里。他八岁的时候就开始就给人家放牛、砍柴干各种杂活。在放牛时他只能用折的树枝在地上作画。到后来，他又被迫做了木匠，所以只有晚上在油灯下面练习画画。无论严寒酷暑都坚持不懈，最终成为一代大师。还有王维，是我国古代伟大的诗人，而且是一名画家，他性格直率，体恤劳苦大众，憎恶那些为富不仁的人，和对最地层人民的同情。意大利著名的画家达芬奇，他算得上人类历史上少有的全才，曾经拜大师佛罗基奥为师，佛罗基奥首就让他画鸡蛋画了几年，等打下了坚实的基础后才教他作画，最后终于成为了一代传奇人物。等等，这种事例不计其数，通过这些事迹，让学生体会艺术家们成功之路上的坎坷，还要认识到要想成功，就必须加倍的付出，成就一番事业是不容易的，以此勉励学生认真学习，树立远大的理想，并为这个理想而不懈的进行努力奋斗，并最终走向成功。三、领略艺术的风格每个艺术家的作品都有其独特的艺术风格，因为具有强烈艺术风格的作品往往在漫漫的历史长河中能够绽放出耀眼的光芒，而且经久不衰。所以当我们欣赏一些名画时，便能一眼认出是何人所著，这就是每个人独特的艺术风格所带给我们不同的感知，就像写诗一样各个流派都有其代表人物，通过老师的分析，使学生充分感受艺术欣赏的魅力，领略各种不同的艺术风格之间的差异进而提高审美眼界，也让他们学会更多做人的基本原则和道理。四、结语欣赏艺术就是人们重新认识这个艺术家的过程，青少年正处于人生的黄金阶段，对各种事物都有一颗好奇之心，所以教师在引导过程中，要让学生充分领略艺术和艺术家们的精神魅力所在，提高他们对世界的认知，重塑他们的人生观，价值观，这样更有利于他们的健康成长。笔者希望更多的专业人士能投入到该课题研究中，针对文中存在的不足，提出指正建议，以此来提高美术欣赏课程教学在学生为人处事方面的作用。企业内部控制配套指引讲座米主讲硕士导师CRISTATIONFACTORY进入21世纪后,美国的安然、世通、朗讯等公司相继爆丑闻,震惊整个世界,投资人对上市公司的财务报告出现空信任危机。美国国会立即出台《萨班斯法案》(简称SOX法案),法案的404条款要求证券委员会出台相关规定1公司的CEO/CFO应当对内部控制有效性进行保证,明示责任,并向股东在年度终了出具评价报告,公开披露;2聘请审计师审计内部控制报告,审计师要确保审计的真实有效我国上市公司琼民源、银广夏、中关村、ST宏光等等,也相继爆出的会计管理舞弊问题,其中绝大多数都与管理不善、内部控制缺失直接相关因此,国家财政部、国资委、证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会。准备制定企业内部控制标准,确保财务报告真实可靠。2006年,11月8日,企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范一基本规范》和17个具体规范的征求意见稿。NFACTORY2008年6月28日,财政部、证监会、审计署银监会、保监会五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》,原定于2009年7月1日起首先在上市公司范围内实施,后因世界性金融危机影响又暂定于2010年实施,再发布一系列内部控制指引。2010年4月15日中华人民共和国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门又联合发布(财会(201011号文件,通知印发《企业内部控制应用指引一第1号组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》(简称为企业内部控制配套指引)。我今天讲的就是《企业内部控制评价指引》。指引要求企业年终(12.31)必须编制内部控制评价报告,这是董事会的责任,内部控制是企业财务报告真实、可信的保障。并经注册会计师事务所审计鉴证,出具鉴证报告,4月30日前披露。NFACTORY第十九讲:企业内部控制米评价指引内部控制评价,是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过程。在这一讲,我主要讲述5个大问1.框架概述;2.内部控制评价概述;3内部控制评价原则和内容;4.内部控制评价的程序和方法;5内部控制评价报告。ONFACTORY框架概述财政部颁发的《企业内部控制评价指引》分为米5章27条,从内部控制评价的各个方面阐述了其具体内容具体框架如下:第一章总则(第1~4条)1内部控制评价指引出台的目的和依据,主要的依据是《企业内部控制基本规范》。2内部控制评价的定义和要求3.内部控制评价的原则:全面性、重要性、独立性。4企业要对内部控制实施进行评价,强调企业的负责人对内部控制评价结论的真实性负责第二章内部控制评价内容(第5-11条)1内部控制评价应重点关注的内容。2风险评估作为评价重点。3应用指引应作为评价的依据4对企业信息开展与沟通、对内部控制的监督作出评价5内部控制评价活动的负责机构,主要为企业内部审计结构,也可以借助外部中介机构和专家的能力6内部控制评价要建立工作底稿NFACTORY第三章内部控制评价的程序米(第12~15条)1内部控制评价一般程序。2拟定工作方案。3内部控制评价方法:个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、统计抽样、比较分析等第四章内部控制缺陷认定(第16-19条)1内部控制缺陷的划分:按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。2内部控制评价工作组的工作要求。3编制内部控制缺陷汇总表。4.重大缺陷由董事会最终认定5重大缺陷要采取应对措施,并追究责任。NFACTORY第五章内部控制评价报告米(第20~27条)1内部控制评价报告的格式、内容2内部控制评价报告的审批机构:企业经理层审核、董事会审定。3内部控制评价报告的基准日及报出日:以12月31日或6月30为基准日。内部控制评价报告应于基准日后4个月报出。4内部控制评价工作档案制度。NFACTORY二、内部控制评价概述米内部控制评价是指企业董事会(或类似决策机构)或其授权机构,对内部控制设计与运行的有效性进行综合评价的过程。企业应当根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》的要求,结合企业实际情况,对战略目标、经营管理效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。(一)内部控制评价的目标企业内部控制评价的目标是通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价,促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行,并保证内部控制体系得以持续、有效的改进1强化内部控制意识,建立健全内部控制机制,严格落实各项控制措施,确保內部控制体系有效运行2提高风险管理水平,为实现企业发展战略和经营目标提供保障3增强企业业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性4保障企业资产的安全和完整5确保企业各项活动的合法合规性6为企业的风险管理提供信息服务和决策支持NFACTORY(二)内部控制评价的要求米每个企业的情况不同,设置的内部控制制度有所差异,对于内部控制评价也是一样,应当根据《企业内部控制