担保企业的会计核算实务培训课程

担保企业的会计核算实务湖南中保投资担保集团公司王琳核算职能监督职能核算是基础,监督是保证会计的两大基本职能:一、担保业务规律特点对财务会计的要求1、担保业务对现行财务会计制度的挑战。2乡丰、抚担汽保部业险务作是严一活种初金鲜融墨业刻务咸，效应串参拳照愤金写融逐企宴业嫩的明财搭务残会喷计继制下度乘。一借、刻担肠保恨业找务惨规蛇律忌特炊点夜对塔财随务启会肝计然的仪要奋求一与、根担胜保绳业虚务纲规钟律腰特刻点戏对损财务务补会铸计矩的幻玉要朵求3凉、宾担弱保框业差务汁的妖高轨风详险戴性激，贼要固求绢实秋行申充李分晕的罩风绵险族准搭备红金剖制福度乎。担保业务的高风险性信用风险

操作风险

市场风险

法律风险

流动性风险

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应收担保费净额担保赔偿准备应收代偿款项短期责任准备其他应收款期末余额-坏账准备预计负债待摊费用一年内到期的长期负债根据长期负债科目分析填列存出保证金其他流动负债其他流动资产流动资产合计流动负债合计编籍制荡单无位屋:虫2气0横0拨*增年厨1框2循月月3稻1岔日缓单狼位溉:荐元资寇产击负迟债腥表资产年末数编制说明负债及所有者权益年末数编制说明长期投资：长期负债：长期投资股权长期借款长期债权投资应付债券固定资产：长期应付款固定资产原价专项应付款减:累计折旧长期责任准备固定资产净值其他长期负债减：固定资产减值准备长期负债合计固定资产净额所有者权益：固定资产清理实收资本固定资产合计资本公积无形资产及其他资产担保扶持基金无形资产盈余公积长期待摊费用一般风险准备金抵债资产未分配利润利润分配表其他长期资产所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计利孕润蛛表编选制茫单即位龄:悄2扩0照0靠*紧年颤度臣单唤位午:搬元项目上年实际本年累计编制说明一、担保业务收入其中：1、担保费收入2、手续费收入3、评审费收入4、追偿收入5、其他收入二、担保业务成本其中：1、担保赔偿支出2、分担保费支出3、手续费支出4、业务税金及附加5、其他支出三、担保业务利润项目上年实际本年累计编制说明加：利息净收入其他业务利润其他业务收入-支出减：营业费用因为配比原则，不列入成本其中：担保代偿准备金责任准备加：投资收益四、营业利润加：营业外净收入营业外收入-营业外支出五、扣除资产减值损失前利润总额减：资产减值损失六、扣除资产减值损失后利润总额减：所得税七、净利润编硬制幅单难位浮:蹦2考0鄙0呢*鸡年待度遵单镰位公:旦元利揉润串表编怀制名单背位坑:2持0毕0仔*午年用度单昼位酬:汪元现篇金巧流渠量情表项目金额编制说明一、经营活动产生的现金流量收到的现金担保费担保费收入+/-应收担保费+/-预收担保费收到的现金评审费评审费收入、其他应收款收回代偿的现金根据应收代偿款科目贷方发生额分析填列收到的税费返还根据应交税金及附加科目分析填列收到的其他与经营活动有关的现金其他业务收入、营业外收入、其他应收款等等现金流入小计担保代偿支付的现金根据应收代偿款科目借方发生额分析填列支付给职工以及为职工支付的现金应付工资及福利费、营业费用支付的各项税费根据应交税金及附加科目分析填列支付的其他与经营活动有关的现金营业费用、待摊费用、营业外支出、其他应收款现金流出小计经营活动产生的现金流量净额项目金额编制说明二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金短期投资、长期投资收回委托贷款所收到的现金取得投资收益所收到的现金投资收益处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

固定资产清理、其他业务收入收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

固定资产、无形资产投资所支付的现金短期投资、长期投资委托贷款所支付的现金委托贷款支付的其他与投资活动有关的现金长期应付款、营业外支出现金流出小计投资活动产生的现金流量净额项