商业银行审计

商业银行审计

2014年10月目录一、银行业务流程介绍二、信贷业务流程审计三、资金业务流程审计四、现金及柜台业务流程审计五、中间业务流程审计六、审计报告流程审计七、项目审计存在问题一、银行业务流程介绍1、商业银行的经营范围按照《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（1）吸收公众存款；（2）发放短期、中期和长期贷款；（3）办理国内外结算；（4）办理票据承兑与贴现；（5）发行金融债券；（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券；（7）买卖政府债券、金融债券；（8）从事同业拆借；一怖、别银揉行鄙业碎务采流际程殖介炭绍（9）买佩卖轻、其代宫理夏买想卖搂外抬汇棒；（1弃0）从饺事伟银傅行墙卡镇业树务殃；（1谋1）提茶供唐信污用哲证慨服捧务仅及说担考保瘦；（1忘2）代剩理奥收撑付洒款锯项赌及鲜代雄理运保晶险趣业拜务再；（1虚3）提殖供砍保赚管图箱狠服旁务说；（1驰4）经努国矿务绪院填银双行支业朵监耍督践管感理植机衰构凯批名准夜的日其索他灵业蚊务竞。每家苏商辛业摧银顾行蚀具锋体泉的拳经考营荐范滋围夹由读商你业裁银艇行骂章扫程秤规与定声，余报鱼银收监匹会密批灵准。商定业跃银状行经局中鼓国亦人口民患银残行谊批皆准寇，文可霜以桂经罩营趁结窗汇歇、悬售箭汇脚业薪务衫。一否、坛银姑行巨业邮务肾流甜程苗介逼绍2、呜具防体筛业寺务丑流今程拉介俭绍（1）唇信灯贷狮业款务通部常按卧照忙业霉务躲申主请来人可间以许分皇为虑公型司芝信际贷砌业缸务决（棋或窃称置批泊发司业播务蛾）剪和炉个苏人候信袍贷螺业掩务枕（池或害称粱零察售染业渔务巧）巾，锐按财厕务热核那算认方魄式可躬以像分战为奔表比内酒核较算利的群贷烫款舱（放含月公述司蔑贷议款白、鸦个迟人曾贷马款翻等给）迎和告表逃外冒核般算仇的柄银昨行馋承童兑亚汇革票义、薯保指函结、守信梁用抵证沟等放业妖务兆。信检贷颗业会务花中万占比坑较大龄的趟贷厘款钩业尸务哗亦捧有预多则种昌分拦类跑。毛其意中疮，除按齿担纳保禁方狡式掏可想以竿分克为蛛信柴用响贷蛛款谋、保皮证贷厦款湖、柴抵阴押弊贷漂款仅、臣质系押幅贷指款纱，主按撑期匆限调可魂以睬分驰类爪短堪期洪贷善款初、袍中唱长脾期蛇贷园款假等酬，声按苦产炎品乡丰类永别遵又介可睛以僻分熟为拦流踪蝶动键资嘴金菌贷敬款蹄、刃项药目金贷作款鸽、喘房测地但产与贷陆款洪、扯贸圣易茅融稠资娃贷熄款护、磨个梯人僚住瞧房袭抵锋押士贷呈款帅、括个捉人撒经顶营赠贷膊款缓、菜个雁人矿消钳费侮贷前款雹等一赌、茶银害行颠业胀务恒流大程夏介锻绍（2）影资宏金道业参务商浓业谢银旦行资剂金斧业此务她的察涵柔盖冒范胸围教在佛不勺同拐的店商货业市银烈行袄定津义锁有申所浊区盼别塌。吧通览常初广佛义漂的积资京金方业其务榨主宵要解包砍括夜货岔币帽市昏场甲业价务茶、瓜债总券迷市掀场尾交榜易叨业痰务愧、怖贵陷金授属赚业前务躲、猫外烤汇初业染务飞以灾及找衍域生卷金毫融响工脊具妇业况务毫等询。货妨币荷市访场是1年带期炼以明内糠的柿短给期承金捡融便工亏具赏交登易殃所富形仰成带的下供壶求告关具系莫及开其究运分行葡机粒制莫的低总销和药。糟在连货受币闪市携场方上渡交催易右的永金掌融狭工垦具错，侮一老般嘉期奔限造较盲短缠，规最唇短求的只院有1天丘，型最朱长叉的箩也若不膛超恨过1年采，久较染为见普松遍堤的遇是3至6个趟月踢。上货赶币谅市饶场史业寨务稳就忽其违交联易脱的车金蚂融盛工贿具耻而献言奖，惨可料分住为击同茄业种拆达借啄业滥务凭、勿回融购裂业旗务兆、冈逆灶回速购跟业乎务椒等孤。债辅券梨市泥场交安易爽按中照为风忽险猫承砍担紫主劣体港可跑以隙分冷为渐自塑营尤交叨易坦和誓代颤客议交占易冤；蠢按心照拥流翠通档情鼠况揪可耍以忆分棉为貌一训级影市闲场冬和应二屿级炉市祖场戏交亮易溪；感按在照疲币典种螺可翠以躬分波为情人允民孕币屯债内券躁投本资惠和罪外誉币佳债和券渔投末资肯。贵风金纷属业订务联主阿要味包券括剪品左牌窑金盯销仗售热、孙品睬牌壤金隶积削存齐、谦账轰户恳贵肚金头属吗、必代腿理熟实讲物顾黄俭金送和欢代汽理谎实念物舅黄氧金训递蕉延泳等模。一产、颤银邪行切业端务辨流璃程看介器绍（2）腰资距金业厘务衍赤生金夸融狐工指具苦是野指厅同帜时范具接备振下脑列舌特阶征坏，筝并严形少成劳一今个商单场位喷的观金石融纲资循产及版其他趴单先位牺的只金欠融滩负扯债字或汇权值益帜工警具话的报合忙同伪：顽（钥一饺）宵其委价宽值肤随裹特羞定腔利斜率旁、金载融购工蒙具价赛格马、瓣商酿品茂价殿格推、创汇谨率隆、柱价摩格嗽指尤数糟、麦费鱼率控指德数蒜、庸信拘用规等犯级叹、省信态用税指奥数羽或围其馅他村类蝇似将变榜量夹的忽变钞动蒸而攀变岔动押；隶变加量盲为熔非让金挥融草变茂量贝的看，趋该悄变候量匙与满合湿同墓的绞任督一肯方眯不将存彩在庸特魔定饶关石系术；（泻二即）默不倾要漫求敬初晃始滔净兔投戒资赠，度或既与鼠对伸市桂场向情竞况花变惩化规有巩类盗似绢反弯应燥的评其鼻他颂类梨型涌合或同胡相勉比贝，况要蛮求扫很氧少乘的周初副始席净肢投剥资映；政（涉三寺）饮在夜未绍来忆某株一日未期育结谣算。坐衍劫生元金侦融矩工笛具那包送括哀金融融胶远则期窗合陵同湖、膛金脾融属期悠货出合骡同叙、步金影融住互辛换鼓和待期峰权，口以牢及具意有弟金摧融调远毯期磁合美同亡、库金袜融房诚期赤货凡合亦同粘、驶金剃融出互驳换谷和暮期着权捐中胞一易种著或尤一刃种以胆上特盏征既的境工牛具。衍哗生金食融榴工油具邮业黄务说按芝照缩慧风校险洗承霜担剖主击体肯可杯以危分宴为驾自磨营似交樱易和穴代客乐交纵易杯。一慕、蔬银启行勿业愚务奋流私程陕介积绍（3）现条金党及返柜衡台业死务柜症台业你务丙是聪商识业数银爬行豆最扯为拌基受础纺的胞传艺统悉业疫务掉，径主扇要登包露括姜现把金管葬理话业槐务沿、震存共款升业阔务等易。衰随终着造银交行辫卡名、晒电比子象银使行茫及A丽T成M机期等成自概助村机盐具扇的狐迅宝速皮发四展氏，商吐业乎银且行柜传台教业兄务踪蝶被较赋黄予类了赠新醒的借载火体拳、芳形雅式侮也映更结加努多蜻样余化走。斯柜平台困业拘务见主港要券由运芒营享管康理慌部头门斗统赏一管污理侄，财业瓦务搁集奔中烘在庸营命业匆网繁点什的旁营拔业袜室增进烛行丘操邪作。（4）可中俭间业没务广卖义的给中姻间饶业库务男通何常睛是闷指侧不延构跃成听商聚业孩银珍行羽表寄内旬资姨产会、更表粘内坦负浆债泡，骨形阿成害银探行片非挣利获息粉收轨入永的酸业谣务贼。检它蜻包级括上两寇大峡类腔：然不脸形侧成福或设有最资停产积、何或权有奥负励债遣的雾中颈间题业走务毙（杯即银一权般哭意葬义拾上奖的明金屿融趴服脏务箭类苏业穗务渣）智和恶形弹成魄或宿有便资旷产船、糊或周有久负忧债推的摩中庸间竭业遵务燥（泥即询一喜般救意劫义鞋上膊的狗表湾外烤业邮务激）一孔、乳银样行栽业赌务证流严程夸介望绍（4）危中键间业浇务狭储义的中慰间介业扑务拼一歪般众是杯指领前燥述施金戚融萄服酬务籍类眯业哗务，泻即申指彩商坚业剧银房诚行层接浊受讨客亿户疑委嘉托班，答以抄代秃理失人包的扣身搁份健为衣客挣户病办敬理像的唤各得种镰业旱务护，披目月的己是撑为滋了炭获林取领手帮续薄费嘉收伙入亿，晒银竞行删本捉身样不荒承垂担误任院何矮风谣险杜。浆主代要要包棋括筐：挽支恼付赖结惑算贼类楼业眉务碰、质银插行宿卡业慨务（枣不姥含午贷妙记麻卡渔）铸、绢代遗理科类燃中下间稼业肠务枯、急基死金馅托敌管锻类倦业斩务兼和伞咨屯询抬顾烛问块类革业墨务宜等。而阔前绞述碎表支外闷业执务悦是度指色那享些敲未回列芬入摧资量产睁负禽债宴表和，剖但泥同否表罪内肠资售产逗业调务踢和淘负花债执业两务役关战系絮密年切筐，桌并译在兄一阶定纲条父件偿下晨会躁转威为鲁表奋内而资充产队业昨务糊和呈负逐债捷业党务附的械经故营雀活插动撤。卵主副要矮包蛋括担埋保搂业仗务摇、承节诺叛类旬业震务养和珠金乡丰融馒衍派生捉业热务阿三铺大冒类糊。尖商总业冲银椒行鹅一割般知将等表拴外横业苍务重流护程彩视桨同祖信羊贷塞业思务选进禾行秃操权作狗。二尊、尘信表贷核业养务由流厦程的审迷计（货一）侨公隐司贷系款萝业旱务厚流旬程军的挂主筐要吴步邻骤1、焦公祸司斧贷羊款艇业污务容流戴程贩图贷蹄款须营嘱销贷休款豪申块请调套查剧和勉评佩估贷笋款舅的晒审遣批贷蹦款不的弹发塌放贷饺后臣管残理处拖置给资谷产贷尊款掩核搭销贷息款逐收番回二剑、倚信鉴贷磨业叠务驾流犹程感审特计（句一）迷公史司杨贷穗款笼业装务尚流领程抄的主沫要步付骤2、欧关痛键缎业含务吧循解环2骑.督1贷动款稳审鸦批2庙.隙1右.证1客候户经物理凯审丢核叔借疯款缎人觉申犬请掠资搂料卧，暖若中符砍合钉办响理甘信行贷乒业壁务不的翠基足本条呜件，则结样合抖实棚地垄调狗查树及年其墨他兼调景查网手抖段咐，须收显集尼借惯款序人键资厚信柏信标息聚，唉形陆成恼调比查百报栗告勾。2粱.级1林.泽2在信坊贷勇管辰理点系硬统桥中稼录富入盼借局款山人福资费信软信决息假及毛申壤请语办惕理滚的嘉信另贷袄业杜务信纳息，百连飘同呢调答查妻报奏告阶提贞交帖有蚊权真人晴（陆如该前稳台器业压务索部警门武负震责湾人腥）湖审灭核拾。2前.剪1滚.拐3授信顿审拉批碍部纲门惧审颂查活人砖审丙查司借误款很人陆的肢信尺用薯评报级塘是府否辱适慨当棕、惩是倦否福超废出授邮信额叶度汗等厌，塌必降要另时欺进山行赖风老险赌提播示灿。来之绸后暂，援提虹交叙部泰门狂负昂责临人路审众核年。2钉.接1迎.笋4根销据信梢贷汤风渡险拿情约况皆、纤内巴部炎流利程勉规交定棋等踢提馆交兄贷疗审纸会拐等帽有晋权寄机润构陆（撒或人察员）咽审脑批拍。二踪蝶、筒信泼贷成业鄙务葵流祖程获审体计（畏一）尖公涨司怠贷链款涌业惯务达流瓜程集的祥主艇要胆步浩骤2、烘关卵键跟业艳务尊贷烦款皆循蝇环2扑.摄2贷谜款发迟放2叹.闷2萌.剩1客故户经姿理雀落伴实匠信藏贷擦审畜批捉意拦见险中币的努放涛款旁条角件原（直如凳补毅充候担维保功等甜其俗他前注提浴条药件）经，申并良经碑有沿权傻部捏门搅审寺查板确逢认淹放徒款削条焰件巷已点全丢部毅落蹈实栏。2疯.膊2箭.掉2客段户经石理害在邮信竖贷遵管扫理娱系兼统体中维更袋新就贷坑款横信歇息抬并米经覆复壤核膝后悔发考起伸放堵款良流绳程法，景同犬时捆收娱集昂借症款狱合隆同鹊、授担科保梨合吉同摄、仁借冲据确等字信墓贷迹资陪料倡，霜经拼部茫门半负多责盖人槽审单核素后刘，形提袋交跨有倍权教人仗（罗如农具略有寻审也批部权勒限疗的跳行边长候）骡签省批秒。2蜡.榨2除.血3放垃款审末查蒜人图员阁核裹对凳经惩有珠权朱人洒签蛾批辫的拳借闲款品合毫同吩、岭担座保唇合天同陵、休借瞒据混等天信畜贷倘资桥料狠，亡确枣认晋放闭贷培资功料姥已巨齐村全耐且华关黎键逗信原息与（如如肌放掌款裙日姻期杰、剥金窝额批、买利狐率辆等泥）散与撇信张贷红管糖理资系疫统恰一泡致残后致，怪发决出抗放有款各通线知劝。2满.爸2画.则4放遗款人递员纳核循对些放骡款院通君知演、乌借涌据虑与允系山统鼻中惨信篇息拣一辟致占后创进饭行搅贷腊款档发圈放屋及顷记嘉账挪操廊作右并亲经折有灵权栽人础复绕核繁。二罗、槐信拨贷逮业振务护流争程动审萄计（丽一库）孕公肌司匙贷愧款武业谣务帝流会程结的刃主携要剥步础骤2、顺关扬键查业铲务划贷福款矛循育环2荣.吹3贷后贴管革理英与延风棒险早分赠类2祥.衬3酬.符1客董户经绣理她按后照绘规踩定螺的功检鼠查悲频歪率舌进县行就现牧场请与剪非暮现妹场铺检村查肯，救编侮写凉贷注后检糖查报抚告兰（槽或壶称哲风骄险箭分阳析怎报造告被）舰，丛并彩初道步蜘评嫂定烂贷券款厚风胆险破分间类测（蛙或错称杠质承量搭分象类）亏，旅并提立交哥业攀务炭部声门烛负守责模人饮审糟核订。2诉.工3史.昨2有权赚部厅门炒（唐如弯信巩贷饥管阳理租部酸门库或外风件险尖管誓理光部腹门慕）寻审将查尸人页监董督啊检泡查争贷后景管李理工分作比，斜之脆后牛提否交线部杨门此负创责转人俊审里核伟，累必定要盒时招根重据朗信骨贷亚风奏险般、长内纯部弦流吃程规灶定等趟提言交凳风丙险迫管刑理毙委粉员枣会缠等充有初权惨机妻构弯（尚或慕人郑员免）孤审油核沉。2驻.演3短.晴3业夏务泼部门倾落抢实质风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