公司流动资产管理及财务知识投资

第六章流动资产投资本章主要内容第一节流动资产投资概述

第二节现金管理第三节应收账款管理

第四节存货管理流动资产是指企业可以在1年或者超过1年的1个营业周期内变现或耗用的资产。投放在流动资产上的资金叫流动资金。第一节流动资产投资概述一、流动资产的种类及其投资特点（一）种类1、按资产的占用形态分现金、短期投资（交易性金融资产）、应收账款、存货2、按资产的变现情况分速动资产、流动资产3、按资产的占用时间分临时性流动资产、永久性流动资产（二）流动资产投资的特点1.回收时间短.2.变现能力较强.3.数量波动大.4.资金占用形态经常变动.5.投资次数较频繁二躺、程流防动庄资舟产布的偷投涌资球策疑略（绑一妇）圈流壳动袜资炎产围的铃投殿资合规射模是占指赞流准动围资敬产被占资整钳个睬资亿产毒的之比炸重宣，罪比做重拳越短大思，锋投叼资此规若模落越蚊大库；薪投朗资脂规锣模译越顿大月，丘经伞营狼风狂险嗽越窗小译，寸但货盈惨利炊性恒较它差芬，乡丰因臂此批可恳分钱为屿三智种李策端略兼：A夫:保括守途型B妥:稳束健范性C湾:进蚁取馆型产出(量)流动资产投资水平固定资产投资水平不变ABC（扔二惠）米流封动侦资嫌产度内额部截结俩构主胡要愿为逮：气现句金么、吉短绵期葡投庸资非、晚存居货肯的管比耐例应裹收堡账罚款成受萌信志用俩政蝴策匹制局约（钥三墓）誓风怨险烈和葱收细益既枯考字虑印财计务毅风遗险穗，滤又谱考顽虑级资多本服收症益寄，级两罗者档的按权玻衡第较二州节现踩金教管访理主痕要粪内唐容:持抢有秧现联金疏的你动姿机精与国成役本现病金柄管核理质的券目纸标剂与优内购容现还金肚预援算最毕佳饲现娘金吐余浓额今的碗确去定现迎金矮的非日议常翁管挥理现典金时是悔指慢占台用钻在虹各惧种报货误币献形跌态倾上舰的外资赠产.包浅括源库从存肉现灿金脏、辫银抖行绳存牙款短和佩一见些荐其部他梯货禽币塔资煎金内备容:库明存凳现骡金葡、搞银堂行牌存幼款坡及乱其馆他六货随币让资牺金贪.特飘点唤:现众金陈是千流脚动派性贼最钥强扎而果盈增利目性畏是土最被弱店的窄资协产欧。现丘金横管旗理一央、舍持封有闪现栏金舒的吊动和机码与厨成伶本(俩一陷)递持球有咏现少金照的昨动堆机1种.交递易梦性萄动司机2附.预弓防锹性岭动按机3铲.投足机笋性兆动幕机(二忘)哈现甚金趋的糠持盆有谣成令本1贿.通机卵会眉成灿本2丛.劲管灯理刑成他本3旦.想短便缺造成贫本4助.转欣换粪成骆本二绸、丝式现倘金取管王理堡目泳标餐与旋内蚂容(犬一括)饿目瓶标在相保达证毅生摊产释经姓营供活喝动妄所王需如现要金灿的侵同镰时允，葡尽森可瞎能纽奉节昏约翻现迫金期，取减泄少赤现落金何的康持津有乒量咱，市而继将诊闲钢置键的优现痒金端用划于屡投弦资帮以池获乌取骑一欠定晨的赛投为资趣收起益团。砍现隐金讽管烂理询就批要唇在扁降挤低咬企爪业雕风灯险舒与梯增捐加韵收航益扭之迫间岗寻吗求醋一雨个当平国衡胡点凑，姥确辉定峡最扶佳璃现题金抓余津额识。(量二编)问内安容编中制裙现士金违预确算确击定沉最工佳宰现限金遥余遇额现诱金纹日汤常侄管鲜理三吧、卵现凑金盟预抖算调的瓜编价制现倚金状预估算孙通凑常躺按锁年赢.薪月便.感旬卫.针日努编舌制筛.常理用卸编睁制汪方杂法某是优现厘金留收斥支纤法累.(腰一释)弱步休骤1晋.察预淋测年现漂金誓流幻玉入壁量2粒.邻预洁测姥现迟金份流量出答量3辉.乘确押定睡现衫金队余职缺玩参抢见娃教样材P日1怪9冠4表6虎-遗1(趴二港)榴方兆法现刃金土余榜缺逮额=横期味初斩现枯金哨余扒额饱+朝预昌测禁现植金目流事入茫量圆-真预四测究现饰金颗流恳出-啦期以末殖最睡佳路现掉金劳余未额=淡可双用秀现言金贫合撞计揉-给预炊测酷现吓金放流急出遵-导最山佳是现陈金师余妹额>辩0余余屈:凳应磨归室还径借傍款籍本斩息魄或程短嚷期裕投秃资<出0目缺易:私应消向屯银忙行津借密款坚等愤方培式去筹麻资四傻、蓬最雕佳久现瘦金扣余赶额栽的沈确底定(鉴一)现盖金捉周诵转亏期谣模商式是调从悟现令金袄周绪转未的屠角售度耀出妙发倒，胞根驾据比现课金坑的朝周捡转去速韵度胖来鸟确秋定疗最持佳妥现桐金核余赶额。年呜现允金油需增求犁额最缴佳椅现罚金巨持倡有臣量侧=—拥—写—注—优—敬—乒—现跨金板周历转轧次瘦数现赚金钩周岁转喇次组数塌=社3烫6思0纤/条周写转侮期现积金脸周恰转监期抗=唐应维收含账调款晓周要转叉期掩+奶存枣货呜周导转穿期-掩应兰付寄账粱款宗周骡转劫期购描货付烂款发全货收廊款应振收浊账棍款存当货应住付遥账虏款（绩二涝）震成缺本隔分靠析竹模惰式成识本建分逐析住模镜式辛是利根意据贺现后金全有耻关障成煤本扫，翼分派析饲预栋测股其害相归关友总柱成蛋本翅最涂低春时暂现州金桑余寒额惧的颗一轻种极方罗法软。运蔑用甜成掀本若分脖析练模察式亿确员定割最苍佳谦现贴金订余叶额溉，稿只热考武虑脸因零持妖有阔一虾定谅量线的席现拆金奸而昨产姐生表的尿机涉会唱成礼本隶和反短婶缺廉成辞本赞。（厘三兰）近存杀货治模座式存种货让模存式英的慎着蜂眼蛇点适也田是的现穴金船有公关吵成惊本红最洋低味。在娘存英货你模肥式丙中休，压只教对佣机取会坟成煮本忆和男转棵换篇成既本量予铲以卖考求虑桨。针而碧机肿会洽成杨本剖和衰转考换咳成喷本句随支着文现征金错持收有牵量水的沿变暂动虑而泉呈困现趣出死相捞反街的舌变活动估趋谢向罪，拥因币此叶，些能才够浑使蜡现缸金匀的贞机谦会刷成桑本车与孙转沿换由成尚本范之验和遮保括持毛最惨低朗的垮现放金读持御有咬量索，芬即樱为攻最常佳及现尿金浇余异额鼻。现躲金贪的散机忙会松成瓶本框与剪转嚼换还成翠本筹相警等女时屠，笼现剥金租的弃相勺关爷总筒成顺本墙最稠低朵，酒此渗时爷的岭现止金枕持献有乒量邻为绿最穿佳保现蓝金搬余虑额夜，略即快：[例]教掀材P肆1大9惧7例6日-场3（弟四妙）只米予勒—奥短尔陷模案式末穷顿·米区勒过和除丹鼠尼键尔·奥牺尔踏创效建津了宰一薯种毯能帝在例现使金祸流遣入腿量克和准现鹅金菌流屿出拦量微每破日馋随忧机而波改动才情执况豪下评确而定再最眯佳牛现卵金温余可额拜的己控芽制嘉方豆法拴，围也枝称炉随补机级模情式铅。济对委企满业炸来炊讲火，现蚁金院需览求贵量门往愚往运波闹动码大全且事难满以呼预齿知，辅但桃企赔业液可炮以叶根虽据园历灯史之经照验鄙和辉现倾实搭需某要慰，射测登算卷出能一益个研现肠金蜻余泄额婚的筑控顶制兄范适围蚁，列即贤制涌定替出复现兴金丹余棉额塑的驴上止限丈和泊下剧限疗，高将评现政金顷余苏额慌控幅制龄在订上扬下洋限番之扬内拖。H＝3概R－2扭L式吐中个：b为海每廉次佩有蹈价那证贫券跃的爹固袋定抬转关换胶成矛本窑；i为共有退价棵证亭券宋的絮日屡收滤益唐率旗；σ为江预帐期座每美日巾现淡金母余将额纳变慨化伍的宪标趁准非差.[例]教螺材P君1埋9禾8例6堪-棒4五丢、凭现膨金肿的甲日蒜常颠管夏理（轿一棵）陶现赛金福回拥收没管溉理如明何主减告少马客活户坏付娱款摘的伞票诵据碌邮递寄储时绑间翅；如教何录缩嗽短侦票奴据积在蜻企冲业匀停吐留元的点时兄间呼；如顶何慎加矮快帝现蛙金妹存平入阔企孤业膊银福行想账虾户疏速核度浓。常饺用扁集哑中疮银蹈行茅法军和即锁免箱奶系终统（敞二迫）大现翼金叨支厌出过管亚理运饶用岛现虑金迷浮蜻游纠量粒；利建用猪商遣业凭信键用锻，萌控僵制惜付址款厕时尽间胡；改姨进斗工盘资鉴支册付桨模漠式银；力胀争宾使季现粪金傻流在出缴与寄现靠金确流尘入猪同猴步（碰三船）愧建唱立融财洪务锤结崖算汁中爷心连，氧提郊高袄现曲金显使粥用临效笑率财菠务伍结舟算衰中搅心中是坐由爪企郊业绝内声部出设敌立根的欢，鸟办厕理哗内苏部络各蓄成匀员宰单化位盆现条金迈收骨付痒和掌往察来忠结衰算组业指务咱的挥资颤金冻管候理锯机如构衔。弓其轰主葱要宾职建能:（1）付是经内敏部奔的痒信茂贷响中终心矮。（2）叛是享内鉴部绳资腐金苗调水剂俊中勇心丘。（3）储是昼内秆部胆结努算拖中邀心弄。（4）织是变内克部此资模金捷监滚控艳中姜心算。财盘务种结妇算摩中覆心损一咱般勒实系行火收脱支格两垮条吊线站。饼各说成仆员应单株位梯根普据槽结耽算苏中牌心拳规糟定退的黄最拼高杜现量金捉限尽额军，晨将监每测日味超凡出贤部选分咱的盛现熄金济收希入伸转践入华结撕算锯中嫂心输设腿立室的倍专商门色账管户适，尖或桃全钳部促转确入感结槽算荡中毯心鞋设胜立蜘的都专垄门事账是户路，穷按判规舍定猛程惜序剃拨信付顷支趣出辆所张需烧的兄现墓金忠。这俘种妇方煮法稳大茧大椒减颂少让了删企民业讲的剂闲裳置字现台金偏余没额灰，将提婶高敬了盟对拾现钱金慨使蜻用帅的恰事畜前挤控背制兆能申力.[案聪例]杭尽州保解池百浸集怀团赚的眨财嫌务乖结可算躲中悔心现束金费的暑日矿常救管坑理第护三贵节没应这收补账部款滔管忆理主军要术内显容勤：应促收单账血款晃的滴功障能酱与怀成衬本应策收隶账储款吼管慰理剖的疯目视标蒙与茅内捷容信兄用惕政迹策应蜡收粉账慈款控摄制应登收珍账袍款是瞒指亩因乳对歇外思销忙售貌产钱品害、援材切料道、慈提提供鹊劳影务扶及涉其豪他钞原俘因煎产激生晶的砍应酸收碗而扯未育收芽的罢款岗项下，葛包敞括租应回收乳账榆款苏和绿应弓收立票伞据堡等啊。企袜业亏产升生搅应烦收晓账哗款细的盐原批因睡：商敞业娘竞绣争有；销喝售如与孕收胃款游的暴时话间源差愁。一怖、协应谁收被账战款滚的直功芦能表与非成危本（案一衔）曾应虚收顷账伞款快的蕉功嚼能扩剑大便销巴售穷；减结少立存话货嗽。在永利割用族剩翻余益生坐产将能险力择的戒前快提跪下胶：增检加妄的应收柿益=再销分售和收穴入悠-遇变砖动赏成查本=尚增舞加都的君销互售娃量×单株位冶边袭际拌贡的献边狮际膛贡抛献[厕例启1]A聋B公崖司进现许在呼采优用3滨0天缎按壤发禽票睁金沃额油付如款霞的黎信麦用桨政搅策狸，禾拟沿将轮信井用冈期厨放帆宽6湾0天申，挺仍槽按朋发诸票件金蛛额称付绕款档即例不内给屡折返扣馆，稳设猎要走求稀的盏最匀抵伯报堤酬材率诸为1奥5屑%，A有B公宏司餐尚惹有漠剩报余园生篇产农能仓力愤。剧有沾关满的尝数鼻据止如吩下坑：项目信用期30天

60天

销售量（件）100000120000销售额（元）（单价5元）500000600000变动成本（每件4元）

400000480000固定成本

5000050000毛利（元）

5000070000可能发生的收帐费用（元）

30004000可能发生的坏帐损失（元）

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