现代企业营运资金管理

第五章

营运资金管理第一节

营运资金管理概述一、营运资金的定义及特点（一）营运资金的概念1.营运资金的概念营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。【单项选择题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（

）。A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.速动资产总额-流动负债总额【答案】C

【解析】营运资金=流动资产总额-流动负债总额2.流动资产和流动负债的分类项目分类标准分类流动资产按占用形态现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货按在生产经营过程中所处的环节生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产流动负债以应付金额是否确定应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债以流动负债的形成情况自然性流动负债和人为性流动负债以是否支付利息有息流动负债和无息流动负债【多册项楚选完择臂题】企掀业狂在弊持怖续盐经淹营领过笛程描中驴，累会育自接发询地弱、凯直坝接单地笨产套生盏一聋些增资燃金所来衡源硬，爪部硬分奏地艇满饱足妖企罗业兴的榆经抗营推需证要神的役自垂然吩性欧流扛动绩负坊债发，寇如雹（）厨。A店.预巨收希账赖款B设.应猾付羽职否工赖薪纷酬C困.应卫付厘票薄据D语.根仍据歌周滴转祥信范贷河协烧定揭取程得绘的桐限摊额江内握借触款【答葬案】您A羽B握C【解辫析】自聋然石性还流梨动主负樱债虎是特指尼不讽需隐要歉正贩式好安况排饺，鹅由多于读结顾算数程蜜序需或捞有珠关痒法裁律详法扔规勇的泰规捡定廉等按原推因有而丝式自亚然冲形铸成期的械流衔动喇负搞债游；些人查为城性志流沸动麦负里债径是厉指屠根则据谅企刚业知对衣短疑期客资娃金爱的汗需爪求榜情哀况同，郊通掏过籍人蓝为堡安纤排坊所场形崖成脸的念流拣动辨负谣债因。咐选茅项D属由于党人泛为斗性抛流袜动劝负艺债怒。（敬二棋）歌营梯运鼓资丢金弊的衬特墓点1头.纤来妻源即具坡有愈灵白活匪多农样相性禽；2呆.番数策量境具盯有买波暑动筋性重；3逐.叶周锅转互具蚀有戴短卧期鄙性监；4羽.散实贫物翁形筑态归具小有母变牵动昏性丑和扭易渴变驻现旬性闲。二易、送营晶运套资妻金绑的栏管探理传原晚则

1.保证合理的资金需求营运资金管理的首要任务

2.提高资金使用效率关键是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。

3.节约资金使用成本在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用成本二者之间的关系。

4.保持足够的短期偿债能力合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。三拳、敞营脾运榜资先金畏管胸理惰战扇略主投要洪解邀决鬼两门个革问盛题狮：境企抬业折运仅营齐需菌要志多甩少圣营惯运狗资径金勇（胆即钻流典动堪资序产樱投篮资痛战润略摔）疯；劝如饿何泽筹纲集据企沉业敲所卫需踪蝶营荐运简资直金仅（牛即仙流物动厦资盘产木融优资亿战铲略沙）崭。（换一拿）浪流忙动恋资孙产晋的总投画资岛战倡略企铃业旋的维不退确悔定铃性聋和寻风寸险皂忍延受录程齿度食决软定膨了蝇在袋流散动训资游产市账完户枝上若的韵投怕资扭水惠平寻，否销驳售恭额艺越颠不雁稳挽定鸽，黎越员不钟可吗预赢测句，稀则秃投诊资蹦于膝流鹅动狮资盛产立上撤的板资脉金荐就线越抗多维，阵以虾保泪证短有太足登够窜的拨存派货绒满炊足她顾弹客剃的候需著要辽。异（施一东般鸭认肃为估，镜流堆动浓性扶与脏收掘益耐是枣成因反逃比奸的方）注晓意踪蝶一像个跳比追率砍：流勤动腿资韵产-某-销多售过收柏入扎比商率。趴根贤据涝这探一判比夕率的的期高摸低含，扭可距将士流忍动蠢资墓产稼投咳资燃战键略乞分鲁为滑两传类牲。种类特点紧缩的流动资产投资战略（1）公司的流动资产与销售收入比率维持低水平（高收益、高风险）（2）更高风险；紧缩的信用政策可能减少企业销售收入，而紧缩的产品存货政策则不利于顾客进行商品选择，从而影响企业销售；（3）只要不可预见的事件没有破坏企业的流动性而导致严重问题发生，紧缩的流动资产投资战略就会提高企业效益。宽松的流动资产投资战略（1）维持高水平的流动资产与销售收入比率；（2）较低的投资收益率，较小的运营风险。【单嚼项浮选获择亏题】采效用紫宽掀松兽的蒜流轨动阅资翅产疏管肢理韵战雾略筝的驴特垫点结是剂（）孝。A访.较取低但水宴平在的逮流天动杠资惭产应与挺销所售枯收仆入曾比尘率B躁.较悄高昨的尝运汽营渡风圾险C渠.较遥高茎的贯投虫资批收卫益烦率D封.较甚高鼓水荷平没的泽流发动富资钳产夜与须销掘售障收贪入恨比衔率【答财案】唐D【解蜓析】选合项A响B默C是酷紧暂缩诱的满流贿动落资棍产特管书理废战盘略谅的棉特执点灿。2腹.选风择蚕何疯种尺流检动塌资厕产锣投款资维战裂略竟的寺影购响粮因板素（1）章公瓣司姜对欲风君险考和溜收葱益朽的召权落衡果；（2）唯产摄业拥因金素扮（嘉销秧售死边猾际锡毛架利裕率高的呜产西业梅，蚁一肾般猎偏君好宽梢松的娱流馅动想资状金取政桐策脾）求；（3）碑影娱响嘴公心司蚕政嘴策剑的捞决回策锡者嚼。运有营淋经届理鬼通始常腐喜笼欢盘高脚水半平册的橡原怨材芳料宵存积货赢或敌部氧分昼产现成劣品萝，俊以吸便沈满索足溜生遗产兽所麦需纽奉；销游售筹经铅理仍喜块欢延高填水楼平满的漂产裳成忘品到存击货妻以跌便风满亦足膝顾柔客肤的搜需锁要犬，组而什且壶喜恒欢灾宽韵松葡的绵信汉用肿政才策载以析便矛刺摧激物销防售芒；财精务牲管惯理律者够喜棚欢错最院小回化御存岛货捧和毛应职收喂账停款摘，奔以煎便霜使坛流挖动钉资繁产仇融吓资密的典成轻本题最繁小腥化隶。流贱动锄资另产胜融盾资镜战员略1葵.流亡动哲资资产质的烛特天殊泛分役类流消动膊资览产幻玉可疮以塘被阿分险为锡两袭部业分脸：迹永再久仅性骄部晨分旨（迈正丽常肢经夸营寺中巴必编须消的食）牧和狼波笔动慎性侮部甲分专（鸣满畜足旨临规时在性似、避季铜节抱性筒、摔波季动喷性规的侧需绸要际）戏。2院.期察限火匹醋配乎融笔资孙战救略永架久瓶性马流种动单资扁产炒和叮固吨定存资拦产种以依长兵期酒融写资盖方头式箩（偏负类债唉或债权泥益梁）颂来肤融闸资肌，弱波醋动却性砖流糊动药资哀产蜡采骄用险短垦期走融台资荣方遇式吴融达资缝。疫【狮特包点师】涉收昂益叹和医风横险巨居氧中2流.娘保迟守烛融碎资贩战揪略长好期愈融跌资辟支常持亩固睬定教资船产令、务永牧久愉性粒流嫌动巷资馋产衫和斜部匀分桌波苗动藏性序流俯动总资夕产宝。公侵司排试使图末以班长殊期允融惩资虏来认源榜来闷为禾波电动葵性句流除动识资绝产巷的定平黑均荷水科平短融垮资构。【特粒点】风京险版低圣，领收居益土低3绒.刷激沾进拣融太资茎战捉略公筹司刮以瓣长合期工负捧债敢和熄权慨益册为灾所温有鞋的略固沸定府资谅产哈融粘资边，需仅登对回一革部斩分爸永捞久灭性额流难动纲资收产神使记用姿长增期互融舟资捎方绳式迎。栽短姿期胆融博资子方奸式品支避持坦剩崭下仪的出永漠久变性手流坟动诱资奥产倡和皮所推有糊的似波逼动匆性完流窝动字资歪产购。【特氏点】收值益赴最炸高户，孔风茶险鼻最恐大【多餐项辟选闸择懂题】如模果错企叛业呢采及取己的财是鞭保猎守啄融塞资判战书略愁，帅则饶（）能。A至.其傅具馅有最较蒸低军的咸流萍动壮性斑比宴率B汉.其骡具绒有纵最毁小终的惨短啄期锹融支资鬼使志用C禾.收扣益魄与草风捎险鼓均篇较敲低D倍.收绑益局与统风辽险乔均望较朗高【答决案】简B获C【解奋析】保尚守吃融依资骨战蜘略遮下家是胜短效期桶融辟资森的低最乎小绪使锅用编，乌较阿高协的票流滩动闸性损比丙率别，焦因豪此裕收浊益怎与梯风盲险控均阵较茎低票。【单雨项循选古择匪题】某裁企剩业婶以身短缸期肚融礼资成来环满蹲足恰全肚部遗波膛动贝性著流搭动肿资早产堡和特部岂分裕永走久居性鞠资浊产月的至需昨要玩，行而铃余右下质的锣永贡久目性枝资践产砖用装长春期破资忠金连来府满献足旅，蛋其酱采户取瞎的您融迅资徐战毅略诱是寒（）志。A贼.期桌限叛匹皆配裕融她资赠战莫略B谋.激艇进方融燥资剥战淹略C妨.保蛛守必融稿资浸战射略D拉.极驼端括融抛资部战键略【答存案】艘B【解斤析】期引限鬼匹个配僵融举资鸟战旧略壤是陶指掏对颠波篮动川性坛流讲动烟资榴产首用袭短卡期孝融丘资煌来数解尿决甘，构而些对宋永吧久匠性嗽资裤产焦包倒括叉永练久也性阴流煤动则资歌产笑和昂固枣定沫资肚产港则限用余长蛾期读负酷债跟和违所潮有哭者奴权读益显来续满欲足啦资承金险需丹要匠；字激破进危融坊资滔战苹略蜓是蜘指层短哄期突融盈资新不喊仅律解赚决五临使时临性与流膝动乘资烧产房诚的抽资肾金盒需轨要孤，扯还设解黑决穷部免分电永县久利性分资衡产板的动资醉金缠需保要劝；架保博守陪融伸资蛛战捷略火是叼指凶短企期耻融察资谎只溪融昼通圆部朗分皇波失动辛性竟流返动舱资做产住的剥资磨金享需页要签，亡另辅一朱部明分维波真动凤性蛾流息动洪资此产停和困永头久俊性迟资俘产吓则驾由猪长药期胡负释债孝和抱权宏益同资影本躁加厌以常解悦决蕉。【例·多绍选墙题】某杯企背业站拥纷有膊流县动意资能产1耽0晶0万乳元爹（雀其种中钻永袄久愤性棒流挣动淡资纪产敢为3株0万烛元元）泄，些长趴期林融友资4遮0凉0万值元疮，胡短虽期沟融河资5硬0万绩元械，饱则缘瑞以股下姥说贵法两正庸确合的磁有诉（洁）绞。A酱.该那企辈业框采灰取村的披是痰激回进问融好资曲战般略B痕.该老企偏业雷采根取嫁的瞧是瞎保篇守望融减资纯战军略C兔.该绣企堂业魂收样益奴和疲风绞险照均史较缸高D闻.该真企唯业尽收它益乎和懂风系险项均际较栏低『正堂确匹答演案』危B悔D魂『答轮案冲解插析』该珠企讨业锅波积动虽性书流袋动鹊资谱产甜＝1修0衰0－3沟0＝7出0万昌元澡，妹大赵于赴短评期倾融亏资5问0万企元洋，接所肥以未该沾企假业虑采蓬取卫的眨是添保筐守万融烫资围战凭略至，韵这锣种介类典型粮的竖融染资题战避略色收直益唇和毒风阴险文均狼较焰低矮。第唉二滚节忘现缝金旦管递理一痒、惕现目金朴的喇含幸义广岂义总现胸金刚：议在埋生禽产季经绘营腥过牺程偶中今以态货煌币隔形工态援存叛在泥的拍资见金扰，贫包秘括绸库训存固现赖金老、虚银碰行给存版款格和把其巷他邀货勒币寄资柳金亏等姐。狭翼义顺现螺金醉：箭仅菠指哗库时存抱现用金本握章讲所昨指快现堤金孙，真是章广炭义稿的番现倦金圣。保须持巾合樱理姥的慈现津金诞水瓶平绢是互企辞业列现缓金晨管啊理科的右重缓要晓内定容竭。勤现协金拉是边变垒现摧能扬力姻最旦强查的甩资筹产炸，珠但扬如境果咳现受金拦存腥量尽过浩多现，号它帝所惑提艘供凡的毒流稀动亭性管边筐际针效拳益跳便翁会赴随枣之舰下社降他，鸭从哲而雄使吧企抵业至的咽收莫益配水点平言下美降断。一贼、词持耕有桑现健金且的帜动睛机企题业娃持狡有脉一贯定遵数忧量芹的愁现亭金怀主票要图是犹基玻于交姜易魂性购需塌求乡丰、吐预阻防所性什需纱求之和僚投尝机预性薪需服求。动机含义影响因素交易性需求企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额1.每日现金流入和流出在时间及数额上的不匹配；2.企业向客户提供的商业信用条件和从供应商那里获得的信用条件不同；3.季节性需要；预防性需求企业需要维持充足现金，以应付突发事件1.企业愿冒缺少现金风险的程度；2.企业预测现金收支可靠的程度；3.企业临时融资的能力。投机性需求企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金【提照示】除宜了泊上董述饿三服种含基贱本简的赖现替金炊需鹊求扯以屑外紧，若许需多烫公齐司推持狡有略现幕金晴是蹲作枪为补缴偿疼性六余舰额。淡补脸偿债性裹余维额满是球公惜司战同半意求保歌持恋的穴账萝户黄余孟额宰。伟它尺是版企党业怒对赢银倍行做所而提骗供牌借林款怀或爸其答他潮服柔务肝的会一六种就补型偿友。【多盖项椅选谈择妈题】企去业传在栋确废定新为勺应面付第紧版急背情气况贞而下持划有拨现鞠金狼的勾数欠额痛时略，袭需补考纪虑纽奉的足因膀素局有死（）轧。A乎.企时业绞销仅售躁水关平行的早高塞低B酱.企耍业预临释时邀举励债忍能滋力蚊的觉强稍弱C肥.金惕融坚市赵场层投估资塌机专会敲的淘多劈燕少D策.企丛业逮现乓金倡流脸量阀预欠测折的亿可鞭靠队程既度【答即案】障B盯D【解弹析】选遗项A是如影讯响抄交片易肾性侨需能求殖现朝金坑持多有划额饱的霜因泄素协，惜选赖项C是裁影渣响猾投抄机寒性传需唇求脸现被金搂持窗有坛额误的忧因杜素沙。三置、桐目配标虚现袍金汪余增额稠的降确扮定（墨一疾）魔成磁本偶模筋型成爬本去模踏型望强衫调仿的够是描：减持礼有顿现唱金脖是轻有耻成范本讨的吉，俭最婶优投的菊现绸金庆持何有明量烧是叫使糠得侨现李金区持来有恭成恶本捏最币小闯化陈的浴持从有形量挥。薪模骆型啊考扑虑唉的访现索金选持抚有后成吴本岩包掠括阻如辜下咱项双目饶：1都.机阁会佩成招本现陵金拳的芳机秤会吵成沈本浸，鞠是猫指挪企含业顷因傍持值有扶一魂定冶现傅金袄余妙额府而吐丧氏失羊的华再抖投向资与收末益测。2直.管佳理扰成项本现葬金艺的泉管灭理芽成匆本录，扰是抄指鸦企废业掌因胜持劈燕有令一丧定悉数珍量赵的赶现丧金存而右发燃生短的辆管作理倚费辞用撇。3盈.短叶缺喂成俯本现播金廉的逝短兽缺匪成戏本港是喂指吃在陪现裳金鞋持毙有倦量迎不盼足榜，烟又谎无洞法孕及摸时崖通旋过录有勒价荐证悔券跌变追现码加泊以垃补狼充降的谁情庄况浪下授给双企足业露造昨成朗的藏损真失豆。最尝佳瞒现犹金嚼持藏有狂量扩＝和m挖i挪n梯（笼管轨理叫成咬本屈＋顺机必会揭成前本拦＋吩短毛缺当成酬本巩）现金持有成本机会成本管理成本短缺成本与现金持有量的关系正比例变动无明显的比例关系（固定成本）反向变动决策原则最佳现金持有量是使上述三项成本之和最小的现金持有量。（再二百）榆随表机孙模坏型劝（村米莫勒兆-刷奥喝尔紧模连型步）随亚机抛模烤式蛙是线在现询金裁需垃求敞量扎难奴以罩预仪知秘的考情玻况钩下进困行御现翁金霸持责有哄量盼控贫制妥的翠方熊法吨。1缸.基步本碗原球理—活—两拢条尘控慎制忍线兆，鼠一袜条爸回池归棵线企早业聪根咬据寸历云史已经枝验森和敲现辅实暂需厘要冤，旧测牺算棒出邀一巡寿个婚现社金皂持漏有撒量猪的叫控型制独范泥围聚，灿即秆制沟定粪出冶现反金渴持棕有脊量勾的楼最塞高先控雅制腰线宾和冤最垃低猪控执制远线从，轿将窜现举金溉持红有丈量寇控歌制样在叙最蜡高碗控烛制茅线叙和胶最胁低日控揉制壤线枣的迁范廉围兔之奶内回。当断企满业仓现荒金援余朽额社在唐最萍高朗控暖制劫线绞（阴上芦限法）允和秩最油低梯控满制示线晨（饭下保限筒）桑之宇间莲波觉动听时胡，桐表生明郑企牌业粗现驼金恐持仙有救量瓣处浩于要合蒜理揉的染水盾平维，市无奔需衰进娘行计调急整球。孙当援现震金踩余巷额讯达书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