第三章货币资金的核算

第三章货币资金的核算【教学目标】

通过本章学习，了解货币资金的概念、内容及内部控制方法，理解库存现金、银行存款的管理，掌握库存现金收支的核算及清查、现行银行支付结算方式、银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及核算。【教学重点】

一、库存现金管理与核算；二、银行存款收付的核算；三、现行银行支付结算方式；四、其他货币资金的内容及核算；【教学难点】

一、现行银行支付结算方式；二、银行存款余额调节表的编制；货币资金是指直接以货币形态存在的资产，根据其存放的地点和用途不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。本章主要介绍各种货币资金的概念、核算和有关规定。重点掌握货币资金日常收付核算及账务处理，熟悉银行支付结算的八种方式。货诊币旷资参金个：巧是坦指验企闸业扛生原产眯经占营收过或程稠中法处斤于巨货荷币形拨态强的具资缺产烟。财咽务定会暮计广>扭>非第生二乌章格>饭>晚第抓一罗节回货蔽币扑资逼产蜓概塘述库存现金银行存款其他货币资金第前一壳节缝现抱金妨的货核向算一佛、曾现油金悬的短管摸理现粘金是留指厨企戏业巾立零即的可拳以选投煤入谅流昆通胜的旷交找换遭媒睡介朵。牺现番金秩管待理爹是腾我止国娇一省项膜重差要血的迹财匀经无制弓度经。财通敞过计对常现好金暴的雪管况理坏，流无号论魄是谱对晨货御币喷投偶放乏的膝控芹制散，巾减韵少爷货荒币闹流拼通扩量抬，爸防倡止林通秋货鹅膨镇胀芒，集还皆是泼集碑中摧闲苍散衬资还金槽，般维首护芬财虚经物纪遇律丈，心加硬速浸资邮金慈周筹转财，跑都狡有恭着聪十童分见重婆要型的而作渠用梳。广响义葵现吹金或：能库幅存霞现宽金陪、辛即充期打票沟据跟、芦银浇行滚存它款毫等抢。狭贪义谷现概金军：能库肠存公现博金银。（舒我袖国岛现意金珠概化念使）(搜一嫌)董现鱼金久的殿收迫支势范猜围1榴．喝现毒金功收船入华的仍范锁围(厨1迷)休单尺位颜和户个枯人练交渐回党剩带余网差容旅栏费音或启备沫用拆金迹等码。(皮2择)猎收防取叔不染能猛转升账读的计单杠位总或缝个榴人档的骑销挑售够收音入省。(梁3供)丛不色足奋转吐账烦起衰点默的绳定筐额摊收炒入橡等松。2秧．薯现越金挨支涌付走的她范华围(饺1狂)黑支粱付从结职劝工的罗工弃资富和籍各渴项爱工明资船性续津立贴粒。(门2迫)丹支养付抱给写个液人缝的姜劳示务公报楼酬满，借包凑括鲜稿旋酬见、准讲阴课绵费冬及船其坟他行专浩门骗工帖作仁的载报服酬滋。(肺3坟)仿支值付堡给谢个薄人害的召各涉种亭奖嗓金序。(症4住)层各完种名劳稍保喝、啦福演利叙费私及觉国交家窗规裂定蹄的副对却个鸣人野的粮其赛他晕支裙出基。(梅5家)药向晌个游人碰收敲购荣农未副南产甲品购和键其躺他旨物翻资局的惧价哲款恨。(雅6惩)治出棕差致人懂员撕必屋须菜随朵身锤携残带植的世差纪旅迟费元。(病7泳)律结告算请起改点科以渠下猜的驼零值星址支牧出乘。(做8牌)勒中阀国会人朋民咽银偷行停确搂定掩需仆要乎文喜付死现鱼金脉的委其化他送支除出漂。（港二副）踢核尚定倒库轰存董现拳金皮限璃额一姓般隐情捎况秆：企文业高的福库胸存湾现浅金苍限抵额脉由泛其疯开师户悟银铅行鹿根敞据桶实围际兼需吹要合核掠定朱，一秤般势为倦3糖～知5峡天庆的县日教常京零稠星废开姻支挽需崭要傻量。特摸殊溪情询况颈：边谨远额地能区薪和晒交赔通信不只便仆地批区烘，共企夏业虾库苍存但现听金爱的顽限标额舅可摸以多号于最5趁天再，容但驻不火能疫超岁过衔1阳5专天后的日脂常凯零抖星盖开铺支乡丰。每货日役的朗现袖金蛮结列存炉数惹，殖不叔得晃超殖过困核义定随的饰限民额匪。(堂三膛)权现歼金宗的波内挖部明控映制遭制断度1堪．驻现朽金结收值入章的锡内搂部趁控也制企崭业彩现盒金和收残入敬的默主纠要串来理源蜡是斩工呢程共结圾算代收宜入拨、默其抚他如业杠务缴收鲜入尚和娱营陕业徒外庄收河入允等阳，躁现跳金谨收夕入优的泄内阿部励控盾制熟应装把弃注杨意衰力鸦放景在亭这内些码环金节低上愿。应尿该真做够到呀以景下董几慢点悲：(驼1芹)月控堂制升收馆据垃和学发蒸票劣的态数杜量龟和白编膀号先。收突据颈和仓发倾票爬的性领撞用荒须秧登词记浇数恶量悬和递收邀讫技编拌号哈；居收茅据近和尘发鬼票无存虽根惕要约回句收域，丽妥委善把保捡管尝；购空战白价收兰据杯、党发熊票茎要增定呈期衣核皂对踩。(输2估)得签偏发骄收炎款挪凭犹证射与浆收钥款技员霸的并职颗务渣应尸分蛮开突。如榴应班由宿销扶售橡部化门睡经的办皂销夫售隆手枕续枣的喘人举员刻填但制钩发忙票善和字单杰据扛，辱由火财坏会篇部维门觉出帜纳符员梢据诊以货收津款倚，赶记令账篇人抖员捕据孔以水记到账蓄。(栏3志)夺一从切喇现栽金袍收腥入特都男应反开筐给膛收配款湾收冷据预。企盟业嘉内聚部臭经投办奴人素员遇经摇手捉的桑零复星薯现声金丑收睡入获，缓如服废吉品顺收薄入司、桂报勤刊释退策款狮等吓，惠财稳会奴部蔬门待应慌开针收明据兵给舌交高款鸣人待。(竭4巷)艺邮科汇随收画入阻应絮设冤专枣门功登梨记戴簿倦。邮闹汇荐收明入科设普专漂门怜登查记团簿耗，棋主矮要毁用股来守登循记绩其袖款盆项陆来保源拿、希用提途凉、范日痒期编、狡签周收血等耕。(子5鹿)御收党款叼收接据必要苹销任号龄。按均开斗出垫收宣据野的绣存挣根粱与渴已沙入医账跟的助收守据吵联顿，拾按木编笨号累进指行司核亡对沿注甘销归，箩作伍废绑的臂收太据歼应痒全比联感粘皱贴宰在雁存胡根尽上票，丢以住备余检阻查鹅等由。2努、袍现输金植支牛出沟的犁内庙部住控乖制凡目是晌用罚现细金粘支践出唇的共款仆项是都斗要障办袜理那审穗批卡手贷续译，菠并立要农遵哀守脆现喘金孙管锄理续制跪度蚕和坟结尸算糖制爬度烘。米控搭制软现粪金娇支夸出途应脉注舅意纺下槽列现几洗点虎：(奖1枣)获出律纳炎、避记为账绳、睡采腐购浮三粪方昆面悄的航工脊作，焰应婆由妨三抹人径分坊别培担师任渴，助不僵能眨由冻一脖人底兼掏任壮。郊签夏发蔬发迁票挑和枝付楚出唇款观项贞应侄由农两墓人伸分漠别怒签劣章狐。(碎2抛)食付野款眠业慕务夺都形应性有示原结始馅凭帮证跌，亏并勉经刷主请管尊人舱员忽和杰会呜计谢人用员卡审年核调同营意踏后广，玩出闷纳睡方畏可旬付叠款庸。有筝关范付猪款绑凭微证敢付无款卫后凳，纤应串分扫别哨加促盖咽“顿现史金禁付齐讫锯”酿、夕“胖银购行圈付格讫霞”框戳哲记猫．逢并时应魂定馒期播装灰订植成数册华，怎由姓专误人金保拿管旺。(螺3它)会付心出轰保启证余金阀、塌押歇金活、搜暂架付录款局或庆备寨用昆金等饱，炼都丸应虽定肥期拴清娇理嘱核膛对佳，未到旺期戏要想及膊时既收僻回阅。（荣四括）请现茎金葵日拳常讨管恨理根箩据乱人利民侨银狭行魄有育关券现与金助的倡管喜理估规炒定屑，优企屿业倚现弃金咬收怕支纺应扯按遮以岸下霜规断定兴办舒理弓：1尺．现垄金耗收欺入饮应顿于霉当版日喉送肢存称银恶行，食如保当哈日岗送圾存蛛银那行刑确倚有桌困暮难天，禾由撤银扰行迈确都定脑送妖存忠时详间陷。2造．题企禁业私可秆以旱在现丢金暂使央用塞范医围拒内旨支曾付现泉金尺或冈从洁银烈行电提陷取直现牲金宫。3肌．观企狭业倦从封银洋行很提解取清现酒金廊时丹，货应竞当在注促明具唯体斗用巾途继，洽并失由兄财洽会亿部标门凑负秩责迅签颗字乡丰盖扔章后勿，乡丰交花开皂户哑银标行严审遣核停后洲方边可中支讯取誓。4每、企炼业分不甚得脆坐轿支顽现胡金。坐通支糖现狗金缘瑞是绿指删企馒业织直恋接隙从博自牛己刊的现纠金收伴入睡中得支喇付手现狐金纲的菊做界法。5易、餐因采枪购迁地须不秀同温、夺交扇通彩不鞋便费，赞生侨产名或蒸市临场逆急非需床，永抢争险壶救衣灾裹以蓬及浮其构他待特考殊傻情圾况急宜需组使喘用劈燕现轨金骡的散，厨企们业贞应延当独向爬开纯户货银舌行备提遗出围申猜请详，鼠由者本剩单痒位出财漆会薯部臂门周负拜责真人割签扑字邪盖缎章斧，尖经关开聋户笔银搏行株审罚核卷批益准遍后枪方芹可轰予旱以渐支殊付包。6肉、其配他箩规押定给五棵不受准不漂得弹“牲白胀条轻顶锐库窑”底；不奸准理谎壤报喝用角途颤套币取扎现毅金卫；不旧准虎用允银送行尊账权户置代弯其蕉他粗单目位竿和桃个导人筑存铜入侄或拥支痒取脾现精金高；不蛾准械将时单循位葡收乔入赵的斑现决金尘以卷个剃人身名厘义虏搞写储震蓄汇；不嗓得喘“昂公康款咐私熄存视”赢，赌不邪得材私第设芒“唇小屿金储库心”默等伟。（岔五太）生财卧政择部栏有歪关铃规暂定1枯、寒出扮纳粗员肝不项得距兼成任伴稽呢核供、拌会比计摇档脊案俗保迹管吼和状收污入丢、贸支骑出葛、后费甲用盘、点债毅权锁债椒务麻账慌目糠的口登塔记逝工剥作蠢；2会、写定凑期沫轮济岗陪；3娘、展设菊置侨“跪现鼓金蛙日雁记银账络”尿由皇出念纳损员艇逐洋日卫逐寸笔齿登裤记求，横且日贴清事月芳结末；4免、思财见务甘专炮用宗章足由亚专欠人舟保铲管主，嘉个倘人西名钉章厅由翻本内人杏或药其贝授韵权尿人创保违管台。啊严备禁桐一悟人妈保帆管捆支态付奇款目项梳所害需丧的状全蒸部挂印色章饺。（桨六机）薄对被违士反广《怨现稻金锈管跟理昼暂概行咐条慕例环》疼的蒸处槽罚菌原德则企省业煌违忽反议《凭现倾金才管猛理找暂倾行逢条述例愉》晴的植规分定王，零银袭行轿有隔权之责锄令合其顺停托止泉违终法端活贼动枯，真并环根坦据梳情朴节拴轻承重臭按化规拍定痕给学予型警先告摊或上罚耳款诞；宗情列节斜严禾重越的胆，查可瓜在把一造定我期刑限起内暑停贼止自对勾该支单阀位包的浸现恩金柴支员付害或饮追孕究晓有使关已当疲事纠人迫和尸领帝导削的猛法竿律祖责鹅任盯。（狮一扛）兵现乖金故总想分米类奶核弃算企请业丑应舞设趴置“牧库箩存圈现唐金运”账返户弊对绵库指存泥现递金逐进纹行前总胁分香类况核劫算咏。蛇“盯库甚存看现季金拌”厦是德资失产桐类械账筒户持，吓用凳以桐核所算洞库抗存闸现费金区的侧收设入迟、灵支搅出值和池结针存笛。榴收劝入剥现剩金睛时新，钻记裂入牢借碌方局；滑支妄出惭现较金址时荐，垂记嫩入勺贷镇方巴；鲁余智额排在碑借兵方讲，右表陡示危库董存渣现碑金联的谋结塔存茎数布额据。库孙存滴现砌金总昼分桃类捉账由陶不认从清事葛出难纳怕工神作立的会信计人敲员轮登香记避，耐一塞般谷采泊用仙订养本寺式裹“平三男栏偿式豆”博账厘簿苏。享月汇份划终杆了妇，淋库讨存滩现多金助总纯分槽类乏账突余铺额兆与增出歼纳喷人悦员项登送记丙的所现税金诞日诵记县账贞余落额莫应袜核制对炒相虹符症。二藏、艰现招金主的啦核漂算（木二中）查现统金枪的压序绍时饶核帽算为旨了思加暗强迷对旧施小工铅企济业押现承金许的稼管府理雷和浓核供算锋，倡比慎较爽系乔统眯地彩了常解酸企疤业进现门金软收纹付昼的娱动躺态欺和沙库叨存歪余唉额昂，胞应孙设读置学“膨现邻金启日施记篇账画”戴。现队金烘日蹄记搞账秩一庄般与采竟用雕三绒栏架式裳订番本镇账丽格找式庙。根竞据若收眉付井款吴凭竹证桑，浮按挥照雷经宫济源业踢务秧发越生茫的肆先江后沟顺樱序晕逐穷笔呢登计记益，砍每萝日达终活了劈燕，吨应锣计烦算愁当扬日雄的石现忙金志收染入劳合典计持数揉、劣现终金至支帐出开合慌计夹数铸和爪结掌存树数虏，潮并贷将侧结葛存砌数突与巩实胃际舰库悦存帐余石额矩进篮行金核袖对僵，惯做斜到围账搏实格相誓符赤。现圆金鞋日先记扩账现埋金临清趋查钉的湿主狼要灯方桐法渠是亩实漆地惊盘上点谈，钩以割现活金辈的虚实滩有俱数仍与彼账备面创余繁额唤进朵行窜核届对雄.衡核我对乞后中编响制贫“雾现凯金犁盘旨点钳报派告纹表茅”献，线列搜明材实薪存请、率账膀存歇与获盈洁亏仪金征额叼。企页业透如草发跳生现梅金笨短昌缺时及，杠应缸借另记攀“拳待狗处柱理足财蓬产下损特溢正—扬—放待站处赶理届流悉动葡资狼产渣损任溢追”咐账亭户锄，萍贷毯记锯“圈库涉存足现骑金碑”排账筐户看；如多发肯生现敌金馋溢绵余时穗，爬则翁借恋记核“企库掩存案现浮金仁”决账齐户冒，钉贷读记软“尾待虫处鄙理药财累产虑损珠溢它—土—担待毙处你理援流奥动喂资裁产轻损狠溢还”最账偏户梨。待争查召明熟原浓因乘，炼再挨予品以屡转激账奸。对烟于表短谣缺滔的缘瑞现辛金呈，刻如纲确蜡定即由航企遣业灰列咳支伞时毁，参应俊借屿记杏“挤管笋理茂费俩用料”宗账聋户趋；如胃确划定咸由械责阔任戒人坦赔企偿销时史，盛则木借句记镇“项其泼他眼应俘收秤款搏”浇账赵户内，剖贷郑记喝“盘待轻处钟理娘财劣产旗损档溢盆—及—仆待树处犯理坦流柴动炼资术产核损谈溢俩”胖账丢户吨。对艳于识溢想余丢的瓜现差金步，帖一座般产情望况恳下炊，径转口账兼时局应伏借很记号“祝待闯处嘴理研财纸产销损腿溢滚—递—卡待单处衰理宝流鲁动叹资米产卖损苏溢锤”誓账垫户洽，喜贷喷记奸“慰营郑业碧外议收匹入付”君账芹户涝。三重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