内控体系的建立与完善

内部控制体系的建立与完善合规部风险管理处2010年1介绍提纲1.加强风险管理与完善内部控制的重要意义2.有关风险管理与内部控制的一些基本概念3.完善的内部控制框架体系应该包括哪些内容？4.首次评估与改进内部控制体系的目标、意义与成果？5.开展内部控制评价与改进工作的基本方法？21.1国外典型风险事件及其影响1.2国外有关风险管理与内部控制的监管演进历程1.3国内有关风险管理与内部控制的监管演进历程1.4保险行业有关风险管理与内部控制的监管演进历程1.5保险监管部门的其他与内控相关的监管要求1.加强风险管理与完善内部控制的重要意义3案编例稻1：安螺然（E展n孟r莲o深n）1朝.蜓1国眠外只典捆型陕风匹险盲事裤件狭及鸦其叼影侧响辉莫煌患业核绩世殃界姜最婶大象的训能漠源沃公公司咏，5棒0兵0强联排世名声第遥七圈，掏曾取被搅称评为请“芹美娱国捡最波有眯创候新流精减神客的帐公退司此”严解重择问症题2幸0偏0盾1耕年轧末页，既安誓然疲宣河布杏第构三喜季爹度亏上损6垄.学4魔亿迈美私元。美辣国导证奸监饰会芦进掩行克调款查让，蒜发逃现陕该称公责司惑1狼9带9忌7佩以港来稻虚秤报珠利把润挥5刮.拘8夏亿絮美畜元。2宜0窗0狗1蛙年晃末绳安有然皱申否请丙破旨产泡保蓬护。在唇之副前滑1姑0寻个耀月商内盟，掘公槽司散因殊股吨票下价粱格奇超扑越推预对期色目充标事而样向小董哈事皮及尖高悬级咏管壳理英人搭员赤发狼放粥3搏.钥2窑亿稻美送元很的厨红岭利。2卵0新0站6锁，驳安华然杯主耽席狡及都C恳E忽O役被义美岛国硬法部院则认断定级有醉罪阀，百前掀创报始鸟人肥受多项指农控，其多中4理项季银押行斜欺晶诈饭罪浅将客导苏致危最黄高挂1舞2聪0者年而监屡禁惊的攀判换决恶；正前患C店E恨O受1曲9帽项下指环控最唤终判摇2嚼4年搜监酬禁撤；C剥F鞭O赶也孔被遍判今刑岁1困0圈年皱。半顺年简多概时驾间著，毙股贩市客市百值汽缩饶水2葱.快5万抽亿偿美乖元懂；宣安剩然樱公友司别破敞产锣直捉接械导倚致体美续国共金酸融诱机败构剃损座失2愈0铅0亿群美影元勇。41特.添1国亚外煌典狠型汇风眨险腐事胆件厕及造其怜影护响案困例茫1：安罢然（E戒n蜻r糊o突n）深佳层男原毅因会拌计鼠舞涨弊卧：懒通骡过盲财商务岁作陈假旦和袜滥苦用尸会抓计从方欠法蒸，轮隐堡瞒缘瑞亏避损鉴，蛋掩共盖抹债确务乱和槽巨亦大柜的补交叛易泛风语险(1难9肺9遗7辨以蓬来勇虚泻报理利本润纤5胸.犬8塞亿匆美揭元)，依误砖导餐投妥资寨人甩以木牟与取涝私根利客。业医务它集蠢中戏：业败务娘集税中臣在雾的诉“熄能星源泰衍撇生拥品姐交继易疾”染，细公顺司坦出胀现柜任信何硬信满用涉风胀险仗后同，哥带鲁来机一栋连棒串器灾季难民性红后存果渡，棚造校成谅现考金恳流那困绢难搁。恶背性梨扩胶张沫：追是求员“欲管送理雅创努新片”另，她自警封塞“拨世盏界炮领制先转公嫁司锯”潜，业售务不薯断都扩闪张叔，愉从爹天予然馅气铸、摩电鼻力夫业害务潜，慕到说风室力啊、壤水次力宿、稼投挡资浓、族木斗材恐、背广肚告竞、捎互百联粱网童宽伶带须业体务挂等扬，福无机所献不尖包胃。51杂.件1国煮外鲜典版型巴风胃险摔事年件裤及树其片影桌响案伪例愚2：短世滩通（要W轰o弃r约l我d桐C另o案m）辉腊煌怠业境绩美漏国蒜第济二跟大晕电商信匆巨麻头亲，5雷0丈0强娱排先名颠第贿九严证重舞问宏题由贪于懂投丽资倦失贴败鱼和见会毙计痒舞走弊屯等睁原明因运，2棋0冤0掌0年海初搭宣渴布兔破络产掀，谢高身管址受宰到翁司奸法挑指围控演；公摔司撒股倘票仰由谢最罪高将时消的9湖6美宿元洒跌默至载不稻足1美闷元烘，守最胁后由惨暗跌嫂至7美斤分。深孔层凳原龙因投合资载失填败引：高霞管倡好懒大铃喜箱功敞，豆盲夏目学投忍资和，竿为杨谋计求陡全顾美沃电凯信帜业骑老蚊大笔的假地歉位茄，悄兼食并播多里家脾经意营污不鉴良杜的亿公臭司殃，叛过帖度奥进门行递网寄络近投贴资绝，淹给祖公谣司惨的征最猴终狱垮纹台吴埋例下塑伏分笔状。会骡计及舞扎弊烧：前足首眼席亏执爽行朽官沙在然当清政袍期弄间客虚挣报无约3耀8亿弟美酷元错利堤润应，赔个咽人纪从难公他司呢挪橡用垫数货亿星美槽元脚购垂买淡股厘票队，现造草成肺巨古额荐亏卖损误。61炉.健1国衬外芝典萝型僚风抗险优事湿件拦及恒其皱影揪响案传例租3：盗巴易林命银婶行辉裹煌并业诊绩巴床林债银目行扮在9织0年晓代虑前报是理英领国毛最谨大钉的澡银腥行齿之萍一暑，气有咳超征过2育0矩0年勒的堂历撞史。严段重号问棵题1身9私9辆2文-驱1宣9你9亿4年湾期专间垄，妈巴瓣林警银以行拨新泳加吊坡铃分环行闷总蒜经屡理毁里扮森级在射从调事天日翁本强大茂阪榨及测新脾加龟坡姿交牌易留所窑之暴间召的姐日求经易指缘瑞数驴期误货欢套域期垫对泳冲柔和缎债额券谢买表卖影活伶动摩中铅，因族为旷看坝好滤日安本湿经呆济日并粥买蛇入买股促指址期架货军，最没介料票到户日残本范大宪地术震捡导维致匪股告市划大请跌破，秧而御其损做异多拍的处股畅指播期字货耻导逢致奥了1扫4亿茧美辉元慈的静亏征损并。巴难林秃银畏行级于1沙9谱9哗5年2月夺破纽奉产。71禁.务1国嘱外澡典定型蚊风致险阻事菜件庭及郊其棵影懂响深逝层俘原悼因内键控宽失膊效犯，缺第乏有乏效灾的优职府责畏划抱分尺和臣上段级及对逝下眯级唐从基事咐业抗务筒的膀监貌控启机枕制。里播森气一毯人载身点兼默交遗易核与箱清泼算第二要职妄，亚其咐本鼠来关的越交符易辛职纵责面是谊代佣巴赞林姥客纺户顶买酸卖宵衍没生炼性闭商池品侵，驳并察替歉巴地林逆从康事午套很利扯两呢项仇工白作混，慕基由本庭上破没杀有逝太杯大贱风物险费（逐因摔为读代品客扇操际作场的讲风冷险颤由徐客丹户缩慧自足己畜承军担祖，迎交墨易柱员源只竭是面赚素取法佣惰金早，检而帖套贿利缘瑞行飞为察亦饱只欧赚扶取禁市私场供间红的代差危价骑）匆。执通碍过成清条算趟部篮门牙每双天送的缝结递算烫工荒作饥，北银猴行件对参其蛮交陵易吐员钻和议风姥险滥的玻情抬况完也滚可敢予委以够有争效秆了挣解恰并雀掌输握渗。肺但热不暂幸秒的日是断，据里弹森绵却闭一扁人介身宽兼奇交仙易樱与饺清隐算档二使职狠，烟冲粘突伐业超务举无需法哪隔兄离浮，浓内场部怀控理制拾有处效贤性纠严东重稍缺抄失验。案浮例央3：真巴桨林坊银轿行81大.惜1国位外奶典理型甲风秀险规事狡件兄及践其封影协响案狂例礼4：垒兴聪业丑银捷行辉鸣煌归业此绩法耻国鹊兴逃业帐银斗行兰是忍在钞欧冒元芦区糊排迎名扒第值四队、孤法立国笔排侄名热第捧二枯的法大液型超金好融孤集妻团留。严博重问浙题在2徒0域0姨7年草至2谎0侵0掩8年据间浅，疮一够名挪熟述悉负内抓部僻交样易颠监僻管浊程误序座的言交蒙易所员桃（杰菠洛棋米·耍科跪维还尔）利眼用犬精臭通师的众专沾业尚知衫识榨和采对始交禾易放流跳程笼的刷熟诉悉顶，耕以栏虚同假蚀买闲卖垄手笋法玩大集量帐购荷入苦欧卖洲滋股嫁指士期庙货5拌0宁0亿狠欧驳元柄，旋造耀成4牢9亿柏欧跪元(约7禾1赢.掠4亿杯美齐元)的俘损森失剪，壮制乓造券了雀金假融等史时上播最插大裤的脖一画笔铺交糕易效亏朵损杰，榨被婆一腹些须经蜂济怠学漆家另称全为雪银使行厅业寒的筛“9等1直1忍”。91刮.世1国捡外菜典监型奖风要险圣事稿件提及买其遭影凳响案歇例昂4：只兴山业告银幻玉行深稠层原奖因对交狠易然人馅员衬交根易军行蝇为搁的润监伏控隐和核伪查肆不项够挠严夫格逮：2喇0隶0樱6至2敏0望0塌7年懂间孕连抚续链多士次圾违鲁规钓操终作，凉这姿些裕操担作汗曾张经头多关次货被饭作服为款异委常乌数蓬据第监博测舱到废，相竹关股风苏险腔及皆监拿控离部钩门庆如咐风筐险德管吹理运部绵、尺财烛务抵部删、喜直触接谎上垦司都兽曾引参洗与孔调放查慌，但核世查嚷时都全被杰婶洛摆米用栋各欢种暮借狱口友或通凭过循编勇制反坝向圾虚半假闲交慕易努蒙姑混彻过乘关。缺播乏天后海台言与失前竟台奶完恩全樱隔涝离轧规杆则减的停遵仰守遍：杰躲洛霞米2昆0授0园5年寄由堂后冒台泄工捏作调略入投御资部狭成惜为饲交屑易膜员怀，熟哄知蛮后屡台和风蜡险絮控轿制洒。信报息暖系码统皆的追安惜全篮及装密拥码腾保叔护说控茧制歇不芝到封位无。强饥制倚休匙假灿制撤度谎没多有旱达熔到馅应握有惕目句的制：杰疤洛掩米在2必0势0帜7年锦只秧有4天暑休路假廉，蔽并圾且会休府假游期收间冤也争没瞎有问人誉接较手颜他雕经菊手怀的誉业图务1伶0知姿名裂企居业进失械败遵案耳例侵与激内室部沫控模制留缺旺陷鲁密搂切财相拐关内唤部重控棵制携能牙够散做起到从事逗前极防兄范隶，跃及刻时晌发椒现精苗德头稿并案予巷以论补香救案性例才：咬魏姥文尖王辞和垃扁诊鹊辟的姑对母话愈，貌谁铸的冲医统术纱高惯明巾？事道后什控裂制狗不浑如苗事猪中絮控猪制肤，塘事韵中凳控趋制板不膀如捆事杯前桂控割制强肌化辰内润部沫控团制俭是竟有阔效段防贯范猜风皇险拳的首重墙要恭手群段风并险防事接件穗的投反屑思铃？1亦11阀.咳2国梦外倡有截关淹风扮险刺管识理益与篇内哭部患控精制按的锄监园管币演目进葱历巨程时间国家/地区法律法规/重大事件1992年美国COSO委员会颁布《COSO内部控制整合框架》1999年澳大利亚AS／NZS4360：19992002年美国美国萨班斯-奥克斯利法案生效2002年加拿大风险管理：决策者指南—加拿大国家标准2002年南非南非出台公司治理报告法规（TheKingCodeof2002）2002年德国德国发布《德国公司治理准则》2002年瑞士瑞士发布SwissCodeofObligations；SWXDirectiveonInformationRelatingtoCorporateGovernance(2002/2006)2003年澳大利亚澳大利亚证券交易所（ASX）及其公司治理委员会采纳《良好公司治理原则和最佳实务操作建议》2003年法国法国《金融安全法》（LoisurlaSécuritéFinancière）2003年英国英国TheCombinedCodeonCorporateGovernance2003年加拿大加拿大证券管理委员会发布《MI52-109》，2004年1月生效，于2008年更新为《NI52-109》2003年英国AIRMIC/ALARM/IRM标准2004年澳大利亚澳大利亚发布《澳洲公司报告和信息披露法》（CLERP9）2004年欧盟欧盟成立“欧洲公司治理论坛”2004年香港香港联交所公布《公司治理实务和公司治理报告的准则》2004年美国COSO委员会颁布《COSO企业风险管理整合框架》2005年意大利意大利《金融服务机构法规》(Disposizioniperlatuteladelrisparmioeladisciplinadeimercatifinanziari–L262/2005)2006年欧盟欧盟：《欧盟新公司法第八号指令》(EuropeanUnion-8thCompanyLawDirective,2006/43/EC)2006年日本日本发布《日本金融商品交易法》1通2《锹C高O臂S稼O框袋架恭体崭系》1习9春8蚕5年厚，怠由恶美可国腿注摘册补会名计文师佛协耀会大（A坟I砖C伸P胶A）尾、再美天国织会珍计及协财会简（A曾A喂A）箭、戏财酬务次经耕理舟人雷协摸会挨（F取E肥I）肠、个内周部记审丧计车师手协务会艇（I移I爬A）尝、豆管牢理胳会偏计窝师仙协博会换（I建M眨A）划联牛合教创贸建暗了珠反额虚撕假搞财贺务歌报韵告粱委经员喜会唯（瞒通捎常禽称纤为T蕉r亮e长a滚d王w屡a袍y委扎员灶会缴）迅，战旨献在脱探锯讨花财母务恢报穿告降中缘瑞产匪生项舞昆弊考的吃原丛因挺，酬并疯寻鼓找班解勉决竹之典道撑。两辞年筒后赏，装基族于拼该忠委眨员切会既的让建蜓议品，陕其疮赞松助篇机虾构吧成尿立C演O烘S减O（T境h恋e枪C精o握m罩m药i碰t茅t牺e字e灯o辈f晒S勿p厉o亩n尿s中o墙r亭i奸n今g屯O厌r鉴g隙a虎n岭i肺z源a磁t台i住o惠n获s灶o蛛f新T允h导e概N境a关t界i即o课n冒a爹l扬C叛o前m惩m含i堵s笨s翅i劲o销n滨o日f汉F逃r撞a患u邻d节u洪l稀e战n厨t趴F沫i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:首席执行官或财务总监声明其负责建立并维护与披露有关的控制和程序（DC&P），并且已经设计有关披露的控制和程序以保证其获知必要的信息，同时对有关披露的控制的有效性进行评估和报告。404条款:首席执行官或财务总监签署年度报告以确认其实施和维护内部控制框架和财务报告程序的责任，并对其效果进行评估。外部审计师通过对控制文档记录和控制效果的测试，对管理层报告发表意见。披露控制和程序对辅有呢限陵公赶司宾有胸重炊大佩影觉响帖的潮主地要揉是弹第3劲0坛2条烧款培、歉第4匠0况4条沈款滥和亏第9蛛0漂6条凶款图婆：3尺0绑2条解款节和4挠0炊4条助款辅异蒸同1姨.区2国赌外库有够关瓦风烂险补管桐理芝与煤内冰部督控爹制问的由监曾管奸演延进跃历钳程1骡9《萨塌班会斯来法裳案》对态有洋限乘公助司产有灿重垂大手影扑响沈的冬主期要貌是浇第3堪0艇2条蹈款网、跪第4鞠0研4条锦款仆和愚第9逼0氧6条尸款表趟：3紧0粮2条闭款倦和4蒜0倚4条继款村异层同第302条款第404条款是否适用于中国在美上市的公司适用，每年披露（美国公司每季度披露）适用，每年披露涉及哪些控制“与披露有关的控制和程序”与财务报告有关的控制和程序及资产保护是否经会计师审计否是对内部控制有那些要求首席执行官/财务总监声明:建立并保持内部控制的责任设立控制确保重要信息均得到反映在报告前90天内对控制程序的有效性进行评估对控制程序的执行效果的评估结论向审计师及审计委员会揭示内部控制方面的重大缺陷以及内部控制系统中关键人员的舞弊行为等向公众披露-评价控制程序后，重大的内部控制变化公司声明:管理层有职责建立并维护有关财务报告的内部控制的结构和程序声明确认评估内部控制的框架控制程序执行效果的评估结论1舟.充2国笛外毅有若关柄风聪险有管斤理贡与六内晌部结控报制啦的好监姑管轨演樱进伴历嫌程2糖0《萨北班塑斯袜法食案》对侦有稻限节公滨司顾有绘重舅大咏影统响再的即主摧要轻是袜第3移0送2条猪款阴、林第4若0缘瑞4条勇款呈和侦第9菌0率6条熊款第9挪0朽6条翠款明透确势规窜定托上毁市蕉公尚司稿管死理旋层好（C泡E无O和C株F雨O等毙）横对拜舞些弊灶和牵欺斧诈佣负磨有矛刑逼事凳责滴任拔，荣如以：认符证伴失波实老的饭财匀务刺报累告阔，旅最五高榨给冻予1丛0扛0万然美涌元贡罚轨款棵、1波0年照监腐禁谅；故岭意蝴认牵证丛虚制假龄报延表仇，庭最亚高团给寺予5虹0露0万夜美锦元朱罚护款铅、2烫0年马监劲禁旗。1覆.贿2国仗外淋有倍关台风摊险估管土理锐与垂内及部繁控爸制剑的修监楼管属演汪进匪历坑程2尼11漫.材3国伍内据有辱关华风砍险肤管虎理昆与抽内衡部忧控役制清的贞监友管友演信进棚历惧程时间发布单位法律/法规/标志性事件2004年8月国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》2006年5月证监会《首次公开发行股票并上市管理办法》2006年5月证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票

并上市申请文件》等法规2006年6月上交所《上海证券交易所上市公司内部控制指引》2006年6月国资委《中央企业全面风险管理指引》2006年9月深交所《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》2007年3月财政部《企业内部控制规范——基本规范》2007年3月证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》2007年12月深交所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》2008年2月发改委关于开展编报《2008年中央企业全面风险管理报告》试点工作有关事项的通知2008年6月财政部、证监会、审计署、银监会和保监会《企业内部控制基本规范》2008年10月发改委《关于2009年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》2他22窝0晋0终8年6月2气8日热，财驳政嫁部驻、毕证忘监贴会抬、岁审诱计佩署苏、涂银公监委会炒和拿保韵监赶会联傻合班召卖开裁企油业色内号部色控犬制暑基誉本酱规坐范绿发笔布犹会绵，尖发菜布取了《企夫业河内傻部裙控接制乎基富本丧规可范》和恒三石个可配变套育指耕引艇的嫩征立求箩意们见出稿沈（踪蝶尚猴在截征叶求龙意狭见光，恶即陡将狮下伞发锤，设分纲别舌是《应拜用早指优引》、《评贯价盲指独引》和《审轧计蜻指瓶引》）《企骆业讲内捡部味控州制诱基列本语规我范》要霞求衔上把市桨公故司托从2雪0蹲0慕9年7月1日萌开肠始独实撇施(根陶据界最绞新息消短息达，股已旨经并延栋缓织至2吓0拘1谁1年1月1日起弯开离始仓实栽施)，馅鼓渔励安非胸上尖市更的狼大姓中味型挪企屡业县执收行酬。忘执佣行酷基缸本罗规军范厕的黑上悟市柳公申司口，轰要尝对滑本纵公番司洽内棉部桂控惹制促的宵有稠效俭性筐进端行句自鹿我证评羡价第、披菌露谁年疮度你自鹊我骗评呈价涨报么告，彩并施可供聘否请侨会谈计聋师爹事息务虽所淹对爬内桶部司控半制陷的架有麦效嗽性钉进近行审壤计。《企详业针内战部讨控拔制帜基池本慢规画范》1裂.党3国鞠内杂有舌关根风形险百管箭理治与脖内厅部女控种制升的宵监零管登演叨进拌历正程2歉3《企报业沙内碎部伍控橡制过基怎本鸭规忧范》的遥主饲要州内践容《企钢业择内甚部婆控杏制益基尖本茅规望范》主概要圈包哪括徐总呢则羽、谨内塘部虏环法境僚、握风够险蜘评侍估宁、遇控抢制竭活剪动弃、美信羞息跳与赢沟愚通冷、球内未部肤监享督泻和跃附谢则点等区七抄个服部骑分胖，臂其蛇中晴内浪部糊环脱境泄、钢风封险份评坐估邪、毁控阶制也活雨动甘、贿信衰息钟与裳沟苍通赏、颜内么部姿监去督辞基柏本奋借微鉴波了C栋O葱S木O报如告很的倚理栏论厨研唯究毫成辰果握，节即秆以滑五但要索素羊为旗框怎架弱，策适待当版体冷现酿了朋“戒企皱业颗风栋险广管秋理-劲-整帅体及框国架救”娱中猜提尿出皂的碍八洪要梁素俭理跨念萍。《企沉业何内烂部欲控泄制愈基压本伪规桐范》1忘.牧3国胀内起有怎关糊风添险进管申理锤与乖内恳部腿控减制宗的饮监逝管致演迫进吩历伴程2丛4《企花业回内柱部择控既制撕基织本陕规许范》的份基贡本蹈定遥位《企睛业笋内衡部梢控挨制丹基头本验规欲范》1膨.臭3国输内谦有筐关蜻风骑险昨管跑理贯与痰内目部塔控槐制抬的笑监垄管喉演引进漏历吨程2千5《应版用劈燕指拢引》（势征屠求高意脊见逗稿袖）括介很绍团对金包波括惯资心金房诚、疾采太购玻、侨存灯货绪、险销备售暖、垫工柜程款项喊目符、绘固从定帽资懂产淡、蜜无伶形虑资阶产炸、著筹野资炮、程预咳算剂、先成碧本淡费竞用纷、岩担秤保镰、看合刷同巷协疑议锦、讽业陈务艇外碰包欲、翠对闪子恐公赴司口的发控休制仍、童财障务教报蚁告杨编盖制叠与蚂披灾露孟、马人乒力泊资她源驼政鹅策哗、拌信科息取系甜统口、花衍碑生愤工喉具碗、采企储业崇并塞购恋、钟关岔联浊交睁易纳、广内军部累审扎计浅、满保蜂险帽业圈务抽、渠证调券款业镇务描、候银就行抬业释务捷在牌内效的练各鉴项首具悦体获业疯务肢制谅订至了课实脱施盾内竖部达控椒制妨的纷具训体轰指击引亚。公烦司程需肤要览按罚照《应溪用对指勿引》的芦相耗关宁要膊求佣去德建超立咬和副完镰善产内圈部戴控攻制烟体徐系牧，虾工棋作洽的绸主类体肆应欧该丹是吗公机司最各妇个偶职洋能悲部励门版，祥但萄需够要狮在爷内歉控顷、素风仰险徒或稻内述审吴部朽门层的东指洞导搭下梁进辉行恭。《企奔业日内傍部档控默制赚基克本钉规渔范》1饲.虾3国弄内伏有暂关残风休险建管艳理抽与鼻内宝部顶控坝制疗的彼监观管孙演泊进暴历界程2饥6《评批价迎指抢引》（周征扔求肿意溪见堪稿周）陈介纸绍多内饮容宁主足要勿包谢括威内幕部仓控股制滨评猾价稀的贴内赛容贺和秒标拿准凤、拖内化部测控裂制菊评到价驻的嫌程享序唤和翁方敢法释、慰内群部器控汤制爸缺朱陷吼认棋定专和搂评补估贷报揪告家。《评炕价许指矩引》要叹求兽企刷业雨内惜部败要驾定苏期键对蓝公秤司源的动内岁部塌控衬制改设皱计疑与贸运咱行公状患况摘进件行中评娱价搏，包出旗具艳评抢价表报荡告擦，天发烤现妻在乱内什部绳控低制招上正存顶在煎的知缺方陷延，刘提捕出准和吨实窃施衔改仁进止方胖案并，笛确职保都内厌部趟控识制庙有核效袜运向行湖。这哭部芽分县工看作汪通纸常磁由跌公炊司待内促部绵的展内骂控葡、循风房诚险鹅或更内治审蹄部狡门吵承薪担号。《企喉业却内器部悬控聋制窄基斗本兄规来范》1嫩.妖3国凝内消有咐关宵风论险秃管绪理损与报内户部意控惕制洞的掉监汤管住演叼进佛历睁程2臭7《审帖计棕指序引》（耍征蛇求爱意言见乘稿欣）绿介携绍狱要麻求威会育计阵师统事问务康所写使父用肯与纷财吼务胜报圆表杠审仆计匹相留同秋的喇重膨要传性饲水逝平糠，纪按帖照爬规鞋定被的擦方元法孤和狱程灭序馒，番对歪公宏司普内苏部死控敞制代体域系伞进踏行穴审净计医测桂试渠，犹最队终测就耽被世审脾计麦公呼司奥的昂内乒部征控钓制怀是猾否耀有浊效即发孝表捞审厕计容意栽见窝（罗包妙括触无惩保困留体意糖见犁、另否盯定惕意知见膨、段无楼法魔表秀示疑意夕见睛）糖。《审林计烦指佣引》主城要技是很指犹导惕和宗约弯束虽执晒行桨内如控首审需计谈任灯务诊的在外侄部锣中听介讯机甚构驼。《企惹业马内押部寻控票制朗基蛮本仙规悲范》1君.罩3国崇内披有酸关券风酒险康管谅理将与血内凡部经控钞制隶的欧监耐管膊演垄进自历饺程2浓81伞.龙4保氏险沸行界业骑有煮关棵风击险游管平理熔与善内住部佳控堂制所的茶监置管怀演窝进升历辱程时间文号法律/法规/标志性事件1999.8保监发[1999]131号《保险公司内部控制制度建设指导原则》2005.12保监发〔2004〕43号《保险资金运用风险控制指引（试行）》2006.1保监发〔2006〕2号《关于规范保险公司治理结构的指导意见》2007.4保监发〔2007〕26号《保险公司内部审计指引（试行）》2007.4保监发〔2007〕23号《保险公司风险管理指引（试行）》2007.9保监发〔2007〕91号《保险公司合规管理指引》2008.6财政部、证监会、审计署、银监会和保监会《企业内部控制基本规范》2009《保险公司内部控制基本准则》征求意见稿2纲9从2些0愚0钉8年散开解始峰，竭保农监乘会居持代续拌加眉强趁对店保鉴险扎市偏场邪的油监技管惧，缩慧出忌台刺了某系荐列俩重兴要寒监边管首举爽措兵。1膜.在舱财嫂产策保漫险感行卫业链开撕展整门顿愈市漠场坝秩梢序致工荒作（奸“7昆0号锈文积”嘱）2耍.实担行捧分化类伴监兽管（0辜8年广年侍底册下衣发《关麻于脆实讯施恒保制险称公经司珠分德类痒监好管难有防关葱事勒项光的怕通倡知》为香标款志妄，钱逐且步纠形夸成纠和堆完甚善谜以斗偿勒付匪能吴力络为民核淡心据的江分骗类但评互级希监闯管漆机透制矩，坦并姨对稳不躲同赌级挣别劲的钳企菜业絮采贞取膊不置同唱的兵监张管谁措辟施椒）3喝.财上务恰业婚务沸数杨据小真担实则性戴检拌查4盟.打焦击雪三纹假…讨…-宇-结勒论充：忠市户场帝秩活序季整拌顿寇工谦作驼包新括扮的洒很碌多虎内意容逢、耗分配类报监杆管懒监罩测质的妥很削多驾指义标践针柴对县的撇主屡要宋风陈险哗和稍问漂题粘都烤与葱公付司炒风骆险验管环理债与拐内座部播控夏制廉建毯设霞体威系阴是虾否继完利善击有寨效纽奉（震包吹括许设缴计佳是吴否素有雾效另和菠执释行寨是挑否光有恶效拖）票相震关搏。1完.猫5保滥险慰监开管跌部舱门理的罗其拴他膨与疫内肃控讽相耻关亭的末监略管北要护求3棚0《关膝于还实巧施淹保要险车公丧司药分着类就监箱管踢有写关拨事徐项碌的恋通强知》五奴大盒类奥指道标水：偿穿付乎能叹力茎充冒足报率喘；开公鹿司晃治累理亮及皱内及控骑合纱规喊风赏险谨；皱财股务赠风洁险倡；嘱资秀金索运锤用垃风坚险帅；斤业笑务愧经普营谁风翅险柳。A类扑公派司纱：风速险距低悄，考保锄监踢会艳不踢采独取坛特黑别屠的嫂监能管佛措旨施玻。B类低公欺司树：风虽险想中尺等惯，抵保仍监换会罗采告取泳一够项循或色多侦项屑监洲管倚措符施萍：贝监固管村谈侨话矿、础监区管其提吊示旁函缺、默现全场县检笼查腊等脸措莫施扒。C类撞和D类颂公遵司：赞风崖险捉较剖高庆，滩保送监娃会晃采枯取适全扔面蚕检透查躁、奔调融整悬管斥理烤人靠员盾、启限话制航业掏务窝范你围蔽更挥为情严趁格主的蔬监薄管龄措客施膏。1卸.锤5保药险昏监榴管捏部满门台的仇其戴他段与郊内撑控按相崭关告的掀监浮管跳要来求3刘1介测绍租提晨纲1盏.加绍强够风脖险震管宫理黄与喇完惯善柿内忌部共控伪制蹦的陆重祸要窃意蛾义2尸.有兵关差风剩险仁管享理艺与型内兰部穗控犬制豪的屿一共些太基或本索概晨念3窃.完胡善分的通内寨部亩控夜制诵框拢架溜体络系讯应移该煎包令括校哪史些船内垦容耀？4副.首茂次绪评想估劲与紫改员进冷内会部寄控桂制科体国系登的撑目冰标险、轰意凡义足与寻成炎果沈？5创.开欣展俊内缘瑞部虚控允制坛评往价吩与士改恶进扣工性作拘的眉基蓬本闷方蔽法粉？3春22接.章1内隆部史控闻制怕的烛涵晕义2纷.奴2风驰险佣管眠理助的质涵尚义2懒.岔3风劈燕险村管码理赖与前内轿部胳控琴制感的皂异胆同2拘.忘4风链险赞管燃理宝与什内睬部动控炕制贴的恶关圆系2规.有晨关洲风薪险撞管碎理践与久内把部轿控著制钢的姑一夸些合基泥本零概舒念3膨3内流部销控尿制塑是孕由华企乔业孤董帐事成会泻、进监便事根会签、范经泽理忘层逮和帽全圾体艳员烫工各实常施愉的暖、界旨晓在泪实怠现灭控数制颗目旺标耀的摇过刑程望。吧内茫部垃控乞制次的载目翁标简是合束理拐保责证絮企再业劣经根营些管订理惭合矮法染合恳规、资疲产翠安苦全、财涌务裕报教告治及赌相辩关跨信四息净真折实卵完狱整，提部高眉经异营踩效橡率悦和甘效园果、促土进狸企均业蓬实烦现画发挂展吗战寨略。C不O株S旧O定挠义《企阁业碰内间部棍控瞎制律基钥本泛规紫范》定冻义内温部苏控寨制愚是重由尾董损事来会北、周管狗理压当李局调和猪其雾他宜职纺员见实谎施姓的渡一耕个毒过平程芦，溪旨夕在摔为皇下桃列英各搭类支目元标娱的管实很现众提刻供乌合摊理影保英证:经首营煤效狐果滑和免效选率扔；津财久务候报渔告勇的扛可贯靠尤性响；田遵怕循包适话用差的版法霜律仓和纲法息规公。2兼.垫1内脸部甚控除制凑的票涵共义3孩42循.汽1内缎部麦控爸制碑的绘涵魄义1舒.内次部担控苹制伐是班融采入裂在妻企沃业偶经位营毕管盈理督活谣动妙之洽中态的抖一努系恳列会行睁为产，伯不调是帐一尤个碧额者外贯的宜附贷加齿体园系内愉部恳控栏制洪是塔经胳营渡管匀理酿活辉动态的选一和部净分内俯部有控谷制初的铲对奖象各是赛经昌营饭管短理净过泻程宜的暗主融体嘉和基活挑动内宏部意控殿制亡要抱融谈入妈经润营腾管贡理省的吨每街个际环网节内透部基控哭制明要染从鬼被昼动触到莫主麦动内爬部厅控榜制求要锦从璃附傍加屋到稍融逐入如控何胞理饮解姓内渐部宾控黑制僻涵均义观？3辫52祖.内棒部育控现制收强福调掘“符全皇员看参充与吼”全度体锹员足工邮都跃担盘负闹内码部挂控裳制紫实汽施减的白责颂任管捡理旷者腐要突带造头云垂仍范2棍.废1内杆部愈控为制谣的姨涵哄义如或何殖理恶解纲内岂部团控林制刻涵蒜义茫？3狮62哄.浑1内道部匀控否制观的誉涵遮义如掌何厦理洞解帅内歉部竹控扒制说涵黄义盛？3壳.内微部屈控升制住责眯任耳体毅系董牌事堡会紫：对骑内袄部悠控妇制量的都建项立谣健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