内部控制的目标原则与方法

第二章内部控制的目标、原则与方法第一节内部控制的目标第二节内部控制的原则第三节内部控制的方法第四节内部控制制度的设计第一节内部控制的目标一、内部控制目标的确定二、内部控制目标一、内部控制目标的确定内部控制的目标:内部控制所要达到的预期效果和所要完成的控制任务。理论上内部控制的目标主要取决于：（1）内部控制本身所具有的功能（上限）（2）人们对内部控制的主观需求（下限）二庙、何内浮部辰控摄制溪目点标（椅一粪）界内雨部耳控敲制骆的尿基醒本极目杂标企吗业遥的限最蹈终蛾目拌标劲：趣实递现歌企模业洪的阻可究持唤续竿发氧展缠和急取匠得贝企苗业竭最牲大兰化娃的膝利旋益（栽二轧）党内留部娃控财制晒的跳具孙体撒目图标1独.保感证财狡务蹲报削告的沿真据实朝可乡丰靠借，笛防翁止浩错掏误仙和这舞断弊林的口发涉生2疗.保培证严企村业资炸产勾的局安制全，被可梨靠3眠.改苹善粒企侧业经搏营锦管剩理，伸提异高词企刺业联的荡经遣营龟效跨率自和葡管岭理踏效俩果4萍.遵搁守现租行最的上法录律残，况法奇规冰，亲行原业睬监香管渡规稻章么和看企役业按内肾部普管彻理义制获度第搂二盘节黄内辱部晓控折制工的蚂原孕则原捎则埋：诞内盟部碍控读制育的缺精般髓脊、顺规辛律搞性一遍、屋美志国组学辟者梅孔版茨二诉、众我样国展财债政案部三衰、妻本铸书括作洗者途总览结一估、美黑国点学吼者起孔遇茨漫对晃于厉内某部逐控架制笔基绳本穿原刑则蚁的惰论浮述美欢国评管静理诵学殿家殃哈枕罗此德·孔遗茨停（H勺a剩r汪o蚊l泻d使K体o故o伴n鸦t宝z）所庆谓梨控重制辣就夸是歪按弯照蓝设趣定琴的乓标诵准暗衡赔量嗓计炕划献的勺完钢成伍情垫况肆，奇并匠纠蔽正历计抬划添执谋行豆中索的机偏景差奖，涉以形确腔保拖计备划授目援标烦的次实抗现。1仍3条倚基旱本屡原权则:(腊l）帐保扶证央实盘现遵计舰划室的目亩标；(赵2）害控关制踏要榴针阻对未拜来；(霜3）焰控番制软的职通责唐要酒明腐确；(咏4）宅控衬制槐要搞讲交究经嫩济榜效政益；(面5）冒应挨尽乔可嫁能尽采配取直搬接锹控佩制方榜式碌；(致6）励控盗制爬必暖须反夹映毕计评划的脖要萝求辽；(闯7选)控样制罚必斜须机有柏适育当决的组损织来喉保银障位；(驰8正)控说制屋必非须择采洪用适网合塞具丽体次人滩员的竞技君术支信密息辱；(奶9扛)控崇制历必晨须厉有朋客舟观摊的尿、挡精告确姐的挑和辆合亮适夸的标东准，勾用翠来臭衡滩量泳一哨个撒计裕划素方双案恰完威成美的配情售况欧；(朽1陷0描)控季制具必错须絮抓驼住关壶键度点；(饥1疗1宏)控联制笨必房诚须雅主笋要袍集捏中颤于例鬼外冈情全况；(崇1锐2遮)控估制镜必陡须灵谋活；(疼1璃3共)发在现偏计差后当必邻须静及段时因采央取桃行桂动姓，举予次以纠症正。二拢、素我既国商财弓政束部惰对也于验内传部竟控含制航基素本切原刃则托的家论核述我咬国缺财布政彻部胡在2烟0图0卡1年重发安布湾的《内肤部印会送计驶控枯制歌规亭范―基驾本垮规乔范教）》（溉试虽行良）差六凉条猾基翻本尘原莫则锈：（辩一充）窑合约法葛性喇原遥则（永二斥）番有竭效镇性同原支则（蜓三丸）假全上面睬性泉原芬则（掌四队）宿不银相申容状职眠务珍相想互撑分醉离成原掉则（尝五很）单成挣本蛾效氏益灵原竞则（享六远）短适双时减性馋原嫂则2财0淹0忠8年6月2里8日辅，泛财初政见部浊五挠部勒委辛联今合古发只布《企构业皆内棍部遭控才制仍基斑本先规械范》（族一裹）块全票面姑性爆原抹则（岗二赖）攻重乖要忘性盘原怪则（猪三茎）爹制遥衡语性足原亚则（寨四器）义不绕相喂容伟职牙务舒相喷互愁分溜离落原犬则（迅五扣）咐成驼本烂效第益援原脾则三叼、肆内拾部棉控苗制筋的灯基蛮本创原贿则（茫一错）犯全厚面颤性辟原粉则（得二塞）财制贿衡俱原裙则（付三知）色分爽工订与态合扶作晓原店则（销四砌）栽成哪本拥效役益捎原旬则（冈五捏）晋时选效铅性各原某则（番六框）皆权院责洒利峰对负称辛原什则（涝七凉）驱制腰度锦为五本融的羊原聋则（备八呼）壳内顿部垄控俗制雷与壮外里部聋控交制答相撇结却合甜的完原每则返堆回第座三码节茅内尸部阀控暑制狮的纪方鱼法一因、掠内标部替控加制遮的西基耕本侦原积理二迹、燥内疫部毯控慎制躲的关基盾本脆方凯式一闷、拥内绵部旗控敬制驾的哥基窃本荒原较理（辟一必）蚂控贝制丝式标茂准尊的非设艺定健（捕细详致蚕具絮体辣不鲜留饱空每白摆、愁注伐意脚“吐例数外务事汉项梅”俘）（茄二动）码对逼控酷制廉标翠准镜的称执舒行键（裳痕辱迹裁）（狼三葱）吓结服果予与医差殃异桥分祥析辽（池制善度免、严执晋行你人米）（盆四卵）覆反肺馈诸与手纠迈正版（峰不夏断驰修狭正黄）二脉、损内驻部林控锹制按的阴基腾本蓝方医式控洒制简方土式鹅或吸方倡法是昏指葛完劣成袜企铅业粪的铅控沉制冶任档务增、岩达集到万控邀制奶目赠的夜所绕采阳用史的铜手笋段丙。（烫一吹）难组伪织右规疯划蚁控告制（喘二结）强授莲权拢批各准撒控筹制（徐三客）慨全赛面仗预谈算赔控喉制（催四焦）岁文容件伯记殿录论控带制（史五熊）棒实缎物内保语护俘控特制（评六享）鞠职贺工恳素能质陷控番制（经七削）闷风发险谷防挑范灾控表制（亚八猾）戴内美部网报魄告缎控幸制（逗九过）汉电献算娇化习系垃统起控疮制（刺十唉）抓内管部颂审印计缘瑞控嘱制（福十孔一研）院会序计法系摸统忧控做制（搂一喜）撕组视织管规姿划唤控暮制组绩织割规钓划扛控炉制组枝织螺机锹构提设台置组课织极分漏工1四.组顾织弓机虚构灭设滔置喉要骂合蚁理叹。精职简冗术余组较织苗机邪构持设洋置谣层顺次狮：法弱人庙治省理穿结则构赢（子受疏法躲规延限瞧制帆）职氧能巩管径理龙部左门弊（竭自谁主韵设肢立携）2贵.组辛织毛分铁工业：枕部务门厕内忌部肺的窑岗网位揉设亮立徒和缸岗劈燕位蜂之毯间区的光职肾责桶分感工畜。不泊相渣容档职危务躺：亿是汇指忘那键些指如梯果浴由更一裕个化人靠担册任愈，俘既用可立能价弄厕虚肌作制假予，愤又榴能松够眨掩刃盖鸣其舱舞山弊送行部为号的扭职母务例。透例p园4异3（爽二控）至授科权牌批地准节控罪制1．少授化权困批找准柳方骆式稳：一童般枣授惰权丛（型例顾行再性叉授咬权矮）p帅4劳4特雕殊挖授尽权播（智例倚外取授冠权挣）2．桐授青权啄批核准数体电系(奴1）踪蝶授瞒权袍批草准财的棕范页围层：古全桂部(即2）耳授椅权爱层赛次怪：侨严骆密挥清熄晰(件3）页授留权阳责般任该：谈明查确3．锁建当立校授临权筛批旋准巧检钻查沃制宁度(权l）结检半查集有况关叨文穗件(望2）练进电行看现控场袭观抗察4．唱授逼权绩批厌准病控洞制暴原台则劝：(滑1）扒有蠢关眨事锤项侍的辆办舞理载必真须黑经镇过授锹权页批泼准；(值2）印授云权达批扑准原后达的钉事政项挤必村须执挖行；(再3）吉授杆权视批愈准轻必西须居要泽有蚊明挽确证的责倾任；(清4）阔授寇权勒和驶对南授结权笛的态行誉使抚过慕程尊，牛必骡须韵要幅有镰书被面毙文索件库和激书本面反的记劈燕录；(银5）汤对色越虑权醒批节准妖行绞为磁和态拒粘绝衡执弟行疏批围准培事孔项齿的裙行喇为闲必陪须现进抵行惩泥处。（蹄三言）祖全台面美预膀算态控推制预吸算心控筒制:企借业易年究度堆经幻玉济义业态务她开剂始乌之舍前愈根责据权预挽期管的户结路果装对坑全猎年举经浇济拜业鼓务锈的窑授爷权父批嫌准宝控畜制跟。内魔容牢：(吵1）尸确交定想企耳业擦的芦整杯体盟目浑标要，菌制驱定披为根达击到尖这梦一妖目辰标副所抬应易有养的第各否类货业捐务山计湖划其和垒为筛配技合皮业魔务者计拦划追而伍应喜有踢的集财薄务润收调支闲计兰划谅；(舅2）瞧在惑业岛务棕执冬行敲和松收惕支叙执秋行日的座过俘程笋中净，困根旦据疲具恭体晌情叔况召适凑时俯酌对情估调喜整股预舒算贪，由以赤确扣保法预便算巨具古有嗓可号执域行找性图；(倍3）毒及大时睡和截定晓期防地革将圾实浸际似情狂况炭与乓预疼算毁标钳准维进陪行跳比镇对火，慢对闪差件异缴进谱行责分俘析店，维以糟确押保彼预朽定既控戴制挽目赞标盲的搭实窑现握；(忆4）仓根项据排预屯算足执兔行火结普果构对感有何关告岗果位裹和愁有悦关恒人诊员存的铜工关作辆业植绩悠进嚼行沟考皮评牛，御并创以率此洋为芦基券础材确旬定骆奖因励胁和达惩寺罚辣的勒程呀度如。（头四锻）阀文刑件贵记预录急控间制1岁.管筝理如文信件组倘织纲结强构怪图工迫作穷岗患位震说规明她书例斗：p廊4恒72欧.会挑计败记静录劈燕（命略伐）3泻.文顽件买的柳保咱管专勤门愿的恐保宋管乓地贡点专侵门威的自保据管浅人衣员保啊证钩：部不卸能留随提意艳接在近防药水兽防照火阁防润盗文件记录控制管理文件会计记录组织结构图工作岗位说明书（陪五粒）雷实萝物晒保勇护伯控洞制实搭物艘保篮护延：脚指简对友实邮物偶资不产饼的茂直怎接怠保旧护灯。主沟要倘内絮容照：番限没制办接波近遭、结定挽期骆盘霉点染、苏记拣录崭保盛护被、伸财净产撑保章险亿、指财典产虚记烛录局监穷控栽等炒。1．素限瘦制刺接革近慰财寒产辽实庸物(岔l）越限纹制盘接烫近插现赶金言：保出亚纳(炼2）铺限蚊制慈接帐近糊其签他价易冒变筑现背资掀产威：介应文收偏票割据两、齐有究价鹊证杀券值等两芹人真共虚同山控渣制(散3）懂限微制妈接高近葡存泄货宋：怨仓夏库王保鞋管鱼员2．秤定程期链盘如点(骨1）造定研期戚与狗会欣计饮记方录住核妻对(对2）耗差心异昌分秆析因与网调发整不秩定捎期摧盘含点（元五聚）葛实厕物宵保饥护厘控造制3．膜妥店善日保烂管待有朴关销资误产敲记粗录分的枪文浮件久和甚文孕档限活制邮接腊近保胸管巨器业材气要黄安欲全重遭要棋资再料慨备命份4．刃财型产蛮保缴险度“把三团洋丢”5．逮财忍产茅记狠录荒监女控香（孝通调过咬记霉录同来抱监伏控备财楼产叫的拖增槐减精变呼动纽奉）（尽六征）豆职阴工乎素旷质挣控凑制职今工汇素醋质申控摸制愁的驰目侵的秆：胸保艰证旱职话工甘具衣有烧忠赶诚楚、恳正专直必、抛勤枝奋混的品课质，秆以坛及匹拥那有样较玻高溉的碰工榨作粱效刮率荡与徐工环作能保力，铃从控而薯保屯证桂其会他匙内降部筹控载制窗的药有浴效择实汗施盖。职切工漏素狗质亡控普制隙的洲要咽点方有详：1．搞招闲聘责程央序2．篮行宣为拖手护册3．蠢培企训塔计有划4．我考准核粘奖刮惩5．闪信属用采保秘险6．硬岗狸位物轮丹换作例用聪（亚见杀课龙本赞）7．关因恢岗六用爱人（假七捆）辛风烛险困防哥范灿控雨制1．鸡筹每资蒙风篮险咽评酷估重撞点牺：号控赢制喝负常债默的煎规辞模慎和始优座化题负擦债全的纪结好构冶。事申前顿、子事宁中户、卡事制后2．傅投即资蒜风垄险宴评愉估(团1）蛛项衫目层投担资(开2）能证拉券获性伟投退资(围3）栋固朗定舱资毒产坏投撑资(茂4）织海势外贵投渐资3．补信园用斩风亚险圆评去估赊舅销4．涨合扇同抬风确险述评铲估法洗律建风筹险具偷体锐：渐见柱课钩本5朵.强海调（欧八者）洪内状部萌报熄告贷控颠制（酸九府）港电始算松化愈系乓统视控岔制电帝算骄化绪系赤统届下旺的逃内硬部隐控当制忘与陕传蜘统救以絮手昌工月单枣证怒为堆主剂的依内哨部誓控期制托的趟不劫同识特愿征纪：1．钳授牲权磁批猛准巴口粮令逃化2．旨系品统越失洲控跌的贯隐熊蔽脏性3．波系抗统厉缺计乏死交色易粪痕挎迹4．打控督制等范彼围株扩朵大细（蚕网扎络鸽信绕息隐系尝统史）5．虹信播息孟存权储感电大磁良化销使距实捞物暮保丸护旅控阵制谜风臣险显加五大6．枝电聚子纪商修务略的额应改用晕也确给倘内购部禾控片制凭带瓦来膀许贩多些新六问蜜题（色十率）拖内虹部肝审字计训控阀制内尺部敌审坝计器独裁立话性三削种战设社置钩方祥式缩慧：董扛事权会写下追设俩的喜审泄计卫委甩员恰会筐或甲监羡事旗会总述经逝理馋领辟导杂（蹄我梯国微）财恶务够总砖监窝领冒导（求十悠一纳）话会潮计日系府统筋控作制核桶心患控历制娃方户式严：拾对场会近计坟记叉录雨控绞制主亭要碎内涂容乘：1．辟凭园证起编裹号2．嫁复场式填记井账3．合统株一晨会努计芽科剪目4．铁会联计桨政融策5．伏结叔账厘和势对瓶账菌程叉序第针四护节匹内惧部博控仙制露制判度注的很设判计内察部窝控馒制益制遥度臣的晒设菜计更包瓶括:组波织解结筒构狸规雨划古设玩计尾、决员蚊工庄素捎质六控钞制染制妻度握、比实缝物碎保进护胞控提制蹄制菠度帐等乏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