第一章计算机审计概述

第1章计算机审计概述本章一览审计取证的三种传统模式计算机审计的特征和概念审计信息系统构建模型进行数据分析11.1审计取证的模式手工信息化帐套式数据式账项基础审计账套基础审计数据基础审计制度基础审计账套系统基础审计数据式系统基础审计模式风险基础审计2数据式审计的流程是：首先根据原始的底层数据进行查询、多维挖掘分析，把握审计对象的趋势、异常、错误，从而把握总体情况，锁定重点目标，层层延伸分析，筛选问题线索，多方面延伸取证。31赞.闪2荡计锈算登机挣审诵计绕的铺特号征绪和冬概膛念1握.察2捧.挠1氏计赶算劫机狂审促计璃发涂展登的券三施个有方逃面第店一哈个叮层亚面欠，埋依锄赖其对艰实南用田工偿具捕、锹应巧用垮软永件钥的蛇使毕用第连二远个鸡层鲜面唤，铺侧饼重库技女术桶方消面堵层呢面鹊，姥开劲始腿真笛正科意订义祝上清的叔计少算以机政审茧计谱探攻索第愚三输个充层展面泳，善以希系轮统缝论距为败指爷导忧，植计馋算悲机痒审蜓计浙方樱式区的仁形葱成4信译息湾系容统喊审献计配的填基印本梯方庄法绕炭过通乱（屋穿陵）像过次计剂算虹机释审笼计利胃用5绕革过躺计威算霜机震审黑计冠—胡—境将菠信仓息妙系纲统伶视碧为欣“贺黑宰箱阴”通掏（显穿填）爹过忙计眯算葛机免审咏计检脊测裕数猫据前法平株行弟模锤拟玻法61仅．袋2迹．童2兄计撇算方机沫审忆计结的隔特他征1艇．让以饶系县统乘论亲为吹指话导2甜．牧审关计旋取撇证呀的裹切贼入见点赏是魔信章息胞系同统咸和聚底治层朝电晋子碗数俩据3扮．昼创跨建股审年计斤中棚间拾表鹿，葡构奖建粘审字计趁信箭息蔬系轻统4廉．展构欢建版模镇型筛进维行狱数胖据味分蓄析71宾．扇2绪．揭3同计捎算喇机如审番计帖的鸦概燥念计职算证机津审凉计优是伪以饺被世审施计林单俘位演计午算竭机项信乡丰息领系眠统慢和降底横层掠数恭据州库久原肌始抗数丛据没为弱切肌入址点喷，股在灰对本信貌息叔系比统匀进捕行养检膝查使测钻评孝的炊基胆础灰上枯，使通质过视对换底幕层大数甜据具的逢采螺集嫩、隶转落换絮、向清沟理虫、烧验蜓证季，仪形往成捕审腰计搞中驾间偷表远，壶并悲运越用圈查踩询曾分际析辉、暑多护维首分百析国、热数第据反挖训掘吗等清多丝式种远技顶术灭和宿方悬法替构钓建警模锅型迷进悠行驼数判据盆分期析慨，坊发村现面趋撞势说、侍异适常嗽和圾错谅误己，饺把家握类总棍体唱、教突恩出露重兵点悠、弓精山确访延背伸纳，鞠从肠而俊收印集絮审隙计遗证跪据番，歇实掀现晴审起计滋目童标肉的狸审手计惕方缘瑞式林。8计蜂算倚机竭数鼻据睡审冻计缴与姨计咸算茂机松信冠息遵系居统右审泪计猎异臂同计算机数据审计计算机信息系统区别1对象2侧重3技术方法联系1共生性2功能性91姨．偷3劲计猛算皇机查审星计稳的怀基棍本敬框叛架1泉．切3凡．达1绝计葵算索机座审傍计原的萌对虏象计撤算算机右审圆计清是哈审贤计捷在俩信孩息袍化岸环滚境绞下汪发镰展痛的与一册种拖新浸方烂式起，观但淡审良计御的果本融质勺并陵没方有销发分生输改读变倡．淘是句对迅受小托扁纤醋济盯责屡任去履索行丝式情京况父进君行稠独恋立研的瘦监建督昂。计仔算阳机扶审液计时的纽奉具徒体孙内返容季包纯括况两司个潜组地成兆部默分冷，宇一但是修管稀理控经妇济沉活钻动冶和丽进蛇行煌财壶政懂财计务收镰支核鸣算的源信吉息测系怜统翻，总二初是姜信孩息驶系悦统活处欧理捎的侵财拦政担财岩务妙收岁支欺及档有共关驴经蛙济活担动的锁数殖据躬。1渠0对形信撒息上系步统锤的哲审却计览分饰为信暑息懂系分统库生后命研周敢期放审嘉计现料行沟系延统垃审浸计喜两易个孝独亮立躺的断单技元1倚1信架息恋系翼统候生瘦命滤周否期昏审锈计1煌21惜．城3自．昼2劝计妹算柏机冈审仿计疮的威作见业乔模父式1该．星现当场茂单匪机头审捏计食模现式1食32康．赶现唇场壶网纯络粘审赶计狸模艘式1座43视．若联饿网震审地计省模份式1笋5各质作早业胁模月式办适猎用陕范殃围增：现烟场京单疯机消审捧计准方剩式券灵械活残方锯便你，敌适巨用伟于煎被绣审萍计如单脊位埋的坟规码模捧小录，厉数胃据疫量味小喜的仙情杀况剂。现晃场撞网季络俘审野计亮适抗用垄于妹被跌审宰计嗓单洲位寄规赶模遇大为、旬数驱据唤量辅大属的列情调况谦，焦也葛便液于倒人西员瓦信闻息毕共歪享视，盐有露利裤于重对摔审道计重进铺行智信保息性化狱管危理销。远锄程扩网啊上忽审破计芒：革发梨展钥的烂方护向莫。1灿61畅．撤3狂．揭3懂计犬算公机馋审旋计浇的还基窑本负方似式计脱算丹机分审创计核方雀式蠢的公一双个辱变略化缺—盏—橡审协计利的切进入权点变港了信。列审衡计四人磨员匪开镇展慎计弱算恼机彩审咱计伐时房诚，凑是币从僵分遗析咸凭朵证薯数尺据顾人澡手购的状，介对恭这缠种单没凉有拥进漆行较过惠组有合尤的广数毯据掩进品行查毫询奔、辱多瓦维宋、议挖伐掘务分梯析橡，市找劣出关趋泪势伯、肆异汇常旋和申错婶误像，真把敌握骡总给体央、废锁和定秀重羽点绘、招精射确灯延普伸沟，么从澡对窄凭锤证俯数套据桐的置分修析评中相筛滤选韵出岛问菌题颠，种必云要削时年再馆核阅对是账远簿唯或雁报遍表贷。审欲计科人朵员旬还陡常费常漆根菌据恢自第己觉审迷计姻认杂定纱后盟的踩凭弯证催数市据独侍立榆生妙成陆账淡簿去和掌报悦表，灿与量被雪审监计耍单蔽位情提挨供六的捏资彼料消相妹对队照资，浩从悦中炼得约出董结摩论驶。1滴7计笑算巨机蓝审糕计暗的里基轿本轿方薪式手葬工寇状锁态龙下菠：矮检束查哄被艰审产计杠单浓位也的块报葛表奴、垃账饰簿雕、铲凭焰证微及贩相旅关广资狸料审血计书的刊切循入火点代：坝报率表卫→浓账张簿尖→费凭爪证计愉算谨机永状惰态鼠下掏：门报泊表手、露账磨簿衬都帝是厕由办记咳账纪凭破证稳而惭来审保计蜂的撕切报入匆点宪：绳从旬记炭账哲凭仁证佳入客手萝，鸦审需定形记揪账斤凭枕证宣后非重损新狼生需成封账院簿扰、准报屯表弹等呜资障料勿并浙核穿对手妈工镇与乔计瘦算原机词状含态度下被财盖务值数右据俊的否生很成弃变锤化1丹81饿.旅3帅.登4管计恳算劲机才审爱计锁的奥技琴术物方扛法C血O惧B砌I疗T尿（暑C领o撤n希t纵r奔o苏l田O丑b详j怠e茧c拒t宅i允v嚼e旧s城f否o里r忽I垄n沉f与o构r号m识a犬t寸i约o乖n谁a龄n湖d钓R刺e虫l好a稠t击e圆d往T迷e躺c渔h折n松o拦l廊o斑g丘y驴）芹，见即嫁“草信垮息骡及貌相克关勿技纤术叶控摸制六目傻标恭”征，释有偿时摸也跳被娇称名作症“门信焦息拦化伸全老生混命劈燕周穷期还管幼理尺框拴架渡”1技9域（4个）处理过程（34个）控制活动人员基础设施信息应用系统有效性效率性保密性完整性可用性符合性可靠性业务信息标准维度IT资源维度IT流程维度C亩O疏B遇I叨T芳4列.贵1直模搞型2状0C历O捡B装I撒T聚与么C呜O舅S毁O责、穴S亩O症X躁的阶关碧系截模樱型控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控302条款404条款规划和组织获取和实施交付和支持监控和评估COSO五要素COBIT域IT中的控制与萨班斯法案中有关财务报表及披露的要求有关。满足COSO框架五要素的要求是构建一个整合的控制程序所必需的。IT控制应该考虑到整个治理框架的要求，以保证信息的质量以及完整。2硬1A捧O又澡称积现安场沃审样计街实类施玩系谦统驼，据是揭英菊文惕A炕u孤d比i坡t纲o些r撤o亩f悦f富i棋c悟e嚼的煤简也称丹，庙它鼓是湿一丢个抗用道于梦现盾场缩慧环辈境粉对倾电稍子驱数浇据丹进蔬行混审床计美的铜操裤作轰平题台寺。悬按醉照轮设律计僚方释案爹，诊它量将升安港装竭在觉审浊计盐人猜员总的金计亮算晨机范上残，贤被纸带毫入啄审财计健现种场杰使眉用狭。蜂软冈件饺中遣包斩含霸了刃项潜目王管抵理子、肠数票据孕采泼集抄、啦审掌计江分耐析童、帐审厨计时底哨稿气等喜审壳计捏作口业帽必要要钥的拉工引具食，叉提萄供乳统炼一凯的垦电授子久作草业只环秤境倡，词就长像聚是副审年计丘师捧随颂身男的岛办况公纷室苏。详形见咏附晶件2港2计惩算涨机沫审哈计猪的页基停本长方果法1漠.销系歼统名开塔发枯的赛审弯计2缓.悟应棵用玩程畜序叮的悟审瞒计（秆1坚）店检翼测端数号据抛法塘（陆2周）仓程下序朴编丹码岁比胡较蓬法扫（依3弟）骄受兽控为处洞理唤法躺（乎4相）级受蜡控君再铲处尝理扶法哈（该5忽）拆平跃行蠢模挠拟冬法起（址6寺）豪嵌匀入枯审首计仁程主序尊法运（权7校）途程汤序献追周踪颠法3会.乡丰数糕据偿文脂件肝的植审惜计（属1醉）症利俩用暴审找计湾软庄件改辅挺助橡审商计皆（动2它）哑利爹用储系草统冻的哭子盛模际块快辅恐助伍审在计最（纷3特）标利京用才数晚据顶库扒管奇理把系陵统巴和趣实都用尊程液序玩审驴计麦数慢据底文魄件2尤3应貌用成程尼序射的般审灰计市（卵1房诚）刷检拥测脱数最据把法检熟测禽数挠据枪法音是馅指读审屠计富人瞒员涝把野一退批际预岂先膝设厕计裤好紧的塞检缎测铲数恳据牺，钟利船用纲被急审茧程困序茂加伏以市处貌理童，闸并吹把创处迷理驴的慕结廊果坚与阻预盟期模的虎结已果冒作掀比推较呆，课以拣确撤定告被丢审善程登序喇的屈控丢制驱与较处航理竿功钱能倘是显否惭恰笛当多有坦效泛的赢一矛种星方乖法庸。检兰测吃数聪据匆法率一开般植适爬用喊于兽下雕列往三数种乖情牲况主：被牧审样系井统闻的采关魂键团控桨制绪建虽立吉在唤计诱算决机袭程遍序方中轰；叛被轰审毫系扁统婚的串可丽见岛审堂计笑线桂索院有煮缺义陷拜，钉难娱以肿由赏输骑入每直盒接流跟桂踪殖到鬼输涂出凳；垒被慕审姓系姥统援的董程善序浪较圣多舒，然用煮检没测永数岂据烂法方比扶直啦接训用圣手初工剑方表法风进宏行仪审遗查萌更网经密济伸、顾效牢率笨更惑高字。2彻4（守2么）葡程孕序井编念码刷比撇较奇法程帝序川编无码弱比填较列法权是傻指础比启较直两绒个掌独倦立克保照管售的患被舰审党程牧序扁版荡本俊，缓以弦确撒定屿被糕审蛾程映序京是依否森经伸过礼了籍改唯变振。审潜计铜人映员北要华用裳由闲审陡计虽部催门迈自根己医保艇管衫的腐，呢经筝以穿前炭审响查夺其休处鹊理削和尊控劫制络功塘能规恰薪当绘的们被型审漫程霸序轰副想本云与仙被田审捉单育位巩现大在伴使屿用筛的魔应绸用裙程内序其进借行示比湿较勇，笔可峰发茂现副任您何菠程向序蔑的耽改保动践，锦并视评配估顺这赏些胡改炊变缠带康来内的携后运果掀。2苦5（煮3订）签受的控斗处嘱理惰法受四控饥处泪理严法部是缠指竟审启计太人晒员器通嫩过乎被嘴审售程爸序娃对驶实麻际禾业摸务杯的使处部理白进衡行吧监满控钞，喘查甲明姨被欲审挺程描序它的垂处然理园和鸦控拢制袖功税能丢是燃否害恰伯当猜有黄效谱的御方旬法冶。采狭用半这晚种趣方至法脂，近审里计租人岁员箱首滔先购对盯输性入毛的缺数歪据启进取行馒查校验半，辫并出建另立列审笑计签控蜻制作，勇然围后戚亲碎自鬼处懒理狸或课监嫂督毙处转理天这泽些品数晚据布，渣将奖处孔理依的姥结泪果刘与层预蝇期亏结做果游加计以重比烘较明分职析躲，河判涌别扇被侦审撇程计序衡的紫处垫理减与核控艳制黄功狮能炎能门否忌按立设痛计退要悬求肉起去作郑用谱。2存6（拢4躺）赶受标控乌再灶处冶理夺法受趣控卵再藏处仪理纸法伍是池指颠在冠被深审他单为位歇正悼常上业个务饱处伞理草以宪外昨的矛时气间例里湾，减由想审浅计源人徒员茂亲在自扁进饰行季或萝在桥审钓计盖人朴员匆的仿监含督晕下谊，则把把某下一钞批架处辉理铸过互的编业促务粪进医行秘再我处挨理评，辜比龙较酸两诞次镇处脉理峡的爸结责果陕，历以艰确垃定按被武审隙程毒序辆有掠无狭被蓬非歌法欧篡羡改美，立被营审酱程恢序栋的懂处加理伪和港控责制们功轮能关是患否剖恰率当健有负效在。堪运质用距这浅种汗方壁法跌的截前捞提节是绍以禁前脸对仪此酱程墓序策进唇行裕过勤审柄查慕，坐并怎证存实报它鬼原告来翼的父处博理坚和液控坝制巧功屿能变是完恰累当怒有浸效引的语。2副7（抽5辈）移平完行传模奇拟报法平捎行呼模冻拟加法示是幻玉指竖审尝计龙人挖员源自聚己斯或那请获计拆算鸦机菜专法业辫人吵员钓编傍写法的结具铸有遍和吐被寺审更程靠序脏相颂同遵处景理劈燕和爪控捧制消功劳能培的睡模网拟券程筑序粗，丝式用返这差种兆程溉序帆处因理蕉当狗期麦的觉实督际娃数体据投，披把肾处愧理骨的龟结没果锄与夜被特审疗程惠序什的庆处陈理佩结贡果询进夏行堡比掘较耽，候以槽评底价程被炭审桑程挨序烈的驶处旨理朴和府控凡制呢功施能纽奉是聚否语可南靠纷的雹一境种像方文法司。2驻8（艳6每）犹嵌基入刘审绕计男程闯序呼法嵌膝入查审枕计崖程负序淋法吊是爹指欲在臭被恒审酿系乞统师的产设据计川和跟开轻发烤阶落段罚，殖在帜被师审破的小应亲用磁程妻序抽中早嵌蒙入顷为努执李行愉特隙定轧的项审走计亿功扭能旁而柄审稠计岗的淡程烈序详段眼，蕉这场些户程再序咱段被可默以盐用晋来望收航集野审命计附人庙员办感宵兴温趣趣的隙资任料赌，友并帮建援立身一因个殿审秀计刺控但制算文侵件离，刮用马来销存均储脾这素些槐资疗料秋，聋审速计际人窜员事通双过然这夏些嘉资粉料捎的祝审因核犯来候确易定坟被亲审本程规序时的哗处票理巡寿和粘控竭制迫功针能拾的夕可爸靠戴性错。2庙9（誉7蚂）恋程其序稿追笋踪虑法程澡序让追景踪姑法脏是宜一悟种航对肾给嚷定缸的旧业欠务伪，兆跟葬踪百被禁审犹程盾序圈处降理斧步易骤叉的消审弹查缠技常术畜，西一帽般牌可脏由谱追陪踪礼软方件丈来嘉完阻成燥，足也而可妇利联用营某网些筋高敢级根语演言葵或离跟柔踪怠指盒令括跟泡踪衡被悄审渗程裳序距的碗处教理作。3眉0数满据丛文舅件核的缘瑞审挂计膜（务1敬）归利右用吩审担计量软并件廊辅秒助站审挑计利棵用品审墓计间软慢件计辅饮助激审商计贝数展据腔文弓件膨一厦般子用厨于丛下御列饮几唱种甚审发计屈工怪作勾：健①凝按令审缎计伏人桂员蛙的廉要茂求候检唯查葵数炉据订。昼②付测腰试蝇及乔执甲行馅计档算颜，念审与计尽人馒员阿可弃运杰用垂审封计碗软微件绍测社试像数鼠据跳文们件五中吉有烧关爷数妨据山计著算塔的盒正射确怠性讲，岔并析进拍行仁分门析唱，属以僵评涛估促被秘审镰系我统岛中誓相蚀应倦数秀据如的大正月确扑性计。租③遮比践较目两嚷个须不行同耽数悄据敬文亦件创中派的盐相夜应闷数决据斤。境审垮计前软叙件浪可聚用瓦于用比庆较吊两竖个孟不姨同当数纤据弃文啄件讨内坝的狸相隔应树记钞录酿，瞎以走确归定穴数所据蜜的芳一融致乡丰性黎。匠④爹选炼择讯并疗打锯印仓审誉计其样乡丰本司。两审芹计内软熟件我可想采完用节随垦机导抽枯样飘或钳判既断拾抽愤样箩等甜方束法遭，顺从泄被烈审勺的热数惯据晓文馋件苹中格选嫩择有所皆需剩的偏样蹈本斤。划⑤芝汇甲总熄或慎重是新搭组继织陷数需据结，渴并乏执吉行论分印析立工租作阔。3摘1（傲2暑）廊利镰用皱系敞统游的缸子确模违块朋辅狐助夹审希计由角于量完蹈整井的厘计烛算棵机蔬系讽统敲一宫般炼都弊建巨有营查羊询熊、跳对粗账爬、左复伸核述等肚子历模鄙块容，裳审菊计助人效员梳在税对陆被赖审削系照统惜的确数祖据卸文风件钩进诱行藏审决计防时寨，刘也箱可阿利卵用喜这阵些习子之模栏块做完镰成栗一瞧部禁分但审鞋计启工谢作笨。倡在向利报用劲被孙审仗系阳统愈中无的喜子裂模灿块疏进难行停审混计猫之漫前物，锹审值计汪人肆员广必伐须逮对羽它绑们般的雄处恢理乱和尘控耍制耻功惹能醋进浪行议审污查捡。努只壤有里经调过春审吊查嘉证希实丝式其总处夕理舞和酷控包制板功驴能扯恰帆当垮可毁靠症的返，村审求计浓人早员念才务能嫩利辈用卡它道们并审虎查驴系忧统牺的奇数盘据乘文忧件良。3牺2（施3效）凤利行用洞数跳据蓄库谢管延理藏系颜统毅和今实油用磁程净序直审管计现数央据厌文久件极。M输i溪c撇r捷o怨s泡o瞧f型t应S杀Q泥L轻S忙e叠r捡v铜e设rO邀r想a伞c盏l蜜eS溪y厨b梯a飞s屑e数叹据和库天查竿询垒分堆析3场31驴.锁3鱼.嘴5进计楼算壁机贺审叉计牲的丧质败量欧控条制奏模滔型9爸.疤1拦P季1造6膝9过羞程什—符—场流止程销—晋—菜任饺务3济41仙．舟3率．哭7叔计铲算淋机绢审处计削的处主捧体政数府乒审跳计外庙部注筝册允会陡计牧师甩审躬计内表部3绣5审乱计用主特体独通省常域是透指堂审起计甩关呜系犹中阀的抛审搞计指人肆，键即泡接职受经审挑计责授翻权泊人恒(策或皮委校托施人榜)略的谈授告权熟(登委对托药)野而砖成击为踩实氧施励审循计柜的侧主类体繁。计糕算送机